Auditoria Financiera - Tiendas Efe s.a.

CUEVA PRINCIPE, BRISCETT

AUDITORES ASOCIADOS S.C. AV. 28 DE JULIO # 217 – HUACHO TELEF: TELEF: 239-3757 / CEL.: CEL.: 980675963 980675963

EVALUACION DE CONTROL INTERNO DE LA TIENDA TIENDA EFE S.A HUACHO

Pág. 1



Año de la promoción de la industria responsable y del compromiso climático”

UNIVE!I"A" PIVA"A !AN PE"#

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVA ESCUELA ACADEMICA DE CONTABILIDAD

Tema Tema : EVALUACION DE CONTROL DE LA TIENDA EFE SA Curso

: Auditoria Financiera

Docente

: MG. CCPC VICTOR A. VARGAS ARELLANO

Grupo

: N° 01

resenta!o por:

CUEVA PRINCIPE, BRISCETT MIRES CAMPOS, DANIEL VILCHEZ AGUIRRE, LIBNI

$UA%$# & 'I(A ) *+1,)

Pág. *



IN-#"U%%IN El propósito fund!"ntl d" l Auditoria Financiera "s "f"#tur un d"s#rip#ión d"l pro#"so pro#"so d" #ono#i! #ono#i!i"n i"nto to d"l n"$o#i n"$o#io o % "l "ntorno "ntorno d" 'A E(PE!A -IEN"A!

E/E !.A. "l p"riodo t"r!indo l &1 d" di#i"!'r" d"l (01&. Est" tr')o "s pr l distri'u#ión  todo "l "*uipo d" tr')o in+olu#rdo "n l uditori d" 'A E(PE!A -IEN"A! -IEN"A! E/E !.A.por "l p"riodo t"r!indo l &1 d" di#i"!'r" di#i"!'r" d" (01& % por lo tnto d"'" p"r!n"#"r p"r!n"#"r "n "stri#t "stri#t #onfid"n#il #onfid"n#ilidd idd d"ntro d" l fir!, p"ro pu"d" #onstituir l 's" pr un pr"s"nt#ión for!l  l $"r"n#i lo#l, so'r" #o!o t"n"!os pr"+isto d"srrollr % "nfo#r nu"stro tr')o d" uditor-. 

En "l #p-t #p-tulo ulo I d"tll d"tllr" r"!os !os l Audi Auditor tori, i, #o!"n #o!"n/n /ndo do por los los nt"#"d nt"#"d"nt "nt"s "s



istóri#os d" l "!pr"s EFE S.A. El #p#p-tu tulo lo II s" d"srr d"srrol oll lr r d" for! for! !pli !pli  % d"t d"tlllld d  "l pro$r pro$r! ! d"



uditori, ll/$os d" uditor-. El #p #p-tulo III III s" d" d"di#r r l d"srrollo d"srrollo d" d" los infor!"s d" los uditor"s ind"p"ndi"nt"s, infor!" d" #ontrol int"rno, #rt d" pr"s"nt#ión % #rt d"



r"*u"ri!i"nto. El #p-t #p-tul ulo o IV s" + d"srr d"srrol oll lrr ls ls #on#lu #on#lusi sion on"s "s % r"#o! r"#o!"nd "nd# #io ion" n"ss *u" portr "l $rupo.

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-IEN"A! E/E !.A. AU"I-#IA /INAN%IEA A' *+ "E AI' "E *+12 I.

P'ANEA%I#N I.1.%#N#%I(IEN-# "E 'A E(PE!A Denominación de la empresa 2 TIEN3AS E4E Número de RUC 2 (0151167680 Domicilio principal 2 AV. Luis Gon/l"s Nro. 1&18 9( piso: L!'%"*u" ;

Ci#l%o Fecha de inicio: 07<0=<177& Teléfonos905&: &7=&>8

I.*.%#N!-I-U%I#N 3 #4E-# !#%IA' L E!pr"s Co!"r#il ?TIEN3AS E4E S.A.@, fu" #r"d por L"% N°1(&6( d" (8 d" ulio d" 1778, si"ndo l #iudd d" Bu#o un pro+in#i *u" "n l #tulidd p"rt"n"#"  l r"$ión Li!. Es un "!pr"s #o!"r#il *u" #u"nt #on p"rson"r- d" d"r"#o p'li#o, #on utono!- pol-ti#, "#onó!i# % d!inistrti+, "n los suntos d" su #o!p"t"n#i, #onfor!" lo d"t"r!in "l rt-#ulo 171D d" l Constitu#ión Pol-ti# d"l Estdo P"runo, pro!ul$d "l (> d" M%o d"l (00&, su r$i!"n l'orl s" "n#u"ntr r"$uldo por "l 3"#r"to L"$islti+o ND >(6 % l L"% d" Fs"s d" l Crr"r Ad!inistrti+ % d" R"!un"r#ion"s 3"#. L"$. N° (>=. Ti"nds E4E s" d"di#  l #o!"r#ili/#ión d" produ#tos d" $rn d"!nd, tl"s #o!o2 •

En su L-n" Fln#2 r"fri$"rdors, #on$"ldors, #!pns "tr#tors, ornos !i#roonds, l+dors, s"#dors, ir" #ondi#iondo.

•

Mi#ro#o!pon"nt"s.

•

E*uipos pr utos,

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T"l"+isor"s.

•

I!pr"sors.

•

LC3.

•

3V3.

•

Co!putdors.

•

C"lulr"s.

•

C!rs d" +id"o.

•

Otros produ#tos.

•

Monitor"s.

•

•

L #o!pH-  sido #r"d pr ")"r#"r sus #ti+idd"s #on un dur#ión

ind"finid, ini#indo su #ti+idd  prtir d" su ins#rip#ión "n "l r"$istro !"r#ntil. •

(isión5 •

S"r l !")or lt"rnti+ p"run "n stisf#"r ls n"#"sidd"s d" nu"stros

#li"nt"s, pro!o+i"ndo "l #onsu!o d" nu"stros produ#tos 'sdos "n l "#"l"n#i d"l s"r+i#io lo$rndo  su +"/ l solid"/ l "!pr"s % "l 'i"n"str d" sus int"$rnt"s. •

Visión5 •

Estr "n l !"nt" d" #d p"runo *u" n"#"sit" nu"stros produ#tos %

s"r+i#ios. •

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I.0.

A%%I#NI!-A! El ##ionist d" l "!pr"s % por#"nt)"s d" prti#ip#ión "s "l

•

si$ui"nt"2 •

Accionista

•

•

%apital

%apital

•

suscrito

4#!E

•

8,000.00

•

acciones

Pagado

•

•

•

N6 de

•

!oles 8,000.00

•

8,000.00

!EA!-IAN •

"EPA7 !A'A! -#-A'

,8+++.++

,8+++.++

,8+++.++

/ec9a de

Aumento

N6 de

Aumento

"e

acciones

de

%apital

capital 01<1(<(00>

•

!oles (06,787.0

•

(06787

•

0 5&=,=56.0

•

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• • • •

Accionista

•

OSE

•

SEFASTIAN 3EPAJ SALAS

•

10<1(<(011

0

-#-A'

•

:2,8:+;.+

:2,:+;

+ • • • • • • •

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I.2.Estructura #rgani. I.6. I.7. I.10. I.11. I.1(. I.1&. I.15. I.18.

Pág. ;

I.1:. I.1;.

"irectorio



Ti"nds E4E "s d!inistrd por su 3ir"#torio. El 3ir"#torio d"fin" l



dir"##ión *u" +  to!r l "!pr"s % !onitor" "l d"srrollo d" l "!pr"s. El 3ir"#torio d" Ti"nds E4E #onst #tul!"nt" d" s"is dir"#tor"s. Los dir"#tor"s son "l"$idos #d & Hos por un )unt $"n"rl ordinri d" los ##ionists d" Ti"nds E4E. 3" #u"rdo #on los Esttutos d" Ti"nds E4E, los dir"#tor"s pu"d"n s"r r"!o+idos !"dint" "l +oto d" los ##ionists "n



un )unt $"n"rl d" ##ionists. L sist"n#i d" un !%or- d" los dir"#tor"s  un r"unión d"l 3ir"#torio "s n"#"sri pr for!r "l *uóru! % pr *u" "l 3ir"#torio pu"d to!r #ul*ui"r ##ión. Los fun#ionrios ")"#uti+os d" Ti"nds E4E son no!'rdos por "l 3ir"#torio % !nti"n"n sus #r$os  #rit"rio d"l !is!o. Confor!" l "sttuto %  l L"% G"n"rl, "l 3ir"#torio no!'r l $"r"nt" $"n"rl. I.16. I.1=.

      

Auditoria

In+"sti$#ión #onstnt" d" pln"s % o')"ti+os Estudio d" ls pol-ti#s % sus pr#ti#s R"+isión #onstnt" d" l "stru#tur or$ni# Estudio #onstnt" d" ls op"r#ion"s d" l "!pr"s Anli/r l "fi#i"n#i d" l utili/#ión d" r"#ursos u!nos % !t"ril"s R"+isión d"l "*uili'rio d" ls #r$s d" tr')o R"+isión #onstnt" d" los !todos d" #ontrol

I.*+. I.*1. I.**. I.*0. I.*2. I.*,. I.*:.

>erente >eneral

 

3"si$n tods ls posi#ion"s $"r"n#il"s. R"li/ "+lu#ion"s p"riódi#s #"r# d"l #u!pli!i"nto d" ls fun#ion"s d"



los dif"r"nt"s d"prt!"ntos. Pln" % d"srroll !"ts  #orto % lr$o pl/o )unto #on o')"ti+os nul"s %



"ntr"$r ls pro%"##ion"s d" di#s !"ts pr l pro'#ión d"l dir"#torio. Coordin #on ls ofi#ins d!inistrti+s pr s"$urr *u" los r"$istros % sus nlisis s" "stn ")"#utndo #orr"#t!"nt".



Cr" % !nti"n" 'u"ns r"l#ion"s #on los #li"nt"s % pro+""dor"s pr !nt"n"r "l 'u"n fun#ion!i"nto d" l "!pr"s. I.(>.

I.*?.      

>erente %omercial

El'or#ión d"l pr"supu"sto d" +"nts nul. El'or#ión % +lor#ión d" los o')"ti+os #o!"r#il"s. El'or#ión d" los pr"supu"stos d" $stos d"l d"prt!"nto #o!"r#il. 3"fini#ión d" pol-ti# d" pr"#ios % #ondi#ion"s #o!"r#il"s. G"stión d" +"nt d" $rnd"s #u"nts Mnt"ni!i"nto d" un r"l#ión #ontinud #on los #li"nt"s pr #ono#"r sus n"#"sidd"s o pro'l"!s. I.(7.

I.0+.

>erente de %r@dito y %obran
    

Mnt"n"r "l #ontrol "n los #rditos *u" s" si$nn At"nd"r #on "fi#i"n#i los pro'l"!s *u" s" pr"s"nt"n #on los #li"nt"s Otor$r #rditos sólo  #orto % !"dino pl/o Pro#urr l rpid #o'rn/ sin n"#"sidd d" otor$r d"s#u"ntos Est'l"#"r, #oordinr % diri$ir un pln d"#udo pr "l #ontrol d" di#os

  

#rditos Asi$nr "l pl/o "n "l *u" s" si$nr "l #rdito 3"t"r!inr  los #li"nt"s o d"udor"s  los *u" s" l"s podr si$nr "l #rdito Asi$n "l int"rs !s ópti!o nt" "l trso "n l$n p$o I.&1.

I.0*.

>erente Administratio



Plnifi#r, diri$ir, ")"#utr % #ontrolr ls #ti+idd"s d" los d"prt!"ntos d"



su #o!p"t"n#i. Plnt"r % d"finir pol-ti#s, nor!s % pro#"di!i"ntos "n#!indos  !")orr



l "stru#tur % $"stión "!pr"sril. Con+o#r % diri$ir r"union"s #on "l p"rsonl d"l r" d!inistrti+ pr #oordinr l ")"#u#ión d" ls ##ion"s % pro#"di!i"ntos s"$n los !todos



"st'l"#idos "n ls pol-ti#s *u" + i!plntndo l "!pr"s. El'orr nlisis % "std-sti#s, r"l#ionds #on l utili/#ión d" r"#ursos f-si#os % u!nos, % "!itir su$"r"n#is pr l opti!i/#ión d" los !is!os.

I.00. I.02.

