MEMORANDO DE PLANEACIÓN DURMAN COLOMBIA S.A.S
Auditoría Financiera año 2013 Preparado por !END" LORENA APON#E O$ORIO %RI&I##E PAOLA &ON'(LE' !ILC)E$ DIANA CAROLINA )I&*ERA MORALE$ +I+IANA PAOLA MAR#INE' LOPE' DIANA CAROLINA $ANC)E' COR#E$
+er,i-n 1.0 /unio 01 de 201 201
CON#ENIDO 1. IN#ROD*CCIÓN 2. ENFO*E " #IPO DE #RA%A/O 3. PRE$EN#ACIÓN . ALCANCE DE LA A*DI#ORA . O%/E#I+O$ DE LA A*DI#ORA FINANCIERA .1. O%/E#I+O$ &ENERALE$ .2. O%/E#I+O$ E$PECFICO$ 4. RIE$&O DE A*DI#ORA 4.1. CON#ROL 4.2. IN)EREN#E 4.3. DE#ECCIÓN 4.. CALIFICACIÓN DEL RIE$&O DE A*DI#ORA 5. ENFO*E &ENERAL DEL #RA%A/O DE A*DI#ORA 5.1. E#APA$ 10 5.1.1. Fa6i7iari8aci-n 5.1.2. In9e,ti:aci-n ; An<7i,i, 5.1.3. Dia:no,tico 5.1.. In=or6e 10 5.1..1. In=or6e de Contro7 Interno 5.1..2. In=or6e Fina7 de Auditoría 5.2. (REA$ DE IMPOR#ANCIA 5.3. A$*N#O$ DE IMPOR#ANCIA 5.3.1. Para 7a Or:ani8aci-n 5.3.2. Para e7 Auditor 5.3.3. Para e7 (rea 5.. PR*E%A$ DE A*DI#ORA FINAL 5..1. Prue>a, $u,tanti9a, 5..2. Prue>a, de Cu6p7i6iento 5.. +I$I#A$ 12 5..1. Pre7i6inar 12 5..2. En e7 de,arro77o de7 tra>a?o de auditoría 5..3. Po,terior 12 5.4. FEC)A$ DE E/EC*CIÓN DEL #RA%A/O DE A*DI#ORA @. PER$ONAL IN+OL*CRADO @.1. POR LA EMPRE$A @.2. POR LA FIRMA DE A*DI#ORA . PRE$*P*E$#O DE #IEMPO DE LA A*DI#ORA 10. AN(LI$I$ DE RIE$&O$ DE LA OR&ANI'ACIÓN EN EL PROCE$O 10.1. E$CENARIO DE RIE$&O$
1. IN#ROD*CCIÓN
E,te 6e6orando de p7aneaci-n e,ta diri:ido en pri6er 7u:ar a7 &erente de 7a co6pañía D*RMAN COLOM%IA $.A.$B a ,u :rupo de co7a>oradore, ; a7 :rupo de Auditore, eterno,B todo, e77o, uiene, ,e 9er?eti9o, ; ne, ue ,e pretenden con e,ta auditoria.
2. ENFO*E " #IPO DE #RA%A/O
La auditoría a de,arro77arB ,e:n 7a propue,ta pre,entadaB con77e9ara una re9i,i-n o ea6en crítico con,tructi9o de 7o, E,tado, Financiero, en 7o ue tiene ue 9er con %a7ance &enera7 ; E,tado de Re,u7tado, de 7a e6pre,a D*RMAN COLOM%IA $.A.$B a,í co6o 7o, procedi6iento, ,e:uido, para ,u de,arro77o. La auditoría de7 proce,o de 7o, e,tado, nanciero, a rea7i8ar en D*RMAN COLOM%IA $.A.$ tiene co6o n e9a7uar 7o, proce,o, e,ta>7ecido, con e7 n de deter6inar ,i ,e cu6p7en 7o, principio, de ecienciaB ecacia ; econo6ía e,ta>7ecido,.
