UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE- FILIAL HUANUCO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
AUDITORIA FINANCIERA “AUDITORIA DE COSTOS Y GASTOS”
AUTORES:
Aguirre Ventura, María pilar
Palomino Valdivia, Yessica
Vara Andrés Melina Tutor: M gtr gtr CPCC. CPCC. JULIO PARDAVÉ
BRANCACHO
Huánuco _Perú 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVENTARIOS Nombre o Razón Social de la Empresa DISTRIBUIDORA VAPAZ S.A. Ejercicio Económico que se audita: 2016 1.1.Objetivos
La presente auditoria tiene como objetivos: La verificación de la pertenencia de la entidad. La comprobación de las existencias físicas en la e ntidad La comprobación de que la totalidad de la misma esté en concordancia a los registros La comprobación de que existan solamente materiales en óptimas condiciones de consumo y venta. La verificación de que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valoración. La comprobación de su correcta valoración, re conociendo en su caso, la pérdida de valor. La comprobación de su adecuada revelación y presentación en las cuentas anuales.
1.2.Pruebas Sustantivas
Se realizó la observación de los inventarios, se realizó la toma física de los inventarios en el cual la desarrollamos en el transcurso de un proceso programado en el cual se encontró en documentaciones y se respaldó con la toma de inventarios
INVENTARIO INICIAL materia prima
S/. 10,000.00
Materia auxiliar Maquinaria Vehículos
S/.
5,000.00
S/.
30,000.00
S/.
25,000.00
S/.
70,000.00
TOTAL
INVENTARIO RECOGIDO materia prima
S/. 10,000.00
Materia auxiliar Maquinaria Vehículos
S/.
5,000.00
S/.
30,000.00
S/.
25,000.00
S/.
70,000.00
TOTAL
1.3.Guía para la Realización del Inventario Físico de las
El Equipo que participará en toma física del inventario serán: Equipo que participará en toma Física del Inventario 1°
Como Jefe del inventario estará encargada Aguirre Ventura, María pilar
2°
Como Supervisora, encargada de controlar su correcta ejecución estará Palomino Valdivia, Yessica
3°
El equipo de recuento estará conformado: Contador será Vara Andrés Melina y anotador será Ricapa Lucas Andrés
1.6. Costos y Gastos 1.6.1. Costos Dentro de los costos podemos encontrar la información ya registrada dentro de la contabilidad En el cual encontramos como costos: materia prima
S/. 10,000.00
Materia auxiliar Maquinaria Vehículos
S/.
5,000.00
S/.
30,000.00
S/.
25,000.00
S/.
70,000.00
TOTAL
1.6.2. Gastos Dentro de los costos que hemos podido encontrar que los activos no son de la mismas fechas de adquisición y por lo tanto el devengado solos se realiza en base al tiempo de adquisición a algunos activos que son
DEVENGADO REGISTRADO Maquinaria Vehículos TOTAL
S/.
5,000.00
S/.
1,000.00
S/.
6,000.00
DEVENGADO CALCULADO Maquinaria Vehículos TOTAL
S/.
5,000.00
S/.
1,000.00
S/.
6,000.00
CASO PRACTICO DE COSTOS EN UNA EMPRESA POR DEPARTAMENTOS
DPTO 1 Unid. Puestas en Produccion
S/.
30,000.00
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2
S/.
25,000.00
unid. En proceso
S/.
3,000.00
unid. Perdidas
S/.
2,000.00
unid. Terminadas y Transf. al dpto 3
S/.
22,000.00
unid. En proceso
S/.
2,000.00
unid. Perdidas
S/.
1,000.00
DPTO 2
GRADO DE AVANCE DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO COSTOS
DPTO 1
DPTO 2
M.P.
100%
-
M.O.
50%
80%
G.I.F.
40%
40%
COSTOS EXTRAIDOS DEPARTAMENTOS
M.P.
DPTO 1
S/.
M.O.
180,000.00
DPTO 2
-
S/.
60,000.00
S/.
40,000.00
S/.
90,000.00
S/.
55,000.00
1) INFORME DE PRODUCCION D Unid. Puestas en Produccion
H
S/. 30,000.00
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2
S/. 25,000.00
unid. En proceso
S/.
3,000.00
unid. Perdidas
S/.
2,000.00
S/. 30,000.00
G.I.F.
S/. 30,000.00
2) PRODUCCION EQUIVALENTE
MP
MO
GIF
unid. Terminadas y Transf. al dpto 2
S/. 25,000.00
S/. 25,000.00
S/. 25,000.00
unid. En proceso
S/.
S/.