>erente (arBeting



Cono#i!i"nto d" los produ#tos o s"r+i#ios o')"to d" l #ti+idd d" l



"!pr"s Cono#i!i"nto d"l !"r#do % d"l s"#tor "n *u" op"r l "!pr"s

    

Prosp"##ión o in+"sti$#ión d" !"r#dos T#ni#s d" !rK"tin$ Estudios d" !"r#do d" nu"+os produ#tos Anlisis d" l #o!p"t"n#i Prosp"##ión d" +"nts pr fi)r +ol!"n"s d" f'ri##ión o #o!prs

I.0,. I.0:. 

4eCe de 'ogDstica

Cl#ulo d" n"#"sidd"s. Ls n"#"sidd"s d" 'st"#i!i"nto, in+olu#rn todo *u"llo *u" s" r"*ui"r" pr "l fun#ion!i"nto d" l "!pr"s, "n #ntidd"s "sp"#-fi#s pr un d"t"r!indo p"r-odo d" ti"!po, pr un f"#



s"Hld, o pr #o!pl"tr un d"t"r!indo pro%"#to. Co!pr o Ad*uisi#ión, ti"n" por o')"ti+o r"li/r ls d*uisi#ion"s d" !t"ril"s "n ls #ntidd"s n"#"sris % "#onó!i#s "n l #lidd d"#ud l uso l *u" s" +  d"stinr "n "l !o!"nto oportuno % l pr"#io



totl !s #on+"ni"nt". O't"n#ión, "st #ti+idd s" ini#i #on "l p"dido % ti"n" por finlidd #ontri'uir  l #ontinuidd d" ls #ti+idd"s, "+itndo d"!ors %



prli/#ion"s, +"rifi#ndo l "#titud % #lidd d" lo *u" s" r"#i'". Al!#"n!i"nto, i!pli# l u'i##ión o disposi#ión s- #o!o l #ustodi d" todos los rt-#ulos d"l l!#n, *u" "s l #ti+idd d" $urdr rt-#ulos o



!t"ril"s d"sd" *u" s" produ#" o r"#i'" st *u" s" n"#"sit o "ntr"$n. 3"sp#o o distri'u#ión, #onsist" "n t"nd"r los r"*u"ri!i"ntos d"l usurio,



"n#r$ndos" d" l distri'u#ión o "ntr"$ d" l !"r#d"r- soli#itd Control d" Sto#Ks, #o!o o')"ti+o s"$urr un #ntidd "#t "n 'st"#i!i"nto "n "l lu$r % ti"!po oportuno.

I.0;. I.0?.    

>erente !ucursal

B#"r #u!plir #on los o')"ti+os d" +"nt d" #d su#ursl In#r"!"ntr % #" "strt"$is d" ls +"nts d" #d su#ursl G"n"r id"s % !"#nis!os pr in#r"!"ntr ls +"nts "n #d su#ursl El"+r los "stndr"s d" +"nts d" #d su#ursl d" #u"rdo  lo "st'l"#ido

I.0=. I.2+.

4eCe de %ontabilidad



Mnt"n"r "l #orr"#to fun#ion!i"nto d" los sist"!s % pro#"di!i"ntos



#ont'l"s d" l "!pr"s. 4or!ulr "stdos finn#i"ros.



In+"sti$r % dr solu#ión  los pro'l"!s r"f"r"nt"s  l flt d" infor!#ión



pr "l r"$istro #ont'l". Pr"prr % ord"nr l infor!#ión finn#i"r % "std-sti# pr l to! d"



d"#ision"s d" ls utoridd"s sup"rior"s. Id"ntifi#r % nli/r los in$r"sos, "$r"sos % $stos d" op"r#ión d" l "!pr"s " infor!r p"riódi#!"nt" l 3ir"#tor G"n"rl. I.51. I.2*.

          

4eCe de Personal

S"l"##ión d" p"rsonl Contrt#ión d" p"rsonl R"#"p#ión % #o$id d" nu"+os tr')dor"s 4or!#ión d"l p"rsonl Vlor#ión d" tr"s Ep"di"nt"s d"l p"rsonl Ad!inistr#ión d" slrios Co!uni##ión int"rn R"l#ion"s L'orl"s Or$ni/#ión d"l p"rsonl d"ntro d" l "!pr"s 3"spidos d" p"rsonl

I.20. I.,.

Eecutios Principales I.55.

G"r"nt"

I.58.

G"n"rl I.5=.

os

S"'stin

3"p/ Sls

Su' G"r"nt"

I.5>.

Mil$ritos

Pol

C'll"ro F"driHn I.56.

G"r"nt"

d"

Op"r#ion"s I.80.

"f"

d"prt!"nto Cont'ilidd I.8(. I.8&.

I.:.

/uer
I.57.

P"r#% Alfr"do Ro)s

Pr"/ d" d"

I.81. Pl!

Mri"l

Cin#%

I.,2. I.88.

%ompetencia L Co!p"t"n#i d" l "!pr"s "st #onfor!d por ls

"!pr"ss *u" s" d"di#n  +"nt d" "l"#trodo!sti#os. I.8=. TIEN3AS BOME ELECTRONICS TIEN3AS CRACAO S.A. TIEN3AS CARSA TIEN3AS ELETRA I.8>.

• • • •

I.,?. 'eyes y egulaciones

•

Constitu#ión Pol-ti# d"l P"r. L"% G"n"rl d" So#i"dd"s. Códi$o Tri'utrio, 3"#r"to L"$islti+o ND 61=, 3"#r"to Supr"!o ND 1&8

•

77E4 % !odifi#do #on 3ECRETO SPREMO N° 1&&(01&E4 T"to ni#o ord"ndo d" l l"% d"l i!pu"sto $"n"rl  ls +"nts "

• •

• •

i!pu"sto s"l"#ti+o l #onsu!o, 3ECRETO SPREMO N° 08877E4. 3"#r"to L"$islti+o N° >(6. T"to ni#o ord"ndo d"l i!pu"sto  l R"nt, 3"#r"to Supr"!o N° 1>7

•

(005. Mnul d" l " ; CONASEV. Pln Cont'l" G"n"rl E!pr"sril. Prin#ipios Cont'l"s G"n"rl"s A#"ptdos.

•

L"% d" P"r#"p#ion"s % R"t"n#ion"s

• •

I.87.

I.;.

I.=0. Estrategia8 #betios y iesgos "el Negocio I.;.1. Estrategia "el Negocio Frindr produ#tos d" #lidd. Frindr s"r+i#ios d" #lidd, #on "l"#trodo!sti#os d" lti! $"n"r#ión. Mnt"n"r los pr"#ios "n 's"  #ostos r"l"s d"l !"r#do.

I.;.*. #betios del Negocio

I.=1. Ofr"#"r % 'rindr produ#tos % s"r+i#ios d" #lidd,  todos los n"$o#ios % #li"nt"s.

I.;.0. iesgos del Negocio I.=(. Co!p"t"n#i d" otrs "!pr"ss pri+ds, "n "l !is!o ru'ro d" l Ti"nds E4E S.A. I.=&.

I.?.

Asuntos de Emisión de InCormes /inancieros I.?.1. Prácticas y PolDticas %ontables "el %liente I.:2. L "!pr"s TIEN3AS E4E S.A., ll"+ sus r"$istros d" #ont'ilidd % pr"pr los "stdos finn#i"ros d" #u"rdo #on los prin#ipios d" #ont'ilidd $"n"rl!"nt" #"ptdos. I.=8. L infor!#ión d" los "stdos finn#i"ros  sido "l'ord ')o "l #rit"rio d" #osto istóri#o, "#"pto "n *u"llos #sos "n *u" los +lor"s *u" f"#tn l r"sultdo pro+i"n"n d" #ti+os #onsu!idos 9l d"pr"#i#ión por ")"!plo:. I.==. I.=>.

I.?.*. Presunción de Negocio en (arc9a I.=6. S" su!" *u" l !r# d" l #ti+idd d" l "ntidd "#onó!i# #ontinur pr"+isi'l"!"nt" "n "l futuro. 3" "st" !odo  nu"stro nlisis d"l #li"nt", "n l r! d" s"r+i#ios % +"nt d" "l"#trodo!sti#os, no "!os id"ntifi#do suntos *u" pu"dn f"#tr su #p#idd pr #ontinur #o!o un n"$o#io "n !r#, s"$n "l Prin#ipio d" Cont'ilidd G"n"rl!"nt" A#"ptdo *u" 'l d" l Continuidd d"l Ent" Cont'l". I.=7.

I.=.

IdentiCicación de la Necesidad de Especialistas

I.>0. En l "!pr"s, s" r"*ui"r" pr ll"+r  #'o l uditori d" los "stdos finn#i"ros d" l "!pr"s, pr "so t"n"!os *u" #ontr #on l prti#ip#ión d" los si$ui"nt"s "sp"#ilists d" l fir!2 r" d" #ont'ilidd 9#ontdor p'li#o utori/do:. •

I.1+.

#tros /actores I.1+.1. Necesidad de !ericio al %liente I.>1.

II.

Eist" l posi'ilidd d" pro+""r s"r+i#ios di#ionl"s l #li"nt"

"n "l si$ui"nt" sp"#to2 I.>(.  As"sor- "n l "l'or#ión d" un pln d" #ontrol int"rno. I.>&. 'Dneas de %omunicación con el %liente I.>5. Pr 'rindr #lidd "n todos nu"stros s"r+i#ios % #on l finlidd d" stisf#"r ls n"#"sidd"s d" nu"stro #li"nt" TIEN3AS E4E S.A.. % s" "n 's"  nu"str uditor- o l !'i"nt" d"l n"$o#io, "!os plnifi#do !nt"n"r r"union"s s"!nl"s "ntr" "l G"r"nt" G"n"rl, l Contdor G"n"rl % nu"stro "*uipo d" tr')o.

I.;:.

I.;,. %UE!-#NAI#

I.>>. 1: Cuntos Ho ti"n"s l'orndo l Ti"nd E4E SAQ (: u $iro d" n"$o#io ti"n"Q &: Cul s"r su #r"#i!i"nto l otro HoQ 5: Cul "s su fortl"/Q 8: Có!o frontrn un #risisQ =: "l p"rsonl d" l r" #ont'l" "s d" su #onfin/Q >: Cul "s su "strt"$i l fr"nt" d" sus #o!p"tidor"sQ 6: Cul s"r su pro%"##ión nulQ 7: son "fi#i"nt" los tr')dor"sQ 10: pr"s"ntn sus "stdos finn#i"ros d" #u"rdo  l l"%Q I.>6. I.;=. I.?+. I.61.

GalB system5 L ti"nd E4E S.A Ti"n" su s"d" prin#ipl "n l #uidd "n

AV. Luis Gon/l"s Nro. 1&18 9( piso: L!'%"*u" ; Ci#l%o 4"# d" ini#io2 07<0=<177&. I.6(. I.6&. Cu"nt #on un su#ursl "n l #uidd d" u#o u'i#d "n +.(6 d" )ulio 85 li! 901: (&(15(>.

I.65. I.?,. I.?:. I.?;. I.??. I.?=. I.=+. I.=1. I.=*. I.=0. I.=2. I.78.

(APE# UI%A%IN "E 'A! !U%U!A'E! "E -IEN"A E/E !.A

I.7=. I.97.

I.98. Arequipa I I.99.

Mercaderes 132-136

I.100. Arequipa(054) 227394 I.101. I.102. I.102.

I.103. Arequipa II I.104.

Andrés Avelin !"ceres s#n I.105. I.106.

Arequipa

(054) 420$41 I.107.

I.10$. I.109.

I.110.

I.111. I.112. I.113.

Arequipa III

I.114.

Av. Mariscal !as%illa 626

I.115.

Arequipa

I.116.

(054) 420$41

I.117. I.11$. I.119.

I.10. I.11. I.1. I.123.

A!e Vi!ar!e

Av. &icl"s A'lln 4950 (arader *s An+eles) I.124.

I.125.

I.1". I.17.

A#a$u$%&

I.12$.

r. Asa,lea 277-2$1

I.129.

A'acuc/

I.130.

(066) 312$65

I.131. I.132. I.133. I.134.

*i,a

I.13'.

C($ere) I.136.

Av. iese M$ *1 - r. Mariscal !"ceres I.137.

*i,a

I.13$. I.139. I.140. I.141. I.142. I.143.

I.1**.Ca+a,ar$a I I.145.

s de Ma' 566

I.146.

!aa,arca

I.147.

(073) 31510$

I.14$.

I.1*9. I.1'0. I.1'1.

Ca+a,ar$a II I.152. Av. A%a/ualpa 1$0 I.153. !aa,arca

I.154. (076) 342$$5 I.155. I.156.

I.1'7.

Ca,a(

I.15$. Av. *i,a 272 (sq. Manuel as%r) I.159.

Arequipa

I.160.

(054) 420$41

I.161. I.162. I.163. I.164. I.165. I.166.