3. PRE$EN#ACIÓN
De,cripci-n :enera7 de 7a Entidad auditada D*RMAN COLOM%IA $.A.$ (rea de tra>a?o Departa6ento de Conta>i7idad %a7ance :enera7 ; E,tado de Re,u7tado, Re,pon,a>7e, de 7a auditoría por parte de 7a r6a Gdiana caro7ina $re 31 de 201.
. ALCANCE DE LA A*DI#ORA E7 a7cance de7 tra>a?o de auditoría a 7o, E,tado, Financiero, co6prendido, entre e7 periodo de Enero a Dicie6>re de 2013B ,er< identicar 7a, caracterí,tica, de 7a or:ani8aci-nB en e,pecia7 e7 E,tado de Re,u7tado,B i:ua76ente e9a7uar 7o, proce,o, conta>7e, e,ta>7ecido, con e7 n de
deter6inar ,i ,e cu6p7en 7o, principio, de ecienciaB ecacia ; econo6ía e,ta>7ecido,. #eniendo en cuenta 7o anterior e7 proce,o de 7a auditoría tiene ,oporte ,uciente ; co6petente para e9a7uar ; deter6inar 7a, po,i>7e, =a7encia, en e7 de,arro77o ; e?ecuci-n de7 proce,o concerniente a7 e,tado de re,u7tado,. Para 77e9ar a ca>o 7o p7anteado en 7a propue,ta e, nece,ario e7a>orar un ea6en crítico con,tructi9o e6pe8ando con 7a =a6i7iari8aci-n de 7a co6pañíaB e9a7uando e7 e,tudio a6>ienta7B 7a :e,ti-n ad6ini,trati9a ; por 7ti6o 7a, 9i,ita, a 7a, en con,iderar ; e9a7uar 7o, ,i:uiente, a,pecto, 1. E9a7uaci-n de 7a, operacione, e=ectuada, en cada ru>ro re7acionado dentro de 7o, e,tado, nanciero,. 2. An<7i,i, de 7o, ni9e7e, de rie,:o de 7a Co6pañía. 3. La 7a>or de auditoría ,e rea7i8ar< en D*RMAN COLOM%IA $.A.$. ; ,e etender< a toda, 7a, dependencia, ue inter9ienen en e7 6ane?oB re:i,tro ; contro7 de 7o, e,tado, nanciero,. . $i 7a, ci=ra, ,on ra8ona>7e, ; e7 i6porte de e,to, 6o9i6iento, e,teneciario, de 7a co6pañía cuenten con 7a, apro>acione, e,ta>7ecida, dentro de7 procedi6iento e,ta>7ecido. 4. +ericar ue 7a, ci=ra, re:i,trada, repre,entan ci=ra, rea7e, de 7a e6pre,a. 5. E=ectuar un an<7i,i, de 7a anti:Jedad de 7o, >eneciario, ; de7 co6porta6iento de toda, 7a, partida, co6pro6etida,. @. Co6pro>ar 7a, partida, e,tn conta>i7i8ado, en e7 período ue 7e, corre,ponde ,e:n criterio, conta>7e,. . Conr6ar ue 7o, ,i,te6a, de contro7 interno uti7i8ado, en ,te o ; re7acionada, con e7 proce,o en 7o, e,tado, nanciero, ; cada una de 7o, ru>ro, ue 7o co6ponenB con cada uno de 7o, >eneciario,B ,e7eccionado, a7eatoria6ente. Po,terior6ente a 7a recopi7aci-n de 7a in=or6aci-nB procedere6o, a rea7i8ar un dia:n-,tico con e7 n de pre,entar e7 in=or6e pre9io a7 dicta6en. " na76enteB entre:are6o, en 7a =ecHa indicada e7 in=or6e con 7a, conc7u,ione, ; reco6endacione, corre,pondiente, de 7o, Ha77a8:o, re7e9ante,.
