INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA INGRESO DE DATOS SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO
INFORME CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO
INFORMES INFORME TRIBUTARIO
INFORME FINANCIERO
NIC/NIIF LIBROS CONTABLES PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE
Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta
ESTADOS FINANCIERO PDT Declaración Anual
FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL
CODIGO COMERCIO
1901
COMPUTARIZADA
RES 234-2006/SUNAT
2006
ELECTRONICA
RES 286-2009/SUNAT
2010
EN LINEA
RES 182-2008/SUNAT
2014
1° SESION
LA EMPRESA
LA EMPRESA LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATÍN “IMPRESA” QUE SIGNIFICA, ACCIÓN ARDUA Y DIFICULTOSA QUE REQUIERE DECISIÓN Y ESFUERZO EMPRESA
SOCIEDAD MERCANTIL
ES LA UNIDAD DE PRODUCCION INTEGRADA POR EL CAPITAL Y EL TRABAJO CON EL PROPOSITO DE PRODUCIR BIENES Y SERVICIOS, CON EL OBJETO DE OBTENER UTILIDADES DE TIPO ECONOMICO Y FINANCIERO
CUANDO LAS EMPRESAS SE CONSTITUYEN LEGALMENTE, SE LES CONOCE COMO SOCIEDAD MERCANTILES ENTIDADES MORALES O ECONOMICAS, SIGNIFICA QUE LA SOCIEDAD ES UNA ENTIDAD DE DERECHO Y OBLIGACIONES.
DEFINICION DE LA EMPRESA UNIDAD DE ORGANIZACION
Dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos.
UNIDAD BASICA PRODUCCION
Cuya función principal es coordinar los factores de producción para producir bienes y servicios.
UNIDAD ECONOMICA
Encargada de la producción de bienes y servicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo económico.
UNIDAD PRODUCTORA
De bienes y servicios homogéneos para lo cual organiza y combina el uso de factores de la producción
OBJETO DE LA EMPRESA Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados para la consecución de dos objetivos de tipo económico. Obtención de un rendimiento sobre la PARTICULAR inversión. Proyección hacia la sociedad para satisfacer las necesidades existentes, de acuerdo con SOCIAL las posibilidades del ente.
FUNCION DE LA EMPRESA ECONOMICA
Su actividad de la empresa, partiendo de la utilización de sus recursos con usos alternativos, busca la satisfacción de las necesidades humanas.
DIRECCION
Consiste en la estimulación y motivación del personal para que emprendan la acción prevista en los planes y propósitos del negocio.
SOCIAL
La empresa es una organización que entrelazan las relaciones con los derechos y obligaciones del contrato, que vinculan al desarrollo de la sociedad.
SOCIEDAD ARITMETICO
Reunión mayor o menor de personas, familias, pueblos o naciones.
LITERARIO
Agrupación natural o pactada de personas, que constituyen unidad distinta de cada uno de sus individuos, con el fin de cumplir, mediante la mutua cooperación, todos o alguno de los fines de la vida
LA SOCIEDAD MERCANTIL LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIA ORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS O JURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES SOCIEDAD
SIGNIFICA REUNION, COMUNIDAD, DE SERES PARA CONSEGUIR UN FIN CONOCIDO Y DAR BIENESTAR
MERCANTIL
PERTENECE RELATIVO A LA MERCANCIA O AL COMERCIO NEGOCIANDO QUE SE HACE COMPRANDO Y VENDIENDO
TIPOS DE EMPRESAS La empresa como un ente económico permite constituirse para convertirse y tenga capacidad jurídica, de ese modo puede tener una personalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse e identificarse ante las instituciones públicas y privadas PERSONA NATURAL
Es aquella que se organiza como persona natural, conservando su condición de tal, aportando recursos económicos y siendo administrada por su propietario.
EMPRESA
PERSONA JURIDICA
Es aquella persona jurídica que es distinta a su propietario o a los socios que la conforman aportando recursos económicos administrada por su propietario o terceros.
PERSONA NATURAL VENTAJA
Se cree y liquida fácilmente La propiedad y la administración de la empresa está en una sola persona Los costos de constitución son mínimos Se apertura y cambia sus actividades fácilmente. Se acoge a nuevo RUS No es obligatorio el uso de estatutos
DESVENTAJA
Responsabilidad ilimitada El capital generalmente es limitado a la inversión del dueño. El dueño responde por la empresa con su patrimonio personal. No existe separación entre su patrimonio personal y el patrimonio de trabajo
PERSONA JURIDICA VENTAJA
La responsabilidad es limitada El peso de la administración puede ser compartido. La continuidad de la empresa, puede asegurarlo en forma colectiva o asociativa. 1 o más inversionistas Menos limitaciones para financiamiento. Existe separación entre su patrimonio personal y el patrimonio de trabajo.
DESVENTAJA
Los problemas de liquidación se presentan en forma dificultosa Costos y tramites de constitución son elevados. No puede acogerse al RUS Restricciones y costos para cambios en las actividades o acciones en la empresa
CONSTITUCION DE LA EMPRESA
CONSTITUCION DE EMPRESAS
DEFINICION La constitución de la empresa es la acción de ordenar, establecer o formalizar una organización ante la sociedad mediante un acto jurídico.
ETAPA DE CONSTITUCION DINERARIO
APORTACIONES
GASTOS DE CONSTITUCION
EFECTIVO
NO DINERARIO
MERCADERIAS, MAQUINARIAS, VALORES
PRE-OPERATIVO
ESTUDIO DEL MERCADO ASESORIA TECNICASLEGAL
INSCRIPCION
MINUTA, REGISTROS PUBLICOS, RUC, LICENCIAS
GASTOS
GASTOS EN FORMA DIRECTA
AMORTIZACION INTANGIBLE
SE AMORTIZA SI ES ACTIVO FIJO (IMP A LA RENTA)
RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS
RESPONSABILIDAD ILIMITADA Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones sociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto en contrario no produce efecto contra terceros
RESPONSABILIDAD LIMITADA Los socios responden sólo hasta la parte del capital que se hayan comprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de asumir las obligaciones.
RESPONSABILIDAD MIXTA Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria e ilimitada mientras la relación con otro u otros responden en forma limitada es decir, sólo hasta la parte del capital comprometido.
APORTES DE SOCIOS
APORTE DINERARIO
Si el aporte es en dinero, debe expedido por una empresa bancaria, donde conste su abono en una cuenta a nombre de la sociedad;
APORTE NO DINERARIO
Si el aporte es de bienes se debe inscribir la transferencia a favor de la sociedad en el registro respectivo;
DOCUMENTO CREDITO
Se acreditará con la constancia expedida por el gerente, el administrador o la persona autorizada de haberlos recibido
USUFRUCTO
El propietario de un inmueble puede entregarlo para el uso de la sociedad durante un plazo determinado a cambio recibe acciones.
