CONTABI*IDAD GERENCIA* I
CASO TIENDAS PARAISO Datos Genelares -a empresa empresa P48S* P48S* S se dedica dedica a la a"ricación a"ricación de C*-C:*; C*-C:*;ES, ES, teniend teniend productos a %, los cuales son su unica uente de in#resos/ Sus inventarios lo realizan con el metodo PEPS, y en su producción realizan dos I. Balance General al 31 Diciembre 201 Acti!o Corriente Caja & Bancos C$C 'ateria Primas
S". 900,000 %50,000 (5,)(0
# 15 5
Pasi!o Coriente !ri"utos por Pa#ar C$P *tras C$P
)tili+a+ Oerati!a 7astos inancieros )tili+a+ Antes +e im,esto art Participacion de
-&'1-/.00 155,000/00 /0-'1-/.00 %0,%59/90 &/'3/.10 ()0,6(1/%) 3/'11&.&
)tili+a+ Oerati!a 7astos inancieros )tili+a+ Antes +e im,esto art Participacion de
-&'1-/.00 155,000/00 /0-'1-/.00 %0,%59/90 &/'3/.10 ()0,6(1/%) 3/'11&.&
II. Re,erimientos Re,erimie ntos +e Pro+,ctos 8tem = Producto 'aterial >> ?ilos2 'aterial >B> ?ilos2 'aterial >C> ?ilos2 'ano *"ra @oras2 'ano *"ra teAido 'ano *"ra tejido *tros
S,er star 10 + 6
Como+o + 5
( (
( (
Stelar 6 6 6 ( 1
Costo de 'ano de 4'*
7astos 8ndirectos
(0
78 = ;D @oras '*2 ;D :: c=
III. In!entarios 8tem 'aterial >> ?ilos2 'aterial >B> ?ilos2 'aterial >C> ?ilos2 Producto lpaca unid2 Producto >-ana> unid2 P d t >-i > id2
8nv/ 8nicial (5,00 9,960 1,000 %00 %00 %00
8nv/ inal 1%,000 6,000 10,000 )00 )00 )00
Costo S=2 (015 5/50 5/00 6/50
4. Gastos !entas Comisiones por tas/ epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de ventas !otal
) de las tas/ 50,000 1(0,000 60,000 60,000 +5,000 )5,000
4I. Gastos a+ministraci5n Comisiones por tas/ epreciacion Sueldo 7erente y personal dmini
( de las tas/ 50,000 150,000 150,000 55,000 %05,000
4II. Gastos +e $ab. In+irecta epreciación Se#uros 'antenimiento Ener#Ia & #ua Costos ijos !otal
100,000 50,000 150,000 +0,000 100,000 %+0,000
4III. Gastos 6inancieros 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
50,000 105,000 155,000
I4. In6ormaci5n comlementaria
Se i+e 4ealizar el pronostico de ventas en "ase al promedio movil y presupuesto de ventas 4ealizar el presupuesto de de costo de producción 4ealizar el pronostico de los EE Balance 7eneral 3 Estado de resultados 4ealizar el Cuadro de mando 8nte#ral con los principales indicadores 4ealizar las recomendaciones del presente caso a la #erencia, si los accionistas .uieren una renta"ilidad del 1 5
Balance General Al 31 Diciembre +el 201 DETA**E
S".
DETA**E
)tili+a+ Br,ta 7astos de dministracion 7astos de ventas )tili+a+ Oerati!a 7astos inancieros )tili+a+ Antes +e im,esto art Participacion de
0.00 0/00 0/00 0.00 0/00 0.00 0/00 0.00 0/00 0.00
5 (+
0# 0# 7DI4"08
PRINCIPA*ES INDICADORES PARA I9P*E9ENTAR E* BA*ANCED SCORECARD
2. Ratio de Rendimiento del activo !i"o
$nid. 'roducidas en el -./ctivo i-o 3. E!iciencia de la inspeccin
'roductos de(ectuosos/total producci#n 4. Ratio de innovacin
Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIIENTO
1. Ratio de Ventas por Empleado
Ventas *etas/*+mero de mpleados 2. Ratio de #tilidad por empleado
$tilidad *eta/*ro de empleados 3. $rado de capacitacin
*ro de empleados capacitados/total empleados 4. $rado de satis!accin del empleado
*ro de ue-as/cantidad de empleado total
como sus principales
procesos el tenido y tejido
S". ()0,6(1 100,000 (00,000
# % ( )
CIC 5 5 5 1 1 Soles @ora
rod
Costo S=2 (01% 5/00 %/50 6/00 (50 1+0 1%0
S".