S/.
unid. Perdidas
3,000.00
1,500.00
1,200.00
-
-
-
S/. 28,000.00
S/. 26,500.00
S/. 26,200.00
PROD. EQUIV.
COSTO UNIT 1
3) COSTO DEL DPTO 1
MP
S/. 180,000.00
MO
S/.
60,000.00
GIF
S/.
40,000.00
S/. 280,000.00 4) COSTO UNITARIO
COSTOS EXTR MP
S/. 180,000.00
S/. 28,000.00
6.4286
MO
S/. 60,000.00
S/. 26,500.00
2.2642
GIF
S/. 40,000.00
S/. 26,200.00
1.5267
S/. 280,000.00
S/. 80,700.00
10.2195
5) VALORACION DE LAS UNID. TERM. T TRANSF. AL DPTO 2
U. T. Y T. D2
COSTO UNIT 1
5)VALORIZ 1
MP
S/. 25,000.00
6.4286
S/. 160,715.00
MO
S/. 25,000.00
2.2642
S/. 56,605.00
GIF
S/. 25,000.00
1.5267
S/. 38,167.50
S/. 75,000.00
10.2195
S/. 255,487.50
6) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO
U. T. Y T. D2
COSTO UNIT 1
6)VALORIZ 1
MP
S/.
3,000.00
6.4286
S/. 19,285.80
MO
S/.
1,500.00
2.2642
S/.
3,396.30
GIF
S/.
1,200.00
1.5267
S/.
1,832.04
S/.
5,700.00
10.2195
S/. 24,514.14
COMPRARACION VALORIZ TOTAL DE COSTOS EXTRAIDOS
S/. 280,000.00
SUMA DE VALORIZACIONES 5) Y 6):
S/. 280,000.00
12) PRODUCCION EQUIVALENTE MO
GIF
unid. Terminadas y Transf. al dpto 3
S/.
11,000.00
S/.
11,000.00
unid. Terminadas y no Transf. a almacen
S/.
2,200.00
S/.
2,200.00
unid. En proceso
S/.
6,600.00
S/.
5,280.00
unid. Perdidas
-
-
S/. 19,800.00
S/. 18,480.00
13) COSTO DEL DPTO 2 RPTA 2 S/. 371,163.98
Costo de Arrastre (CA) M.O.
S/.
72,000.00
GIF
S/.
63,000.00
COSTO ACUMILADO DPTO 2
S/. 506,163.98 14) COSTO UNITARIO COSTOS EXTR
PROD. EQUIV.
COSTO UNIT 2
MO
S/.
72,000.00
S/.
19,800.00
3.63636364
GIF
S/.
63,000.00
S/.
18,480.00
3.40909091
S/. 135,000.00
S/.
38,280.00
COSTO UNIT DPTO 2 (+) COSTO DEXARRASTRE (+) COSTO DE UNID. PERDIDA
S/.
2,200.00
16.8711525
19800
7.04545455 16.87108995 1.87456555
25.79111005 15) VALORACION DE LAS UNID. TERM. T TRANSF. AL DPTO 3 U. T. Y T. D2
COSTO UNIT 1
10)VALORIZ 2
MO
S/.
11,000.00
3.6363636
S/.
40,000.00
GIF
S/.
11,000.00
3.4090909
S/.
37,500.00
Costo de Arrastre (CA)
S/.
11,000.00
16.8711525
Unid. Perdidas (UP)
S/.
11,000.00
1.8745725
25.7911795
S/. 185,581.99 S/.
20,620.22
S/. 283,702.21
17) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO U. T. Y T. D2
COSTO UNIT 1
10)VALORIZ 2
MO
S/.
2,200.00
3.6363636
S/.
8,000.00
GIF
S/.
2,200.00
3.4090909
S/.
7,500.00
Costo de Arrastre (CA)
S/.
2,200.00
16.8711525
S/.
37,116.40
Unid. Perdidas (UP)
S/.
2,200.00
1.8745725
S/.
4,124.04
25.7911795
S/.
56,740.44
17) VARIACION DE LAS UNID. EN PROCESO U. T. Y T. D2
COSTO UNIT 1
10)VALORIZ 2
MO
S/.
6,600.00
3.6363636
S/.
24,000.00
GIF
S/.
5,280.00
3.4090909
S/.
18,000.00
Costo de Arrastre (CA)
S/.
6,600.00
16.8711525
Unid. Perdidas (UP)
S/.
6,600.00
1.8745725
25.7911795 COMPARACION VALORIZ TOTAL DE COSTOS EXTRAIDOS
S/. 506,163.98
SUMA DE VALORIZACIONES 5) Y 6):
S/. 506,163.98
S/. 111,349.19 S/.
12,372.13
S/. 165,721.33
