UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS” CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
CUENTAS SALVADOR CALEB PAUL HUANCA ALLENDE EDIZON DANTE ISLA RIVERA ROY MATA GOMEZ GUSTAVO
DOCENTE: CPC MARCO ANTONIO REYES ZELADA CALLAO – PERÚ
2015 1
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
ACTUALIZACIÓN DEL CASO PRÁCTICO ¿Qué cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos Ordinarios y se genera en forma automática en el SIAF-SP? Los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios administrados por Tesoro Público, asignados a las entidades para el pago de obligaciones que se financian con dicha fuente se reconoce con la cuenta 1206 según el PLAN CONTABLE GUBERNAMETAL - Versión Actualizada
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Caso Nº 1 Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y RDR Clasificador de Gastos: 2.3.22.22 SERVICIO DE TELEFONÍA FIJA Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.22.22
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
2.3.22.22
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.020202/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
2.3.22.22
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el giro del cheque Recursos Directamente Recaudados 3
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Fase GC
Clasificador de gasto 23.22.22
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
2015 A
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0201 GD GG
23.22.22
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.22
Documento
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
S/. 1,000.00
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
4
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Caso Nº 2 Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.23.12 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.23.12
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
2.3.23.12
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.030102/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
2.3.23.12
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.030102
Servicios de Seguridad y Vigilancia
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
5
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2015 A
Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.23.12
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0201 GD GG
23.23.12
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0201/
5302.020202/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.23.12
Documento
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020202
Servicio de Telefonía Fija
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000.00
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 2,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas Caso Nº 3 6
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/. 500.00 – Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.15.31
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
8401.0101 GD
2.3.15.31
Cuentas de Orden 9101.08/
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.050301/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/ 4402 GG
2.3.15.31
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.050301
Aseo, limpieza y tocador
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 500.00 S/. 500.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------Consumo 7
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 5301.050301
Aseo, limpieza y tocador
1301.050301
Aseo, limpieza y tocador
2015 A S/. 500.00 S/. 500.00
Según PECOSA
Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.15.31
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0201 GD GG
23.15.31
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0201/
1301.050301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.15.31
Documento
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.050301
Aseo, limpieza y tocador
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 500.00 S/. 500.00
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 500.00 S/. 500.00
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------8
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 500.00 S/. 500.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas --------------------x-----------------CONSUMO 5301.050301
Aseo, limpieza y tocador
1301.050301
Aseo, limpieza y tocador
S/. 500.00 S/. 500.00
Según PECOSA
Caso Nº 4 9
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.25.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
2.3.25.11
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.050101/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
2.3.25.11
2103.010102/
9103.08/
2105.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el giro del cheque Recursos Directamente Recaudados 10
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Fase GC
Clasificador de gasto 23.25.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
2015 A
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0201 GD GG
23.25.11
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0201/
5302.050101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.25.11
Documento
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.050101
Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000.00
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 3,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Según Recibo --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas Caso Nº 5 11
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/. 5,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 26.61.32
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0101 GD
26.61.32
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1507.0302/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206/ 4404 GG
26.61.32
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
2103.02/
9103.08/
1206.01
9104.08
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1507.0302
Software
S/. 5,000.00
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 5,000.00
Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4404
Traspasos y Remesas de Capital Recibidos
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el giro del cheque
12
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
26.61.32
8301.0201/
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
8401.0201 GD GG
26.61.32
9102.08
8401.0201/
1507.0302/
9102.08/
8601.0201
2103.02
9101.08
2103.02
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.61.32
--------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1507.0302
Software
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el devengado del Software --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Según Recibo --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
S/. 5,000.00
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 5,000.00
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
13
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Caso Nº 6 Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/. 2’000,000.00. Financiamiento: RO y RDR.
Fuente de
Clasificador de Gastos: 2.6.31.11 PARA TRANSPORTE TERRESTRE Proceso de Selección: Licitación Pública Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
26.31.11
8301.0101/
—
9101.08/
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
26.31.11
9102.08
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206.01/ 4404 GG
26.31.11
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
2103.02/
9103.08/
2105.01
9104.08
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1503.0101
Vehículos para Transporte Terrestre
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4404
Traspasos y Remesas de Capital Recibidos
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el giro del cheque Recursos Directamente Recaudados 14
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Fase GC
Clasificador de gasto 26.31.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
2015 A
Contabilidad Patrimonial —
8401.0101 GD GG
26.31.11
Cuentas de Orden 9101.08/
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1503.0101/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
2103.02
9103.08/
1101.1201
9104.08
26.31.11
--------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1503.0101
Vehículos para Transporte Terrestre
2103.02
Activos no Financieros por Pagar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 2’000,000 S/. 2’000,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
15
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Caso Nº 7 Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 Financiamiento: RO y RDR.
