OPERACIONES EN CAJA 1
Es una funsion exclusividad del acerca de los registros el movimiento de dinero, billete, moneda nacional y extranjero INGRESO:
recepcion de dinero en efectivo y cheque
EGRESO:
pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes obligaciones
OPERACIONES DE INGRESOS: · · · · · ·
depositos en cuentas corrientes depositos en cuentas de ahorro deposito en cuentas a plazo fijo cobranzas emision de cheques de gerencia ordenes de pago
OPERACIONES DE EGRESOS: · · · · · ·
pago de cheques de cuenta corriente pago retiro de ahorros pago por cancelacion de cuenta a plazo fijo pago de cheque de gerencia desembolso por operaciones de credito desembolso por otras operaciones
ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA INGRESOS DE DINERO: CASO: 1 EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes de cliente la suma S/. 50000.00 1111 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes
PARCIAL
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 50,000.00
por la recepcion de dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes del cliente.
ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES CASO: 2 el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas corrientes por la sume S/. 20000.00 1115 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes
PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 20,000.00 20,000.00
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del cliente.
CASO: 3 el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes de cliente por la suma de S/. 40000.00 2111 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.01 depositos a cuentas corrientes obligaciones a la vista 2111.01 depositos a cuentas corrientes
PARCIAL
DEBE 40,000.00
HABER
40,000.00 40,000.00 40,000.00
por la recepcion de cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes del cliente.
CASO: 4 el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de ahorro de clientes de banco por el importe de S/. 10000.00 ( depositos a cuentas de ahorro) ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1111 caja 10,000.00 1111.01 oficina principal 10,000.00 2112 obligaciones por cuentas de ahorro 10,000.00 2112.01 depositos de ahorro activo 10,000.00 X/X por el deposito de dinero en efectivo en la cuenta de ahorro del cliente del banco.
CASO:5 el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro de cliente del banco por la sume de S/. 5000.00 2111 2112 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuenta corriente obligaciones de cuenta de ahorro 2112.01 depositos en ahorro activos
PARCIAL
DEBE 5,000.00
HABER
5,000.00 5,000.00 5,000.00
por la recepcion de cheque del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro del cliente
CASO: 6 el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta del cliente por la suma S/. 8000.00 1115 2112 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local obligaciones de cuenta de ahorro 2112.01 depositos en ahorro activos
PARCIAL
DEBE 8,000.00
HABER
8,000.00 8,000.00 8,000.00
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas de ahorro del cliente.
CASO: 7 el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a plazo de S/. 15000.00 1111 2113 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 obligaciones a la vista cuentas corrientes 2113.03 cuentas corrientes por el deposito de dinero en efectivo para la apertura de cuentas a plazo fijo.
PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
CASO: 8 el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta a plazos por la suma de S/. .30000.00 1115 2113 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1115.01 obligaciones a la vista cuenta 2113.03 apertura de la cuenta
PARCIAL
DEBE 30,000.00
HABER
30,000.00 30,000.00 30,000.00
por l a recepcion de cheque de otro banco para aperturar cuentas de plazos.
CASO: 9 el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de cuentas aplazo de cliente del banco por lasuma de S/. 45500.00 2111 2113 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuenta corriente cuenta 2113.03 apertura de la cuenta
PARCIAL
DEBE 45,500.00
HABER
45,500.00 45,500.00 45,500.00
por la recepcion de cheques del mismo banco para apertura de cuenta aplazo del cliente
OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS. CASO: 10 El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de cuentas por el importe de S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no lo va desponer el trabajador de inmediato) ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1115 canje 55,000.00 1115.01 local 55,000.00 2113 obligaciones a la vista 55,000.00 2113.05 cuentas corrientes 55,000.00 X/X por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas corrientes operación ingresos recaudacion de trbutos
CASO: 11 el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S/. 20000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal 2114 obligaciones con institucion de recaudacion 2114.0101 impuesto a la renta 2114.0102 impuesto a las ventas
PARCIAL
1111
X/X
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
por la recencion de tributos encargados por el cliente del banco.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE GERENCIA CASO: 12 en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision de cheque de gerencia por la suma de S/. 80000.00 1111 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal obligaciones a la vista 2111.04 cuentas corrientes por la recepcion de fondos por la emision al cheque de gerencia y gastos de emision .
