Caso Practico Niif 10.Xlsx (Grupo 1)Mab

CO

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

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UNION DE CERVECERIA PE

TROLADORA

BACKUS















UANA BACKUS Y JOHNSTON S.A.A

SUBSIDIARIA

CERVECERIA SAN















RUPO

JUAN















La UNION DE CERVECERÍAS PERUANA BACKUS Y JO JHONSTON Y por su Subsidiaria CE CE la composicion Patrimonial de estas empresas es com sigue: ACCIONISTAS - BACKUS Juan Daniel Backus Augusto Howard Johnston Total ACCIONISTAS - SAN JUAN DE PUCALLPA Backus y Johnston Juan Jose Torres Palomino Total La em empre presa Backus ad adquir uirio de la la empresa San Ju Juan de de P 900 000 soles que representa representa el 60% del total total de accione accione

Nº de acciones 1500

valor 600

importe 900,000.00

La empr empresa esa Backus Backus adquiri adquirio o exis existenc tencias ias de la empres empresaa S 038.54 038.54 y San Juan de Pucalpa Pucalpa lo adquirio adquirio por un un import import

NOTA: la Subsidi Subsidiria ria vendi vendio o toda los Produt Produtos os qu tiene en en Stock el 30% de lo que adquirio de su S















Operaciones Intragrupo Backus y Johnston cerveceria San Juan Operaciones con terceros TOTAL

2

Margen Comercial representa el 30% para Backus y el 35% para El marg margen en come comerci rcial al incl incluid uidoo e el el costo costo de de las las existe existenci ncias as adqui adquiri ri del ejercicio es: MARGEN COMERCIAL INTRAGRUPO Margen de Existencias (Relacionadas) Margen de Prod. Terminados (Relacionadas) Margen de Materias Primas (Relacionadas) TOTAL

4 El rubro existenc existencias ias esta conformad conformadoo por: RUBRO Existencias (relacionadas) Existencias (terceros)

Productos terminados (relacionadas) Productos terminados (terceros) Materia prima (relacionada) Materia prima (terceros) Envases y embalajes 5 la

La empres empresaa Backus presta presta servicios servicios de alquile alquilerr d 15 000.00

















.

.

















NSTON esta conformada por la empresa BACKUS Y VECERÍA SAN JUAN de Pucallpa

CAPITAL SOCIAL 1,750,000.00 750,000.00 2,500,000.00

70% 30% 100% 10

CAPITAL SOCIAL 708,000.00 472,000.00 1,180,000.00

60% 40% 100%

ucalpa 1500 acciones a un importe de s que posee (tiene 2500 acc).

% de participacion

















884,000.00

884,000.00 2,948,562.00 3,832,562.00

379,038.46 379,038.46

1,263,038.46

2,206,723.54 2,585,762.00

5,155,285.54 6,418,324.00

an Juan as a entidaddes relacionadas al cierre BACKUS

SAN JUAN 98,269.23

180,000.00 24,000.00 204,000.00

BACKUS

600,000.00 1,026,903.00 80,000.00

98,269.23

SAN JUAN 200,000.00 110,618.00

302,269.23

































ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Expresado en miles de sole Al 31 de diciembre del 2013 ACTIVOS Activos Corrientes EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMECIALES

BACKUS 2,501,679.00

363,175.00

Terceros Relacionadas

317,270.00 58,229.00

EXISTENCIAS

249,360.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Activos No Corrientes INVERSION INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) INTANGIBLES Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL DE ACTIVOS

3,114,214.00 900,000.00

1,091,616.47 331,000.00 120,010.00 2,442,626.47 5,556,840.47

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA -



















INVERSION INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) INTANGIBLES Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL DE ACTIVOS

681,059.23 219,965.00 54,010.00 955,034.23 2,410,179.26

















BACKUS Y JHONSTON

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivos Corrientes CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

proveedores terceros proveedores relacionadas TRIBUTOS POR PAGAR

368,757.00 352,270.00 16,487.00 23,765.00

Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes

392,522.00

Pasivos por impuestos diferidos

242,121.00

Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio

242,121.00 634,643.00

Capital social Capital adicional Reserva legal Resultados acumulados Resultado del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO

2,500,000.00

252,357.00 900,050.00 1,269,790.47 4,922,197.47

















Total Pasivos PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0.00

292,094.00

1,180,000.00 20,560.00 55,000.00 862,525.26

2,118,085.26 2,410,179.26

















ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Expresado en miles de soles Al 31 de diciembre del 2013 DETALLE

BACKUS

VENTAS

3,832,562.00 2,948,562.00

Ingresos por actividades ordinarias Ingresos por actividades con relacionadas Dstos

884,000.00

VENTA NETAS Costo de Ventas

-2,948,124.62

UTILIDAD BRUTA

884,437.38

GASTOS OPERATIVOS Gastos de Administracion Gastos de Ventas

-327,532.00 -491,298.00

TOTAL GASTOS OPERATIVOS OPERATIVOS UTILIDAD OPERATIVA Otros ingresos

-818,830.00 1,703,267.38 15,000.00

Ingresos Financieros

111,564.00

















SAN JUAN

2,585,762.00 2,206,723.54

379,038.46

-1,915,379.26

670,382.74

-201,754.48 -302,631.72

-504,386.20 1,174,768.94 72,639.00



















HOJA DE TRABAJO PARA CONSOL

ENTIDAD RELACIONADA: Termino usado para referirse a una entidad con la que existe un vinculo de control

ACTIVOS Activos Corrientes EFCTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMECIALES Terceros Relacionadas

















Total Pasivos PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DE L EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NIIF 10: Esta norma no trata lo requerimientos para contabilizar las combinaciones de negocio ni sus efectos sobre la consolidacion , incluyendo la plusvalia que surge de la

















ELAB EL ABOR ORAC ACIIÓN DE ES ESTA TADO DOSS FIN FINAC ACIE IER R PROCESO N°1:

ver hoja de càlculos

PREPARACIÓN DE LA INFORMACION PRIMER PASO:

Obtencion de la informa

SEGUNDO PASO:

Eliminacion de la inver

TERCER PASO:

Unificación de oliticas

















DACIÓN DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA -UNIÓN DE CER Expresado en miles de soles Al 31 de diciembre del 2013 BACKUS

SAN JUAN

AJU

TOTAL DEBE

2,501,679.00

1,009,871.80

363,175.00

143,268.00

296,522.00 58,229.00

124,709.00 16,487.00

3,511,550.80 506,443.00 421,231.00 74,716.00

















634,643.00

292,094.00

2,500,000.00

1,180,000.00

252,357.00 900,050.00 1,269,790.47

20,560.00 55,000.00 862,525.26

4,922,197.47 5,556,840.47

2,118,085.26 2,410,179.26

926,737.00 3,680,000.00 272,917.00 955,050.00 2,132,315.73 7,040,282.73 7,967,019.73

708,000.00 12,336.00 50,688.46 517,515.16 1,509,919.62

0.00

0.00



















S CONSOLIDADOS

















ECERIAS PERUANA BACKUS Y JHONSTON

















852,021.00

517,515.16

2,972,000.00 260,581.00 904,361.54 2,132,315.73

















0.0































































































































































































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