Caso practico de una auditoria financieraDescripción completa
Caso practico de una auditoria financiera
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIADescripción completa
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIA
Descripción: CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIA
Caso practico de AuditoriaDescripción completa
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CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIAFull description
CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA TRIBUTARIA....PLANEACION, MEMORANDUM E INFORME FINAL DE AUDITORIADescripción completa
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AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE VENTAS DE LA POLLERIA • RE RECO COPI PILA LACI CION ON DE AN ANTE TECE CEDEN DENTES TES • OR ORIG IGEN EN DE LA AUD UDIT ITOR ORÍA ÍA La presente Auditoría se realizó a solicitud del Gerente de la Polleria”willy” con el propósito de evaluar el área de ventas de la empresa la cual permitirá determinar las áreas críticas y de riesgo para así laborar una propuesta de mejoras en los procesos operativos. • Misión uestro compromiso es con la !amilia" #ombres$ mujeres y ni%os. &on la misión de brindar '(L)&)*A* a trav+s de" ,ervicio (-celente. Productos de gran sabor. &alidad en un agradable ambiente. • Visión Llevaremos una pe/ue%a parte de la gastronomía peruana al mundo • ES ESTR TRUC UCTU TURA RA ORG ORGAN ANIZ IZA ATIV TIVA A (l má-imo órgano gerencial y de operaciones está compuesto por 01 miembro$ 2 Administrador General$ 2 3e!e de 4ecursos 5umanos General$ 2 3e!e de )magen )nstitucional$ )nstitucional$ 2 3e!e 6perativo General y por 7 je!es 6perativos 6perativos 8onales9 además cuenta con 1 Administradores por cada local$ di!erenciados en Administrador mayor y Administrador menor. Administrativamente$ la organización está compuesta por una gerencia general y las cuales cuentan respectivamente con dos administradores$ un administrador mayor y un administrador menor :íntegramente capacitados por la gerencia de Pollería ;illy<. Para el cumplimiento de sus objetivos$ los locales cuentan con 2 manual de operaciones donde se detalla y describe cada !unción y área de los locales9 asimismo$ abarca temas relacionados a su negocio como Administración$ &ompras$ =ar>eting$ 4ecursos 5umanos$ &apacitación entre otros9 2 manual de imagen corporativa$ donde se proporciona todos los lineamientos dentro de la operación de su restaurante en lo /ue respecta a la imagen /ue se brinda al p?blico capacitación. • Organigrama
&ada local de Pollería ;)LL@ cuenta con dos administradores$ uno Administrador mayor y otro Administrador menor$ son los responsables Administrativos y ,upervisores de todas las áreas. ,e cuenta con una je!a de caja /ue es la encargada de coordinar los #orarios de su área y recaudar el monto de venta del día • PLAN DE AUDITORÍA (l presente Plan de Auditoría$ se #a elaborado tomando en cuenta los puntos considerados en el contrato de Locación de servicios La nalidad de esta Auditoría es contribuir a mejorar los procesos operativos del área de ventas de la Polleria”willy” /ue permita determinar sus áreas críticas$ de riesgo y sus deciencias. Buscando una mayor eciencia en sus procesos operativos y así contribuir a /ue la Polleria”willy” consolide su posicionamiento de liderazgo a nivel local en servicios. • RESULTADO DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA • Desri!ión Sin"#"ia$ Polleria ”willy” tiene como nalidad o!recer a sus clientes el e-/uisito sabor del :pollo a la brasa< /ue está basado en una receta ?nica$ resultado de la mezcla de di!erentes ingredientes$ condimentos y un balance adecuado de los aderezos$ lo /ue nos #a valido el reconocimiento tanto nacional como internacional. &onscientes de la gran aceptación del p?blico$ de los productos y servicios o!recidos$ se tuvo /ue e-pandir como empresa. 5oy por #oy$ la Polleria ”willy” es reconocida como líder en el ramo$ tanto por los productos /ue se o!recen al p?blico :pollo a la brasa y parrilla<$ como por la calidad en el servicio de los trabajadores /ue la integran. (l comienzo de este atractivo negocio data del a%o 2CD7$ cuando una !amilia con muc#a visión !undan el E de agosto la primera pollería ubicado en una estrat+gica avenida :Av. Lima 70F < en el cercado$ &amaná. ,us !undadores y los trabajadores /ue los acompa%aban se embarcaron en esta empresa con la rme voluntad de #acer de ella la mejor del ramo. *esde sus inicios$ la convirtieron en un acogedora pollería $ con características ?nicas en su ar/uitectura y sobre todo satis!aciendo a su clientela no sólo con los más ricos y sabrosos pollo a la brasa e-celente calidad< sino tambi+n con un gran servicio personalizado donde el cliente siempre es lo más importante. (l +-ito se basa en una !órmula comprobada$ la cual incluye un soporte muy pro!esional en cuanto a asesoría desde el inicio de las conversaciones y$ a trav+s del tiempo$ apoyada por el Programa del ,istema.