. O%/E#I+O$ DE LA A*DI#ORA FINANCIERA .1. O%/E#I+O$ &ENERALE$ G Rea7i8ar una auditoría a 7o, E,tado, Financiero, con corte a7 31 de Dicie6>re de 2013. )aciendo una re9i,i-n de7 =unciona6ientoB o>,er9ando ; ana7i8ando 7o, 6todo, ; procedi6iento, ue rea7i8a 7a co6pañía ; ,i e,ti7idad de 7a, ci=ra, pre,entada, en e7 >a7ance de 7a co6pañía a 31 de Dicie6>re de 2013 ; ta6>in 7a ra8ona>i7idad de 7a ap7icaci-n de 7o, contro7e, a e,to,. G E=ectuar un ea6en ; e9a7uaci-n a7 proce,o de7 %a7ance :enera7 ; e7 E,tado de Re,u7tado, para deter6inar ,u :rado de ecienciaB ecacia ; econo6ía. " ,i ,u, operacione, ,e Han re:i,trado ; reportado adecuada6enteB =rente a uno, criterio, e,ta>7ecido,. G For6u7ar reco6endacione, :erencia7e, para 6e?orar e7 proce,o re7acionado con 7o, E,tado, Financiero,B ; a ,u 9e8 ,u:erir 7o, ca6>io, adecuado, ; nece,ario, en 7o concerniente a 7o, contro7e, uti7i8ado, por 7a co6pañíaB con e7 n de di,6inuir rie,:o, innece,ario,. .2. O%/E#I+O$ E$PECFICO$ G E,ta>7ecer ; deter6inar e7 :rado de cona>i7idad de 7o, dato, conta>7e,B proce,o, ; 7a e=ecti9idad de 7o, procedi6iento, interno,. G Identicar 7o, punto, d>i7e, con 7o, ue ,e cuenta en e7 (rea ; ue pueden e,tar a=ectando otra, 7e, errore, o =a77a, en 7a, operacione, conta>7e,. G Dicta6inar 7o, E,tado, Financiero, a dicie6>re 31 de 2013. G E6itir una opini-n ,o>re 7o, proce,o, ; procedi6iento, rea7i8ado, en e7 a?o o>?eto de e,ta auditoría.
4. RIE$&O DE A*DI#ORA Dentro de 7a e9a7uaci-n de rie,:o, a 7o, ue ,e puede en=rentar e7 e6o, con,iderar tanto 7o, =actore, interno, ; eterno, ue puedan a=ectar e7 o>?eti9o de 7a co6pañía. En 7a deter6inaci-n de7 ni9e7 de rie,:oB ,e tu9o en cuenta e7 i6pacto ; 7a pro>a>i7idad de 7o, contro7e, ei,tente, a7 interior de 7o, di=erente, proce,o, ; procedi6iento, ue ,e Han de rea7i8an. Para ade7antar e,ta etapa ,e de>en tener 6u; c7aro 7o, punto, de contro7 ei,tente en 7o, di=erente, proce,o,B 7o, cua7e, per6iten o>tener in=or6aci-n para e=ecto, de to6ar deci,ione, e,to, ni9e7e, de rie,:o, pueden ,er AL#O K1.0 Cuando e7 rie,:o Hace a7ta6ente 9u7nera>7e a 7a entidad o unidad MEDIO K0. Cuando e7 rie,:o pre,enta una 9u7nera>i7idad 6edia. %A/O K0.3 Cuando e7 rie,:o pre,ente 9u7nera>i7idad >a?a. 4.1. CON#ROL E,te rie,:o e,ta re7acionado con 7o, contro7e, 9i:ente, ue ,e ten:anB ,i 7o, 6i,6o, ,on adecuado, ; ,uciente,B por 7o tanto ,i e,te rie,:o de contro7 e, 6íni6o ,i:nica ue 7o, contro7e, de7 eneciario ta7e, co6o co6pra,B radicacione,B 9enci6iento,B de,cuento, ; =or6a de pa:o ,e e,tn cu6p7iendo. MEDIO No re:i,trar 7o, ru>ro, en 7a, cuenta, corre,pondiente, para tener una uni=or6idadB ; 9ericar ue dicHa, tran,accione, ,ean rea7i8ada, en 7a, =ecHa, eacta,. MEDIO +ericar 7o, procedi6iento, para conta>i7i8ar 7a, 9enta,B e,t7e, de in:re,o, de7 periodo. MEDIO
Deter6inar ; co6pro>ar e7 rie,:o de rea7i8ar pa:o, por concepto de co,to, ; :a,to, operaciona7e, ; no operacione,B a 7o, di=erente, >eneciario, de 7a co6pañía ,in autori8aci-n.