ROE ROA ROS
PRONOSTICO DE 4ENTAS PRO9EDIO SI9P*E Super star Comodoy Stelar )00 (00 )00 600 500 00 550 +00 500 +50 650 +00 650 900 50 +00 00 900 650 950 50 1000 +50 1100
E;E4* EB4E4* '4F* B48'G* H<;8* H<-8* 7*S!* SEP!8E'B4E *C!
C8C %00 %00 600 00 600 00 00 +00 600 00 +00 900
1000 1600 150 100 150 1+00 1900 1+00 (050 1+00 1950 (000
0
0
0
0
0
0
0
0
PRES)P)ESTO DE 4ENTAS Pro+,cto Precio +e 4entas :,nitario; 4entas Planea+as :,ni+a+es; S,btotales
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Total In
S". 0
PRES)P)ESTO DE PROD)CCION Pro+,cto S,er star Como+o 4entas Planea+as :,ni+a+es; In!entario $inal Desea+o In!entario Disonible In!entario Inicial )ni+a+es a Pro+,cir
Stelar
CIC
PRES)P)ESTO DE CONS)9O DE 9ATERIA*ES S,er star
9ateri Costo :S". " Pro+,cto al
A
B
C
Como+o
Stelar
Re.)nitario :
A
B
C
CIC
PRES)P)ESTO DE 9ANO DE OBRA DIRECTA Pro+,ctos Pro+,ccion Planea+a :,ni+s; >oras 9OD :?",ni+; >oras 9OD Re,eri+as :?; Total >oras 9OD Re,eri+as Costo 9OD :S". " ?; S,btotales Total 9O Directa or ,ni+a+
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
GASTOS INDIRECTOS DE $ABRICACION Pres,,esto Gastos In+irectos +e $abricacion epreciacion Se#uros 'antenimiento Ener#ia y #ua Costos ijos Total Pro+,ctos >oras 9OD :?",ni+;
S,er star
Tasa :S". " ?; Costo In+irecto $abricacion COSTO PROD)CCION DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion
S,er star
IN4ENTARIOS PROD)CTOS TER9INADOS Pro+,cto Costo Pro+,ccion Costo Inicial 8nventario 8nicial
S,er star
COSTOS DE 4ENTAS DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion 8nventario 8nicial de Productos !erminados Costo !otal de Productos !erminados 8nventario inal de Productos !erminados Costo +e 4entas Pres,,esta+o
GASTOS DE AD9INISTRACION Comisión epreciacion Sueldos y Salarios arios 8nteres de eudas a -ar#o Plazo Total GASTOS DE 4ENTAS Comisiones 1 de las ventas2
Como+o
Stelar
CIC
epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de ventas
Total
GASTOS $INANCIEROS 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
Pres,,esto +e Ca%a In
Compras Pa#o Compra de 'ateriales 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"/ 7astos de dminist 7astos de entas !ri"utos por pa#ar Ctas por pa#ar 7astos inancieros *tras Ctas por pa#ar Compra 'a.uina
Total e
'enos depre 'enos depre 'enos depre
TOTA*
S".
3
CC
S=/ 0 C=P
Ca%a bancos
PRONOSTICO DE 4ENTAS PRO9EDIO 9O4I* Super star Comodoy Stelar )00 (00 )00 600 500 00 550 +00 500 +50 650 +00 650 900 50 +00 00 900 650 950 50 1000 +50 1100
E;E4* EB4E4* '4F* B48'G* H<;8* H<-8* 7*S!* SEP!8E'B4E *C!