I.1"7. Cae!e I.16$.

r. 2$ de uli 301 I,perial I.169.

I.170. I.171.

I.17.

Cara/a#&

I.173. Av. pac A,aru 3000 8, 19.5 pr parader la cu,re I.174.

*i,a

I.175.

(01) 7155074

I.176. I.177.

*i,a

I.17$.

I.179. I.1$0.

Cerr& e 2a)$& !ircunvalacin Arenales 191 I.1$1.

I.1$2.

asc

(063) 422004

I.1$3. I.1$4. I.1$5.

I.18". I.187. I.188. I.189.

C%ep

I.190.

r. A%a/ualpa 490

I.191.

*a *ier%ad

I.192.

(044) 562541

I.193. I.194.

I.19'. I.19". I.197.

C%i$a#& 45&!upe6 I.19$.

upac A,aru 499 I.199.

I.200. I.201. I.202.

*a *ier%ad (074) 426521

I.203.

I.0*. C%i$a#& I I.205.

Av. *.n:"les 1309

I.206.

*a *ier%ad

I.207.

(074) 236270

I.20$. I.209. I.210. I.211.

I.1. I.13. I.1*. I.215.

C%i$a#& II Av. .;ui: 971-973

I.216. I.217. I.21$.

I.19. I.0.

C%i$a#& IV

I.221.

l rad 1261#1263

I.222.

*a *ier%ad

I.223.

(074) 2517$0

I.224. I.225. I.226.

*a *ier%ad (074) 221221

I.227.

I.8. I.229.

C%i,/&!e

r. *enci rad 547 I.230. I.231.

I.232. I.233. I.234.

I.3'. I.3". I.37.

C%i$%a

I.23$. =.;. >enavides 265!/inc/a Al%a I.239.

Ica

I.240.

(056) 265600

I.241. I.242.

I.*3. C&,a) I.244.

Av. pac A,aru 4101 ,:c c2 13 I.245. I.246.

I.247. I.24$.

I.*9.

*i,a

(01) 7176724

I.'0. I.'1. I.'.

C&,a) II

I.253.

Av. upac A,aru 3125

I.254.

*i,a

I.255.

(01) 5373246

I.256. I.257. I.25$. I.259. I.260.

I."1. Cu$& I I.262.

rl. A'acuc/ 141 I.263. I.264.

I.265. I.266.

I.267. I.26$. I.269.

I.70.

Cu$& II

I.271. Av. !s%anera M:. >2? *%e 12 @ r. I= @ anc/aq (ren%e al !!.!!. l Mlin) I.272. I.273.

!usc

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(0$4) 242$52

I.7*. I.275.

Hua$%&

Av. 2$ de uli 54 I.276.

I.277.

*i,a

(01) 2321427

I.27$.

I.79.

I.80.

Hua$a#& I

I.2$1.

!alle ;eal 500

I.2$2.

unBn

I.2$3.

(064) 323544

I.2$4.

I.2$5.

I.8". I.2$7.

Hua$a#& II Av. Cerrcarril 1070 I.2$$.

I.2$9. I.290. I.291.

I.292.

unBn

(064) 323544

I.293.

I.9*.

Hu(u$&

I.295.

s de Ma' 1151

I.296.

Du"nuc

I.297.

(062) 517501

I.29$.

I.99.

Huara I.300.

!alle erec/a 516 - !en%r I.301.

*i,a

I.302.

I.303.

Huara

I.304.

Av. *u:uria+a 455

I.305.

I.306.

(043) 424$12

I.307.

I.308. I.309. I.310. *i,a

I.311.

Hu()$ar

Av. !an%+rande 3737? Ma:. >? *%e 7 !.!. Duascar

I.31. I.313. I.31*.

Hua#$(

I.315. Av. .!.Mari"%e+ui !E 20 *%e 56 :na A I.316.

*i,a

I.317.

I.318. I.319.

I$a

!alle *i,a 240 I.320.

I.321.

Ica

(056) 216$27

I.322. I.323.

I.324.

I.3'.

ILO

I.326.

AE. 2$ de uli 622

I.327.

Mque+ua

I.32$. I.329.

I.330. I.331. I.332.

Iqui!&) I

r. rsper 462 - Iqui%s I.333. I.334.

I.335. I.336.

*re%

(065) 242023

I.337.

Iqui!&) II

I.33$. sq. Aelard FuiGne: 8,.4.5 cn *s *iris - Han uan I.339.

*re%

I.340.

I.3*1. I.3*1. ae I.342.

Av. Me:nes Mur 14$ I.343. I.344.

I.345.

I.346. I.347. I.34$. I.349.

I.3'0.

ua+ui

I.351.

r. *a Merced 2$6

I.352.

Han Mar%Bn

I.353.

(042) 522652

I.354. I.355. I.356.

!aa,arca (076) 4311$5

I.357. I.35$.

I.3'9. ULIACA I.360.

r. >races 439 I.361.

I.362.

un

(051) 326$70

I.363. I.364.

I.3"'. I.3"".

La 5er$e

I.367.

r. ar,a 54$

I.36$.

unBn

I.369.

(064) 531$93

I.370. I.371. I.372. I.373.

I.37*. I.375.

r. *as Eirre'nas *%e 6A-6> 8,.36 I.376.

I.377.

I.378. I.379. I.380.

5&#&/a,/a

I.3$1.

r. edr !an+a 474

I.3$2.

Han Mar%Bn

I.3$3.

(042) 561253

I.3$4. I.3$5.

Lur *i,a

I.3$6. I.3$7. I.3$$. I.3$9. I.390.

I.391. I.39. I.393.

Na$a

r. >l+nesi 391-393 I.394. I.395.

Ica

(056) 522$37

I.396. I.397. I.39$.

I.399. I.*00.

2a$%a$u!e$

I.401.

Av. 225 @ M: D *% 4 @ Hec%r ! @ ac/acu%ec

I.402.

*i,a

I.403.

(01) 7176630 # 7176631

I.404. I.405. I.406.

I.*07. I.40$.

se. a:,in 130-142 I.409. I.410.

I.411. I.412. I.413. I.414.

2i)$& Ica

(056) 216$27

I.415. I.416. I.417.

I.*18.

2iura

I.419.

rau 193

I.420.

iura

I.421.

(073) 323001

I.422. I.423. I.424. I.425. I.426.

I.*7. 2iura 4C%uu$aa)6 I.42$.irn apuri,ac 6$4 I.429.iura I.430. I.431. I.432. I.433. I.434. I.435. I.436.

I.*37.

2iura 4La Ui:6

I.43$.

Av. *i,a 901

I.439.

iura

I.440.

(073) 3720$$

I.441. I.442. I.443.

I.444. I.445.

I.**". 2iura 42ai!a6 I.447.

Malecn r+e !/"ve: 224 I.44$. I.449.

iura

(073) 211337

I.450. I.451. I.452. I.453. I.454. I.455.

I.*'".

2iura 4Suaa6

I.457.

Han Mar%Bn 721

I.45$.

iura

I.459.

(073) 507466

I.460. I.461. I.462. I.463. I.464.

I.*"'. 2iura 4Taara6 I.466.

Av. rau 137-141 I.467.

I.46$. I.469. I.470. I.471.

I.*7.

2r& 4&) &i;&)6

iura

(073) 3$3513

I.473.

Alred Mendila !dra 77

I.474.

*i,a

I.475.

(01) 52707$6

I.476.

I.*77. I.47$.

2u$apa

sq. r. 7 de uni $$7 r. ;a',ndi 69$ I.479. I.4$0.

ca'ali (065) 353$42

I.4$1.

I.*8. I.*83. I.*8*.

2uer!& 5a&a&

I.4$5.

Av. *en Eelarde 460

I.4$6.

Madre de is

I.4$7. I.4$$. I.4$9. I.490. I.491.

I.*9. I.*93. 2UNO I.494. r. *ier%ad 231-239 I.495. un I.496. I.497. I.49$.

I.*99.

I.500.

Av. >l+nesi 100

I.501.

!usc

I.'0. I.'03. I.'0*. Sa ua e Luri=a$%& I.505. rceres de la Independencia 1940 Han Dilarin I.506. *i,a I.507. 717-676$ I.50$. I.509. I.510. I.511.

I.'1. Sa 5ar! e 2&rra) I.513.

Av. er 2240

I.514.

*i,a

I.515.

(01) 5695060

I.516. I.517. I.51$. I.519.

I.'0.Supe I.521. r. l+nesi 501 I.522. *i,a I.523. I.524. I.525.

I.'".

Ta$a

I.527.

Av. >l+nesi 696

I.52$.

acna

I.529.

(052) 424307

I.530. I.531. I.532. I.533. I.534. I.535.

I.'3".

Tarap&!&

I.537.

r. i,ene: i,en%el 250

I.53$.

Han Mar%Bn

I.539.

(042) 525056

I.540. I.541. I.542. I.543. I.544. I.545. I.546.

I.'*7.

Tar,a

I.54$.

r. *i,a 2$4-290

I.549.

unBn

I.550.

(064) 322055

I.551. I.552. I.553. I.554.

I.'''. I.''". Ti=& 5ara I.557. Av. ;a',ndi 379 I.55$. Du"nuc I.559. (062) 517501 I.560. I.561. I.562. I.563.

I.'"*. I.'"'.

Tru+i& I

I.566.

r. >livar 700

I.567.

*a *ier%ad

I.56$.

(044) 253605

I.569. I.570. I.571.

I.'7. I.'73. I.'7*. Tru+i& II I.575.

Av. H"nc/e: !arrin 557

I.576.

*a *ier%ad

I.577. I.57$. I.579.

I.'80.

(044) 253605

I.'81. Tru+i& II 4Vir>6 I.5$2.

Av. Ala,eda 29$

I.5$3.

*a *ier%ad

I.5$4.

(044) 525222

I.5$5. I.5$6. I.5$7. I.5$$.

I.'89.

Tru+i& IV 4Ca)a ?rae6

I.590.

Av ren M: A *% 6 ren%e a la pla:a de ar,as

I.591.

*a *ier%ad

I.592.

(044) 542600

I.593.

I.'9*.

Tru+i& V 4Hua,a$%u$&6 I.595.

r. Hanc/e:carrin 733 I.596. I.597.

*a *ier%ad (044) 542600

I.59$.

I.'99. I."00.

Tu,/e)

I.601.

>livar 225

I.602.

u,es

I.603.

(072) 525044

I.604. I.605. I.606.

I."07. I.60$.

Ve!aia - @&ue;ar

Cren%e Av. pal (!alle 1) cs%ad dp',e crear

I.609. I.610.

*i,a

(01) 3071399

I.611. I.612.

I."13.

Via E Sa;a&r

I.614. M: A *% 13 rup 13? Hec 3 (sq. Av !ésar Ealle cn Av. ;evlucin) I.615.

*i,a

I.616.

(01) 7176671

I.617. I.61$. I.619. I.620. I.621. I.622. I.623. I."*.

Via 5ara e Triu&

I.625.

Av. ac/acu%ec 2143 I.626.

I.627. I.62$. I.629. I.630. I.631. I.632. I.633. I.634.

*i,a

(01) 7176630

I."3'. I."3".

Buri,a=ua)

I.637.

r. la:a de Ar,as 101

I.63$.

*re%

I.639.

(065) 353$42

I.640. I.641. I.642. I.643. I.644. I.645. I.646. I.647.

I."*8. I.649.

(ra!e

Av. ran !/i, 3$4 I.650.

I.651. I.652.

I.=8&. I.=85. I.=88. I.=8=.

*i,a

(01) 7176692

I.:,;.

P'AN "E

AU"I-#IA /INAN%IEA I.:,?.

E(PE!A

-IEN"A! E/E !.A. 1 /inalidad I.=87. El pr"s"nt" "!"n ti"n" por finlidd +"rifi#r "l d"#udo #u!pli!i"nto d" ls Nor!s Int"rn#ionl"s d" Cont'ilidd % ls Nor!s Int"rn#ionl"s d" Infor!#ión 4inn#i"r pli#dos "n los Estdos 4inn#i"ros d" l TIEN3AS E4E S.A. por "l p"riodo #ul!indo l &1 d" 3i#i"!'r" d"l (01&,  fin d" propor#ionr  l "!pr"s "l"!"ntos d" )ui#io r"sp"#to  sus Estdos 4inn#i"ros.

