Universidad de Monterrey Seminario de Auditoría
Auditoría Interna
Función y Normatividad
Definición
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, para ayudar a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y dis discip ciplin linado ado par para a eva evalua luarr y mejo mejorar rar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección. dirección .
Antecedentes
El continuo crecimiento de las operaciones de las Instituciones, así como la diversificación geográfica de su campo de acción traen consigo la necesidad de implantar mejores sistemas de supervisión y control.
En esa función se ha desarrollado la Auditoría Interna.
Función
La función de auditoría interna en una entidad, es una actividad independiente de evaluación, que permite examinar y evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno.
Suministra análisis y recomendaciones concernientes a las áreas y procesos auditados.
Una función de auditoría interna debe contar con relaciones de autoridad e información adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo la función.
Razones para la Auditoría Interna
El crecimiento y la expansión de las organizaciones tanto públicas como privadas, han hecho difícil o imposibles para los mandos medios y ejecutivos tener conocimiento personal de: – Operaciones en curso – La efectividad con que ocurre lo siguiente: • Cumplimiento de los objetivos • Políticas que se siguen • Sistemas de control funcionando.
Ubicación Organizacional
La Posición de la Auditoría debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus objetivos. – Sin el apoyo de la Dirección y del consejo
directivo, puede faltar la cooperación de los auditados.
Objetivos de la profesión de Auditoría Interna •
Asegurar la salvaguarda de activos.
•
Contribuir al logro de metas y objetivos de la Institución.
•
Promover la eficiencia operacional.
•
Detectar, reducir y prevenir riesgos.
•
Evaluar la confiabilidad de la información.
•
Fomentar la mejora de procesos.
•
Verificar el cumplimiento a políticas, procesos y procedimientos establecidos, así como a las disposiciones legales vigentes. 7
Auditorías a departamentos
Una Auditoría departamental busca proporcionar la garantía de que una unidad funcional cumpla con las políticas esenciales y los procedimientos aplicables a su función y a cada proceso institucional en el que participa.
Auditorías a procesos
Buscar proporcionar la garantía de que el proceso se ha diseñado para el cumplimiento de los objetivos que dieron su origen y se está ejecutando de manera eficiente de acuerdo con lo establecido.
¿Cómo se seleccionan las auditorías?
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1.1.1.1. Recabar la información necesaria para decidir cuáles auditorias deben realizarse, incluyendo: Evaluación de Riesgos a procesos críticos. Estados financieros y Presupuestos Operativos por área. Planeación estratégica de la empresa. Entrevistas con Directivos. Solicitudes de servicios hechas al Departamento.
Etapas del proceso Evaluación Preliminar Pruebas de Cumplimiento Situaciones a Informar Generar Compromisos Seguimiento Corrección
Revisión en un área específica
Plan de Trabajo
Planeación de Auditoría
Entrevistas Iniciales
Recopilación de Información
Revisión y Análisis
Pruebas de Cumplimiento
Comentarios de avances y resultados previos
Informe definitivo
Informes de Auditoría
Los informes emitidos por Auditoría Interna deben considerarse como una herramienta útil para la Administración de las áreas operativas.
Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. – Es lo único que se ve.
Carácter Confidencial.
Distribución Adecuada – Política
Seguimiento
Con base en el grado de impacto o riesgo potencial que represente la desviación detectada, se determinará la necesidad o conveniencia de practicar una auditoría de seguimiento para corroborar la implantación efectiva de la acción de mejora realizada por los responsables.
AUDITORÍA INTEGRAL
Comprende en una revisión los distintos enfoques de revisión: – Financiero – Operacional – Administrativo – Informática – Proyectos – Legal – Etc.
Metodología Utilizada
Entrevistas con personal involucrado. Verificación y análisis de documentos oficiales e información de apoyo. Cálculos y estimaciones. Inspección física de áreas y procesos.
Objetivos Comunes
Mantener la adecuada operación en marcha.
Satisfacción y desarrollo profesional.
Buena Imagen de la Institución.
Resultados Satisfactorios.
Colaboración
POLITICA. – El personal de Auditoría Interna, tendrá libre
acce acceso so y sin sin rest restri ricc ccio ione nes s a toda todas s las las actividades, registros, documentos, propiedades y personal de las áreas operativas UDEM para realizar su función, siendo responsable de la confidencialidad confidencialidad de la información recibida.
AVANCES – Reuniones Periódicas según su disponibilidad. disponibilidad.
Normas de Auditoría Interna
http://www.theiia.org
Informe de Auditoría
Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. Lo valioso de su labor viene no por la obtención de información, sino por el acomodo y presentación de la misma para una adecuada percepción de las conclusiones. Es por estos reportes que la administración para un departamento de auditoría interna. Ante los ojos de ellos, estos documentos son el único producto que se elabora. Los informes NO son para los auditores, son para la administración.
Informe
Una vez definidas las situaciones a informar, se procede a la elaboración del informe cuyo contenido debe comprender los hallazgos y desviaciones detectadas durante la auditoria. El principal activo del personal de Auditoría Interna es la CREDIBILIDAD, por ello NO se deben incluir chismes.
Estructura
Área de Revisión y no. consecutivo correspondiente. – Fecha de emisión.
Nombre y puesto a quien va dirigido. Nombre a quienes se envían copias. Autor. Introducción. Objetivo. Metodología utilizada en la auditoria. Antecedentes. Generales. Resultados. Observaciones. No conformidades. Recomendaciones. – Oportunidades.
Conclusión.
Informes Con base en el resultado de la revisión, Auditorìa Interna emitirá una calificación (opinión acerca del grado de control, riesgo y dirección del área auditada), que podrá ubicarse dentro de las siguientes categorías:
Calificaciones Ì Ì
Ì
Ì
Ì
Sobresalien Sobresaliente te : Cumple Cumple con políticas políticas institucion institucionales, ales, sin desviaciones importantes que comentar. Satisfactori Satisfactorio o : Cumple Cumple con políticas políticas institucion institucionales, ales, con algunas desviaciones a procedimientos de control no importantes y de fácil corrección. Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones a procedimientos de control, susceptibles de corregirse. Marginal : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones que necesitan la implementación de procedimientos de control. No Aceptable: Necesita atención inmediata, pues se aprecia incidencia en desviaciones a políticas y procedimientos de control y administrativos de
Derecho de réplica En la reunión de cierre se da lectura al borrador del informe ante los responsables del área auditada, y en su caso, sus comentarios son incluidos en la versión final del mismo que deberá ser formalmente comentado con el director correspondiente, en un plazo no mayor a 5 días hábiles a la fecha de conclusión de la auditoria.
TIPS
• Distribución Adecuada para mantener el carácter confidencial. • Redacción directa y evitar la ambigüedad. • Incluir gráficas, fotografías y los anexos necesarios para una mejor comprensión del resultado. • Estructurar las observaciones: – Situación detectada – causa – Impacto – Recomendación • No debe faltar una conclusión. • En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente preparar un resumen ejecutivo.