FORMALIZACION LA FORMALIDAD ES EL ACTO CONSTITUTIVO LA SOCIEDAD SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PUBLICA, EN LA ESTA CONTENIDO EL PACTO SOCIAL QUE INCLUYE EL ESTATUTO
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR, ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIÓN ANTE LA SOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO. CAPITAL DE LAS SOCIEDADES CAPITAL FIJO
CAPITAL VARIABLE
CAPITAL INVERTIDO, NORMALMENTE LOS POSEESORES DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DE CAPITAL CIRCULANTE
ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADO O DISMINUIDO EN CUALQUIER EPOCA, SIEMPRE Y CUANDO RESPETE LOS REQUISITOS DE LEY
MODALIDAD DE CONSTITUCION SIMULTANEA
OFERTA DE TERCEROS
ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES AL MOMENTO DE OTORGARSE LA ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENE EL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO
ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASE DE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS FUNDADORES POR EL VOLUMEN DE INVERSION DE CAPITALES.
* SOCIEDAD COLECTIVA * SOCIEDAD EN COMANDITA * SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA * SOCIEDAD CIVIL
LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICA QUE SE PUEDE CONSTITUIR POR OFERTA DE TERCEROS REGULADA POR EL ART 56º DE LA LEY GENERAL S.
GASTOS DE CONSTITUCION ART 24º DE LA LGS ES EL DINERO UTILIZADO POR LOS ADMINISTRADORES, PARA ATENDER GASTOS NECESARIOS DE LA SOCIEDAD.
GASTOS DE CONSTITUCION PRE-OPERATIVO
INSCRIPCION
ESTUDIO PRELIMINAR
DOCUMENTO FORMALIZACION
ESTUDIO DE MERCADO
INSCRIPCION A RUC
ELABORACION MINUTA
LICENCIA MUNICIPAL
ASESORIA TECNICA
INSCRIPCION MIN TRABAJO
ASESORIA LEGAL
INSCRIPCION ESSALUD
LEGALIZACION LEGAL
APERTURA CTA CTE PERMISO Y AUTORIZACIONES
DOCUMENTO DE FORMALIZACION 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
COPIA (DNI) ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIÓN PARTIDA REGISTRAL CONSTANCIA DE ACREDITACIÓN DIPLOMÁTICA CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI RESOLUCIÓN AUTORIZACIÓN CONAFU CONSTANCIA INSCRIPCIÓN CONASEV RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN MIN TRABAJO DOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESIÁSTICA CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIÓN
PARTIDA REGISTRAL BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIAL Es el proceso que realiza ante Registro Público, para realizar la búsqueda del mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombre comercial o Razón Social.
MINUTA Es el documento de constitución, realizado por un Abogado, en la cual incluirá los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa a constituir.
ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se hace constar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes, describiendo la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que se realizó,
INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS Para que la sociedad obtenga personería jurídica, el Testimonio o Escritura Pública deberá ser inscrito en los Registros Públicos, obteniendo el Kardex y la ficha electrónica para su reconocimiento.
CONSTITUCION DE EMPRESAS ELECTRONICA
1
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2
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4 3
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CONSTITUCION DE EMPRESAS ELECTRONICA MINUTA - CONSTANCIA
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD EMPRESA EN MARCHA
CONSTITUCION
LIQUIDACION
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
EMPRESA EN MARCHA
DISOLUCION DE LA SOCIEDAD
CONSTITUCION DE EMPRESAS
OPERACIONES CONTABLES
TRANSFORMACION
APORTACIONES DE SOCIOS
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
FUSION
APERTURA DE LIBROS
CAPITALIZACION
DISOLUCION
OPERACIONES EN LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION *CONSTITUCION *DIST DE UTILIDADES *AUMENTO CAPITAL *TRANSFORMACION *REDUCCION CAPITAL *FUSION
*DISOLUCION *LIQUIDACION *REORGANIZACION
PRINCIPALES *EFECTIVO *COMPRAS
*INGRESOS *REMUNERACION
*GASTOS *PRESTAMO ETC
AJUSTE *PROVISIONES *CARGAS DIFERIDAS
*COSTO DE VENTA *EXISTENCIA
*MONEDA EXTRANJE *GANANCIA DIFERIDA
CIERRE *TRANSFERENCIA
*BALANCE GENERAL
*GESTION
2° SESION
LOS DOCUMENTOS FUENTES
DOCUMENTOS FUENTE SON COMPROBANTES, QUE ACREDITAN, SUSTENTAN Y RESPALDAN LOS HECHOS ECONÓMICOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA EN UN DETERMINADO EJERCICIO CONTABLE. LOS DOCUMENTOS FUENTES EXPRESA TODA TRANSACCIÓN HECHA EN FORMA CRONOLÓGICA Y DETALLADA. COMPROBANTES QUE SUSTENTAN
HECHOS ECONOMICOS
DOCUMENTO FUENTE
EXPRESA TODA TRANSACCION
CICLO CONTABLE DOCUMENTOS FUENTE
- Comprobantes de Pago (físico – electrónico) - Títulos Valores (Efectos Comercial) - Efectos Públicos - Efectos Financieros
REGISTRO
LIBROS DE CONTABILIDAD
- Aspecto legal: Obligatorio – Potestativo - Aspecto técnico: Principales – Auxiliares - Aspecto informativo: Reales – Estadístico - Aspecto de gestión: De gestión – De balance
ANALISIS
PRINCIPIOS NIC-NIIF
- Principios de contab. Generalmente Acepta - Normas Internacionales de Contabilidad - Normas Internac de Información Financiero
EXPOSICION
ESTADOS FINANCIEROS
RECOLECCION
- Estado de Situación Financiera - Estado de Resultado Integral - Estado de Cambios en el Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
CLASIFICACION DE LOS DOCUMENOS FUENTES SEGÚN SU NATURALES
REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMA NATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES
SEGÚN SU NEGOCIACION
MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOS EN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO
SEGÚN SU FORMATO
LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMA FISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES
SEGÚN SU PROCEDENCIA
EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SU PROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA
FORMA DE EMISION MANUAL
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMA MANUAL DEBERÁN CONSIGNAR CON TINTA EN ORIGINAL, EN LA INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA, SIEMPRE QUE SIMULTÁNEAMENTE PERMITA LA IMPRESIÓN EN LAS COPIAS.
COMPUTARIZADA
LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO, DEBERÁN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS POR IMPRENTAS O EMPRESAS GRÁFICAS, DE ACUERDO A LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.
ELECTRONICA
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA, DEBERÁN UTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LA SUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.
- NOTA DE PEDIDO - COTIZACIONES - ORDEN DE COMPRA
DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTOS
- FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - BOLETA DE VENTA, ETC.
COMPROBANTES DE PAGO FISCO
- FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - NOTA DE CREDITO, ETC
COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO
DOCUMENTOS FUENTES TITULOS VALORES - LETRA DE CAMBIO - PAGARE - CHEQUE, ETC.