#betio >eneral5 I.==0. E!itir un opinión so'r" l r/on'ilidd d" los "stdos finn#i"ros pr"prdos por l "!pr"s TIEN3AS E4E S.A., ")"r#i#io (01&, d" #onfor!idd #on los prin#ipios d" #ont'ilidd $"n"rl!"nt" #"ptdos % disposi#ion"s l"$l"s +i$"nt"s. I.==1. #betio EspecDCico5  3"t"r!inr si los "stdos finn#i"ros pr"prdos por l "ntidd pr"s"ntn r/on'l"!"nt" su situ#ión finn#i"r, los r"sultdos d" 

sus op"r#ion"s % flu)o d" "f"#ti+o, d" #onfor!idd  ls NIC. E!itir un opinión so'r" l r/on'ilidd d"l "stdo d" r"sultdos

int"$rl"s *u" "stn pr"prdos d" #u"rdo  ls NII4. I.==(. * A'%AN%E "E' EHA(EN5 I.==&.

Nu"str uditori #o!pr"ndió l r"+isión % nlisis s"l"#ti+o d" los

r"$istros #ont'l"s, do#u!"nt#ión " infor!#ión *u" sir+" #o!o sust"nto d" ls #ifrs #ont"nids "n los "stdos finn#i"ros "l'ordos por ls TIEN3AS E4E S.A., s- #o!o los puntos d" t"n#ión  #onsid"rrs" #o!o prt" d" l

uditor- finn#i"r, por "l p"riodo #o!pr"ndido d" 01 d" "n"ro l &1 d" di#i"!'r" d"l (01&. El tr')o d" uditori s" d"srrolló "n ls ofi#ins d" ls TIEN3AS E4E .S.A. *u" s" u'i# "n l AV. (6 d" ulio 855 ; Bu#o, % fu" "f"#tudo d" #onfor!idd #on ls Nor!s d" Auditori G"n"rl!"nt" A#"ptds ; NAGA Nor!s Int"rn#ionl"s d" Auditori ; NIAS % Nor!s d" Auditori Gu'"rn!"ntl ; NAG.

0 "E!%IP%I#N "E 'A! A%-IVI"A"E! "E 'A E(PE!A I.::2. 0.1. %reación I.==8.

L EMPRESATIE3AS E4E S.A. fu" #onstituid !"dint"

Es#ritur P'li# d" f"# 15 d" !%o ; (005, "p"did nt" "l notrio p'li#o d" Bur/ 4r"d% Rolndo Otrol P"Hrnd,

don OSE

SEFASTIAN 3EPAJ SALAS, id"ntidd #on 3.N.I. &1==810=, #sdo #on doH Mil$ritos Pol C'll"ro F"driHn, *ui"n porto ini#il!"nt" S<. 8000.00. I.===. 0.*./inalidad I.==>.

L EMPRESA TIEN3AS E4E S.A. "s un "ntidd #on

p"rsonr- )ur-di# #on utono!- "#onó!i#o % d!inistrti+ "n los suntos d" su #o!p"t"n#i, ti"n" por finlidd #ontri'uir #on "l d"srrollo "#onó!i#o % so#il d"l distrito % l pro+in#i  tr+s d" l plnifi##ión, ")"#u#ión, % "+lu#ión d" un d"#ud pr"st#ión d" s"r+i#ios  tr+s d" l +"nt d" "l"#trodo!"sti#os, pr "l s"#tor p'li#o % pri+do. I.==6. 0.0./unciones I.==7.

S"$n s"Hl "l "sttuto s"$n "s#ritur p'li# ls fun#ion"s

d" l "!pr"s son ls si$ui"nt"s2 -

3"di#rs"  l +"nt d" l-n" 'ln# d"ntro d"l t"rritorio n#ionl.

-

C"l"'rr #ontrtos #on p"rsons nturl"s )ur-di#s, pr #ontrto d" +"nt d" "l"#trodo!sti#os #on pro!o#ión.

I.=>0.

2 I.:;1.

Estructura #rgánica L "!pr"s pr "l #u!pli!i"nto d" sus !"ts % o')"ti+os

#u"nt #on l si$ui"nt" "stru#tur or$ni# pro'd !"dint" "sttuto % #u"rdo l titulr % $"r"n#i.

a rgano de >obierno 

El titulr.



G"r"n#i G"n"rl.



Su' G"r"n#i.



 otros *u" no "sp"#ifi#n "n l "s#ritur, p"ro for!n prt" d"l "*uipo d" l or$ni/#ión.

b rgano de Asesoramiento 

As"sor- ur-di#.

c rganos de Apoyo 

G"r"n#i d" Ad!inistr#ión



Cont'ilidd



G"r"n#i d" R"#ursos Bu!nos

2 Normatiidad Aplicable a la Empresa.  El "sttuto d" l "!pr"s pro'do !"dint" "s#ritur p'li#

d"

 

#onstitu#ión d" f"# 15 d" !%o ; (015. S"$n 3ECRETO LE ND (1=(1. Prin#ipios d" Cont'ilidd G"n"rl!"nt" #"ptdos. Nor!s int"rn#ionl"s d" #ont'ilidd % Nor!s Int"rn#ionl d"

 

Infor!#ión 4inn#i"r. Mnul d" Pol-ti#s % pro#"di!i"ntos #ont'l"s. Nor!s L"$l"s "n r"lti+  ls o'li$#ion"s tri'utris, l'orl"s,



#ont'l"s % #o!"r#il"s. Nor!s pli#'l"s  ls port#ion"s  CONA4OVICER.



Nor!s d" pli##ión  ls port#ion"s  SENCICO. I.=>(. , InCormes a Emitir y /ec9as de Entrega I.=>&. Los r"sultdos d" l uditori s" pls!rn "n los infor!"s *u" #orr"spond"n % s"rn r"!itidos  l )unt $"n"rl d" ##ionists. Asi!is!o los infor!"s s" fund!"ntrn "n ls "+id"n#is o't"nids durnt" "l tr')o d" #!po. I.:;2.

,.1.

InCormes a Emitir

I.:;,. S"$n "l #ontrto sus#rito s" "!itir un di#t!"n d" uditori. ,.*. I.=>=.

/ec9a de Entrega Los infor!"s s"rn r"!itidos  l G"r"n#i G"n"rl "n l

f"# s"Hld "n "l #rono$r! d" #ti+idd"s. I.:;;. :. IdentiCicación "e 'os Aspectos %rDticos I.=>6. 3" l r"+isión % nlisis pr"li!inr d"l #ontrol int"rno d"l sist"! d" #ont'ilidd s" d+i"rt" ls si$ui"nt"s d"'ilidd"s2

)

Sist"! d" #ont'ilidd

)

Sist"! d" #)

 Sist"! d" p"rsonl ;. Procesos %rDticos a 3o#u!"nt#ión fu"nt" b R"$istros #ont'l"s c 4or!ul#ión d" Estdos 4inn#i"ros d Pr"s"nt#ión d" los Estdos 4inn#i"ros e Apli##ión d" ls NIC % NII4 C Pro#"so d" Co!pr % +"nt g Mo+i!i"nto d" Ef"#ti+o % "*ui+l"nt" d" "f"#ti+o 9 Li*uid#ión d" o'li$#ion"s l'orl"s. I.=>7. ?. Personal y Especialistas L #o!isión d" Auditori "str #onfor!d por "l si$ui"nt" I.:?+. p"rsonl. 1 CPC Esp. Vld"/ Ri+"r An!in E.9Sup"r+isor: ( CPC Esp. Cu"+ Prin#ip", Fris#"tt 4'iol 9Auditor En#r$do: & CPC Estrd V"$, M%t" 9Auditor Int"$rnt": 5 CPC Burn$Os#t"$ui, L"sli" 9Auditor Int"$rnt":

I.=61. =. Presupuesto "e -iempo I.=6(. Pr "l lo$ro d" ls !"ts % o')"ti+os d" l uditor- finn#i"r l #o!isión uditor d"!ndr d" =7 d-s #l"ndrios distri'uidos d" l si$ui"nt" !n"r2 I.=6&. I.=65.

a Pln"!i"nto

I.=68.

3"l 01 l 1& d" A'ril

d" (015

b Tr')o d" C!po

I.=6=.

3"l 15 d" A'ril l &1

d" M%o d" (015.

c E!isión d" Infor!"s

I.=6>.

3"l 0( l 10 d"

unio d"l (015.

d Sust"nt#ión % Pr"s"nt#ión d" los Infor!"s

I.=66.

El 11 d" unio d"l

(015. I.=67.

I.=70.

1+. %osto del EFamen I.:=1. I.=7(. S"$n d"tll"s d"l #ontrto sus#rito % l pro$r!#ión d" #ti+idd"s, pr ")"#utr l uditor- finn#i"r s" n"#"sitr un totl d" (>=0 ors o!'r" durnt" =7 d-s #l"ndrios #u%o #osto s#"nd"r  S<. &5,100.00 distri'uido d" l si$ui"nt" !n"r2 I.=7&. I.:=2. S<. 6,000.00 1 Sup"r+isor i$ul  S<. =,000.00 * Auditor "n#r$do i$ul  S<. 8,600.00 0 Auditor Int"$rnt" i$ul  S<. 8,600.00 2 Auditor Int"$rnt" i$ul  S<. 6,800.00 , Esp"#ilist i$ul  I.=78. I.=7=. Los !ontos s"Hldos in#lu%"n los di+"rsos #on#"ptos  f+or d" l so#i"dd uditor !s "l (8 d" !r$"n d" utilidd % "l IGV #orr"spondi"nt", lo *u" totli/n sol"s d" 80,(7>.80 I.=7>. I.=76. 11. Programa de Auditoria

I.=77.

Pr l ")"#u#ión d"l pro#"so d" uditori s"n for!uldos los

s"$ui!i"ntos d" uditori *u" s" pro$r! "n "l n"o si$ui"nt". I.;++. I.;+1. $uac9o8 *+ de Abril

del *+12. I.;+*. I.;+0. ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))

I.;+2. I.;+,. I.;+:. II.

%UEVA PIN%IPE I!%E--

AU"I-#E! A!#%IA"#! !.%.

CONTROL INTERNO I.707. I.708. PROGRAMA DE AUDITORÍA I.709. I.710. AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA I.711. I.712. PERIODO DEL:01-ene-2013 AL: 31d!-2013 I.713. I.71". E52RESA CO5ERCIAL TIENDAS EFE S.A. DPTO.: LIMA

I.;1,. I.71#. I.717.

PROCEDIMIENTO$ DE AUDITORÍA

I.718.

I.719. I.720. %EC%O I.721.

I.722. I.723. FEC% I.72".

I.725. INTRODUCCION I.726. El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liuide! inmedia"a o ins"an"#nea I.727. 1. CONOCI$IENTO DE %& &UDITORI& I.728. 'ro(rame una en"re)is"a con el *eren"e *eneral en donde )a audi"arse+ indic#ndoles los mo"i)os de la audi"oria , el procedimien"o ue se )a a se(uir+ las personas ue colaboraran direc"amen"e con los audi"ores en la ob"enci-n de la inormaci-n , documen"aci-n reuerida para el e/amen. I.720. I.7. 3olici"e un espacio un espacio 4sico , el euipo de oicina ue )a a u"ili!arse en la eecuci-n del e/amen. I.71. I.72. Recopile de manera ordenada los

I.779. I.780. I.784.I.786. I.781. I.785. I.782. I.783.