Misión uestro compromiso es con la !amilia" #ombres$ mujeres y ni%os. &on la misión de brindar '(L)&)*A* a trav+s de" ,ervicio (-celente. Productos de gran sabor. &alidad en un agradable ambiente. Visión Llevaremos una pe/ue%a parte de la gastronomía peruana al mundo • ESTRUCTURA ORGANIZATIVA (l má-imo órgano gerencial y de operaciones está compuesto por 01 miembro$ 2 Administrador General$ 2 3e!e de 4ecursos 5umanos General$ 2 3e!e de )magen )nstitucional$ 2 3e!e 6perativo General 1 Administradores por cada local$ di!erenciados en Administrador mayor y Administrador menor. Administrativamente$ la organización está compuesta por una gerencia general Para el cumplimiento de sus objetivos$ los locales cuentan con 2 manual de operaciones donde se detalla y describe cada !unción y área de los locales9 asimismo$ abarca temas relacionados a su negocio como Administración$ &ompras$ =ar>eting$ 4ecursos 5umanos$ &apacitación entre otros9 2 manual de imagen corporativa$ donde se proporciona todos los lineamientos dentro de la operación de su restaurante en lo /ue respecta a la imagen /ue se brinda al p?blico capacitación • AUTORIDAD LEGAL La autoridad legal de la pollería ;illy está representado por el je!e operativo general. • RECURSOS AUTORIZADOS La pollería ;illy para el desarrollo de sus operaciones cuenta con diversos proveedores /uieren a su vez serán los encargados de abastecer de verduras$ !ruta$ carne$ pollo$ vinos$ gaseosas$ licores$ etc. Los recursos /ue recaude la pollería ;illy de su venta diaria$ serán depositados diariamente a la cuenta de la banco B&P$ por medio de la cual /ue será la encargada de poder pagar a los trabajadores$ y a sus di!erentes proveedores. ,e limitan los gastos Administrativos y de reparaciones a porcentaje mínimos$ previa autorización de la Administración General.
• SISTEMAS % CONTROLES &uenta con un so!tware más completo para el control y Administración$ sea cual !uere su tama%o$ distribución o cantidad de mesas. Además$ su entorno de trabajo permite e-portar in!ormación al so!tware contable /ue su empresa utilice y aplicar su uso. Benecios más resaltantes" Absoluto control y e-actitud en las cuentas$ notará /ue desde el primer día de operación. omar decisiones oportunas$ con in!ormación real de costos teóricos y reales$ permitiendo convertir su negocio en algo más rentable$ ratios e indicadores ?tiles. &ontrol preciso de los movimientos de productos de venta y seguimiento de anulaciones yHo alteraciones$ evitando robos operativos. &ompromiso de la empresa de continuar el mejoramiento de los procesos y los m+todos de control$ versión tras versión. A&minis"raión 'm!(e"a$ B?s/ueda inteligente de clientes$ compa%ías$ pedidos$ cuentas$ etc. Administración detallada de &uentas en General y !usión de +stas. Generación y (dición de usuarios. Pre visualizador de 4eportes e )n!ormes. Administrador de &ontrase%as. Res)men &e *ene+i's" Personalizable a las características de su negocio. *esarrollado en ambiente visual y amigable. ,oporte t+cnico permanente. C'n"r'( &e Mesas *ise%ado para ser operado sin la necesidad de utilizar teclado o mouse :Pantalla ouc#I,creen<. Base de *atos robusta y eciente$ gran per!ormance y seguridad de su in!ormación. P)n"' &e Ven"a =ulticajas y Locales. 'ácil y dinámicamente congurable. Productos de Jenta en Grupos y ,ubgrupos. De"a((e e Pag's
