ACTIVIDADES 1.- Activo y Pasivo de la entidad financiera ¿Cuáles de estos elementos crees que forman parte del Activo y cuáles del Pasivo de la entidad financiera? Dinero en efectivo de un cliente, depósitos de clientes, préstamos obtenidos en el mercado interbancario, préstamos concedidos a clientes, empréstitos emitidos por la entidad financiera, créditos por descuento de efectos de clientes, activos fijos o inmovilizados, reservas, capital social.
2.- Coberturas del Fondo de Garantía de Depósitos en cuenta bancaria, depósito y acciones Una sociedad tiene en su banco una cuenta corriente y depósitos con un saldo total de 57 000 €. También posee 60 000 € 60 000 € en acc iones de otra empresa española. ¿Qué ocurriría si quiebra el banco? ¿Y si quiebra la empresa de la que posee las acciones?
3.- Coberturas del Fondo de Garantía de Depósitos en cuenta bancaria y depósitos si se posee también hipoteca Un particular tiene una hipoteca pendiente de 140 000 € en el mismo banco en el que tiene cuentas y depósitos con saldo de 115 000€. ¿Qué cantidad estaría cubierta por el Fondo de Garantía de Depósitos?
4.- El abandono de la cuenta bancaria 1. ¿Sabes lo que pasa cuando el titular de una cuenta corriente la olvida o la abandona sin cancelarla? 2. ¿Debe el cliente pagar las comisiones de mantenimiento de una cuenta de la que no ha disfrutado porque ni siquiera recordaba su existencia? 3. ¿Qué pasa cuando hay una cuenta abandonada que sí tiene saldo? ¿Quién se queda ese dinero?
5.- Relaciona los siguientes elementos de productos financieros de pasivo:
La cuenta corriente La cuenta de ahorro Los depósitos Fondo de Garantía de Depósitos Los planes y fondos de pensiones
Los fondos depositados quedan inmovilizados durante un tiempo. Permiten guardar fondos para no perder poder adquisitivo en el momento de la jubilación. Permite recuperar el dinero de los depositantes si la entidad adherida se declara en concurso de acreedores. Es una cuenta que no permite descubiertos y tiene mayor remuneración para ahorrar fondos. Es un producto que se formaliza a través de un contrato con ciertas particularidades como la adhesión.
6.- 2·· Señala la fecha valor de todas estas operaciones bancarias realizadas el 31 de enero, lunes: a) Una entrega de dinero en ventanilla realizada a las 9 de la mañana, si se es consumidor y si no se es. b) Una entrega de dinero en ventanilla realizada a las 13:30 horas, si se es consumidor y si no se es. c) Presentación al cobro de un cheque en una cuenta del BBVA librado contra una cuenta del BBVA. d) Misma operación, pero la cuenta librada es del Banco Santander, con abono el día 2 de febrero. e) Pago a un trabajador de su nómina mediante transferencia desde la cuenta de la empresa en el Banco Popular a la cuenta del trabajador en el mismo banco, adeudada en la cuenta de la empresa ese mismo día. f) Compra de valores realizada ese día, que fue ordenada el 27 de enero. g) Cheque pagado por ventanilla. h) Recibo (adeudo directo) devuelto cuyo cobro tuvo fecha de valor el 20 de enero. i) Recibo (adeudo directo) de la luz adeudado ese día. j) Venta de dólares USA, realizada ese día. k) Cobro de transferencia en cuenta del BBVA realizada por CAIXABANK, con disposición de fondos el miércoles. l) Compra de libras esterlinas, realizada ese día.
7.- Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente de una empresa en la que se han realizado los siguientes movimientos: 09-jun
Apertura de la cuenta corriente realizando una aportación de...