DOCUMENTOS EFECTOS DE TRANSPORTE FINANCIEROS - GUIA DE REMISION - CONOCIMIENTO EMBA - CARTA PORTE
- CARTA DE CREDITO - RECIBO DEPOSITO - DOC DSCTO, ETC.
DOCUMENTOS DE TESORERIA - RECIBO - RECIBO DE ALQUILER - VALE.
COMPROBANTES DE PAGO
EL COMPROBANTE DE PAGO ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA LA TRANSFERENCIA DE BIENES, LA ENTREGA EN USO, O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS.
Código
NOMBRE
00 01 02 03 04 07 08 10 12 20 50 --
Otros (especificar) Factura Recibo por honorarios Boleta de venta Liquidación de compra Nota de crédito Nota de debito Recibo por arrendamiento Ticket Comprobante de retención DUA – Importación definitiva Otros
FACTURA FACTURA COMERCIAL BASE LEGAL Documento formal que avala una relación comercial Art 2° Ley N° dando origen a los asientos contables. 25632 FACTURA CONFORMADA BASE LEGAL Es un título valor que incorporan derechos patrimonial Art 163°Ley de y describe la venta de bienes a crédito mediante T. Valores Nº transferencia. 27287 BASE LEGAL FACTURA NEGOCIABLE Es un título valor que se origina en la compra venta u Art. 2° otras modalidades contractuales de transferencia de Ley propiedad de bienes o en la prestación de servicios Nº 29623 FACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA BASE LEGAL Es el documento que sirva para sustentar las Informe transferencias de bienes, derivadas de los actos que 20-2014 generan rentas de segunda categoría. SUNAT
COMPROBANTE RETENCION PERCEPCION TRANSPORTE
AGENTE DE RETENCION CLIENTE O COMPRADOR
RETIENE EL 3% DEL PRECIO DE LA VENTA
PROVEEDOR O VENDEDOR
COMPROBANTE DE RETENCION
AGENTE DE RETENCION
SUJETO RETENIDO
DECLARA
DECLARA
PDT 626
PDT 621
PAGA MONTO RETENIDO
COMPENSA O PIDE DEVOLUCION
AGENTE DE PERCEPCION PROVEEDOR O VENDEDOR
PERCIBE EL 1.% o 2% DEL PRECIO DE LA VENTA
CLIENTE O COMPRADOR
COMPROBANTE DE PERCEPCION
AGENTE DE PERCEPCION
SUJETO RETENIDO
DECLARA
DECLARA
PDT 633 PDT 697
PDT 621
PAGA MONTO PERCIBIDO
DEDUCE EL IGV
REGIMEN DE PERCEPCIONES PERCEPCION Ley 29173
VENDEDOR O PROVEEDOR
VENTAS INTERNAS
VENTAS IMPORTADAS
OTROS BIENES
COMBUSTIBLE
TASA 10%, 5% Y 3.5%
TASA 1%
TASA 0.5% y 2%
RES 058-2006
RES 128-2002
RES 203-2003
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE CLASIFICACION TERRESTRE
MARITIMO
AEREO
MULTIMODAL
GUIA DE REMISION
CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
CARTA PORTE
COMBINACION DE AMBAS
RESOLUCION SUPERINTENDEN CIA 07-99/SUNAT
LEY TITULO VALORES N° 27287
LEY TITULO VALORES N° 27287
COMPROBANTE DE PAGO ELECTRONICO
COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA LA TRANSFERENCIA DE BIENES, LA ENTREGA EN USO, O LA PRESTACIÓN DE SERVICIO GENERADOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA
FACTURA ELECTRONICA BOLETA DE PAGO ELECTRONICA RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOS AEROPORTUARIOS COMPROBANTE DE RETENCION COMPROBANTE DE PERCEPCION GUÍA DE REMISIÓN ELECTRÓNICA RECIBO ELECTRÓNICO POR SERVICIOS PÚBLICOS
SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE) SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE) Es el sistema de emisión electrónica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en SUNAT Operaciones en Línea. CONFORMACION Sistema de Emisión Sistema de Emisión Electrónica SISTEMA Electrónica en SUNAT desarrollado desde los sistemas Operaciones en Línea del contribuyente Es el medio de emisión electrónica Como mecanismo desarrollado DEFINICICON de la factura electrónica, la boleta por la SUNAT para la emisión de de venta electrónica y las notas comprobantes de pago y electrónicas (crédito y débito) documentos relacionados desarrollado por el emisor directa o indirectamente con electrónico y la SUNAT. estos, así como la generación de libros y/o registros vinculados a asuntos tributarios. SEE - Del contribuyente. SEE - SOL. DENOMINACION Se asigna a los sujetos que Se asigna a los sujetos que CALIDAD DE determine la SUNAT. determine la SUNAT. EMISOR Se obtiene por la elección del Se obtiene por la elección ELECTRÓNICO contribuyente. del contribuyente. DENOMINACION
BASE LEGAL
Nº 097-2012/SUNAT
Nº 188-2010/SUNAT
PREVIA HOMOLOGACION
EMISION DE LOS DOCUMENTOS EMISIÓN COMPROBANTE ELECTRONICA SISTEMA DE EMISIÓN SISTEMA COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICA DE ELECTRONICO Desarrollado Desarrollad EMISIÓN Factura electrónica Boleta de Venta Electrónica Nota débito Electrónica Nota crédito Electrónica Recibo por honorarios Electrónico Boletos de viaje por servicios de transporte ferroviario de pasajeros Boletos de transporte aéreo pasajeros Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).
desde los Sistemas del Contribuyente
o por la SUNAT
X X X X
X X X X X
SISTEMA DE EMISIÓN
GLOBALIZADO
X X X
PRESENTACION DE LA DECLARACION DE LOS DOCUMENTOS PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN WEB PDT COMPROBANTE DE PAGO SUNAT(1) SUNAT(2) ELECTRONICO Factura electrónica Boleta de venta Electrónica Nota débito Electrónica Nota crédito Electrónica Recibo por honorarios Electrónico Boletos de viaje por servicios de transporte ferroviario de pasajeros Boletos de transporte aéreo Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).