&ontrol de &uentas por &obrar por &liente. &ontrol de &uentas &orrientes y líneas de consumo asignables a &lientes )mpresión de pedidos$ a modo de instrucción de preparación$ a las Kreas de Producción asignables. *ivisión de &uentas en m?ltiples documentos por artículos. *ivisión de &uentas en m?ltiples documentos por montos. &ontrol de &ajeros por urnos. 4egistro de Pagos di!erenciados por tipo. &ontrol de &uentas )nternas$ &onsumos de 'uncionarios y Atención a )nvitados. Ven"as !'r M','s- Meseras &ontrol de Propinas por =ozoH=esera. &ontrol de Jentas por =ozoH=esera. Li.)i&aión &e Ca/er' Li/uidación de &ajeroHa. Li/uidación de &ortesías$ Atención a )nvitados y &onsumos de 'uncionarios. (stadístico de Jenta de Platos :paloteo< valorizado. 4an>ing de Jenta de Platos :el plato más vendido<. 4egistro de Jentas. &uentas por &obrar. (stadístico Anual de Jentas. (stadístico de Jenta *iaria. (stado de &uentas &orrientes de &lientes • ASUNTOS M0S IMPORTANTES IDENTI1ICADOS DURANTE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA2 La perspectiva de Aprendizaje y &recimiento$ tiene como objetivo contar con recursos #umanos competentes$ inculcar la cultura del trabajo$ mejorar la comunicación interna y adaptar la tecnología a las necesidades. omando como iniciativa elaborar un plan de capacitación$ !ortalecimiento de valores #umanos$ satis!acción de los clientes del servicio o!recido. Asimismo en cuanto a la perspectiva de cliente$ tiene como objetivos eciencia en el costo$ calidadIprecio$ satis!acción plena de los clientes /ue no visitan tanto nacionales como e-tranjeros$ teniendo como iniciativa la evaluación de los costos actuales$ estrategias de contratación de mozos especializados en el rubro y programas de publicidad y di!usión para el
mercado potencial local. (n cuanto a los riesgos internos de La pollería ;illy se #a determinado debilidades$ tales como )neciente control de los procesos de ventas$ el registro de los pedidos de los clientes no son registrados en comandas /ue cuenten con numeración para una mejor supervisión$ cambios !recuentes por renuncia de los mozos. In3'rmaión a&ii'na( &e in"er#s !ara (a A)&i"'r4a. Para la presente Auditoría se deberá consultar$ además$ toda la in!ormación no incluida en los puntos anteriores$ /ue se consideren de inter+s para completar el conocimiento preliminar de la organización$ tal como$ Actas del *irectorio$ 4evistas especializadas$ )n!ormes de Auditoría anteriores$ legislación vinculada$ etc. • O*/e"i5' Genera( Aplicar una Auditoría 6perativa para evaluar los procesos de ventas$ determinar sus áreas críticas y de riesgo$ sus deciencias e-istentes y elaborar una propuesta de medidas correctivas y mejoras en los procesos operativos en la Pollería ;illy • O*/e"i5's &e La A)&i"'r4a 6bjetivos especícos" (valuar el proceso operativo de las áreas ventas. *eterminar la estructura orgánica de las áreas ventas *eterminar las áreas críticas$ riesgos y posibles deciencias$ en las áreas de ventas$ analizar sus causas y e!ectos. Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la Polleria ;illy A(ane &e (a A)&i"'r4a La presente Auditoría se #a elaborado bajo la estructura de la Auditoría 6perativa$ cuya !ormulación incluye en cada una de las secciones todos los aspectos re/ueridos para la presente Auditoría 6perativa$ periodo económico 102M a la Pollería ;illy La Auditoría se iniciará el 02 de noviembre del 102M y termino el 70 de !ebrero del 102E$ con la entrega del in!orme nal correspondiente. Personas /ue participaran en la Auditoría con el rol y competencias re/ueridas" TA6LA 7$ Pers'nas .)e !ar"ii!an 8 'm!e"enias re.)eri&as &A4G6 ,upervisor
A4(A, BK,)&A, I 6btención de la in!ormación sobre planeamiento y elaboración del plan de Auditoría.
3e!e de comisión N Auditor.