1 200,00
12-jun
Ingreso en efectivo a las 13.00 horas
3 000,00
22-jun
Pago de cheque por ventanilla
2 375,00
30-jun
Reintegro de efectivo
175,00
06-jul
Pago de un recibo que el titular tiene domiciliado
1 725,00
30-jul
Ingreso de cheque en la entidad
1 250,00
30-jul
Abono de dividendos
77,59
La liquidación de la cuenta se lleva a cabo el 31 de julio en las siguientes condiciones:
Interés deudor = 18 %. Interés acreedor = 0,35 %. Comisión de mantenimiento = 2,45 €. Comisión por apunte = 0,10 €/apunte. Retención sobre rendimientos del capital mobiliario: 19 %. La entidad utiliza los días naturales para la liquidación.
7.- Liquidación de cuenta por el método hamburgués con cambio de tipo de interés Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente de una empresa en la que se han realizado los siguientes movimientos:
09-jun
Apertura
1 000,00
12-jun
Ingreso efectivo 13.00 h
2 100,00
17-jun
Pago cheque ventanilla
3 500,00
20-jun
CAMBIO TIPO INTERÉS
30-jun
Reintegro
250,00
06-jul
Recibo domiciliado
724,30
28-jul
Ingreso cheque entidad
2 000,00
30-jul
Abono dividendos
750,25
31-jul
CIERRE
La liquidación de la cuenta se lleva a cabo el 31 de julio en las siguientes condiciones:
Interés deudor hasta el día 20 = 17 %. Interés deudor desde el día 20 = 20 %.
Interés acreedor hasta el día 20 = 0,5 %. Interés acreedor desde el día 20 = 0,4 %. Comisión de mantenimiento = 2,45 €. Comisión por apunte = 0,10 €/apunte. Retención sobre rendimientos del capital mobiliario: 19 %. La entidad utiliza los días naturales para la liquidación.
8.- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la que el titular ha realizado estos movimientos:
02-may: ingreso de apertura 30 000 €. 14-may: cheque a ingresar en cuenta 20 000 €. 23-may: cheque a pagar 5 000 €. 11- jun: ingreso en efectivo 3 000 €. 15- jun: recibo domiciliado 15 000 €. 28- jun: cobro de dividendos 527 €. La liquidación se realiza el día 30 de junio y las condiciones de la entidad financiera son las siguientes: Por cada apunte se cobra una comisió n de 0,3 €. IRPF: 19 %. Interés deudor: 21 %. Interés acreedor: 5 %.
9.- Liquida por el método hamburgués la siguiente cuenta, en la que el titular ha realizado estos movimientos:
01-may: ingreso de apertura, 15 000 €. 11-may: transferencia recibida, 10 500 €. 15-may: cheque ingresado a las 11.00 h, 5 000 €. 21-may: ingreso en efectivo, 4 000 €. 29-may: transferencia a su favor, 15 000 €. La liquidación se realiza el día 31 de mayo y las condiciones de la entidad financiera son las siguientes: Por cada apunte se cobra una comisión de 0,25 €. IRPF: 19 %. Interés deudor hasta el día 15: 20 %. Interés deudor desde el día 16: 19 %. Interés acreedor hasta el día 15: 3,5 %. Interés acreedor desde el día 16: 3 %.