PARCIAL
DEBE 80,000.00
HABER
80,000.00 80,000.00 80,000.00
CASO: 13 el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de telefono S/.5000.00 1111 2918 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal operaciones en tramite 2918.07 servicios basico
PARCIAL
DEBE 12,000.00
HABER
12,000.00 12,000.00 12,000.00
por la recepcion de fondos por le pago de servicios publicos.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CENTRAL DE RESERVA CASO: 14 el banco retira los dondos del banco central reserva del peru por la suma de S/. 200000.00 1111 1112 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal banco central de reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias
PARCIAL
DEBE 200,000.00
HABER
200,000.00 200,000.00 200,000.00
por le retiro y recepcion de fondos de la cuenta ordinaria del BCR.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS CASO: 15 el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/. 250.00 1111 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal obligaciones a la vista 2111.07 giros emitidos
PARCIAL
DEBE 250.00
HABER
250.00 250.00 250.00
por el giro bancario emitidos por el banco
ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE DINERO CASO: 1 el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el importe de S/. 12000.00 2111 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corriente caja 1111.01 ofecina principal por el pago de cheques a cargo de cuenta corriente de cliente del banco
PARCIAL
DEBE 12,000.00
HABER
12,000.00 12,000.00 12,000.00
CASO: 2 el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por el importe S/. 8000.00 1115 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1115.01 local caja 1111.01 oficina principal
PARCIAL
DEBE 8,000.00
HABER
8,000.00 8,000.00 8,000.00
por el pago de cheques a cargo de cuentas corrientes de otro del banco
CASO: 3 el banco paga giro por la suma de S/. 250.00 2111 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.07 giro por pagar caja 1111.01 oficina principal
PARCIAL
DEBE 250.00
HABER
250.00 250.00 250.00
por el pago de giro bancario
CASO: 4 cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/. 4000.00 2112 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones por cuentas de ahorro 2112.01 deposito cuenta de ahorro caja 1111.01 oficina principal
PARCIAL
DEBE 4,000.00
HABER
4,000.00 4,000.00 4,000.00
por el retiro de fondos de cuentas de ahorro
CASO: 5 se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000.00 2113 4111 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones por el plazo fijo 2113.01 certificado de deposito por el obligaciones con el 4111.03 interes obligaciones publico - cta. Plazo fijo caja 1111.01 oficina principal
PARCIAL
DEBE 1,000.00
HABER
10,000.00 1,000.00 1,000.00 11,000.00 11,000.00
por el retiro de fondos de cuentas a plazo fijo
CASO: 6 el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00 2111 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.04 cheque de gerencia caja 1111.01 oficina principal por el pago de cheque de gerencia.
PARCIAL
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 50,000.00
CASO: 7 se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente de BCR. Del peru. 1112 1111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. banco central 1112.01 cuentas ordinarias caja 1111.01 oficina principal
PARCIAL
DEBE 551,000.00
HABER
551,000.00 551,000.00 551,000.00
por el depostio a la banco central del peru.
OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO · Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a intercambios cheques emitidos por cada banco y que se encuentran en poder del otro BANCO DE CREDITO
CAMARA DE COMPENSASION
CHEQUES s/10,000.00
BANCO INTERBANCK
CHEQUES s/8,000.00
CAMARA DE COMPENSACION . Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el canje de los cheques girados contra cada uno de ellos, compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las cuentas corrientes que mentienen en el banco central de reserva del peru lugar donde se encuentra la camara de compensacion . camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite de 48 horas a 24 horas) ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJE OPERACIONES DE CANJE CON SALDO SEUDOR
CASO: 1 El banco de credito recibe cheques del banco continental por deposito en cuentas corrientes de cliente de S/. 20000.00 1115 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes
PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 20,000.00 20,000.00
por la recepcion de cheques del banco continental para deposito en cuentas corrientes del cliente
CASO: 2 el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion cheques a cargo de banco de credito depositados en el banco de continental por S/. 9000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2111 obligaciones a la vista 9,000.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 9,000.00 1115 canje 9,000.00 1115.01 local 9,000.00 X/X por la recepcion de cheques a cargo de cliente del banco de credito depositados
CASO: 3 mayorisacion de la cuenta de canje
NOTA:
debe 1115 canje heber (A) 20000.00 (B) 9,000.00 cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o cheque de gerencia en favor del banco.
CASO: 4 se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto de saldo deudor determinado de S/. 11000.00 con orden de pago en favor del banco de credito.. 1112 1115 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. B.C.R. peru 1112.01 cuentas ordinarias canje 1115.01 local
PARCIAL
DEBE 11,000.00
HABER
11,000.00 11,000.00 11,000.00
por el registro de saldo deudor de operaciones de canje con el banco central. Y el registro de la orden de pago
CASO: 5 el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito en cuentas corrientes de cliente S/. 15000.00 1115 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local obligacion a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes
PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
por la recepcion de cheques del banco interbanck para deposito en cuentas corrientes del cliente.
CASO: 6 el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo del banco de credito despositados en el banco interbanck por S/. 24000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2111 obligaciones a la vista 24,000.00 2111.01 deposito en cuentas corrientes 24,000.00 2111 canje 24,000.00 2111.01 local 24,000.00 X/X por la recepcion de cheque a cargo de clientes del banco de credito en el banco interbanck
CASO: 7 meyor de la cuenta canje
NOTA:
debe 1115 canje (A) 15000.00 (B) cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de pago o cheque de gerencia
heber 24,000.00
CASO: 8 se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto del saldo acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de gerencia en favor del bancon interbanck 1115 2111 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local obligaciones a la vista 2111.04 cheque de gerencia
PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor determinado
OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR CASO: 9 se registra el saldo 2111 1112 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones financieras 2111.04 cheque de gerencia banco central de reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias
PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
por la ejecucion de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor determinado
CASO: 10 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto del saldo deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia a favor del banco de credito. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2111 obligaciones financieras 11,000.00 2111.04 cheques de gerencia 11,000.00 1115 canje 11,000.00 1115.01 local 11,000.00 X/X por el registro del saldo deudor de operación de canje del banco continental y el registro cheque gerencia
CASO: 11 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto de saldo acreedor determinado con S/. 9000.00 con orden de pago en favor al banco interbanck. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1115 canje 9,000.00 1115.01 local 9,000.00 1112 banco central de reserva 9,000.00 1112.01 cuentas ordinarias 9,000.00 por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack por el saldo acreedor determiando
CASO: 12 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto del saldo determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia en favor del banco de credito ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2111 obligaciones a la vista 11,000.00 2111.04 cheque de gerencia 11,000.00 1115 canje 11,000.00 1115.01 local 11,000.00 X/X por el registro del saldo deudor de operación de canje con el banco continental y el registro cheque de gerencia
CASO: 13
1112 1115 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 1112.04 cheques de gerencia canje 1115.01 local
PARCIAL
DEBE 11,000.00
HABER
11,000.00 11,000.00 11,000.00
OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS
CASO: 1 En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de cliente cheques a cargo del banco de credito - arequipa S/. 30000.00 abono en cuentas corrientes autorizados. ………………………………………………. A………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1115 canje 30,000.00 1115.02 provincias y otros bancos 30,000.00 2111 obligaciones a la vista 30,000.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 30,000.00 X/X por la recepcion de cheques a cargos de banco credito de arequipa para deposito en cuentas del cliente.
