Auditoria Cuenta Activos Fijos

DYNABETH S.A ESTADO FINANCIERO 2014 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES

CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA INVENTARIO INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

8000 32000 2500 60410 30106 4384 25920 102910

ACTIVOS NO CORRIENTES

EQUIPO DE OFICINA (-) DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA MUEBE ! ENSERES (-) DEPRECIACION MUEBES ! ENSERES EQUIPO DE COMPUTACION (-) DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION VE"ICUO (-) DEPRECIACION DE VE"ICUO TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE TOTAL DE ACTIVOS

2650 -25 5000 -50 5000 -91 9200 -63 21621 124531

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS ! DOCUMENTOS POR PA#AR IESS POR PA#AR PRESTAMOS BANCARIOS POR PA#AR TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES

$000 1$00 2500 11200

PASIVOS NO CORRIENTE

"IPOTECA POR PA#AR

10000

TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTE

10000

TOTAL DE PASIVOS

21200

PATRIMONIO

CAPITA PA#ADO

103331

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO

124531

NOMBRE DE LA EMPRESA FECHA AUDITORIA FECHA ELABORACION MISION

D!NABET" S%A% 8&1$&2015 8&1$&2015 RE#ISTRO ! VAORACION ES CORRECTO

'

COMPONENTE Y/O SUBCOMPO

1

./ ./   . ./, /, 7 7./ ./  .: .:. . ; . .7 7< <. .= = /@7 .=.>/  7 7=7.= 7

2

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3

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4

.   / /. . . . = =. . < < =7 =77 7. .= =  > > . .== .. 7 </ =// 7.</

5

/ . .= = // ?: ?://    7 7= = ; ;7 7 > > .7 .7 7. 7. H: H: > = = /@7 /@7 <.. <..7 7

6

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$ 8 9

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BAO

15 85

-

50 50

ALTO

=7==.< >


D!NABET" S%A% 8&1$&2015 8&1$&2015 RE#ISTRO ! VAORACION ES CORRECTO

'

COMPONENTE Y/O SUBCOMPO

1

./ ./   . ./, /, 7 7./ ./  .: .:. . ; . .7 7< <. .= = /@7 .=.>/  7 7=7.= 7

2

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3

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4

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5

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6

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$ 8 9

</ </ .< .</ 7 7// > . .<= <=. .= =G7 G7 ; ;  =7 =7 ./. ./.  </ .= .=// ?:/ ?:/ 7 /.<.>/ / ..</  7 = =7>7>=7 .. / 7.</ / .=/ ?:/ /@7 >=>.7 >= =. .. =>7=?. @=<7 PONDERACION TOTA CAIFICACION TOTA NIVE DE CONFIANA NIVE DE RIES#O

BAO

15 85

-

50 50

ALTO

=7==.< >

NOMBRE DEL DOCUMENTO ELABORADO POR REVISADPO POR

OPORTUNO% NENTE

PONDERACION TOTAL

7/ > .=/ ?:/ .<.>/ .. <<

5

.<</ > =>7=>.> ?:/

5

:/ =7<;7 </

5

/ ?:/ ; </

5

. =.7 .  =>7=?.>/

5

>/  /  =/ /=/

5

>/ . , /@7

5

 .7 7/=>.>

5

.>/ ; 7

5 45 36 80  ATO ATO 20  BAJO BAJO

NIVEL DE CONFIANZA

MODERADO

51 49 -

$5 25

MODERADO NIVEL DE RIES!O

7 .<=./ ./ > CUMPLIMIENTO.

ALTO

$6 24 -

95"

BAO

5

CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO DEM

REF

A%F-01

RESPUESTA

CALIFICACION

SI / NO

TOTAL

SI

5

S

SI

3

C

SI

5

D

NO

2

C

SI

3

C

SI

5

C

SI

5

D

SI

5

D

NO

3

S

P/T

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO/SUST ANTIVA

NOMBRE DE LA EMPRESA FECHA AUDITORIA FECHA ELABORACION MISION COMPONENTE

D!NABET" S%A 8&1$&2015 8&1$&2015

NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTAC RIESGO INHERENTE

20.00

F.<. > =// 7 </ >.<</ > ./ > .=/ ?:/ ACTIVOS FIOS 21#50

.<. > =77.= > .=/ ?:/ / .=/ ?:/ 7 /@7 <..7 .<. > >=?.=7 .. =>7=?.


ON

MATRI DE RIES#O DEM

ENFOQUE (CUMPLIMIENTO, RIESGO CONTROL

SUSTANTIVO,DOBLE PROPOSITO)

80%00 =>7=>.> .. .>. 7 > <./ .<=. .:// .. .>. .= 7 =/.> >=>.7

=>7=?.>/ @=<7 </ .=/ ?:/

A%F-02


D!NABET" S%A% 5&1$&2015 8&1$&2015

N$.

