AUDitoria NIA 315

Estructura del Control Interno

El proceso de valoración del riesgo

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Se investigará y entenderá si se tiene un proceso para: identificar los riesgos de negocio que son relevantes para el logro de los objetivos de la información financiera Importancia de los riesgos y estimar Evaluar la probabilidad de su ocurrencia Si no tiene establecido un proceso de evaluación de riesgos o si no cuenta con un proceso adecuado,

En una entidad de pequeña es poco probable que se haya establecido un proceso para la valoración del riesgo. Aun asi se identifica el riesgos y el modo en que la dirección les da respuesta.

El conocimiento de los riesgos de negocio a los que se enfrenta la entidad aumenta la probabilidad de identificar los riesgos de incorrección material

El sistema de información, incluidos los

Actividades de control

procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera, y la comunicación Relevante para la i nformación financiera y la comunicación Comprende

los

procedimientos  y registros diseñados y establecidos

Iniciar, registrar y procesar las transacciones de la entidad (así como los hechos y condiciones) Resolver el procesamiento incorrecto de transacciones

Comunicación

Forma de manuales de políticas y de información financiera Comprende cuestiones tales como el grado de conocimiento que tiene el personal sobre el modo en que sus actividades

En todos los niveles y en todas las

Rendir cuentas sobre los activos, pasivos y patrimonio neto Procesar y dar cuenta de elusiones del sistema; Transferir información desde los sistemas de procesamiento capturar información relevante para la información financiera sobre los hechos y las condiciones

Son las políticas y los procedimientos que ayudan asegurar que las directivas administrativas Asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos Relevantes para la auditoría, considerando aquéllas que el auditor  juzga necesario entender entender

Actividades diversas como Aprobaciones Autorizaciones Verificaciones Conciliaciones Revisiones de desempeño operacional Seguridad de activos segregación de funciones     

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El desarrollo, la adquisición, la producción, la venta y la distribución de los productos y servicios de una entidad; Asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias; reglamentarias; y Registrar la información, incluida la información

Evaluar los riesgos de error importante a nivel de aseveraciones de los estados financieros, y diseñar los procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos evaluados

 Identificación y evaluación de riesgo de error importante a través del conocimiento y la comprensión de la entidad y de su entorno

Aplicar su juicio profesional al evaluar los riesgos y la estructura de control interno

Auditor Externo a) Debe identificar riesgo. b) Evaluar errores o fraudes. c) Medidas de control para minimizar los riesgos. d) Auditoría que pongan a prueba esas medidas

Fraude. Actos intencionales para sustraer activos (robo), u ocultar obligaciones

Error.

Un error no intencional incluyendo la omisión de un importe o revelación.

Control Interno

NIA 315

Estructura del Control Interno Entorno de Control La eficacia de los controles no puede situarse por encima de la integridad y los valores éticos. a) Los factores importantes opera la entidad, de los que está sujeta y de otros factores externos. b) La naturaleza de la entidad sus operaciones, esquema accionario y la estructura de la entidad y cómo está financiada. c) Las políticas contables seleccionadas y aplicadas. d) Los objetivos y estrategias de la entidad y los riesgos relacionados con negocio

Control relevante auditoría.

interno para la

Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia de control de sus miembros.

Evalúa la vigilancia de los encargados del gobierno corporativo, f omentado una cultura de honestidad y comportamiento ético, y si éstos resultan afectados negativamente, debido a las debilidades en los elementos del entorno de control.

Evidencia de auditoría con respecto a los elementos del entorno de control

Efecto del entorno de control en la valoración de los riesgos de incorrección material

Códi o de Conducta Ético Evidencia de auditoría mediante una combinación de indagaciones y otros procedimientos como mediante la observación o la inspección de documentos

1. Su independencia con respecto a la dirección y capacidad, las acciones para evaluar de la dirección. 2. Si comprenden las transacciones 3. Si los estados financieros se realizan de conformidad con NIF