PVS SUNAT(3)
X X X X X X X X
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS DESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL
SEE - Del contribuyente
1 de octubre Pasan a ser emisores electrónicos del SEE de 2014
SEE - SOL
DOC Resolución Electrónicos SUNAT
Facturas, Boletas, Art 4º de Res ---nota de debito, N. 374estar en lista anexo crédito 2013/SUNAT Pasan a ser emisores Recibos por Art 5º de Res N 1 de octubre electrónicos que honorarios 374de 2014 ---brinden a entidades de electrónicos 2013/SUNAT la Administración Pública Pasan a ser emisores Recibos por Art 5º Res 2871 de enero de electrónicos se honorarios 2014 SUNAT 2015 ---encuentren obligados a electrónicos emitir como Desígnase como Facturas, Boletas, Art 9º de Res N 1 de enero de Desígnase emisores electrónicos emisores electrónicos nota de debito, 3002015 del SEE, estar en lista del SEE estar en lista crédito. 2014/SUNAT anexo J anexo J °
°
°
1 de julio de 2015
Desígnase como emisores electrónicos del SEE tengan la calidad de principales contribuyentes nacionales anexo IPCN
Desígnase como Facturas, Boletas, Art 9º de Res N emisores electrónicos del nota de debito, 300-2014SUNAT SEE crédito. tengan la calidad de principales contribuyentes nacionales anexo IPCN
°
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS A PARTIR 1 DE ENERO DE 2015 Art 9º de Res N 300-2014/SUNAT - VER ANEXO J °
EMISOR ELECTRONICO
CLIENTE (1ER EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA (2DO EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA
ACEPTADO RECHAZADO
VALIDA Y EMITE CONSTANCIA
3° SESION
LA CONTABILIDAD
DEFINICION DE CONTABLIDAD ES UNA CIENCIA
MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROS MIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
ES UN ARTE
A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE Y RESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA
ES UN SISTEMA
PROCESA Y CONTROLA LA INFORMACION CONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS
ES UN EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODER LENGUAJE MEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS ES UNA TECNICA
SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR Y RESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS
DISCIPLINAS RELACIONADAS ECONOMIA
Es la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades.
ADMINISTRACION
Optimiza los recursos al servicio de una actividad económica.
MATEMATICAS
Leyes matemáticas para la demostración teorética
DOCUMENTACION Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en las operaciones comerciales y actos administrativos de la empresa. MERCANTIL DERECHO Requisitos jurídicos para determinar el uso del registro contable ESTADISTICA FINANZAS SOCIOLOGIA
Expresión numérica y gráfica, para medir, comparar y proyectar . Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos. Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.
INFORMATICA
Proporciona la información por medios electrónicos.
TENEDURIA DE LIBROS CALCULO MERCANTIL
Técnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientos contables en los libros de contabilidad. La ciencia matemática es la que ayuda a la contabilidad con las operaciones matemáticas necesarias.
INTERPRETACION DE LA CONTABILIDAD ARITMETICO
SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES, COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA ”SACAR CUENTA”
NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN LITERARIO FORMA CRONOLOGICA O “HACE HISTORIA DIARIA DE LAS EMPRESAS”
CIENCIA
QUE INFORMA
TOMA DECISIONES
LA CONTABILIDAD ES UNA CIENCIA QUE SE OCUPA DE RECOPILAR, CLASIFICAR, RESUMIR, REGISTRAR E INFORMAR LAS OPERACIONES MERCANTILES DE UNA EMPRESA CON EL FIN DE INTERPRETAR
A TRAVES DEL ANALISIS E INTERPRETACION NOS PERMITE CONOCER LA ESTABILIDAD, LA SOLVENCIA Y LA CAPACIDAD FINANCIERA DE LAS EMPRESAS
LOS GERENTES Y DUEÑOS DE LAS EMPRESAS A TRAVES DEL INFORME PUEDAN ORIENTARSE SOBRE EL CURSO QUE SIGUEN SUS BNEGOCIOS PARA AYUDAR A UNA MEJOR TOMA DE DECISIONES
FORMA DE LLEVAR FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD MANUAL
COMPUTARIZADA
ELECTRONICA
ES UNA FORMA DE REGISTRAR MEDIANTE EL FACTOR HUMANO COMO BASE. LOS SISTEMAS MANUALES, SON LENTOS CUANDO SE PROCESA VOLUMEN DE INFORMACION, EN CUYO CASO ES NECESARIA LA CONCURRENCIA DE UNA MAYOR CANTIDAD DE PERSONAS
SE UTILIZA LAS COMPUTADORAS PARA LLEVAR A CABO EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS, HASTA PRODUCIR LAS INFORMACIONES FINALES. EN LOS SISTEMAS CONTABILIDAD COMPUTARIZADA LA LABOR DEL CONTADOR ES INTELECTUAL
EL REGISTRO SE PROCESA A TRAVÉS DEL SISTEMA ELECTRÓNICO UTILIZANDO LOS FORMATOS DIGITALES, TENIENDO COMO BASE LAS OPERACIONES EN LÍNEA MEDIANTE INTERNET, QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD, PARA LOS LIBROS ELECTRÓNICOS
FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL
CODIGO COMERCIO
1901
COMPUTARIZADA
RES 234-2006/SUNAT
2006
ELECTRONICA
RES 286-2009/SUNAT
2010
EN LINEA
RES 182-2008/SUNAT
2014
PROCESO CONTABLE MANUAL INVENTARIO Y BALANCE INICIAL PLANILLA DE REMUNERACIONES REGISTRO DE COMPRA
LIBRO ALMACEN
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
LIBRO CAJA
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
REGISTRO DE VENTA
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACION ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
ESTADO DE FLUJO DE
PROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO SOFTWARE DE PLANILLA SOFTWARE DE ALMACEN SOFTWARE DE COSTOS SOFTWARE DE IMPORTACION SOFTWARE DE COBROS Y PAGOS
LIBROS OBLIGATORIOS LIBROS POTESTATIVOS
INGRESO DE DATOS DE LA EMPRESA AL SOFTWARE CONTABLE
PLAN CONTABLE PROVEEDORES DOCUMENTO FUENTE TIPO DE CAMBIO
REGISTRO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS INFORME GERENCIAL
INFORMACION FINANCIERA ELECTRONICA INGRESO DE DATOS SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO
INFORME CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO
INFORMES INFORME TRIBUTARIO
INFORME FINANCIERO
NIC/NIIF LIBROS CONTABLES PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE
Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta
ESTADOS FINANCIERO PDT Declaración Anual
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
DEFINICION DE LOS LIBROS CONTABLES SON LOS REGISTROS QUE SE ANOTAN EN FORMA CRONOLÓGICA, ORDENADA, Y ANALÍTICA LAS OPERACIONES O HECHOS ECONÓMICOS QUE REALIZA LA EMPRESA EN UN DETERMINADO PERIODO, DONDE ACUMULAN LA INFORMACIÓN DE MANERA SISTEMÁTICA.
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION SEGÚN EL ASPECTO LEGAL SEGÚN EL ASPECTO TECNICO SEGÚN EL ASPECTO INFORMATIVO SEGÚN EL ASPECTO GESTION
LIBROS DE CONTABILIDAD OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS PRINCIPALES - AUXILIARES REALES - ESTADISTICOS DE GESTION – DE BALANCE
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD LIBROS DE CONTABILIDAD ASPECTO LEGAL
ASPECTO TECNICO
ASPECTO INFORMATIVO
ASPECTO GESTION
OBLIGATORIOS POTESTATIVOS
PRINCIPALES AUXILIARES
REALES ESTADISTICOS
DE GESTIONES DE BALANCE
Según las Leyes del Impuesto a la Renta, Código de Comercio y Otros
Según la decisión del Contador y la necesidad del negocio.