es"a"u"os+ le,es+ decre"os+ re(lamen"os+ acuerdos+ resoluciones+ disposiciones , o"ros pronunciamien"os o ins"ruc"i)os relacionados con el uncionamien"o de las ac"i)idades. I.7. I.7. Ob"en(a inormaci-n sobre la es"ruc"ura opera"i)a u"ili!ada por el , las unidades relacionadas con la pres"aci-n de los ser)icios , la adminis"raci-n e/is"en"e , de"ermine a Ins"alaciones Disponibles b *rado de au"onom4a de las dieren"es #reas , su orma de repor"e c Res"ricciones e/is"en"es para cada #rea I.75. I.76. Resuma l a es"ruc"ura o r(ani!a"i)a de las unidades relacionadas con el #rea mo"i)o de la audi"oria+ iden"iiue los principales uncionarios+ la ubicaci-n 4sica de las ins"alaciones+ los n9meros "ele-nicos , cualuier o"ra inormaci-n ue sea necesaria para la eecuci-n del "rabao. I.77. 3olici"e por escri"o los documen"os+ repor"es o inormes ue e/is"an en el , ue se consideren 9"iles para el "rabao. I.78. 2. 'RINCI'&%E3 &CTI:ID&DE3 I.70. 'repare un resumen de las ac"i)idades ue eec"9an las #reas adminis"ra"i)as , opera"i)as+ recalue los procedimien"os de operaci-n , los problemas de operaci-n ";cnica sobre la deinici-n , aplicaci-n de re(is"ros opera"i)os+ adminis"ra"i)os , inancieros. I.7. I.71. 'repare un bre)e resumen de los mecanismos de re(is"ros+ an#lisis , con"rol de las ac"i)idades. I.72. . 'RINCI'&%E3 'O%ITIC&3 < 'R&CTIC&3 CONT&=%E3 I.7. Iden"iiue las principales pol4"icas , pr#c"icas con"ables ue man"ienen , el de"alle de cada una de ellas I.7. . *R&DO DE CON>I&=I%ID&D DE %& IN>OR$&CION I.75. Caliiue a su cri"erio la in"e(ridad , coniabilidad de la inormaci-n producida , para es"o )eriiue I.76. ?3i las #reas  ue in"er)ienen e n las dieren"es ac"i)idades opera"i)as+ adminis"ra"i)as , inancieras "ienen sus

propios ees independien"es , ue ellos "en(an claramen"e deinidas sus responsabilidades , compe"encias. I.77. ?De"ermine si e/is"en uncionarios responsables de in)es"i(ar+ preparar , aprobar las pol4"icas de operaci-n , con"rol de la empresa I.78. 5. CO$'REN3ION DE% 'ROCE3O DE IN>OR$&CION CONT&=%E I.70. Ob"en(a una comprensi-n ( lobal del sis"ema de inormaci-n con"able ue se man"iene para con"rolar las ac"i)idades adminis"ra"i)as+ opera"i)as , inancieras I.75. 6. RE:I3ION DE %& DOCU$ENT&CION I.751. Re)ise la base le(al , mas disposici-n adminis"ra"i)a , re(lamen"arias ue norman las ac"i)idades adminis"ra"i)as+ opera"i)as , inancieras , prepare un papel de "rabao ue con"en(a un e/"rac"o de auellas disposiciones de car#c"er obli(a"orio ue deben obser)arse , )eriicarse en el desarrollo de la &udi"oria. I.752. I.75. I.75. I.755. I.756. I.757. 7. E:&%U&CION DE% CONTRO% INTERNO I.758. E)alu; el sis"ema de con"rol in"erno e/is"en"e en el para comprobar el (rado de aplicaci-n de las normas )i(en"es+ la simbolo(4a ue u"ilice deber# ser clara , sencilla para permi"ir una r#pida comprensi-n. I.750. I.76. 3eleccione "res o cua"ro "ransacciones "ipos de las unidades a ser anali!ados , comprueben ue se cumplan las disposiciones prescri"as+ si es"as no se cumplen+ de"erminen las posibles #reas cr4"icas sobre las cuales el enoue de audi"or4a debe pres"ar mas a"enci-n. I.761. I.762. 'repare un papel de "rabao ue con"en(a los comen"arios sobre las des)iaciones o deiciencias del sis"ema de con"rol in"erno e/is"en"e+ asi como las posibles recomendaciones ue en orma inmedia"a deben impar"irse a los direc"i)os

de la empresa para ue "omen acciones inmedia"as. I.76. I.76. Eec"9e una sesi-n de "rabao con las personas relacionadas con el #rea e/aminada , comuniue los resul"ados preliminares de la e)aluaci-n del sis"ema de con"rol in"erno+ dee cons"ancia de la reali!aci-n de es"e e)en"o en un documen"o. I.765. 8. E:&%U&CION DE% RIE3*O I.766. Unidades d e cuen"a si(niica"i)o , debe con"ener lo si(uien"e I.767. ?Unidades anali!adas I.768. ?Ries(o , su caliicaci-n I.760. ?Enoue esperado de la audi"oria I.77. ?Ins"rucciones para la eecuci-n de la &udi"oria I.771. 0. IN>OR$E DE '%&NI>IC&CION DE &UDITORI& I.772. 'repare el inorme de planiicaci-n de audi"or4a+ la misma ue debe con"ener el "iempo para la eecuci-n del "rabao+ la dis"ribuci-n de "areas , procedimien"os de audi"or4a ue deben aplicarse. I.77. I.77. 'on(an en conocimien"o del Responsable de la &udi"oria+ la planiicaci-n especiica del "rabao para su re)isi-n , aprobaci-n e inclusi-n de las obser)aciones reali!adas al documen"o presen"ado. I.775. I.776. Elabore l os p ro(ramas d e "rabao considerando la inormaci-n re)elada en el proceso de planiicaci-n. I.777. I.778.

I.;?;. I.;??. I.>67.

(E(UAN"U( "E %#N-#' IN-EN#5

En "st" #so no s" "n+ió nin$n !"!orndu!.

I.;=+.

IN/#(A%I#N "E (ANEA EH-E(P#ANEA5

I.>71.

Ls li!it#ion"s *u" s" nos pr"s"ntron fu"ron2



u" los do#u!"ntos soli#itdos pr di#o "!"n no s" nos fu"ron



"ntr"$dos  ti"!po. Los tr')dor"s d" l #o!pH- no nos ofr"#i"ron ls f#ilidd"s "n "l tr')o d" #!po, "n "l pro$r! #orr"spondi"nt",  fin *u" "l infor!" pu"d "!itirs" "n "l ti"!po pr"+isto, p"r!iti"ndo *u" l infor!#ión "n l r"+"ld s" utili/d oportun!"nt" por "l titulr d" l "ntidd %
PROCEDIMIENTO$ DE AUDITORÍA

I.705.

I.79#. I.797. %EC%O I.798.

I.799. I.800. FEC% I.801.

I.802. I.803.EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

I.804. I.805. I.806.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

-

Es!"$%$& ! %'&&$%%()* + ,!($ $ 's (*&$s's + $&$s's &$(s&!'s '& ! ETIDAD. - D$$&(*!& ! $(s$*%(! $ 's s!'s $ %!! "!*%'s + $)s('s $* !s %$*!s !'&(!!s. - C'&'"!& ! %'&&$%! ,!!%()* + &$s$*!%()* $ 's s!'s $ %!! "!*%'s. - D$$&(*!& s( 's '*'s ' $)s('s $ s$ &$s$*!* ($*$* ! %'*(%()* $ (s'*("((!. - D$$&(*$ ! $!%( $ 's s!'s $ %!! + "!*%'s + $ s!' $ 's (&'s "!*%!&('s. - E$$ !&$' ! 's '*'s $ s$ !*$*!* $* $$%(,' I.807.

I.808. I.809.

PROCEDIMIENTOS:

-

E,!!& s( ! 31 $ D(%($"&$ $ 2013 $(s! ! %!*(! &$$!! $* 's $s!'s *!*%($&'s; !&! $' s$ $"$ &$!(!& ! %(&%!&(!%()*&$s$%(,! $* $ "!*%' s$$& ' '%$*' !*' $ ss$*$ ! %!*(! $!%! $ (*$&'. I.810. I.811.

I.812. I.813. I.814. I.815. I.816.

-

CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS ESPECÍFICOS

D$$&(*!& ! !$*(%(! $ 's $&$%>'s !(&('s

I.923. I.924. I.928.I.0. I.925. I.929. I.926. I.927.

$ s$ &$s$*!* $* $ =!!*%$. - D$$&(*!& ! %'&&$%! &$s$*!%()* $ !s %$*!s '& %'"&!& $* 's Es!'s F(*!*%($&'s. - D$$&(*!& ! &'"!"((! $ %'"&' + ! &',(s()* !&! %'"&!*! 's!. - D$$&(*$ ! '!(! $ 's $'&$s; $(s$*%(! $ (*&$s's ($&('s. I.817. I.818.

I.819. I.820. I.821.

-

-

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

I.822. I.823. D$$&(*$: ?$ !s $(s$*%(!s + "($*$s $ s$ $*%$*&!* $* $ (*,$*!&(' $(s$* s(%!$*$. ?$ 's (*,$*!&('s s$ $*%$*&!* ,!!'s $ !%$&' ! ! *'&!(,! ,($*$. @( $(s$* "($*$s $* &*s(' + s( s$ $ (' $ &!!($*' %'*!"$ !$%!'. V$&(%!& s( s$ >!* &$!(!' ! '! $ (*,$*!&(' + s( Bs's $&'* %'*%((!'s %'* 's s!'s %'*!"$s. I.824.

I.825. I.826.

-

EXISTENCIAS INVENTARIOS!

PROCEDIMIENTOS:

E (*,$*!&(' $ $(s$*%(!s $"() >!"$& s(' $!"'&!' '& $&s'*! !$*' ! s %(!' ' $* %!s' %'*&!&(' %'*&!!& ! *! $&s'*! !$*! ! ! $&$s!. L$' $ $' $((& s (*'&$ ! $!&!$*' $ %'*!"((! !&! ! $!"'&!%()* $ 's $s!'s *!*%($&'s.

I.827. I.828.

I.829. I.830. I.831.

CAR"AS DIFERIDAS OBJETIVOS ESPECÍFICOS

I.832. - D$$&(*!&

s( 's s!'s &$&$s$*!* %!&!s !&'(!!s %'*&! '$&!%('*$s &!s. - D$$&(*!& s( !s !&(!s >!* s(' $"(!$*$ %!s(%!!s + &$s$*!!s $* 's Es!'s F(*!*%($&'s. I.833.

I.834. I.835.

-

PROCEDIMIENTOS

E$%!& ! C(&%!&(!%()* s$$%(,! $ s!'s. O"$*$& ! &$!%()* $ !s's !!'s '& !$!*!' + %'$!& %'* 's &$(s&'s !((!&$s; ,$&(%!*' s %'&&$%! &$s$*!%()*. A($ '&'s &'%$(($*'s $ !%$&' ! !s

%(&%*s!*%(!s. I.836. I.837.

I.838. I.839. I.840.

-

ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS

I.841. D$$&(*$: I.842. L! &'($! $ 's "($*$s 's&!'s $* 's $s!'s *!*%($&'s. L! !$%!! $,!!%()* + &$s$*!%()* $* 's $s!'s *!*%($&'s. @( $ %'*%$' $ ! $&$%(!%()* $s &!'*!"$; %'*s(s$*$ %'* $ $$&%(%(' !*$&('&; !s %'' ! ,!!%()* $$%!! ! !s (s!s $ !%$&' ! *'&!(,(! ,($*$.

I.843.

I.844. PROCEDIMIENTOS I.845. - V$&(%!& $ ! @UAT >!+! $s!"$%(' *! !"! $ -

$&$%(!%()* %'*s!*$ !&! ! $&$s!. @'"&$ $' s$ ($*$ $ !(%!& $ B'' $ s %'*,$*! ! ! $&$s!; $s' s$& !"'& $ %'*!'& &$s$%(,'. E '*' $ @/. 1; 000;000.00; &'%$$*$ $ !s %'*s&%%('*$s $&$%(!"$s $"$ ss$*!&s$ %'* '%$*'s $ s$ >!+! &$s$*!' ! ! @UAT; !s (s' s'(%(!& ! (%>' $*$ ' $(!*$ *! %!&!; $ s$ *'s &''&%('*$s ! (*'&!%()* +/' %&%$ $ !'s !&! !& %'* $ '*' &$$!' $ !s $&$%(!%('*$s.

I.846.

I.84#. CUENTAS POR PA"AR $ TRIBUTOS POR PA"AR I.848. I.849. OBJETIVOS ESPECÍFICOS I.850.

-

D$$&(*$ s( ''s 's !s(,'s %'&&($*$s $(s$*$s $ (*%&&('s ! ! $%>! $ "!!*%$ s$ $*%$*&! &$(s&!'s %'&&$%!$*$. s( $(s$* !&!*!s ''&!!s; - D$$&(*$ !s$&*'s$ $ Bs!s s$ &$,$!* !$%!!$*$ $* 's Es!'s F(*!*%($&'s. I.851.

I.852. I.853. I.854.

FIACIEA@:

PROCEDIMIENTOS

CUETA@ O AA A ETIDADE@

I.855. - !&! '$& &$$!& $ !s(,' $ 's @/. 300;000.00; s$ $"$ !*!& ! !"! $ &!%%('*!($*' !&! $ !' $ ! $! ' '%$*' ss$*!'&(' $ *'s >!+! !' $ "!*%' !&! *'s'&'s %'' $&$s! '$&*'s !,!!& + ! ! ,$ ss$*!&. - @$* ! !"! $ &!%%('*!($*' !&! $ !' $ ! $!; s$ $*%('*!"! $ &!*$ $ $$&%(%(' 2013 s$ $*! $ $s$"'s!& '& * '*' '! $ @/. 300;000.00; ($*&!s $ !&! $ s(($*$ $&('' +! s$ $*! *! s! $ $*'s $! ! %! !s%($*$ ! @/. 47;000.00. I.856. I.857. I.858. CUETA@ O AA COGECIALE@ – TECEO@: I.859. - &$s$*!& ! !%&! $ ! $&$s! $ ! %! s$ %'&) 's ,$>%'s; $'s&!& ! $! $(s$*$ + s( >"($&! (*$&$s$s!"(B* s$ &$$!&!. - L! !(s(%()* $ ,$>%' *' $$ s$& &$%'*'%(' %'' !%(,' $s' $ !&! s$&'s $*&! $ s$& * $&$%>' $ s$ !(&() !&! $ $* $ &' *'s &(*! "$*$%('s $%'*)(%'s; %'s! %'*&!&(! s$ ,$ $* ! &$s$*!%()* $ ss $s!'s *!*%($&'s. I.860. I.861. I.862.