MEDIO RIE$&O DE CON#ROL R C 0 4.2. IN)EREN#E E,te rie,:o e,ta re7acionado con RIE$&O CALIFICACION No ei,ten >uena, di,tri>ucione, en 7a, =uncione, ; re,pon,a>i7idade,. %A/O ue 7o, 7i6ite, ; 6eta, dado, a cada cuenta de :a,to, a tra9, de 7a, pro;eccione, de 7a co6pañíaB ,e e,tn re,petando ,in 77e:ar a ,o>re pa,ar dicHo 7i6ite. %A/O $e cuenta con un pro:ra6a conta>7e cona>7eB de =i7idadB =acturaci-n ; ,er9icio a7 c7iente. %A/O RIE$&O IN)EREN#E R I 30 4.3. DE#ECCIÓN E,te rie,:o e,ta re7acionado con. RIE$&O CALIFICACION ue no ,e 77e9e a ca>o 7a pro:ra6aci-n de auditoría de acuerdo a7 crono:ra6a e,ta>7ecido. %A/O
Lo, pro:ra6a, de auditoría nanciera no detecten errore, de contro7 interno o de>i7idade, en 7o, proce,o, ; re:i,tro, conta>7e, ue ori:inan de>i7idade, ue e7 auditor podría pa,ar por a7to. MEDIO E7 :rupo de Auditore, pre,enta 7o, procedi6iento, adecuado,B ade6<, de pro:ra6a, e,pecia7i8ado, de auditoríaB aunue e,ta ,e rea7i8ara ,o>re 6ue,tra,.
MEDIO ue 7a co6pañía no =aci7ite 7a in=or6aci-n nece,aria para e=ectuar 7a auditoría a 7o, E,tado, Financiero,. MEDIO RIE$&O DE#ECCION R D 0 4.. CALIFICACIÓN DEL RIE$&O DE A*DI#ORA Ca7icaci-n de7 Rie,:o de Auditoría RA RA RC RI RD
RA 0 30 0 4
#eniendo en cuenta 7a, ca7icacione, epre,ada, independienteB o>?eti9a ; tcnica6enteB en =or6a porcentua7 a 7o, di=erente, tipo, de rie,:o, ue ,e e9a7uaronB re=erente a 7a auditoría o>?eto de7 pre,ente 6e6orando de p7aneaci-n e,ta ca7cu7ada en e7 4B e, decir %A/O. La uti7idad en 7a ca7icaci-n de7 rie,:o de auditoría e,t< en ,er9ir de in,u6o a 7o, proce,o, de deci,i-n. En e7 ca,o de7 auditorB e,ta ca7icaci-n >rinda un indicador ,i6p7e ; o>?eti9o de e9a7uaci-n de7 rie,:o ue co6p7e6enta ,u propio an<7i,i,B per6itiendo a,í deter6inar e7 rie,:o ue puede ei:ir un proce,o deter6inado dentro de7 de,arro77o de 7a auditoría. Por otro 7adoB 7a co6pañía ,e >enecia con 7a po,i>i7idad de e,c7arecer o>?eti9a6ente 7o, rie,:o, a ue ,e en=renta 7a auditoría ; a,í poder apo;ar7a ; co6p7e6entar7a.