Según la necesidad para la elaboración de la información financiera.
Según las actividades y la toma de decisiones del Gerente.
OBLIGACIONES CONTABLES
LIBROS CONTABLES CÓD 1 2 3 4 5 6 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
MONTO MINIMO
BASE LEGAL
LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categoría LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT Mas 500 UIT Mas 1700 UIT Mas 150 UIT Menos 150 UIT Mas 150 UIT Mas 150 UIT Menos 150 UIT Menos 150 UIT Mas 1500 UIT Menos 150 UIT Mas 500 UIT Mas 1500 UIT Menos 150 UIT
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS – Art 23° Res N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
Menos 150 UIT Art 65° LIR Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT
Res 226 2013/SUNAT Res 226 2013/SUNAT Res 226 2013/SUNAT Art 65° LIR Res 226 2013/SUNAT Res 226 2013/SUNAT Art 65° LIR Art 10° Reglmto LIR Art 35° Reglmto LIR Res 093 2002/SUNAT Art 35 ° Reglmto LIR Art 35 ° Reglmto LIR Art 65° LIR
OBLIGACIONES CONTABLES INGRESOS OBLIGACIONES REGIMEN ANUALES CONTABLES TRIBUTARIO Hasta 360,000.00 Mas 75 UIT
Hasta 150 UIT
NO OBLIGADOS Obligados de llevar el PLE (a partir 2016) Obligados a declarar DAOT Registro de compra Registro de venta Registro de compra Registro de venta Diario Simplificado
Régimen Único Simplif. (RUS) Régimen Especial y Régimen General
BASE LEGAL
D.L. N° 937 ART. 3° Res 0182015/SUNAT Resoluciones anual SUNAT Régimen Espe. Ley Impuesto IMP RTA (RER) Renta ART. 124 ° Ley Impuesto Régimen Renta General (RG) ART. 65°
OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) OBLIGACIONES INGRESOS BASE CONTABLES ANUALES LEGAL Resolución 226De 150 UIT Libro Diario, Libro Mayor, Registro 2013/SUNAT de compra, Registro de Venta e a Ingresos e inventario físico de exist. Rgl del I. R Art. 35° 500 UIT Obligados de llevar Régim Especial Res 018el PLE (a partir 2015) y General 2015/SUNAT Mas 300 UIT Balance comprobación PDT/SUNAT Res 358-2015/SUNAT De 500 UIT Reg de Inventario Perm Unid Físicas Rgl del I. R Art. 35° a Resolución 226Libro Diario, Libro Mayor, Registro 2013/SUNAT 1500 UIT de compra y Registro de Venta e Ingresos, Libro de inventario y Balance, Registro activo fijo.
OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) INGRESOS ANUALES Mas 1500 UIT
OBLIGACIONES BASE CONTABLES LEGAL Reglamento del Reg de Inventari Perm Unid Físicas Imp a la Rta Art. 35° Reg de Inventari Perm Valorizado Resolución 234Registro de Costos 2006/SUNAT Estado de Cambio en el Patrimonio Art. 13º Estado de Flujo de Efectivo
OBLIGACIONES CONTABLES Régimen General (RG) OBLIGACIONES CONTABLES Libro caja y bancos Mas Libro de retenciones 4ta Categoría 1700 UIT Registro de activos fijos Mas Estados Financieros Auditados 3000 UIT CONASEV Principales Obligados de llevar el PLE contribuA partir de Julio 2015 yentes Comprobantes de pago electrónico INGRESOS ANUALES
BASE LEGAL Resolución 2262013/SUNAT
Ley 29720 ART. 5° Res 379-2013/SUNAT Res 300-2014/SUNAT
SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO
SISCALPA
4° SESION
PROGRAMA DE LOS LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS
DEFINICION ES UN ARCHIVO GENERADO EN FORMATO DIGITAL A TRAVÉS DE UN SISTEMA, DONDE APARECEN EN FORMA ORDENADA, CLARA, PRECISA, DE MODO CRONOLÓGICO, ANALÍTICO Y DETALLADO, LAS DISTINTAS OPERACIONES O TRANSACCIONES COMERCIALES QUE REALIZAN LAS EMPRESAS EXPRESADA EN VALORES MONETARIOS.
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
DEFINICION El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ES UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITE FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓN DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS EN TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN, ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA CUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DEL PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA ELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU EMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE.
GENERADORES DEL PLE EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS-PLE, PUEDE SER UTILIZADO POR AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CON UN SISTEMA DE CONTABILIDAD, DESDE UNA HOJA DE CÁLCULO, HASTA UN SISTEMA MÁS DESARROLLADO. PARA EFECTOS DE LA NORMA, A ESTOS CONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA "GENERADORES".
BARRAS PRINCIPALES DEL PLE BARRA DE MENU PRINCIPAL
CONEXIÓN INTERNET
BARRA DE TITULO
PANTALLA PRINCIPAL
BOTONES DE ACCESO DIRECTO BOTONES
DESCRIPCION Las opciones del menú de “Validar ” permite que los archivos componentes de su libro electrónico en formato de texto, así como la opción de “Enviar ” el Resumen de su libro electrónico validado sin inconsistencias Dicho estado podrá utilizar la opción “Verificar ” para llevar adelante la autenticación de los libros electrónicos, sean los propios o de un tercero. Para el uso de esta opción no será necesaria que acceda al PLE con su Clave SOL. Esta opción permite realizar consultas sobre las operaciones realizadas a través del PLE, es necesario que acceda al aplicativo ingresando la información relacionada a su Clave SOL. Permite ver los archivo almacenado vía internet, seleccionando la fecha y el reporte de acuerdo a la necesidad del usuario
SISTEMA DE AFILIACION AFILIACION VOLUNTARIA
AUTOMATICA
Cuando son incorporado luego de ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL
Cuando SUNAT los incorporan en calidad de obligados o son nombrados Principales Contribuyentes
Resolución de Superintendencia N° 286 - 2009/SUNAT
Resolución de Superintendencia N°018-2015/SUNAT
LA AFILIACIÓN AL SISTEMA SURTIRÁ EFECTO CON SU REGISTRO Y TENDRÁ CARÁCTER DEFINITIVO.
SISTEMA DE AFILIACION
1
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL 2
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación al Sistema” . 3
Paso 3. Ingrese la información que el sistema le solicite.
4
Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación (CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS CARACTRISTICAS a) b) c) d) e) f)
Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta. Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV. No hayan sido incorporados al SLE-PLE. No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema. No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL. Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto: f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012. f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.