CONCEPTO

OBETIVOS%

-Determinar la razonabilidad del saldo que la cuenta de activos fijos presenta en el balance general en la empresa al 31 de diciembre 2014 -Determinar si las operaciones relacionadas con la cuenta activos fijos se han registrado aplicando las normas internacionales de contabilidad !"#$ PROCEDIMIENTOS:

1

3

mediante solicitud escrita obtenga del departamento contable los saldos de los componentes que integran la cuenta activos fijos % proceda a elaborar la analitica de saldos sumaria$ en la cual se refleje el saldo contable& regularizaciones contables % saldo auditado.

R.<= 7. .7.<==. >7> / >>. . <. 7/..=G7 ?/=. > </ .=/ ?:/ > <. /.%

4

.<= 7. .7.<==. >7>  /= </ // ; <./ >=.=7/  .=.=7/ /=./,  .:./, /</7=.  >=//==7/ =.7/ > =7/, .7 /=> <==7.>./ > <./ 7./ /7>=7/%

6

<. <./ /./ > <.=.=7/ 7.</  7/=>7 7/.=./ 7 ./ . </ /<.>/ > </ >==7/ .<=.>/%

$

. < .> >< >=.7

8 9

7 </ /<.>/ 7=>/ 7 </ =7<.>/ 7 <. .>==. =. < >=.7 >?7== ; =.< . <. .=. .=>.>%


P/T

PRO#RAMA DE AUDITORIA DEM A%F-03 ELAB.POR

DEM

DEM

DEM

DEM DEM DEM DEM

OBSERVACIONES


D!NABET" S%A 8&1$&2015 8&1$&2015

'anta& (gosto 1) *201+ "ngeniero #,( Angela Ma!a" CONTADOR DYNABETH S#A #iudad. De nuestras consideraciones #on motivo de la revisin que la auditoria Diana /arco est practicando a la cuenta activos fijos de D!(5 6.(.& mucho agradecer7 se sirva proporcionarnos certifica de los saldos de los componentes de la cuenta referida a la fecha de diciembre 31*201 (gradeciendo de antemano su valiosa colaboracin& me suscribo.

(tentamente&

"ng. Diana /arco $EFE DE EQUIPO DE AUDITORIA

'anta& (gosto 18 del 201+ "ngeniera Diana /arco $e%e &e E'!* &e A&!+*-a De acuerdo a solicitado por usted& a continuacin detallo los saldos de los componentes de la activos fijos a diciembre 31 del 2014.

CUENTA INVENTARIO AU.ILIAR

NOMBRE Y CARA muebles % e equipos de

equipos de co

vehicu DEPRECIACION

-$ D,9#"(#":! ; -$ D,9#"(#":! '< -$ D,9#"(#":! ;<", -$ D,9#"(#":!

.<

A7.7%-

#.,.(. (ngela 'acias


CERTICACION DE SADOS DEM

ciones 4.

REF DEM A%F-04-1

cuenta

TERI/ACION nseres

SALDOS

?

+&000.00

oficina

?

2&@+0.00

REF A%F-04

putacion

lo

?

+&000.00

?

A&200.00 ?

CUMULADA

22A.00

?

2+.00

?

+0.00

: D #:',<(#":!

?

A1.00

D >5"#
? ?

@3.00 22&0)A.00

<",: D :="#"!( /6  !696


D!NABET" S%A 8&19&2015 8&19&2015 SALDO CONTABLE

C U E N T A ACTIVOS FI$OS

A DICIEMBRE 01213

K

22,0$9%00

muebles % enseres

+000.00

equipos de oficina

2@+0.00

equipos de computacion

+000.00

vehiculo

A200.00 22A.00

DEPRECIACION ACUMULADA -$ D,9#"(#":! ;<",: D :="#"!(

2+.00

-$ D,9#"(#":! '</6  !696

+0.00

-$ D,9#"(#":! ;<",: D #:',<(#":!