10. 2·· La empresa BRUSA tiene contratada una cuenta corriente con la entidad EGABANK. La liquidación de intereses y comisiones es trimestral. El tipo de interés deudor es del 18% y el acreedor del 0,30%, en ambos año comercial. Los números deudores han ascendido a 28.000 y los acreedores a 900.000. La comisión por descubierto es de 40 € al trimestre y la de mantenimiento de 10 € al trimestre. Determina el saldo final si, antes de la liquidación, el saldo ascendía a 3.000 € (acreedor) y el tipo de retención es del 19%. 11. 6·· La empresa GURBASA realiza los pagos y cobros en el día a día de su negocio a través de una cuenta corriente abierta en la entidad bancaria JARAMABANK, con las siguientes condiciones financieras: − Intereses acreedores del 1% (año civil) con una retención del 19%, practicada por la entidad bancaria JARAMABANK, a cuenta del Impuesto sobre Sociedades que pague el titular de la cuenta (en nuestro supuesto, la empresa GURBASA). − En caso de que la entidad bancaria JARAMABANK autorice a operar en descubierto a la empresa GURBASA (por encima del saldo a favor de la empresa), le aplicará unos intereses deudores del 20% (año civil). − La comisión de mantenimiento de la cuenta, cobrada por la entidad bancaria cada dos meses, asciende a 7 € y la de descubierto es de 27 € por cada uno que se produzca en el periodo de liquidación. − Los ingresos en efectivo por ventanilla se entienden realizados al día siguiente de la entrega. El saldo inicial, a 1 de marzo, ascendía a 30.000 €, y la empresa realiza las siguientes operaciones: a) El lunes, día 4 de marzo, el empleado de tesorería solicita el reintegro de 1.000 € de la cuenta para disponer de ese importe en la caja física de la empresa. b) El miércoles, día 6 de marzo, el empleado de tesorería hace entrega a la entidad de un cheque, con un nominal igual a 20.000 €, en el que el librado es la propia entidad bancaria JARAMABANK. c) El día 12 de marzo, martes, emite un cheque por importe de 25.000 € como pago a un proveedor. El cheque es adeudado en la cuenta de la empresa el día 14 de marzo. d) El día 26 de marzo, martes, son presentados al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 100.000 € y se abonan en la cuenta de JARAMABANK el día 28, fecha de valor para la empresa. e) El día 29 de marzo, viernes, la empresa da la orden de transferencia del pago de las nóminas a sus trabajadores por 105.000 €. El adeudo se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. f) El día 3 de abril, miércoles, el empleado de tesorería realiza una entrega física de efectivo por importe de 1.500 € en la sucursal de la entidad bancaria JARAMABANK. g) El día 15 de abril, lunes, la empresa da la orden de venta de unas acciones por un importe de 30.000 €. El ingreso de la venta se produce el 18 de abril. h) El día 26 de abril, viernes, son presentados al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 83.000 €. Se adeudan en la cuenta de los correspondientes pagadores el día 29 de abril. i) El día 30 de abril, martes, la empresa da la orden de transferencia de 110.000 € por el pago de las nóminas a sus trabajadores. El adeudo se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. Realiza la liquidación de los intereses, incluidas las retenciones, las comisiones devengadas en marzo y abril y el saldo final de la cuenta corriente, tras su liquidación. 12.7·· La empresa GURBASA ha realizado los siguientes pagos y cobros en la cuenta corriente abierta en la entidad bancaria JARAMABANK durante los meses de mayo y junio, contando con un saldo inicial de 23.539,90 €. a) El día 6 de mayo, lunes, emite un cheque por importe de 30.000 € como pago a un proveedor. El cheque es adeudado en la cuenta de la empresa el día 7 de mayo. b) El día 15 de mayo, miércoles, la empresa entrega a la entidad bancar ia un cheque de 20.000 €, como cobro a un cliente. El abono se produce al día siguiente. c) El día 27 de mayo, lunes, son presentados al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 110.000 € y se adeudan en la cuenta de los correspondientes pagadores el día 29 de mayo.
d) El día 31 de mayo, viernes, la empresa da la orden de pago de las nóminas a sus trabajadores, mediante transferencia, por importe de 115.000 €. El adeudo se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. e) El día 11 de junio, martes, son devueltos recibos de la remesa de mayo por importe de 10.000 €. f) El día 17 de junio, miércoles, el empleado de tesorería realiza una entrega de efectivo por importe de 2.000 € en la sucursal de la entidad bancaria JARAMABANK. g) El día 26 de junio, miércoles, son presentados al cobro recibos (adeudos directos) por importe de 113.000 € y se adeudan en la cuenta de los correspondientes pagadores el día 28 de junio. h) El día 29 de junio, viernes, la empresa da la orden de pago de las nóminas a sus trabajadores, mediante transferencia, por importe de 112.000 €. El adeudo se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. Realiza la liquidación de los intereses, incluidas las retenciones, las comisiones devengadas en mayo y junio y el saldo final de la cuenta corriente (suponemos que las condiciones financieras pactadas son las mismas que las de la Actividad anterior y que la entidad bancaria ha autorizado todos los descubiertos habidos en ese periodo).