AÑO
Mayores UIT
Referencial
2014
500 UIT
3650
2015 2016
150 UIT
3800
570,000
Res 018-2015/SUNAT
75 UIT
3850
288,750
Res 018-2015/SUNAT
Monto
BASE LEGAL
1,825,000 Res 379-2013/SUNAT
LIBROS PLE OBLIGADOS TIPO DE CONTRIBUYENTE OBLIGADOS Afiliado al sistema voluntariamente
Libro Diario y el Periodo Registro Registro Libro Mayor (o de de de Ventas el Libro Diario afiliación Compras e Ingresos de Formato Simplificado) 2010 - 2011 2012 1 enero 2013
* * * * *
* * *
A partir de mayo 2014
* * * * *
Antes del 01.01.2014
*
*
*
Afiliado al SLE-PLE y no son Principales Contribuyentes
A partir 01.01.2014
*
*
Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT
A partir de enero 2015
*
*
Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 75 UIT
A partir de enero 2016
*
*
Principales Contribuyentes Primera vez Principales Contribuyentes Nuevos Principales Contribuyentes en el futuro Contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT Afiliado al SLE-PLE y no son Principales Contribuyentes
1 junio 2013 A partir 2014
FORMA DE LLEVADO SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS SLE-PLE SLE-PORTAL Sistema de llevado de Libros y Generar los Registros de Ventas e Registros Electrónicos como el Ingresos y de Compras Electrónicos en mecanismo desarrollado por la SUNAT SUNAT Operaciones en Línea y anotar para generar los Libros y/o Registros en ellos las operaciones, conforme a lo Electrónicos y registrar en ellos las señalado en la presente resolución. actividades y operaciones.
Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT 066-2013/SUNAT
DECLARANTE
PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE CONTRIBUYENTE
SUNAT
CONTRIBUYENTE SE AFILIA AL PLE
TXT CdR
Software contable genera archivo TXT
El PLE valida los libros contables a través archivo TXT
SUNAT emite Constancia de Recepción
PRINCIPALES REPORTES CONTABLES LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS CÓDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
3
LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
5
LIBRO DIARIO
5A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8
REGISTRO DE COMPRAS
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
12
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS CÓDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
4
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 4 ta categoria °
NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT
Libro electrónico
Nº RUC
AÑO
MES DIA Identificador del libro PERIODO Oportunidad Operación
1. Con información 0. Sin información
Con información Moneda Generado
PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS Nº 5
5A
6
8 13
COD
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
Libro Diario 5.1 LIBRO DIARIO
Identificador
NEMOTECNICO
050100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O IM1.TXT
Libro Diario de Formato Simplificado 5.2 LIBRO DIARIO DE 050200 FORMATO SIMPLIFICADO Libro Mayor 6.1 LIBRO MAYOR 060100 Registro de Compras 8.1 REGISTRO DE 080100 COMPRAS Registro de Inventario Permanente Valorizado 13.1 REGISTRO DEL 130100 INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
14
Registro de Ventas e Ingresos 14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
140100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000O IM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O IM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O IM1.TXT LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000O IM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O IM1.TXT
PLANILLA ELECTRONICA
PDT PLAME
PDT PLAME
DEFINICION Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT. ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVÉS DEL MEDIO INFORMÁTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIÓN DE LOS TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS, PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.
VIGENCIA DE LOS PDTs
PDT 600 Retenciones y Contribuciones – Remuneraciones
PDT 601 Planillas Electrónicas
PLAME Planilla Mensual de Pagos
MARZO 2003 A ENERO 2008
ENERO DE 2008 A OCTUBRE DE 2011
DE OCTUBRE 2011 A LA ACTUALIDAD
CONFORMACION DEL PDT PLAME T-REGISTRO Registro de Información Laboral Medio para registrar y dar de baja los datos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE PLAME Planilla Mensual de Pagos Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT
UTILIZACION DEL PDT PLAME UTILIZACION DEL PDT PLAME INFORMACION CONCEPTO RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría, aporte del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico, CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes, SCTR, Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional - COSAP APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA. FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al Fondo Complementario de Jubilación Minera, Metalúrgica y Siderúrgica,
T - REGISTRO Registro de Información Laboral Medio para registrar y dar de baja los datos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE
PERSONAL a) Trabajador: b) Pensionista: c) Derechohabientes:
PLAZOS PARA REGISTRAR Dentro del día en que se produce el ingreso a prestar sus servicios, El primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se produjo el devengo de la primera pensión. El primer día hábil siguiente a la comunicación que efectúe el trabajador, pensionista y prestador de servicios a que se refiere el numeral iii) del inciso d) del artículo 1º al empleador, respecto de sus derechohabientes.
PDT_PLAME Planilla Mensual de Pagos Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT
CONCEPTO REMUNERACIONES
REMUNERACIONES DESCUENTOS, TRIBUTOS.
DESCRIPCION Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME deben ser los devengados y/o pagados al trabajador, pensionista, prestadores de servicios señalados en los numerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, según corresponda; Los efectivamente pagados al prestador de servicios señalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al personal en formación – modalidad formativa laboral y otros Así como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal de terceros, contendrá la base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de ESSALUD.
DATOS PARA EL PDT_PLAME Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su declaración
CONCEPTO Empleador Trabajador Pensionista Personal en Formación Laboral Personal de Terceros
DESCRIPCION Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de salud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación del pensionista. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha de nacimiento. Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica – PLAME.
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME a) b) c) d) e) f) g) h) i)
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME Cuenten con más de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME a) b) c) d) e) f) g) h) i)
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME Cuenten con más de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
CONTENIDO DEL PDT_PLAME El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 0182007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), se refiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación con la SUNAT, elaborará y aprobará, mediante Resolución Ministerial:
CONTENIDO DE LA PLANILLA a) La información de la Planilla Electrónica. b) Las Tablas Paramétricas. c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR PDT_PLAME
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR Empleadores de trabajadores del hogar. Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales. Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención de acuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existe obligación de llevar la Planilla Electrónica a que se refiere el presente Decreto Supremo. Los trabajadores del hogar deberán extender la constancia de los pagos que reciben según las normas que regulan la materia, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales, vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar
INICIO AL SISTEMA DEL PLAME
HAGA CLICK PARA INGRESAR
INGRESAR RUC Y CLAVE SOL
BARRA DEL MENU DEL PLAME Modulo que permite validar los datos del empleador y los conceptos de remuneración. Modulo que permite elaborar, modificar, eliminar y copiar la declaración del trabajador. Modulo que permite generar y administrar los siguientes tipos de reportes. Se muestran la consulta de los parámetros utilizados por el PDT PLAME. Modulo que permite permiten la administración del Programa de Declaración Telemática. Opción que contienen textos de ayuda el detalle de las funcionalidades del PDT.
REGISTRO DEL DECLARANTE
T-REGISTRO
1
2
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “T- Registros”.