I.863. PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIA%ES I.864. I.865. OBJETIVOS ESPECÍFICOS I.866.

-

As$&!&s$ $ ''s 's $$!'s + &!"!!'&$s %'* $&$%>'s $ (*$*(!%()* >!+!* s(' (*%('s $* !s &',(s('*$s. D$$&(*$ $ !s &',(s('*$s s$ >!+!* $$%!' %(
I.868. I.869.

-

PROCEDIMIENTOS:

E* $ 2013 * &' $ &!"!!'&$s $s$('s >! $!*!' ! ! $&$s! '& $s(' !&"(&!&('; s'(%(!*' s &$'s(%()* + !' $ &$*$&!%('*$s '& $ ($' $!' $ !"'&!&; !s %'' *! (*$*(!%()* '! $ @/. 2 000 000;00 '& ' $ ! '%(*! $ !s$s'&! &(%! ! ! %'*'%$& ! ! $&$*%(!

$*$&! $ 's &!"!!'&$s !*!&* $ (%(' + ! $&$s! $*& $ !!& ! (*$*(!%()*; $&' $s' s$& 's("$ $* $ 2016 %!*' s$ &'**%($ *!$*$ ! C'&$ @&$! $s '& $' $ $ %'*!'& ! *' $*$& ! s$*$*%(! *! $ '&$*$ $ !' $ ! (*$*(!%()* *' ' >! &$%'*'%(' %'' !s(,' %'*(*$*$. I.870. I.871. I.872. I.873. I.874.

I.8#5. I.8#6. I.8##. I.8#8.

-

-

-

-

PATRIMONIO OBJETIVOS ESPECÍFICOS

I.879. L's '"$(,'s $ $!$* $ !s %$*!s $ !&('*(' s'* !s $ $&((& ! !('& $$&(*$ s(: I.880. @$ !*($*$ %'*&'$s *$%$s!&('s $ $&(!* %(& %'* $ &$(s&' ''&*' $ !s %$*!s !&('*(!$s + %(($*' $ !s (s's(%('*$s $!$s $ $&'* !!s !&! $ $$%'. L's ('&$s $ %'*s(+$* !s %$*!s !&('*(!$s $s* $"(!$*$ %!s(%!'s; $s%&('s + &$(s&!'s $ !%$&' ! &(*%(('s $ %'*!"((! $*$&!$*$ !%$!'s. L!s &!*s!%%('*$s $ !s %$*!s !&('*(!$s + %$*!s &$!%('*!!s $s* $"(!$*$ !'&(!!s + !&'"!!s + s$ &$(s&!* $ !%$&' ! &(*%(('s $ %'*!"((! $*$&!$*$ !%$!'s. @$ >!* &$,$!' !$%!!$*$ !s &$s&(%%('*$s + >$%>'s *$%$s!&('s !&! *! &$s$*!%()* !$%!!. I.881. I.882.

I.883. CUENTAS DE RESU%TADOS IN"RESOS $ "ASTOS! I.884. I.885. OBJETIVOS ESPECÍFICOS I.886.

-

D$$&(*$ $ 's (*&$s's $ &$$! $ Es!' $ $s()* %'&&$s'*$* ! ' $$%!' $* $ $&'' $!(*!'. ?$ $ Es!' $ $s()* s$ &$$$ $* 's (*&$s's &',$*($*$s $ '&!s $ *' &$*!* $s!s %'*(%('*$s. As$&$s$ $ !&! ! %'*!"((!%()* $ 's (*&$s's s$ >!+! $$%!' !%'&$ %'* 's &(*%(('s $

%'*!"((! $*$&!$*$ !%$!'s. I.887.

I.888. I.889. I.890. -

-

-

"ASTOS:

E $s$"'s' !*(%(!' $$%!' '& $ %'*%$' $ !($& $ '%! + s$&'s %+' '*' !s%$*() ! @/. 800;000.00; *' $"() s$& &$%'*'%(' %'' !s' $ $&('' $s' $ $ s$&,(%(' *' $ &$s!'; + Bs$ &$%(B* s$& $ $$%' $* $ s(($*$ !<'. C'' A('&$s $*$'s !(%!& $ &(*%((' $ ((%(! ! %! *'s (%$ $ '' !s' s$ ($*$ $ $'s&!& %'* '%$*'s $>!%($*$s + %'*!"$s. I.891. I.892.

I.893. I.894. -

PROCEDIMIENTOS:

IN"RESOS:

' s$ $$ &$%'*'%$& %'' (*&$s's 's !*(%('s $ %($*$s '& &!s ,$*!s $ '*' $ @/. 1; 000;000.00. !&! $ s&! $$%' $s$ &$%'*'%(($*'$"() %(&s$ $ &(*%((' $ $,$*!'; $* $ %! *'s s$$%>' $"$ &$%'*'%$&s$ $* $ (s' '$*'; (*$$*($*$$*$ s$ $&%("! ' s$ !s$. L! $&$s! $"$ $ !%((!& '%$*'s ss$*!'&('s$* ! %! &$$$ ' s$ $*%('*$ $ $* $ &' s$ ,$*$& %($&'s &'%'s.

I.895.

I.896. I.89#. I.898.

EXAMEN DE "ASTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS

I.899.

-

D$$&(*$$ 's !s's $$%!'s %'&&$s'*!* ! $&('' $!(*!'. D$$&(*$ $ 's !s's (*%&&('s; + !s B&(!s s&(!s &!*$ $ $$&%(%(' $sB* (*%('s $* $ Es!' $ !*!*%(!s + B&(!s. As$&$s$ $ 's !s's s$ &$$$* $"(!$*$ %!s(%!'s + $s%&('s $* $ Es!' $ !*!*%(!s + B&(!s. I.900. I.901.

I.903.

I.902.

CONTIN"ENCIAS

I.904.

OBJETIVO ESPECIFICOS

I.905. - D$$&(*$ s( ! E*(! 's$$ %'*(*$*%(!s $ '&$* &("!&(' + !"'&! %'' %'*s$%$*%(! $ ss !%(,(!$s '$&!(,!s $s!&&'!!s. - @'(%($ ! &$! $! + !"'&! ! &$!%()* $ 's (%('s

-

+/' &$%!!%('*$s $* $ s$ $*%$*&! ! $*(!$* %!(! $ $!*!*$ ' $!*!'. D$$&(*$ s( !s %'*(*$*%(!s s$ $*%$*&!* &',(s('*!! + %'*!"((!!s $* 's Es!'s F(*!*%($&'s '& $ $&('' $!(*!'. V$&($ %'' s'* %!%!'s ' $s(!'s 's ('&$s &$(s&!'s. I.906. I.907. I.908. I.909. I.910.

I.911. I.912. I.913.

-

CUENTAS DE ORDEN

OBJETIVOS ESPECIFICOS

I.914. D$$&(*$ ! %'*!"((! $ ! (*'&!%()* %'*$*(! $* !s %$*!s $ '&$*. D$$&(*$ s %'&&$%! &$s$*!%()* $* 's Es!'s F(*!*%($&'s. I.915. I.916.

I.91#. I.918.

ESTADO DE F%UJO DE EFECTIVO

I.919. &EC&OS POSTERIORES -

-

SUBSECUENTES

O

I.920. I*!$ s'"&$ (*'&!%()* $s%&(! + ,$&"! %'* $ As$s'& L$! $ ! E*(! s'"&$ ((('s + &$%!!%('*$s; %+'s &$s!'s 's$&('&$s $ ('&!*%(! s'* ($*(%!'s + $'s !$%!* 's $s!'s *!*%($&'s !(!'s. C'*s($&$ 's !s*'s $s$%%'s $ ! %'*(*!%()* $!!'s: o @( s$ >!* %'*&!' %'&'(s's; '& $$'; $(!*$ *$,'s &Bs!'s ' !&!*!s. o @( >! >!"(' %!"('s ('&!*$s %'* &$s$%' ! !s &$!s $ &($s' + %'*(*$*%(!s %'*'%(!s '& $ !('&; +! s$! (*>$&$*$s ! ! *!&!$! $ ss '$&!%('*$s ' &$,$!'s '& $$&($*%(!s !*$&('&$s. o @( s$ >!* >$%>' ' s$ %'*$! >!%$& !s$s %'*!"$s (*s!$s $s$ ! $%>! $ "!!*%$ $*$&!. o L! s(!%()* !%! $ !s !&(!s $ $&'* %'*!"((!!s $* "!s$ ! (*'&!%()* $*!(,!; &$((*!& ' (*%'*%s!. I.921. I.022. C'$!& ss %$!s; &$$&$*%(!' !$%!!$*$ 's !$$s $ &!"!' $

(*% *%+$*' *' s %'*%s( s()* &$s$%' ! ! !(%!%( !(%!%()* )* $ 's &'%$( &'%$(($*' ($*'s s $* B&(*'s B&(*'s $ %$! &$s$* $ &!"!' &$!(!'. I.931. I.932. I.933.

I.7&5. I.7&8.

I.=0:. I.

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%UE!UE!-I# I#NA NAI I# # "E "E %# %#N-# N-#' ' ININ-E EN# N# I.=0=.

I.=2*.

%'IEN-E 5 EMPRESA TIEN3AS E4E S.A.

I.=20 .=20..

PEI PEI# #"# 5 Eer Eerci cici cio o ec econ onóm ómiico *+ *+10 10

I.=22 .=22..

U# U#

I.=2+.

I.=

5 Est Estados ados /ina /inan ncier ciero os

I.758.

I.=2:.

I.75>.

I

I.757.

I.780.

I.=,1.

I

I.=,0.

I.=,2.

I.=,,. E!P UE !A!

PE>UN-A!

I.=,=.I.=:+.

I.=,:. I.=:1. N

I.=:0. I. I.=: =:2. 2. I.=:,.

E/E% E/E%-I -IV# V# 3 EJUI EJUIV VA'EN'EN-E E "E "E E/E% E/E%-I -IV# V#

I.7==. L "!pr"s #u" #u"nt #on #t #orri"nt" "n !on"d "trn)"r

I.=:;.I.=:?.

I.=:=. I.7>0.

I.7>(. Los r"# r"#i'os d" in in$r"sos son s"lldos % fir!dos por "l #)"ro

I.=;0.I.=;2.

I.7>6. Eist" l$n #ontrol so'r" l r"#"p#ión d" los in$r"sos

I.=;=.I.=?+.

I.765. Los r r*u"os d" d" # # ) s" s" r"li/n !"nsul!"nt"

I.=?,.I.=?:.

I.=?=.

I.770. Eist" utori/#ión pr"+i d l slid d" "f"#ti+o

I.==1.I.==*.

I.==,.

I.77=. S" ll"+ un #ontrol d" #"*u"s "!itidos

I.==;.I.==?.

I.=;1.

I.=;;. I.=?0.

I. I.1++1 1++1..

I.=;,.

I.=?1.

I.=;:.

I.=?*.

I.=?;. I.766.

I.==0. I.===.

I.==2. I.1+++

%UEN-A %UEN-A! ! P# P# %#A %#A %#(E% %#(E%IA' IA'E!) E!)-E -E%E %E#! #!

I.100&. S" "n#u"ntrn "nu!"r "nu!"rdo doss % r#i+ r#i+dos dos los #o!pro'nt"s d" p$o

I.1++2. I.1++,.I.1++:.

I.1++;.

I.1++?.

I.1007. S" ti"n"n pol-ti#s d" #o'rn/

I.1+1+. I.1+11.I.1+1*.

I.1+10.

I.1+12.

I.101 .1018. 8. En "l r" r" d" #o'r #o'rn n/ /ss u!"nto los #li"nt"s !orosos

I.1+1:. I.1+1;.I.1+1?.

I.1+1=.

I.10(1. El r" d" #rdito "s ind"p nd"p"n "nd di"nt i"nt" " d"l d"l r" r" d" #o'rn/

I.1+**. I.1+*0.I.1+*2.

I.10 I.10(> (>.. S" "i$ "i$" " "l "l #u!p #u!plili!i !i"n "nto to d" los pl/os  #rdito

I.1+*?. I.1+*=.I.1+0+.