5. ENFO*E &ENERAL DEL #RA%A/O DE A*DI#ORA 5.1. E#APA$ 5.1.1. Fa6i7iari8aci-n Identicar a ni9e7 :enera7 e7 =unciona6iento de7 cic7o operaciona7 de 7a or:ani8aci-n ; ,u inQuencia ,o>re 7a, de6<, i7idad ,e e7a>ora un pro:ra6a de auditoría pre7i6inar donde ,e ,o7icitara in=or6aci-n concerniente a 7a e6pre,aB docu6ento, 7e:a7e,B Or:ani:ra6a ; Mapa de proce,o Ad6ini,trati9o de 7a co6pañía co6o e7 6apa de proce,o, de7 a?o. En e,te o>,er9a6o, ue D*RMAN COLOM%IA $.A.$ e7 inicio ; e7 n de toda, ,u, acti9idade, e, 7a ,ati,=acci-n de7 c7iente e7 i7idad ,e encuentra u>icada en uno de 7o, proce,o, de apo;o ; depende principa76ente de 7a &erencia Ad6ini,trati9a ; Financiera. A,íB ,e deter6inaran 7a, caracterí,tica, de7 6i,6oB de acuerdo a 7o ,i:uiente K7e9antar in=or6aci-nB an<7i,i, ; e9a7uaci-n de7 contro7 interno ?unto con todo ,u proce,o ; recopi7aci-n de e9idencia. 5.1.2. In9e,ti:aci-n ; An<7i,i, *na 9e8 recopi7ada 7a in=or6aci-n ,e procede a ana7i8ar,e en 6e,a, de tra>a?o ?unto con e7 :rupo de auditore,. Con e,te proce,o ,e pretende pro=undi8ar e inda:ar con e7 per,ona7 de 7a, di=erente, ?eto de e,tudioB de e,ta =or6a 7o:rando e9idenciar =í,ica6ente 7a in=or6aci-n reunida de>ida6ente c7a,icada ; re=erenciada. 5.1.3. Dia:no,tico
Con,i,te en in=or6ar conceptua76ente e7 e,tado de eciencia ; ecacia de7 contro7 internoB teniendo en cuenta e7 re,u7tado de prue>a, de auditoría de>ida6ente ,u,tentado, ; docu6entado, en 7o, pape7e, de tra>a?o. *ti7i8ando 7a, di=erente, tcnica, ei,tente, ta7e, co6o inda:aci-nB o>,er9aci-nB in,pecci-nB entre9i,ta, interna, Kde,de a,i,tente, Ha,ta aui7iare, ; eterna, Kc7iente, entre otra, poder ,acar e7 6e?or pro9ecHo a 7a in=or6aci-n o>tenida anterior6ente.
5.1.. In=or6e Co6o re,u7tado, na7e, de 7a e9a7uaci-n ue ,e de,arro77ara a 7o, E,tado, Financiero,
5.1..1. In=or6e Fina7 de Auditoría In=or6e Fina7 de AuditoríaB en e,te in=or6e ,e inc7u;e e7 re,u7tado de7 ea6en de 7a auditoría nanciera con 7o, ,oporte, ,uciente, ; co6petente, de 7a e9a7uaci-nB per6itiendo identicar 7a, po,i>7e, =a7encia, en e7 de,arro77o ; e?ecuci-n de7 proce,o de7 E,tado de Re,u7tado, ; a,í 6i,6oB 7a :erencia pueda to6ar deci,ione, acertada, acerca de7 6e?ora6iento de proce,o,. 5.2. (REA$ DE IMPOR#ANCIA Dentro de 7a co6pañía D*RMAN COLOM%IA $.A.$ i6portante, 7a, ,i:uiente, G &erencia Ad6ini,trati9a ; Financiera G Departa6ento de Conta>i7idad e I6pue,to, G Departa6ento de #e,orería G Departa6ento de Cartera G Departa6ento de A76acn.