C8C %00 %00 600 00 600 00 00 +00 600 00 +00 900
1000 1600 150 100 150 1+00 1900 1+00 (050 1+00 1950 (000
0
0
0
0
0
0
0
0
PRES)P)ESTO DE 4ENTAS Pro+,cto Precio +e 4entas :,nitario; 4entas Planea+as :,ni+a+es; S,btotales
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Total In
S". 0
PRES)P)ESTO DE PROD)CCION Pro+,cto S,er star Como+o 4entas Planea+as :,ni+a+es; In!entario $inal Desea+o In!entario Disonible In!entario Inicial )ni+a+es a Pro+,cir
Stelar
CIC
PRES)P)ESTO DE CONS)9O DE 9ATERIA*ES S,er star
9ateri Costo :S". " Pro+,cto al
A
B
C
Como+o
Stelar
Re.)nitario :
A
B
C
CIC
PRES)P)ESTO DE 9ANO DE OBRA DIRECTA Pro+,ctos Pro+,ccion Planea+a :,ni+s; >oras 9OD :?",ni+; >oras 9OD Re,eri+as :?; Total >oras 9OD Re,eri+as Costo 9OD :S". " ?; S,btotales Total 9O Directa or ,ni+a+
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
GASTOS INDIRECTOS DE $ABRICACION Pres,,esto Gastos In+irectos +e $abricacion epreciacion Se#uros 'antenimiento Ener#ia y #ua Costos ijos Total Pro+,ctos >oras 9OD :?",ni+;
S,er star
Tasa :S". " ?; Costo In+irecto $abricacion COSTO PROD)CCION DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion
S,er star
IN4ENTARIOS PROD)CTOS TER9INADOS Pro+,cto Costo Pro+,ccion Costo Inicial 8nventario 8nicial
S,er star
COSTOS DE 4ENTAS DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion 8nventario 8nicial de Productos !erminados Costo !otal de Productos !erminados 8nventario inal de Productos !erminados !erminados Costo +e 4entas Pres,,esta+o
GASTOS DE AD9INISTRACION Comisión epreciacion Sueldos y Salarios arios 8nteres de eudas a -ar#o Plazo Total GASTOS DE 4ENTAS Comisiones 1 de las ventas2
Como+o
Stelar
CIC
epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de de ventas
Total
GASTOS $INANCIEROS 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
Pres,,esto +e Ca%a In
Compras Pa#o Compra de 'ateriales 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"/ 7astos de dminist 7astos de entas !ri"utos por pa#ar Ctas por pa#ar 7astos inancieros *tras Ctas por pa#ar Compra 'a.uina
Total e
'enos depre 'enos depre 'enos depre
TOTA*
S".
3
CC
S=/ 0 C=P
Ca%a bancos
PRONOSTICO DE 4ENTAS REGRESION *INEA* Super star Comodoy Stelar )00 (00 )00 600 500 00 550 +00 500 +50 650 +00 650 900 50 +00 00 900 650 950 50 1000 +50 1100
E;E4* EB4E4* '4F* B48'G* H<;8* H<-8* 7*S!* SEP!8E'B4E *C!