REGISTRO EMPLEADOR
Haga click en Alta
Paso 3 en el campo Registro del Empleador, haga clic en ALTA
REGISTRO TRABAJADOR
Haga click en Nuevo
Paso 4 en el campo Registro del Trabajador haga clic en NUEVO
REGISTRO DEL PLAME 1
Paso 1. Haga click en ingresar PDT, luego anotar la clave SOL.
Ingresar en EMPLEADOR luego realizar la Declaración Jurada
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
PLAN DE CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL DEFINICION
Es el catálogo de cuentas que representa la relación clasificada de códigos de las partidas que intervienen en los hechos económicos, que serán anotados en los libros de contabilidad, como medio para obtener reportes e información de manera sencilla y detallada.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ORDENACION DE CUENTAS SEGÚN EL CRITERIO DECIMAL IDENTIFICACION Elemento Rubro o cuenta Subcuenta Divisionaria Sub-divisionaria
Nº DE DIGITO 1 (UNO) 2 (DOS) 3 (TRES) 4 (CUATRO) 5 (CINCO)
EJEMPLO 4 (cuatro) 40 Tributo 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 I.G.V. – cuentas propia
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Presenta la valuación para medir una cuenta en la especificidad mayor. 1 2 3 4 5 SUBDIVISIONARIA DIVISIONARIA SUBCUENTA CUENTA ELEMENTO
Identifica el tipo y la condición de la subcuenta en la especificidad en la información. Acumula los dígitos desagregados para los registros contables. Nivel mínimo de presentación de los estados financieros de acuerdo a su naturaleza.
Nivel mínimo de presentación de los estados financieros de acuerdo a su naturaleza
FORMAS EN EL ORDENAMIENTO DE LAS CUENTAS FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS POR EXPOSICION: sirve para presentar la información financiera Las de activo, representa la inversión de la empresa Las de pasivo, constituye conjunto de obligaciones contraídas Las de patrimonio, corresponde a la riqueza neta de la sociedad Las de gestión, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a su mayor grado de utilización en el ejercicio económico. DECIMAL 1 Nivel ELEMENTO : UN DIGITO 2 Nivel RUBRO O CUENTA : DOS DIGITOS 3 Nivel SUBCUENTA : TRES DIGITOS 4 Nivel DIVISIONARIA : CUATRO DIGITOS 5 Nivel SUBDIVISIONARIA : CINCO DIGITOS
PCGE Y LA EXPOSICION FINANCIERA PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA
ELEMENTO CUENTA SUBCUENTA DIVISIONARIA SUBDIVISIONARIA
ACTIVO
INVERSION
PASIVO
OBLIGACIONES
PATRIMONIO
RIQUEZA NETA
GESTION
UTILIZACION ECONOMICO
CODIFICACION DE LAS CUENTAS
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA La primera clasificación hace referencia a las cuentas que constituyen los bienes derechos y obligaciones de la empresa y se clasifica dependiendo de la naturaleza de la cuenta. Cada código de la cuenta sólo puede ser de acuerdo a las funciones que corresponde: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS o GASTOS.
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION ACTIVO
PASIVO PATRIMONIO
CUENTAS DE RESULTADO GASTOS
INGRESOS
LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS VINCULADAS CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ELEMENTOS PARTIDA CUENTA ORDEN ACTIVO CORRIENTE 10 A LA CUENTA 29 GRADO DE LIQUIDEZ 1y2 DECRECIENTE 30 A LA CUENTA 39 ACTIVO NO CORRIENTE 3 40 A LA CUENTA 49 GRADO DE EXIGIBILIDAD PASIVO 4 50 A LA CUENTA 59 GRADO DE SOLIDEZ PATRIMONIO 5
LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS PASIVO
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE DISPONIBLE 10 EXIGIBLE 11, 12, 13 14, 16, 17 11 INVERSIONES 18 DIFERIDO REALIZABLE ACTIVO NO CORRIENTE DISPONIBLE FIJO TANGIBLE INTANGIBLE OTROS ACTIVOS DIFERIDO
PASIVO CORRIENTE DISPONIBLE PASIVO NO CORRIENTE NO EXIGIBLE
PATRIMONIO 20 AL 29 CAPITAL SOCIAL ACCIONES EN INVERSION 30 CAPITAL ADICIONAL 31, 32, 33, 39, 35 RESULTADOS NO REALIZ 34, 39 EXCEDENTE REVALUAC 38 RESERVA 37 RESULTADO ACUMULAD
42, 43 40, 41, 44 45, 46, 47 48, 49 50 51 52 56 57 58 59
HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS
COMPRAS
VENTAS
ONEROSO
PAGOS
COMODATO
GASTOS
INGRESOS
PARTIDA COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
DOCUMENTO
SERVICIOS
VALORES
FUENTE
AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
DOCUMENTO
SERVICIOS
VALORES
FUENTE
AJUSTE
ELEMENTO 2 - 3
ELEMENTO 1 4
ELEMENTO 6-7
ACTIVO COMPRA VENTA
PASIVO COBROS PAGOS
RESULTADO INTEGRAL GASTOS INGRESOS
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO ACTIVO REALIZABLE INMOVILIZADO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO 1
PERSONAS
2
3
COSAS
4
PERSONAS
5
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS CUENTAS DE RESULTADO
CIERRE
SALDOS CARGAS POR INGRESOS POR INTERMEDIOS NATURALEZA NATURALEZA DE GESTION
COSTOS
ORDEN
CUENTAS ANALITICAS
CUENTAS DE ORDEN
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO 6
7
RESULTADO
8
9
0
CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION SECTOR DE PRODUCCION
BIENES O EXISTENCIA
VARIACION EXISTENCIA
COSTO DE VENTA
COMPRA VENTA
COMERCIAL
6011 MERCADERI 201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI 7011 MERCADERI MANUFACTU MANUFAC MANUFACTU
MINERIA
202 MERCADER 6112 MERCADER 6912 MERCADER 6012 MERCADERI EXTRACC EXTRACCIO 7012 MERCADERI EXTRACCIO
AGROPECUA
203 MERCADER 6113 MERCADER 6913 MERCADER 6013 MERCADERI AGROPECUA AGROPCUA AGROPECU 7013 MERCADERI
CONSTRUCC
204 MERCADER 6114 MERCADER 6914 MERCADER 6014 MERCADERI INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7014 MERCADERI
OTRAS
208 OTRAS MERCADERI
6115 OTRAS MERCADER