CASO: 2 el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas corrientes por canje del dia S/. 20000.00 del banco de credito. ………………………………………………. B………………………………………………….. PARCIAL obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 20,000.00 1115 canje 1115.01 provincias y otros bancos 20,000.00 X/X por la recepcion de cheques a cargo de banco de credito de puno por un canje del dia 2111
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00
CASO: 3 la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa se da a traves del banco de credito de puno ………………………………………………. C ………………………………………………….. PARCIAL DEBE canje 30,000.00 1115.01 local 30,000.00 1115 canje 1115.02 provincia y otros bancos 30,000.00 X/X por la conformidad de los cheques del banco de credito - arequipa a traves del banco de credito - puno.
HABER
1115
CASO: 4 estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco de credito debe (A)
1115.01 local 30,000.00 (B)
debe (A)
1115.02 provincial - otras bancos 30,000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia
heber 20,000.00 saldo acreedor 10,000.00 heber 30,000.00
30,000.00
CASO: 5 por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central de reserva perteneciente al banco continental por el monto del saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor del banco continental. ………………………………………………. X………………………………………………….. banco central reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias 1115 canje 1115.01 local
PARCIAL
1112
X/X
DEBE 10,000.00
HABER
10,000.00 10,000.00 10,000.00
por el registro de recepcion de la orden de pago del banco de credito en favor del banco continental,
ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION CASO: 1 el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por la suma de S/. 15000.00 los mismos que no tienen autorizacion de abono en cuentas corrientes hasta su conformidad. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1115 canje 15,000.00 1115.02 provincias y otros bancos 15,000.00 2918 operaciones en tramite 15,000.00 2918.07 operaciones por liquidar 15,000.00 por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin autorizacion de abono en cuentas y depositados en cuentas de X/X cliente.
CASO: 2 el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas corrientes po canje del dia por S/. 22000.00 del banco continental puno. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2111 obligacion a la vista 22,000.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 22,000.00 1115 canje 22,000.00 1115.01 local 22,000.00 X/X por la recepcion de cheques a cargo de interbank puno por canje del dia.
CASO: 3
asiento por la conformidad
los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del interbank de puno 15000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER canje 15,000.00 1115.01 local 15,000.00 1115 canje 15,000.00 1115.02 provincia y otros bancos. 15,000.00 por el registro de la conformidad de los cheques presentados por interbank de cusco a traves de interbank puno que son X/X presentados a canje bancario. 1115
CASO: 4 por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del interbank cusco que fueron conformes a traves del interbank puno ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 2918 operaciones en transito 15,000.00 2918.07 operaciones 15,000.00 2111 obligaciones a la vista 15,000.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 15,000.00 X/X por la transferencia de cheques con la conformidad de interbank cusco a cuentas corrientes del cliente
CASO: 5 estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco interbank debe (A)
1115.01 canje 15,000.00 (B)
heber 22,000.00
debe (A)
1115.01 canje 15,000.00 (B)
heber 15,000.00
NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a pago o cheque de gerencia
CASO: 6 se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco interbank. ………………………………………………. X………………………………………………….. canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.04 deposito en cuentas corrientes
PARCIAL
1115
X/X
DEBE 7,000.00
HABER
7,000.00 7,000.00 7,000.00
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbank por el saldo acreedor deteminado.
CASO: 7 se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco interbank. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE obligaciones a la vista 7,000.00 2111.04 deposito en cuentas corrientes 7,000.00 1112 banco central reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias 7,000.00 X/X por la nota de cargo del cheque de gerencia girado a la orden de interbank por saldo acreedor.