C8C %00 %00 600 00 600 00 00 +00 600 00 +00 900
1000 1600 150 100 150 1+00 1900 1+00 (050 1+00 1950 (000
0
0
0
0
0
0
0
0
PRES)P)ESTO DE 4ENTAS Pro+,cto Precio +e 4entas :,nitario; 4entas Planea+as :,ni+a+es; S,btotales
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Total In
S". 0
PRES)P)ESTO DE PROD)CCION Pro+,cto S,er star Como+o 4entas Planea+as :,ni+a+es; In!entario $inal Desea+o In!entario Disonible In!entario Inicial )ni+a+es a Pro+,cir
Stelar
CIC
PRES)P)ESTO DE CONS)9O DE 9ATERIA*ES S,er star
9ateri Costo :S". " Pro+,cto al
A
B
C
Como+o
Stelar
Re.)nitario :
A
B
C
CIC
PRES)P)ESTO DE 9ANO DE OBRA DIRECTA Pro+,ctos Pro+,ccion Planea+a :,ni+s; >oras 9OD :?",ni+; >oras 9OD Re,eri+as :?; Total >oras 9OD Re,eri+as Costo 9OD :S". " ?; S,btotales Total 9O Directa or ,ni+a+
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
GASTOS INDIRECTOS DE $ABRICACION Pres,,esto Gastos In+irectos +e $abricacion epreciacion Se#uros 'antenimiento Ener#ia y #ua Costos ijos Total Pro+,ctos >oras 9OD :?",ni+;
S,er star
Tasa :S". " ?; Costo In+irecto $abricacion COSTO PROD)CCION DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion
S,er star
IN4ENTARIOS PROD)CTOS TER9INADOS Pro+,cto Costo Pro+,ccion Costo Inicial 8nventario 8nicial
S,er star
COSTOS DE 4ENTAS DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion 8nventario 8nicial de Productos !erminados Costo !otal de Productos !erminados 8nventario inal de Productos !erminados Costo +e 4entas Pres,,esta+o
GASTOS DE AD9INISTRACION Comisión epreciacion Sueldos y Salarios arios 8nteres de eudas a -ar#o Plazo Total GASTOS DE 4ENTAS Comisiones 1 de las ventas2
Como+o
Stelar
CIC
epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de ventas
Total
GASTOS $INANCIEROS 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
Pres,,esto +e Ca%a In
Compras Pa#o Compra de 'ateriales 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"/ 7astos de dminist 7astos de entas !ri"utos por pa#ar Ctas por pa#ar 7astos inancieros *tras Ctas por pa#ar Compra 'a.uina
Total e
'enos depre 'enos depre 'enos depre
TOTA*
S".
3
CC
S=/ 0 C=P
Ca%a bancos
PRONOSTICO DE 4ENTAS REGRESION EPONENCIA* Super star Comodoy Stelar E;E4* )00 (00 EB4E4* )00 600 '4F* 500 00 B48550 +00 'G* 500 +50 H<;8* 650 +00 H<-8* 650 900 7*S!* 50 +00 SEP!8E'B4E 00 900 *C!
C8C %00 %00 600 00 600 00 00 +00 600 00 +00 900
1000 1600 150 100 150 1+00 1900 1+00 (050 1+00 1950 (000
0
0
0
0
PRES)P)ESTO DE 4ENTAS Pro+,cto Precio +e 4entas :,nitario; 4entas Planea+as :,ni+a+es; S,btotales
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Total In
S". 0
PRES)P)ESTO DE PROD)CCION Pro+,cto S,er star Como+o 4entas Planea+as :,ni+a+es; In!entario $inal Desea+o In!entario Disonible In!entario Inicial )ni+a+es a Pro+,cir
Stelar
CIC
PRES)P)ESTO DE CONS)9O DE 9ATERIA*ES S,er star
9ateri Costo :S". " Pro+,cto al
A
B
C
Como+o
Stelar
Re.)nitario :
A
B
C
CIC
PRES)P)ESTO DE 9ANO DE OBRA DIRECTA Pro+,ctos Pro+,ccion Planea+a :,ni+s; >oras 9OD :?",ni+; >oras 9OD Re,eri+as :?; Total >oras 9OD Re,eri+as Costo 9OD :S". " ?; S,btotales Total 9O Directa or ,ni+a+
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
GASTOS INDIRECTOS DE $ABRICACION Pres,,esto Gastos In+irectos +e $abricacion epreciacion Se#uros 'antenimiento Ener#ia y #ua Costos ijos Total Pro+,ctos >oras 9OD :?",ni+;
S,er star
Tasa :S". " ?; Costo In+irecto $abricacion COSTO PROD)CCION DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion
S,er star
IN4ENTARIOS PROD)CTOS TER9INADOS Pro+,cto Costo Pro+,ccion Costo Inicial 8nventario 8nicial
S,er star
COSTOS DE 4ENTAS DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion 8nventario 8nicial de Productos !erminados Costo !otal de Productos !erminados 8nventario inal de Productos !erminados Costo +e 4entas Pres,,esta+o
GASTOS DE AD9INISTRACION Comisión epreciacion Sueldos y Salarios arios 8nteres de eudas a -ar#o Plazo Total GASTOS DE 4ENTAS Comisiones 1 de las ventas2
Como+o
Stelar
CIC
epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de ventas
Total
GASTOS $INANCIEROS 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
Pres,,esto +e Ca%a In
Compras Pa#o Compra de 'ateriales 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"/ 7astos de dminist 7astos de entas !ri"utos por pa#ar Ctas por pa#ar 7astos inancieros *tras Ctas por pa#ar Compra 'a.uina
Total e
'enos depre 'enos depre 'enos depre
TOTA*
S".