,e tiene co6o
5.3. A$*N#O$ DE IMPOR#ANCIA $e reconoce co6o a,unto, 6<, i6portante, para e7 6o6ento de rea7i8ar 7a auditoría 7a, ,i:uiente, 5.3.1. Para 7a Or:ani8aci-n G In=or6aci-n de 7a e,tructura de 7a or:ani8aci-n. G In=or6aci-n de7 6ane?o de7 i7idad. G +ericaci-n de 7a ei,tencia de 7o, docu6ento, G ue e,t?eto de e9a7uaci-n 5.3.2. Para e7 Auditor G In=or6aci-n de 7a >a,e de >eneciario, 9i:ente,. G In=or6aci-n de Nota, a 7o, E,tado, Financiero,. G In=or6aci-n de 7a, Po7ítica, Interna, de 7a Co6pañía re7acionada, con e7 eneciario, ue ,e ten:an pendiente,. G In=or6aci-n de 7a Concentraci-n de ci=ra,. G In=or6aci-n de 7o, ru>ro, 6<, a7to, ; ,i:nicati9o,. G In=or6aci-n de7 procedi6iento ; =uncione, de7 i7idad. G In=or6aci-n de7 pro:ra6a conta>7eB 6a, eacta6ente de 7a para6etri8aci-n de 7a, cuenta,. 5.. PR*E%A$ DE A*DI#ORA FINAL Para de,arro77ar 7a auditoría ap7icare6o, prue>a, ,u,tanti9a,B ana7ítica,B cu6p7i6iento ; contro7 por 6edio de 7a Inda:aci-nB O>,er9aci-nB In,pecci-nB Docu6entaci-n ; Conr6aci-n.
5..1. Prue>a, $u,tanti9a, La, prue>a, ,u,tanti9a, no, dan a conocer 7a e9idencia directa ,o>re 7a 9a7ide8 de 7a, tran,accione, ; de 7o, ,a7do, de 7a, cuenta, de 7o, e,tado, nanciero,B 9a6o, a uti7i8ar e7 procedi6iento ana7ítico ,u,tanti9o. ue con,i,te en co6parar 7o, ,a7do, de 7a, cuenta, re:i,trada, con 7a, epectati9a, de7 auditor. $e 9a a 9ericar 7o ,i:uiente G ue ei,tan po7ítica, de autori8aci-n. G La anti:Jedad de 7a, cuenta,. G ue ,e cuenta con e7 ,oporte docu6enta7 ; ue e,tn autori8ado, por e7 =uncionario corre,pondiente. G Rea7i8ar 7a co6paraci-n de 7o reQe?ado conta>7e6ente ; 7o ,oportado con 7o, docu6ento, autori8ado,. G ue ,e 77e9an a ca>o accione, para e7 >uen 6ane?o de 7o, :a,to, ; co,to, 5..2. Prue>a, de Cu6p7i6iento Re9i,i-n ana7ítica con >a,e en 7o, 6todo,B procedi6iento, ; proce,o, e,ta>7ecido, en 7o, e,tado, nanciero,. 5.. +I$I#A$ Con e7 n de o>tener in=or6aci-n oportuna ,e rea7i8ar7ecida, en 7o, proce,o, de 7a co6pañía Ha,ta e7 6ane?o ; e7 contro7 interno de todo, 7o, procedi6iento, re=erente, a7 anterior 6encionadoB 6ediante una reuni-n con e7 per,ona7 de 7a, ,i:uiente,
G Cartera G Conta>i7idad G A,i,tente Conta>7e G #e,orería G &erencia de +enta, G Contador G Re9i,or Fi,ca7 $e Hara, ,o>re tran,accione, G La ,o7icitud de a7:una, conr6acione, de ,a7do, 5..2. En e7 de,arro77o de7 tra>a?o de auditoría De 2 de /u7io a7 1 de Octu>re de 201 Para 7a rea7i8aci-n de 7a auditoría ,e Haritua7e,B 6ientra, ,e de,arro77a e7 tran,cur,o nor6a7 de7 tra>a?oB para 7o:rar 7a acertada ; cona>7e o>tenci-n de dato, nece,ario,. 5..3. Po,terior De 14 de Octu>re a7 31 Octu>re de 201 Cu76inado ; una 9e8 entre:ado e7 in=or6e de auditoría ,e Har< una 7ti6a 9i,ita para o>tener 7a idea c7ara de7 re,u7tado de7 in=or6eB ,i e7 &erente ,e encuentra ,ati,=ecHo con e7 tra>a?o rea7i8ado ; conocer ta6>in opinione, de7 de,e6peño de7 euipo de auditoría. Dentro de7 cu6p7i6iento de e,te pa,o ,e ac7araran toda, 7a, epectati9a, ue ten:aB con re,pecto con 7o e,crito en e7 in=or6e ; 7a, ,u:erencia, ue ,e 7e anotanB co6o un 6edio para tener un conoci6iento a6p7io de 7a =unciona7idad de todo e7 proce,o de7 departa6ento de conta>i7idad ; de 7a, cuenta, re7acionada, en 7o, e,tado, nanciero, de 7a co6pañía a Dicie6>re 31 de 2013.