HABER
2111
7,000.00
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL BANCO CASO: 1 el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion cheques no comformes recibidos a su cargo por le monto de S/. 3000.00 cheques recibidos en camara de compensacion en operación de canje. ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1115 canje 3,000.00 1115.01 local 3,000.00 2111 obligaciones a la vista 3,000.00 2111.01 obligaciones en cuentas corrientes 3,000.00 X/X por la devolucion de cheques no conformes a cargo del banco mediante camara de compensacion
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS BANCOS CASO: 1 le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion cheques no conformes para su correspondiente devolucion a los clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el banco en camara de compensacion ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER obligaciones a la vista 4,800.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 4,800.00 1115 canje 4,800.00 1115.01 local 4,800.00 por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros bancos mediante la camara de compensacion y la X/X devolucion al cliente. 2111
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES la administracion de las operaciones pasivas de los bancos obliga el pago abano de intereses pasivas por obligaciones con el publico, cuentas corrientes de ahorro y cuentas a plazo OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES CASO: 1 el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de cliente en cuentas corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro S/.600.00 y cuentas de plazo fijo, S/.900.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 4111 intereses por obligaciones con el publico 1,900.00 4111.01 intereses por obligaciones con el pub. A la vista 400.00 4111.02 inter. por obli. Con el publ. Por Cta. De Ahorro 600.00 4111.03 inter. Por obli. Con el publ. Por cta. Plazo fijo 900.00 2111 obligaciones a la vista 400.00 2111.01 deposito a cuentas corriente 400.00 2112 obligaciones por cuentas de ahorro 600.00 2112.01 deposito de ahorro activo 600.00 2113 obligaciones por cuentas a plazo fijo 900.00 2113.03 cuentas a plazo fijo 900.00 X/X por el abono de intereses por obligaciones de operaciones pasiva según la liquidacion del mes en cuentas del cliente.
OPERACIONES CON ITF CASO: 1 el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque del mismo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo S/20000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1111 oficina principal 20,000.00 1111.01 obligaciones a la vista 20,000.00 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito a cuentas corrientes 10,000.00 10,000.00 2111 obligaciones a la vista 30,000.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 30,000.00 X/X por le deposito en cuentas corrientes de cliente
CASO: 2 el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas corrientes de cliente ………………………………………………. X………………………………………………….. obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 2114 obligaciones con instituciones 2114.01 recaudacion de tributos X/X por la retencion del ITF. De deposito en cuentas corrientes 0.005%
PARCIAL
2111
DEBE 1.50
HABER
1.50 1.50 1.50
OPERACIONES DE CREDITO la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en sus diferentes moldalidades, corresponde a las operaciones de credito como son el caso de descuentos de letras de credito mediante pagares y/o letras ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO CASO: 1 el banco acepta el descuento de la letra Nº 101c de la empresa bodega EIRL. A 30 dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo que el banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe neto es abonado en la cuentas corrientes del cliente.
LIQUIDACIONES DEL DESCUENTO
15,000.00
IMPORTE DE LA LETRA Nº 101 MENOS
4% de intereses porte IMPORTE A ABONAR
600.00 5.00
605.00 14,395.00
………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER credito vigente 15,000.00 1411.02 creditos vigentes 15,000.00 1411.02.05 descuentos 2911 ingresos diferidos 605.00 2911.02 ingresos por intereses 605.00 2111 obligaciones a la vista 14,395.00 2111.01 depositos en cuentas corrientes 14,395.00 X/X por el credito en la modalidad de descuento según letra Nª 101 a 30 dias fecha a/o. de la empresa lagos S.A. 1411