I.10&&. Eist"n top"s pr "l otor$!i"nto d" #rditos

I.1+02. I.1+0,.I.1+0:.

I.1++*. ;

I.1+*+. I.1+*:. I.1+0*.

I.10(8.

I.1+ 1+00?. I.1+0=.

I.1+2,.

I.10&1.

I.1+0;.

(E (E%A"E %A"E KA! KA!

I.1050. Es stisf#tori l disposi#ión d" insu!os pr l #o!"r#ili/#ión d" ls !"r#d"r-s

I.1+21. I.1+2*.I.1+20.

I.105=. L "!pr"s r"#i'" infor nfor!" !"ss d" l !"r# !"r#d d"r "r-- "ntr"$d por produ##ión

I.1+2;. I.1+2?.I.1+2=.

I.1055.

I.1080.

I.1+,1. I.1+,;. I.1+:0.

I.1+:=.

I.108(. tili/n Krd" pr l +lu#ión d" ls !"r#d"r-s

I.1+,0. I.1+,2.I.1+,,.

I.1086. Ls +"nts s" dn l #rdito

I.1+,=. I.1+:+.I.1+:1.

I.10=5. L #o!pr d" ls !"r#d"r-s s" r"li/n "n un 100

I.1+:,. I.1+::.I.1+:;.

I.10>0. Apru"' un "!pl"do r"spons'l", l "li!in#ión d" ls !"r#n#-s dHds, o'sol"ts o no utili/'l"s

I.1+;1. I.1+;*.I.1+;0.

I. I.1+;, 1+;,.. I.1+;;. I.1+?0. I.1+?=.

I.1+=,.

I.11+1.

I.11+;.

I.10=(.

I.10=6.

I.10>5.

-IU-IU-#! #! 3 AP#-E! P#-E! A' A' !NP 3 !A'U" !A'U" P# P# PA PA>A >A

I.10>6. L "!pr"s r"li/ #ont #ontri ri'u# 'u#io ion"s n"s !"ns !"nsu ul"s l"s l Sist"! pri+dos d" p"nsion"s

I.1+?1. I.1+;=. I.1+?+.

I.1065. S" #u"nt #on #rdito fis#l

I.1+?;. I.1+?,. I.1+?:.

I.1070. En un "!pr"s industril industril o'li$tori o'li$tori!"nt" !"nt" s" ti"n" *u" portr l SENATI

I.1+=0. I.1+=1. I.1+=*.

I.107=. Son pli#dos #orr"#t!"nt" #orr"#t!"nt" los por#"nt)"s por#"nt)"s d" ls #ontri'u#ion"s % port#ion"s

I.1+==. I.1+=;. I.1+=?.

I.11 .110(. 0(. Es #i #i"rt "rto *u" *u" l "nt "ntr" r"$ $r f#turs o'li$tori!"nt" s" l" ti"n"s *u" pli#r "l 16 d" IGV

I.11+0. I.11+2.

I.1106. S" #ost ostu!'r 'r "sp "sp"rr "l lti!o d- d"l #rono$r! d" p$os pr p$r los i!pu"stos

I.11+=. I.111+.I.1111.

I.11110. I.1 I.1112.

I.108=.

I.106(. I.1066.

I.1075.

I.1100.

I.11+,. I.110=.

I.111(.

E(UNE E(UNEA% A%I# I#NE! NE! 3 PA-I PA-I%IP %IPA A%I#NE! %I#NE! P# P# PA PA>A

I.1 I.1118. S" "f"# "f"#t t  l l dis distr tri' i'u# u#ió ión n d" prti#ip#ión  los tr')dor"s

I.111:. I.111;.

I.111?. I.1117.

I.11*+. I.11*:. I.110*. I.110?. I.1122.

I.11,+.

I.11(1. El d"posito d"l CTS  los tr')dor"s s" #"n "n un solo 'n#o

I.11*2. I.11**. I.11*0.

I.11(>. S" #ontroln los su"ldos % )ornl"s

I.110+. I.11*?. I.11*=.

I.11&&. El p$o d"l slrio s" #" "n "sp"#i"

I.110:. I.1102. I.110,.

I.11&7. Eist" un #u"nt "sp"#ifi# pr "l d"s"!'olso d" l plnill

I.112*. I.112+. I.1121.

I.1158. Ti"n"n '"n"fi#ios So#il"s los tr')dor"s

I.112?. I.112:. I.112;.

I.1181. L "!pr"s ti"n" d"'id!"nt" r#i+dos los #ontrtos l'orl"s d" los tr')dor"s

I.11,2. I.11,*. I.11,0.

I.11,:. I.11,;. I.11:0. I.11:=.

I.11;,.

I.11?1.

I.11?;.

I.11(8. I.11&1. I.11&>.

I.115&. I.1157.

I.1188.

%UEN-A! P# PA>A %#(E%IA'E!) -E%E#!

I.1186. Estn sust"ntdos ls op"r#ion"s #on do#u!"ntos

I.11:1. I.11,=. I.11:+.

I.11=5. S" r#i+n #o!pro'nt"s p$dos

I.11:;. I.11:,. I.11::.

los

I.11>0. Ls fun#ion"s d" r"#"p#ión, r"+isión, % p$o d" #o!pro'nt"s "stn s"prdos

I.11;0. I.11;1. I.11;*.

I.11>=. Estn utori/dos  fir!r #"*u"s o l"trs "l p"rsonl *u" r"$istr los #o!pro'nt"s

I.11;=. I.11;;. I.11;?.

I.116(. S" +"rifi# #on "#titud ls f#turs nt"s d" #ont'ili/rlo

I.11?,. I.11?0. I.11?2.

I.1166. Son r/on'l"s los #o!pro'nt"s #"r# d" ls #o!prs r"li/ds

I.11=1. I.11?=. I.11=+.

I.11=0. E!U'-A"#! A%U(U'A"#!

I.11=(. I.11=6.

I.11>5.

I.1160.

I.116=.

I.117(.

I.11=2.

I.11=,.

I.1*+1.

I.1*+;.

I.117=. B o't"nido l "!pr"s industril prdids "n los ")"r#i#ios nt"rior"s

I.11=?.I.11==. I.11=;.

I.1(0(. n prt" d" ls utilidd"s s" us pr "l u!"nto d" #pitl so#il

I.1*+2.I.1*+,. I.1*+0.

I.1(06. S" r"li/ l r"prti#ión d" utilidd"s d" #u"rdo  l"%"s "st'l"#ids

I.1*1+.I.1*11. I.1*+=.

I.1(00.

I.1(0=.

I.1(1(.

I.1(1&.

I.1*12.

I.1**+.

I.1(18. Si los r"sultdos #u!uldos r"fl")"n prdids r"du#"n "l #pitl so#il "n un 80 

I.1*1:. I.1*1?. I.1*1;.

I.1((1. S" us ls nor!s "st'l"#ids "n l L"% G"n"rl d" So#i"dd"s pr l distri'u#ión d" utilidd"s

I.1**0.I.1**2. I.1***.

I.1**:.

I.1(17.

I.1((8.

%#(PA!

I.1**;.

I.1((6. Eist" un d"prt!"nto or$ni/do d" #o!prs

I.1*01. I.1**=. I.1*0+.

I.1(&(.

I.1*00.

I.1(&5. Eist" un #ontrol pr"supu"strio d" ls #o!prs

I.1*0;. I.1*0,. I.1*0:.

I.1(&6.

I.1*0=.

I.1(50. S" #"n por "s#rito ls órd"n"s d" #o!prs

I.1*20. I.1*21. I.1*2*.

I.1(55.

I.1*2,.

I.1(5=. S" ti"n" d"ntro d" ls #o!prs $stos por fl"t"s

I.1*2=. I.1*2;. I.1*2?.

I.1(80.

I.1*,1.

I.1(8(. Ls #o!prs son r"li/ds !u%  !"nudo

I.1*,,. I.1*,0. I.1*,2.

I.1(8=.

I.1(86. S" pr"prn infor!"s d" r"#"p#ión por tods ls !"r#n#-s r"#i'ids

I.1*:1. I.1*,=. I.1*:+.

I.1(=(.

I.1*,;.

I.1*:0. I.1*:2.

%#!-# "E VEN-A!

I.1(=8. S" r"$istrn los #ostos d" +"nts d" los produ#tos

I.1*::. I.1*:;.I.1*:?.

I.1(=7.

t"r!indos

I.1*;+.

I.1(>1. Eist" l$ui"n  #r$o d" si$nr pr"#io d" ls +"nts

I.1*;*. I.1*;0.I.1*;2.

I.1*;:.

I.1(>>. El #osto ti"n" r"l#ión #on ls +"nts

I.1*;?. I.1*;=.I.1*?+.

I.1*?*.

I.1(6&. S" ll"+ un 'u"n #ontrol d" los #ostos d" +"nts

I.1*?2. I.1*?,.I.1*?:.

I.1(67. Cundo un !"r#d"r- "s +"ndid s" r"$istr in!"dit!"nt"

I.1*=+. I.1*=1.I.1*=*.

I.1(78. S" ti"n" un #osto d" +"nt por s"r+i#ios

I.1*=:. I.1*=;.I.1*=?.

I.1*??. I.1*=2.

I.10++.

I.1(>8. I.1(61. I.1(6>.

I.1(7&. I.1(77.

VEN-A!

I.10+1.

I.1&0(. L "!pr"s pr"supu"stdo sus +"nts



I.10+,. I.10+0. I.10+2.

I.1&0=.

I.10+;.

I.1&06. S" pru"'n ls nots d" 'onos  los #li"nt"s

I.1011. I.10+=. I.101+.

I.1&1(.

I.1010.

I.1&15. Ls +"nts s" r"li/n l #rdito

I.101;. I.101,. I.101:.

I.1&16.

I.101=.

I.1&(0. Apru"' nots d" 'ono o #rditos  #li"nt"s

I.10*0. I.10*1. I.10**.

I.1&(5.

I.10*,.

I.1&(=. S" #ont'ili/ diri!"nt" "l in$r"so

I.10*=. I.10*;. I.10*?.

I.1&&0.

I.1001.

I.1&&(. Los p"didos son d"#ud!"nt" #ontroldos

I.100,. I.1000. I.1002.

I.1&&=.

I.1&&>. I.1&&6. I.1&&7.

CPCC. CEVA PRINCIPE, FRISCETT

Li#. os

S"'stin 3"p/ Sls I.1&50.

A3ITOR 4INANCIERO

GENERAL 1: CAAS

GERENTE

o

Ls +"nts d" #ontdo o #rdito d"'"n s"r #n#"lds "n f#tur#ión< #), *ui"n"s son los r"spons'l"s d" l r"#"p#ión d" "f"#ti+o o #"*u".

o

4#tur#ión< #) d"'" d"positr los +lor"s r"#uddos l si$ui"nt" di % ls +"nts *u" s" $"n"r"n "l di +i"rn"s, s" d"positn "l di lun"s

o

S" d"'" r"li/r #ontrol"s d" #udr" d" #) diri!"nt"

o

S" d"'" "ntr"$r un r"port" dirio d" #) l d"prt!"nto #ont'l" pr *u" pro#"s" l infor!#ión.

I.1&51. (: VENTAS o

S" d"'"n pli#r d"s#u"ntos utori/dos "n ls +"nts l #ontdo

o

El #li"nt" d"'" ll"nr un soli#itud d" #rdito #on sus dtos p"rsonl"s, #o!"r#il"s % 'n#rios

o

Tod +"nt r"li/d  #rdito d"'" "str pro'do por "l )"f" d" #rdito

o

Los in$r"sos o't"nidos "n "f"#ti+o d"'"n s"r r"$istrdos "n l i'ro

I.1&5(. &: CENTAS POR PAGAR o

Cd pro+""dor #onst "n un 's" d" dtos d" l "!pr"s, l !is! *u" s" #tuli/r #d +"/ *u" % uno nu"+o

o

Con "l pro+""dor s" #on+i"n" "l pl/o d" p$o d" #u"rdo l !onto

o

El p$o  los pro+""dor"s s" r"li/ un solo d-

I.1&5&. 5: CENTAS POR COFRAR o

Ls p"rsons "n#r$ds d" los #rditos "!it" un r"port" d" ls #u"nts +"n#ids % notifi#  los #li"nt"s pr *u" #n#"l"n

o

Los r"spons'l"s d" #o'rn/s s" "n#r$n d" l r"#ud#ión d"l "f"#ti+o, #"*u" % r"t"n#ion"s

o

Los r"#udos d"'"n "ntr"$r diri!"nt" los +lor"s r"#i'idos

o

S" d"'" "ntr"$r l d"prt!"nto d" #ont'l" los r"port"s d" #o'ro pr *u" #tuli#" l #u"nt d" #li"nt"s.