A1.00

-$ D,9#"(#":! D >5"#
@3.00

OBSERVACIONES

ELABORADO POR : AUDITOR AU.ILIAR

NOMBRE DEL DOCUMENTO ELABORADO POR REVISADPO POR A$USTES

RECLASIFICAC DEBE

HABER

REVISADO POR: $EFE DE EQUIPO

DEBE

SUMARIA DE SADOS DEM

RECLASIFICACIONES DEBE

HABER

REF

SALDO

REF#P2T

AUDITADO 4

15,678#88

4

7,888#88

4

5,678#88

4

7,888#88

4

9,588#88

4

559#88

4

57#88

4

78#88

4

91#88

4

60#88

APROBADO POR: SUPERVISOR

A%F-05

Pag#N*# 1

FECHA

MUEBLES Y ENSERES DESCRIPCION

1&15&2014 . > 5 /==/ . 325 2&20&2014 . > $ .=.>/ . 500 5&28&2014 . > 5 /=<<7/ 11&4&2014 . > /. > ..: 11&8&2014 7. > 2 /==/ . 300 &

DEBE

1625 3500 2$5 200 5600

5000

FECHA

E&UIPO DE COMPUTACION DESCRIPCION

6&12&2014 C. > 5 .>. . 1000

DEBE

5000 5000

5000

FECHA

E&UIPO DE OFICINA DESCRIPCION

1&20&2014 . > 5 .7/ > /. > .< . 50 & 2&22&2014 . > 10 ..>./ . 5 & 4&5&2014 . > 10 .>./ . $ & $&$&2014 . > 5 <.../ . 45 & $&31&2014 . > 2 . . 4$5 & 8&12&2014 . > $0 <>/ . 4 & 8&20&2014 . > 10 <7/ > ?=7. . $0 & 12&25&2014 . > //, <.=/, .>/, ..>/, %

DEBE

250 50 $0 225 950 280 $00 125 2650

2650

FECHA

VEHICULO DESCRIPCION

2&22&2014 C. > 7 =< .9200

DEBE

9200 9200

9200

HABER

600 600

HABER

0

HABER

0

HABER

0

NOMBRE DE LA EMPRESA FECHA AUDITORIA FECHA ELABORACION FECHA DE CORTE% FECHA

D!NABET" S%A% 8&18&2015 8&18&2015

1&20&2014 . > 5 .7/ >  2&22&2014 . > 10 ..>./ . 4&5&2014 . > 10 .>./ $&$&2014 . > 5 <.../ . 45 $&31&2014 . > 2 . . 800 & 8&12&2014 . > $0 <>/ . 4 & 8&20&2014 . > 10 <7/ > 12&25&2014. > //, <.=/,

NOMBRE DEL DOCUMENTO ELABORADO POR REVISADPO POR DETALLE

/. > .< . 50 & 5 & . $ & &

?=7. . $0 & .>/, ..>/, % SADO S&A SADO S&C DIFERENCIA

SALDO S/A

ANAITIC DEM

TIEMP

250%00 50%00 $0%00 225%00 950%00 280%00 $00%00 125%00 2,650%00 2,650%00 -

DE EQU% DE OFICINA

12&31&2014 DEPR.

REF A%F-06

SALDO DEPR.

345 312 2$0 1$$ 153 141 133 6

23%63 4%2$ 5%18 10%91 39%82 10%82 25%51 0%21

120%34 25%00 95%34

NOMBRE DE LA EMPRESA FECHA AUDITORIA FECHA ELABORACION FECHA DE CORTE FECHA

D!NABET" S%A% 2 DE MA!O 2015 11 DE MA!O 2015

1&15&2014 . > 5 /==/ . 2&20&2014 . > $ .=.>/ 5&28&2014 . > 5 /=<<7/ 11&4&2014 . > /. > ..: 11&8&2014 7. > 2 /==/ . 30

NOMBRE DEL DOCUMENTO ELABORADO POR REVISADPO POR DETALLE

25 . 500

SALDO S/A

0 &

1,625%00 3,500%00 2$5%00 200%00 600%00

SADO S&A SADO S&C DIFERENCIA

6,200%00 5,000%00 1,200%00

ANAITIC DEM

TIEMP

3 3 2 5 5

DE EQU% DE OFICINA REF

A%F-0$

12&31&2014 DEPR.

SALDO DEPR.

0 4 $ $ 3

155%82 301%10 16%35 3%12 8%$1

485%10 50%00 435%10


D!NABET" S%A%

NOMBRE DE 8&18&2015 ELABORAD 8&18&2015 REVISADPO DETALLE

S

6&12&2014 C. > 5 .>. . 1000


L DOCUMENTO POR POR

ANAITICA DE EQU% DE OFICINA DEM

REF A%F-08

12&31&2014 LDO S/A

5,000%00

5,000%00 5,000%00 -

TIEMPO DEPR.

202

SALDO DEPR.

913%15

913%15 91%00 822%15


D!NABET" S%A%

NOMBRE DE 8&18&2015 ELABORAD 8&18&2015 REVISADPO

DETALLE

2&22&2014 C. > 7 =< .9200


ANAITICA DE VE"ICUO

L DOCUMENTO POR POR

DEM 12&31&2014

SALDO S/A

TIEMPO DEPR.

9,200%00

9,200%00 9,200%00 -

312

SALDO

Auditoria Cuenta Activos Fijos

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