CASO 2 CASO: 1 la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el banco ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL local 1111.01 oficina principal 15,000.00 1411 creditos vigentes 1411.02 creditos a micro empresas 15,000.00 X/X por la cancelacion en efectivo de la letra Nº 101 de la empresa a bodega E.I.R.L. 1111
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00
CASO: 3 CASO: 1 el banco liquida los intereses y portes en la letra Nº 101 cancelada por la compra la bodega E.I.R.L. ………………………………………………. X………………………………………………….. ingresos diferidos 2911.02 credito vigente 5114 intereses por credito 5104.01 credito a micro empresa 5212 ingresos por servicios diversos 5212.29 otros ingresos por servicios X/X por el ajuste de los intereses y portes de la letra Nº 101
PARCIAL
2911
DEBE 605.00
HABER
605.00 600.00 600.00 5.00 5.00
LIQUIDACION CASO: 1 la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito por S/. 10000.00 mediante la modalidad de descuento el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el local cobra el 5% de intereses y el 1% de comision y portes por S/.10.00 el bando gira el pagare Nº 100 a 30 dias y el importe neto es abonado en cuentas corrientes de la empresa el lago S.A. Importe de Pagare Nº 100 (1411) Menos Interes 5% (2911) Comisiones 1% (2911) Portes (2911) Importe Abonado en cuentas corrientes ………………………………………………. X………………………………………………….. creditos a grandes empresas 1411.11 creditos a grandes empresas 2911 ingresos diferidos 2911.02 ingresos por intereses y misiones 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes X/X por el credito en la modalidad de descuentos según pagare Nº 100 30 dias fecha
10,000.00 500.00 100.00 10.00
PARCIAL
1411
610.00 9,390.00 DEBE 10,000.00
HABER
10,000.00 610.00 610.00 9,390.00 9,390.00 a/c de la empresa lagos S.A.
OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION CASO: 2 el pagare Nº 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el 50% por 30 dias mas cancelado en efectivo el banco acepta y cobra en interes y comisiones y portes por S/. 10.00 gastos notariales S/. 30 calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento importe del pagare Nº importe de renovacion importe amortizacion a pagar
10,000.00 5,000.00 5,000.00
intereses vencido por 10 dias intereses renovacion comisiones vencidas comisiones renovacion portes gastos notariales
167.00 250.00 33.00 50.00 10.00 30.00 540.00
MAS:
total a pagar por renovacion
1111 1411 5114 5117 5212 X/X
………………………………………………. X………………………………………………….. caja 1111.01 oficina principal credito vigente 1411.01 creditos a grandes empresas intereses por credito 5114.01 intereses por credito vigente comisiones por creditos y otras operaciones 5117.04 credito ingresos por servicios diversos 5212.29 otros ingresos y ss
PARCIAL
500%30*10 5000*5% 100/30*10 5000*1%
DEBE 5,540.00
HABER
5,540.00 5,000.00 5,000.00 417.00 417.00 83.00 83.00 40.00 40.00
por la renovacion del pagare Nº 100 a favor de la empresa el lago S.A por 30 dias mas
CASO: 3 calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento ………………………………………………. X………………………………………………….. ingresos diferidos 2911.02 ingresos por intereses y comisiones cobrado adelantado 5114 intereses por credito 5114.01 intereses por creditos vigentes 5117 comisiones por credito y otras 5117.04 credito 5212 ingresos diversos 5212.29 ingresos diversos
PARCIAL
2911
X/X
DEBE 305.00
HABER
305.00 250.00 250.00 50.00 50.00 5.00 5.00
por gasto de los ingresos devengados del pagare Nº100 amortizado en un 50% s/g renovacion
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCIDOS CASO: 3 EL pagare Nº 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su vencimiento por lo que el banco lo transfiere a documentos vencidos ………………………………………………. X………………………………………………….. PARCIAL DEBE HABER 1415 credito 5,000.00 1415.11 creditos a grandes empresas 5,000.00 1411 crdito vigentes 5,000.00 1411.11 descuentos pagare 5,000.00 X/X por la transferencia de pagare vencidos a creditos vencidas
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON COBRANZA JUDICIAL CASO: 4 el pagare Nº 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es castigado para cobranza judicial ………………………………………………. X………………………………………………….. creditos a grandes empresas 1416.11 creditos a grandes empresas 1415 creditos vencidos 1415.11 descuento X/X por la transferencia a cuenta de cobranza judicial
PARCIAL
1416
DEBE 5,000.00
HABER
5,000.00 5,000.00 5,000.00