6915 OTRAS 6018 MERCADERI MERCADERI 7015 MERCADERI
COMERCIAL
CUENTAS VINCULADAS POR SECTORES DE PRODUCCION SECTOR DE PRODUCCION
BIENES O EXISTENCIA
VARIACION EXISTENCIA
COSTO DE VENTA
COMPRA VENTA
COMERCIAL
211 PRODUCTOS 7111 PRODUCTOS 6921 PRODUCTOS 6021 MAT PRIMA MANUFACTU 7021 PROD MANUF MANUFAC MANUFACTU
MINERIA
212 PRODUCTOS 7112 PRODUCTOS 6922 PRODUCTOS 6022 MAT PRIMA EXTRACC EXTRACCIO 7022 PROD EXTRA EXTRACCIO
AGROPECUA
213 PRODUCTOS 7113 PRODUCTOS 6923 PRODUCTOS 6023 MAT PRIMA AGROPECUA AGROPCUA AGROPECU 7023 PROD AGRO
CONSTRUCC
214 PRODUCTOS 7114 PRODUCTOS 6924 PRODUCTOS 6024 MAT PRIMA INMUEBLES INMUEBLE INMUEBLES 7024 PROD INMEB
SERVICIOS
603 MATERIALES 215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA 7025 EXISTENCIA DE SERVIC MERCADERI DE SERVIC DE SERVIC DE SERVIC
INDUSTRIAL
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HA H AY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR ACREEDOR SIN SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA ENTRE GA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas
Es
Personas
Resultado
DEUDOR (D)
Entonces se CARGA
o DEBITA
PARTIDA Cuando SALE
DA
Cosas Personas
GANANCIAS Resultado
Es ACREEDOR (A) Entonces se ABONA
o ACREDITA
Significa Significa registrar registrar en el el
Significa Significa rregist egistrar rar en el el
DEBE
HABER
EJEMPLO COMPRAM COM PRAMOS OS MERCA MERCADERIA DERIAS S EN EFECT EFECTIVO IVO POR S/. 500.00
(A)
(D)
DEBE (D) MERCADERIAS
HABER
500.00
(A) EFECTIVO
500.00
CARGAR
ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS EFECTIVO
DINAMICA DE CUENTAS EFECTIVO
COBRO (D)
PAGO (D)
(A)
(A)
421
101
421
104
121
EFECTIVO CUENTA CORRIENTE CANJE DE LETRAS
421
423
166
121
TARJETA DE CREDITO
421
451
1042
121
421
1042
1042
121
TRANSFERENCIAS TARJETA DE DEBITO
421
1042
101
121
104
121
123
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA COMPRA
60 40
42
DESTINO
20
61
VENTA
12
70 40
CTO DE VENTA
69
20
INFORMACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 94
GASTOS ADMINIST UTILIDAD OPERATIVA
2,000.00 ( 1,000.00) 1,000.00
DINAMICA DE CUENTAS ELEMENTO 2
COMPRA MERCADERIAS MATERIA PRIMA SUMINISTROS ENVASES
(D)
(A)
601
10,42
602
10,42
603
10,42
604
10,42
CONSUMO
(D)
(A)
612
24
613
25
614
TRANSFERENCIA
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS 26 ENVASE TRANSFERENCIA
MERCADERIAS MATERIA PRIMA
20
611
24
612
SUMINISTROS ENVASES
25
613
26
614
94
791
GASTO ADMINIST
95
791
GASTO DE VENTA
92
791
GASTO PRODUC
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA
ELEMENTO 3 (D)
INVER MOBILIARIA INVER INMOBILIARI ACT ARREND FINC INM MAQ Y EQUIPO INTANGIBLES ACTIVO BIOLOGIC OTROS ACTIVOS
(A)
30
10,46
31
10,46
32
10,46
33
10,46
34
10,46
35
10,46
38
10,46
B I E N E S
(D)
(A)
10,16
7566
10,16
7561
10,16
7562
10,16
7563
10,16
7564
10,16
7565
ENAJENACION MOBILIARIA INVER INMOBILIA ACT ARREND FINC INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES ACT BIOLOGICOS
COSTO DE ENAJENACION 65516
30
MOBILIARIA
65511
31
65512
32
65513
33
65514
34
INV INMOBILIARIA ACT ARREND FIN INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO COMPRA ENAJENACION
33 465 40
165 756 40 CTO DE VENTA
655 33
INFORMACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 94
GASTOS ADMINIST
2,000.00 ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA
1,000.00
75
ENAJENACION
4,000.00
65
CTO VTA
( 3,000.00)
UTILIDAD NETA
2,000.00
DINAMICA DE CUENTAS ELEMENTO 6 y 7
GASTOS Gastos de persona Gastos de servicio Gastos por tributo Otros gastos de ge Cargas financieros
(D) (A) 62
10,41
10,16
751
63
10,46
10,16
752
64
10,40
10,16
753
65
10,46
10,16
754
67
10,46
10,16
755
10,16
771
DESTINO Gastos administra Gasto de venta Costo de producc. Gastos financiero
(D) (A)
94
791
10,16
772
95
791
10,16
773
92
791
10,16
775
97
792
10,16
777
INGRESOS Serv en benef pers Comisiones corret Regalías Alquileres Otros Ganancias inst fin Rendimiento gana Dividendos Descuento pronto Otros ingre financ
DINAMICA DE CUENTAS RECIBIMOS
PRESTAMO OTORGAMOS EXTERNO
INTERNO
A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA
A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA
(D) (A)
(D) (A) De los accionistas De las inst financ
10
4411
10
4511
De otras entidades De la matriz De las subsidiarias De asociadas De las sucursales
10
4512
10
4711
10
4712
10
4713
10
4714
O N R E T N I
Al Personal 1422 10 A accionistas 1411
10
A directores 144 10 Gerentes 1611 10 A terc con garantía O N 1612 10 A terc sin garantía R E T X E
143
10
1711
10
Relac con garantía
1712
10
Relac sin garantía
DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION (D)
(A)
CONSTITUCI
CONSTITUCION
142
50
CONSTITUCION SEGÚN MODALIDAD
DINERARIO
APORTE DINERARIO
10
142
NO DINERA
APORTE NO DINERARIO
20
142
DOC CREDIT
DOCUMENTO CREDITO
46
APORTES
142
USUFRUCTO
USUFRUCTO
18
142
DEPOSITO
DEPOSITO
104
10
SE DEPOSITA EL EFECTIVO A LA CUENTA DE LA EMP
PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
19 36 39 48
COBRANZA DUDOSA
29
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
DESVALORIZACION ACT INMOVILI DEPRECIACION Y AMORTIZACION PROVISIONES DIVERSAS
CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO PRIMA DE COMPRA FUTURA ENTREGA A RENDIR CUENTA
67 65 63 65 63
181 182 183 184 189
EXISTENCIAS ALMACEN 61 71 72 65 69 RECEPCION
RETIRO
20
21
31
31
20
24
22
33
32
21
25
23
34
33
22
35
34
215
26
35 COMPRA
PRODUCCION
VENTA
DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA ELEMENTO 9
Cta. 69
SIT. FINANCIERA
RESULTADO
ELEMENTO 1 al 5
ELEMENTO 6 y 7
61 CTA 79
71
CUENTA 59
ELEMENTO 8
Cta 89