I Jericación del trabajo de campo de acuerdo con las normas$ criterios$ t+cnicas y procedimientos establecidos en el programa de Auditoría. I (valuación de las evidencias obtenidas en el proceso de Auditoría y preparación de los in!ormes de Auditoría. I (valuar el ambiente de control y la in!ormación recopilada sobre los aspectos$ objeto de la Auditoría. I *irigir la planicación de la Auditoría y el desarrollo de las estrategias a seguir. I (laboración del plan de Auditoría con apoyo de la ,ociedad de Auditores$ dar con!ormidad de la aplicación de las normas y criterios$ establecidos en el Programa de Auditoría. I Preparación del in!orme de Auditoría &on!orme a las normas vigentes. I Preparar el programa de trabajo del área /ue es objeto de Auditoría a n de determinar evidencia necesaria y suciente /ue sustente las conclusiones a las /ue se llegará. I )ntroducir y revisar con la sociedad de Auditores el programa de Auditoría /ue se consideren necesarios. I &oordinar con el ,upervisor la distribución del tiempo y la duración de las diversas !ases del trabajo de Auditoría. I (valuación del área de ventas$ con incidencia en los procesos de ventas. I Apoyo en la preparación de los in!ormes de Auditoría con!orme a las normas vigentes I 4evisar con el ,upervisor$ las deciencias de control interno observadas$ preparando un in!orme a tal n. I 4evisar los papeles de trabajo. I )ntroducir y revisar con el supervisor de la comisión el programa de Auditoría /ue se consideren necesarios.
• METODOLOGÍA PARA LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA La metodología será la establecida en el =anual de Auditoría 6perativa$ la misma /ue se #a considerado dividir en tres !ases" Planeamiento$ (jecución e )n!orme. (l proceso de la !ase de planeamiento empezará con la comprensión de las operaciones /ue realiza la P6LL(4)A ;)LL@ $ aplicándose procedimientos de revisión$ comprensión de la estructura de &ontrol )nterno en sus componentes ambiente de control$ evaluación de riesgos$ actividades de control$ actividades de prevención y monitoreo$ sistemas de in!ormación y comunicación$ seguimiento de resultados y compromiso de mejoramiento$ evaluándose el riesgo in#erente y el riesgo de control con la emisión del Plan de Auditoría y Programa *enitivo de Auditoría. (n esta !ase se establecerá si e-iste conanza en los procesos o si no e-iste conanza en los procesos9 de e-istir conanza en los procesos se aplicarán pruebas de control sustantivas limitadas y si no e-iste conanza de los controles se aplicarán pruebas sustantivas de detalles. La !ase de ejecución dependerá del tipo de pruebas de control /ue incluirá aplicativos in!ormáticos9 llevándose a cabo la evaluación de resultados de las pruebas$ remisión y &omunicación de 5allazgos de Auditoría de ser el caso9 (n la !ase de in!ormes comprenderá la revisión de eventos subsecuentes y elaboración de los in!ormes de Auditoría. Asimismo$ se centrará en la labor de análisis$ inspección$ observación /ue deberá llevar a cabo el e/uipo de Auditoría. RECURSOS DE PERSONAL9 DE TIEMPO % CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES *e acuerdo al cronograma de trabajo el tiempo estimado será de 210 días #ábiles. )niciándose el e-amen de Auditoría con !ec#a 02 de 6J)(=B4( del 102M$ seg?n consta en el Acta de )nstalación correspondiente$ debiendo nalizar el 70 de !ebrero 102E con la entrega de los in!ormes de Auditoría. Por consiguiente de acuerdo a lo presupuestado las !ec#as a ejecutarse se muestran en el Presupuesto de tiempo Apellido sy nombre 3osep# del &arpio
pro!esió n
nivel
C'n"a& 'r
S)!er5i s'r
4osa *ávila moreno
'n"a& 'r
@e3e &e 'misió n
rabajo de campo :;-:<-;: 7= D4as =: &ias :;-:<-;: 7= D4as =: &ias
(laboraci ón de in!ormes D4as >:
&osto por #ora 7?
D4as >:
7:
0REAS CRÍTICAS UE SE AUDITAR0N$ (l área /ue será Auditada es el área de ventas de la empresa !amiliar Pollería
;illy CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZARSE$ =anual de imagen corporativa. =anual de 6rganización y 'unciones. =anual de Procesos enemos" Proceso de *irección" I Planeamiento estrat+gico I Planeamiento 6perativo I Plan de =ar>eting Proceso 6perativo I Prestación del ,ervicio I Proceso de venta Proceso de ,oporte" I ecnología de la )n!ormación I Gestión de 4ecursos #umanos I Administración de Bienes I 4elación con el &liente I )nstrucciones 6perativa