5.4. FEC)A$ DE E/EC*CIÓN DEL #RA%A/O DE A*DI#ORA
Pre7i6inar /*N 2B /*L 0B /*L 1B /*L.2 #ra>a?o /*L 2B A&O 0B A&O 20B $EP 0B $EP 20B OC# 0B OC# 1 Po,terior 20 OC#B 31 OC#. PER$ONAL IN+OL*CRADO Para 77e9ar a ca>o 7a auditoría nanciera a 7o, e,tado, nanciero, de D*RMAN COLOM%IA $.A$.B ,e reuiere 7a co7a>oraci-n de per,ona, 9incu7ada, en e7 proce,o ; de uiene, e=ectan e,ta =unci-n dentro de 7a co6pañía.
@.1. POR LA EMPRE$A No6>re Car:o Enriue &u86re Car:o
. PRE$*P*E$#O DE #IEMPO DE LA A*DI#ORA Cuadro ep7icati9o pre,upue,tado en Hora, de tra>a?o. P7aneaci-n Pre7i6inar Po,terior #ota7 &erente 10 12 25 &erente Operaciona7 2 2 30 @0 $ocio 1 1 1 1 $nior 1 1 1 1 $nior 1 1 1 1 #O#AL 0.
10. AN(LI$I$ DE RIE$&O$ DE LA OR&ANI'ACIÓN EN EL PROCE$O E, un proce,o de identicaci-nB 6edici-nB contro7B 6onitoreoB e9a7uaci-n ; opti6i8aci-n de toda, 7a, ,ituacione, ue repre,entan rie,:o, para 7a or:ani8aci-n. Per6ite conocerB e9a7uar ; ad6ini,trar 7o, rie,:o, de ne:ocio, en todo, 7o, ni9e7e, de 7a operaci-n. La ad6ini,traci-n de rie,:o, Hace po,i>7e 7a pre9i,i-n de rie,:o, ue pueden aca>ar con e7 ne:ocio ; =aci7ita a7ternati9a, de ad6ini,traci-n con,iderada, de 6e?or pro 6e?or por un euipo 6u7tidi,cip7inario. $e e9a7uara con 7a 6etodo7o:ía de 7a r6a. A tra9, de 7a Auditoría Operaciona7 ue 77e9are6o, a ca>oB en 7o ue tiene ue 9er con 7o, proce,o,B ,e pretende identicar ; c7a,icar 7o, rie,:o, a 7o, ue e,ta epue,ta 7a co6pañía o>?eto de e,ta auditoríaB ;a ,ean propio, o :enerado, por ente, eterno,B ue interactan con 7a co6pañía ; con 7o, departa6ento, re7acionado,.
Para rea7i8ar e,to, proce,o, e, 6u; i6portante e9a7uar e7 rie,:o or:ani8aciona7B para 7o cua7 e9a7uare6o, cada operaci-n re7acionada directa e indirecta6ente con e7 proce,o e9a7uado. 10.1. E$CENARIO DE RIE$&O$ G Deter6inar e7 ,i,te6a a e9a7uar. G Denir ; concretar 7o, e,cenario, 6<, re7e9ante, de rie,:o, de7 E,tado de Re,u7tado,. E, decir denir e7 punto eactoB acti9idade, ; accione, ue per6itan ana7i8ar7o, 6u; >ien. G Para cada e,cenario de rie,:o 7oca7i8adoB ,e deter6inarin ,e ca7icaran de acuerdo a criterio, cuantitati9o, ; cua7itati9o,.