I.1&55. 8: CRE3ITO o

V"rifi#r "n l #"ntrl d" ri"s$o "l 'uro d" #rdito, si "l #li"nt" "st !r#do, d)untr "s" r"port"  l #rp"t

o

Confir!r los sldos pro!"dios, prot"stos % #lifi##ión "n ls "ntidd"s finn#i"rs

o

E+id"n#ir r"f"r"n#is p"rsonl"s % #o!"r#il"s, no solo #on los *u" "l #li"nt" d"tll" "n l soli#itud d" #rdito. I.1&58.

=: INVENTARIO o

El )"f" d" 'od"$ no pu"d" #"ptr !"r#d"r- sin $u-s d" r"!isión

o

El )"f" d" 'od"$ d"'" ll"+r un #ontrol d"l in$r"so % "$r"so d" l !"r#d"r-

o

El #oordindor d" lo$-sti# "s l p"rson "n#r$d d" in$r"sr !"r#d"r- "n "l sist"!, pr"#ios, d"s#u"ntos % pl/os.

o

Todos los do#u!"ntos d"'"n s"r "n+idos l d"prt!"nto #ont'l"

o

Cd s"is !"s"s s" d"'" r"li/r #ont"o f-si#o d" l !"r#d"r- #on los r"port"s *u" rro) "l sist"! I.1&5=.

>: COMPRAS o

Ls #o!prs s" r"li/rn #on su r"sp"#ti+ ord"n % #on utori/#ión d"l $"r"nt" #o!"r#il

o

Ll"$d l !"r#d"r- s" in$r"s l in+"ntrio % s" r"$istr ls trns##ión "n "l sist"! #ont'l" I.1&5>.

6: NOMINA o

Pr p$os d" nti#ipos d" su"ldos no s" #n#"lrn +lor"s !%or"s l 80 d" "st".

o

Todos los d"s#u"ntos, !ults % otros +lor"s s"rn d"s#ontdos l fin d" !"s d"l totl $ndo.

o

Los "!pl"dos  prtir d"l pri!"r !"s d" in$r"so  l "!pr"s d"'"rn s#r un #u"nt d" orros "n "l Fn#o Contin"ntl 9FFVA:.

o

Pr soli#itr un nti#ipo d" su"ldo, "l "!pl"do d"'"r ll"nr un ord"n d" #"*u" "!itid por "l d"prt!"nto d" #ont'ilidd.

o

Ls plnills d" r"!un"r#ión d"'"n s"r r"$istrdos "n su totlidd.

o

Ls r"!un"r#ion"s d"'"n s"r #l#ulds "n 's"  p"riodos !"nsul"s o *uin#"nl"s utori/ds % ls d"du##ion"s d"'"n r"li/rs" "n 's"  l"%"s l'orl"s +i$"nt"s.

I.1&56.

I.102=. I.10,+. I.10,1. I.10,*. I.10,0. I.10,2. I.10,,. I.10,:. I.10,;. I.10,?. I.10,=. I.10:+. I.10:1. I.10:*.

-IEN"A! E/E !.A.

IN/#(E "E '#! AU"I-#E! IN"EPEN"IEN-E! I.10:0.

+= "E 4UNI# "E' *+12.

I.10:2. I.10:,.

IN/#(E "E '#! AU"I-#E! IN"EPEN"IEN-E! I.10::.

I.1&=>.

El Infor!" d" Auditor- 4inn#i"r "s l "pr"sión d" un

opinión ind"p"ndi"nt" % "p"rt so'r" l r/on'ilidd d" los Estdos 4inn#i"ros. Est opinión, *u" "st "pr"sd "n "l Infor!" d" los Auditor"s Ind"p"ndi"nt"s, propor#ion  los usurios d" los "stdos finn#i"ros un s"$uridd r/on'l" d" *u" stos s" pr"prn o pr"s"ntn d" #u"rdo #on los Prin#ipios d" Cont'ilidd G"n"rl!"nt" A#"ptdos. I.1&=6.

I.10:=.

-IP#! "E IN/#(E! "E AU"I-#KA

I.1&>0.

Ls opinion"s d" los uditor"s l "pr"sr un opinión so'r"

los "stdos finn#i"ros son los si$ui"nt"s2 

Una opinión limpia o sin saledades5 Est" infor!" pu"d" s"r "!itido sol!"nt" #undo los "stdos finn#i"ros son pr"s"ntdos d" #onfor!idd #on los PCGA % si l uditor- fu" r"li/d "n #on#ordn#i #on ls Nor!s d" Auditor- G"n"rl!"nt" A#"ptds, sin li!it#ion"s "n "l l#n#" si$nifi#ti+s *u" i!pidn *u" los uditor"s r"nn l "+id"n#i n"#"sri pr soportr su opinión. I.1&>1.



Una opinión caliCicada o con saledades5 S" "st'l"#" *u" los "stdos finn#i"ros son pr"s"ntdos r/on'l"!"nt" d" #onfor!idd #on los PCGA, ?"#"pto por@ los "f"#tos d" l$n sunto. Los infor!"s #lifi#dos son "!itidos #undo los "stdos finn#i"ros s" l")n !t"ril!"nt" d" los prin#ipios d" #ont'ilidd $"n"rl!"nt" #"ptdos, o #undo s" "st'l"#" li!it#ion"s l l#n#" d" los pro#"di!i"ntos d" los uditor"s. I.1&>(.



Una opinión adersa5 Est'l"#" *u" los "stdos finn#i"ros no son pr"s"ntdos r/on'l"!"nt" d" #onfor!idd #on los PCGA. Los uditor"s pr"s"ntn un opinión d+"rs #undo ls d"fi#i"n#is d" los "stdos finn#i"ros son tn si$nifi#ti+s *u" los "stdos finn#i"ros to!dos #o!o un todo son "n$Hosos.

I.1&>&. 

Abstención de opinión5 Si$nifi# *u" d"'ido  un li!it#ión "n "l l#n#" si$nifi#ti+, los uditor"s fu"ron in#p#"s d" for!rs" un opinión so'r" los "stdos finn#i"ros. Cundo s" 'sti"n" d" opinr por li!it#ion"s "n "l l#n#", "l uditor d"'" indi#r "n uno o !s prrfos s"prdos ls r/on"s por ls *u" su uditor- no s" #u!plió, d" #u"rdo #on nor!s d" uditor- $"n"rl!"nt" #"ptds. n 'st"n#ión no "s un opinión, s" "st'l"#" si!pl"!"nt" *u" "l uditor no "pr"s un opinión so'r" los "stdos finn#i"ros.

I.10;2.

I.10;,. -IEN"A! E/E !.A. I.10;:.

IN/#(E 'A># "E AU"I-#IA /INAN%IEA I.10;;.

E4E%I%I# *+10

I.1&>6. L "+lu#ión d"l #ontrol int"rno s"  d"srrolldo ')o "l "s*u"! pro$r!do por lo *u" s"  pro#urdo o't"n"r un opinión d"l fun#ion!i"nto r/on'l" d" ls si$ui"nt"s #t"$or-s2 -

L "fi##i % "fi#i"n#i d" ls op"r#ion"s t"ndi"nt"s  l#n/r los o')"ti+os d"l pro$r! Confi'ilidd d" l infor!#ión $"n"rd por "l pro$r! #ont'l" Cu!pli!i"nto d" ls pol-ti#s +i$"nt"s I.1&>7. S"  pu"sto nfsis "n l #on#"p#ión int"$rl d"l Control Int"rno, "sto "s su #onsid"r#ión #o!o prt" d"l fun#ion!i"nto d" l or$ni/#ión. S" "+luron #o!pon"nt"s 'si#os #o!o2 r"$istros d" trns##ion"s #o!"r#il"s % #ti+idd"s d" los dif"r"nt"s d"prt!"ntos. I.1&60. Con "l nlisis d" "sts #ti+idd"s s" pudo o's"r+r d"s+-os % d"fi#i"n#is d"l sist"! d" #ontrol int"rno "ist"nt" #o!o son2

-

El "n#r$do d" #) l +"r *u"  t"nido po#o !o+i!i"nto d" "f"#ti+o no r"li/ "l d"pósito l d- si$ui"nt" L #tuli/#ión d" #li"nt"s s" lo r"li/ #d s"is !"s"s No s" r"li/ in+"ntrios f-si#os #d s"is !"s"s #o!o lo d"t"r!in l "!pr"s, % *u" "l r"spons'l" #r"" *u" no "s n"#"srio por los #ontrol"s sorpr"si+os *u" s" r"li/n. L "!pr"s no si$n  un r"spons'l" pr #d uno d" los #ti+os, por*u" su!" *u" todos #uidn d" los 'i"n"s d" l "!pr"s. I.1&61. Con ls d"s+i#ion"s nt"s s"Hlds s" r"#o!i"nd sup"r+isr #on !s fr"#u"n#i ls fun#ion"s d" ls dif"r"nt"s r"s d" l "!pr"s, pr "sto s" pu"d"n "l'orr !nul"s d" fun#ion"s, los !is!os *u" "+itrn i$ul"s d"s+i#ion"s "n un futuro. I.1&6(. Pr #on#luir d")o "pr"s #onstn#i d" !i $rd"#i!i"nto  l "!pr"s E4E S.A. % sus d!inistrdor"s por ls f#ilidd"s *u" !" 'rindron pr pod"r d"srrollr !is fun#ion"s. I.1&6&.

At"nt!"nt",

I.1&65.

CPCC. CEVA PRINCIPE, FRISCETT

I.1&68. I.1&6=.

A3ITOR 4INANCIERO

I.1&6>.

I.10??. I.10?=. I.10=+. I.10=1. I.1&7(.

%#N%'U!I#NE!

Co!o r"sultdo d" l uditori  los "stdos finn#i"ros d" l

"!pr"s TIEN3AS E4E S.A. #orr"spondi"nt" l ")"r#i#io (01& % #on 's" "n los sp"#tos d" i!portn#i #o!"ntdos pr"#"d"nt"!"nt", s" rri'n  ls si$ui"nt"s

•

#on#lusion"s2 I.1&7&. B"!os #u!plido #on "!itir por s"prdo nu"stro di#t!"n so'r" los "stdos finn#i"ros l &1 d" di#i"!'r" d"l (01& d" l "!pr"s TIEN3AS E4E S.A. "n l

•

#ul "pr"s!os un opinión #on sl+"dd"s. I.1&75. 3urnt" "l Ho fis#l (01&, "l #u!pli!i"nto d" !"ts por #ti+idd"s pr"s"nt r"sultdos d"sf+or'l"s % *u" "ist" un lt"r#ión "n l #u"nt d" #ti+os d" l "!pr"s % t!'in l #u"nt d" #u"nts por p$r d" l "!pr"s por tnto "l "f"#to "s n"$ti+o por*u" "n $"n"rl lt"r los "stdos finn#i"ros. I.1&78. I.1&7=. I.1&7>. I.1&76. I.1&77. I.1500. I.1501. I.150(. I.150&. I.1505. I.1508. I.150=. I.12+;.

I.12+?. I.12+=. I.121+.

E%#(EN"A%I#NE!

I.1211. I.151(.

3"'ido  #o!o r"sultdo d" l uditor- finn#i"r  los

"stdos finn#i"ros % puntos d" t"n#ión d" l "!pr"s TIEN3AS E4E S.A., #orr"spondi"nt" l ")"r#i#io (01&, s" n d"t"r!indo o's"r+#ion"s, nu"strs r"#o!"nd#ion"s s" #ir#uns#ri'"n  los *u" s" for!ul"n "n "l !"!orndu! d" #ontrol int"rno pr *u" s" ")"#ut" ls sn#ion"s d!inistrti+s. I.151&. I.1515. I.1518. I.151=. I.151>. I.1516. I.121=.

I.15(0. I.15(1. I.15((. I.15(&. I.15(5. I.15(8. I.15(=. I.15(>. I.15(6. I.15(7. I.15&0. I.15&1. I.15&(. I.15&&.

I.1202. I.120,. I.120:. ANEH#! I.15&>.

A fin d" lo$rr "l !i!o d" #on#isión % #lridd "n "l Infor!",

sólo s" in#luir #o!o An"os, d"!s d" los "pr"s!"nt" #onsid"rdos "n l pr"s"nt" nor!, *u"ll do#u!"nt#ión indisp"ns'l" *u" #ont"n$ i!portnt" infor!#ión #o!pl"!"ntri o !plitori d" los dtos #ont"nidos "n "l Infor!" % *u" no o'r" "n l "ntidd "!ind.

Auditoria Financiera - Tiendas Efe s.a.

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