3
CC
S=/ 0 C=P
Ca%a bancos
PRONOSTICO DE 4ENTAS PRO9EDIO *OGARIT9ICO Super star Comodoy Stelar E;E4* )00 (00 EB4E4* )00 600 '4F* 500 00 B48550 +00 'G* 500 +50 H<;8* 650 +00 H<-8* 650 900 7*S!* 50 +00 SEP!8E'B4E 00 900 *C!
C8C %00 %00 600 00 600 00 00 +00 600 00 +00 900
1000 1600 150 100 150 1+00 1900 1+00 (050 1+00 1950 (000
0
0
0
0
PRES)P)ESTO DE 4ENTAS Pro+,cto Precio +e 4entas :,nitario; 4entas Planea+as :,ni+a+es; S,btotales
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Total In
S". 0
PRES)P)ESTO DE PROD)CCION Pro+,cto S,er star Como+o 4entas Planea+as :,ni+a+es; In!entario $inal Desea+o In!entario Disonible In!entario Inicial )ni+a+es a Pro+,cir
Stelar
CIC
PRES)P)ESTO DE CONS)9O DE 9ATERIA*ES S,er star
9ateri Costo :S". " Pro+,cto al
A
B
C
Como+o
Stelar
Re.)nitario :
A
B
C
CIC
PRES)P)ESTO DE 9ANO DE OBRA DIRECTA Pro+,ctos Pro+,ccion Planea+a :,ni+s; >oras 9OD :?",ni+; >oras 9OD Re,eri+as :?; Total >oras 9OD Re,eri+as Costo 9OD :S". " ?; S,btotales Total 9O Directa or ,ni+a+
S,er star
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
Como+o
Stelar
CIC
GASTOS INDIRECTOS DE $ABRICACION Pres,,esto Gastos In+irectos +e $abricacion epreciacion Se#uros 'antenimiento Ener#ia y #ua Costos ijos Total Pro+,ctos >oras 9OD :?",ni+;
S,er star
Tasa :S". " ?; Costo In+irecto $abricacion COSTO PROD)CCION DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion
S,er star
IN4ENTARIOS PROD)CTOS TER9INADOS Pro+,cto Costo Pro+,ccion Costo Inicial 8nventario 8nicial
S,er star
COSTOS DE 4ENTAS DETA**E 'ateriales irectos 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"ricacion Costo Pro+,ccion 8nventario 8nicial de Productos !erminados Costo !otal de Productos !erminados 8nventario inal de Productos !erminados Costo +e 4entas Pres,,esta+o
GASTOS DE AD9INISTRACION Comisión epreciacion Sueldos y Salarios arios 8nteres de eudas a -ar#o Plazo Total GASTOS DE 4ENTAS Comisiones 1 de las ventas2
Como+o
Stelar
CIC
epreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor istri"ución l.uileres de puntos de ventas
Total
GASTOS $INANCIEROS 8ntereses por deusdas de CP 8ntereses por euda -P !otal
Pres,,esto +e Ca%a In
Compras Pa#o Compra de 'ateriales 'ano de *"ra irecta Costos 8ndirectos de a"/ 7astos de dminist 7astos de entas !ri"utos por pa#ar Ctas por pa#ar 7astos inancieros *tras Ctas por pa#ar Compra 'a.uina
Total e
'enos depre 'enos depre 'enos depre
TOTA*
S".