por S/. 3,000.00 Fuente de
Clasificador de Gastos: 2.3.25.14 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 23.25.14
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
23.25.14
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.050104/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
23.25.14
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000 S/.3,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado del arrendamiento --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 3,000 S/. 3,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------Recursos Directamente Recaudados 16
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Fase GC
Clasificador de gasto 23.25.14
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
2015 A
Contabilidad Patrimonial —
8401.0201 GD GG
23.25.14
Cuentas de Orden 9101.09/
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0201/
5302.050104/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.25.14
Documento
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.050104
Alquiler de maquinarias y equipos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas Caso Nº 8 17
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 10,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.15.12
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0101 GD
2.3.15.12
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.050102/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/ 4402 GG
2.3.15.12
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.050102
Papelería en general, útiles y materiales de oficina
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 10,000 S/. 10,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 10,000 S/. 10,000
Registro del cheque girado CONSUMO 5301.050102
Papelería en general, útiles y materiales de oficina
1301.050102
Papelería en general, útiles y materiales de oficina Según PECOSA N° 08 Recursos Directamente Recaudados 18
S/. 10,000 S/. 10,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.15.12
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
2015 A
Contabilidad Patrimonial —
8401.0201 GD GG
2.3.15.12
Cuentas de Orden 9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0201/
1301.050102/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
2.3.15.12
Documento
--------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.050102
Papelería en general
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 10,000 S/. 10,000
Según Recibo --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 10,000 S/. 10,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 10,000 S/. 10,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas CONSUMO 5301.050102
Papelería en general
S/. 10,000 19
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1301.050102
2015 A
Papelería en general
S/. 10,000
Según PECOSA N° 08 Caso Nº 9 Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/. 500.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.22.12 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.22.12
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
2.3.22.12
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.020102/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
2.3.22.12
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 500
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 500 S/. 500
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020102
Servicio de Agua y Desagüe
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 500 S/. 500
Por el devengado del suministro de Agua --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 500 S/. 500
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 500 S/. 500
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 500 S/. 500
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 500 S/. 500
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 500
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 500
Por el giro del cheque Recursos Directamente Recaudados Fase
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial 20
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GC
23.22.12
8301.0201/
2015 A
—
9101.09/
8401.0201 GD GG
23.22.12
8401.0201/
5302.020102/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.12
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.09
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020102
Servicio de Agua y Desagüe
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas Caso Nº 10 Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 400.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. 21
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Clasificador de Gastos: 2.6.61.32 SOFTWARES Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 26.61.32
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0101 GD
26.61.32
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
5506.99/
9102.08/
8601.0101
2103.02
9101.08
1206.01/ 4404 GG
26.61.32
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
2103.02/
9103.08/
1206.01
9104.08
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 400 S/. 400
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.02
Activos no Financieros por pagar
S/. 400 S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 400 S/. 400
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 400
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 400
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 400 S/. 400
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 400 S/. 400
Por el giro del cheque
Recursos Directamente Recaudados Fase
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial 22
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GC
2.6.61.32
8301.0201/
2015 A
—
9101.08/
8401.0201 GD GG
2.6.61.32
8401.0201/
5506.99/
9102.08/
8601.0201
2103.02
9101.08
2103.02/
9103.08/
1101.1201
9104.08
2.6.61.32
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 400 S/. 400
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5506.99
Otros Gastos Diversos
2103.02
Activos no Financieros por pagar
S/. 400 S/. 400
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 400 S/. 400
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 400 S/. 400
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.02
Activos no Financieros por Pagar
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 400 S/. 400
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 400 S/. 400
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 400 S/. 400
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 400 S/. 400
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 400 S/. 400
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
Caso Nº 11 Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/. 100,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.1.18.11 OBREROS PERMANENTES 23
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.1.18.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Planilla
Recursos Humanos
5101.080101/
—
Planilla
Recursos Humanos
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
2.1.18.11
8401.0101/
2102.01 8601.0101
1206.01/ 4402
GG
2.1.18.11 2102.01
—
1206.01
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 100,000 S/. 100,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
24
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Recursos Directamente Recaudados Fase
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
21.18.11
83010201/
GC
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Planilla
Recursos Humanos
Planilla
Recursos Humanos
C/P
-Administrador
84010201 GD 21.18.11
84010201/
5101.080101/
86010201
2102.01
—
GG 21.18.11
2102.01
—
1101.1201
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5101.080101
Obreros Permanentes
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 100,000
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 100,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 100,000 S/. 100,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 100,000 S/. 100,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 100,000 S/. 100,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
25
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Caso Nº 12 Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 60,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.16.13 DE CONSTRUCCIÓN Y MÁQUINAS Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva
Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.16.13
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0101 GD
2.3.16.13
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.0603/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/ 4402 GG
2.3.16.13
2103.010101/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.0603
De construcción y maquinarias
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 60,000
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------26
S/. 60,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
2015 A S/. 60,000 S/. 60,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------CONSUMO 5301.0603
De construcción y maquinarias
1301.0603
De construcción y maquinarias
S/. 60,000 S/. 60,000
Según PECOSA N° 13
Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.16.13
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
8401.0201 GD GG
23.16.13
Cuentas de Orden 9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/c
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0201/
1301.0603/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.16.13
Documento
--------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.0603
De construcción y maquinarias
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el devengado de materiales --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 60,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x------------------
27
S/. 60,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
2015 A S/. 60,000 S/. 60,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 60,000 S/. 60,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
S/. 60,000
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 60,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 60,000 S/. 60,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas --------------------x-----------------CONSUMO 5301.0603
De construcción y maquinarias
1301.0603
De construcción y maquinarias
S/. 60,000 S/. 60,000
Según PECOSA N° 12
Caso Nº 13 Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/. 2,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.27.11 CONSULTORÍAS Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.27.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.09/
8401.0101 GD
2.3.27.11
Documento
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0101/
5302.070101/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01 4402 GG
2.3.27.11
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
--------------------x-----------------9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal 28
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
--------------------x-----------------5302.070101
Consultorías PJ
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 2,000 S/. 2,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el giro del cheque
Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.27.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
8401.0201 GD GG
23.27.11
Cuentas de Orden 9101.09/
Responsable
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.09
8401.0201/
5302.070101/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.030102
9104.08
23.27.11
Documento
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.070101
Consultorías PJ
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas 29
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
--------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 2,000
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 2,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 2,000 S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 2,000 S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
Caso Nº 14 Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 014 por S/. 3,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR. Clasificador de Gastos: 2.3.13.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES Proceso de Selección: Compra Directa Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.13.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden 9101.08/
8401.0101 GD
2.3.13.11
Documento
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0101/
1301.0301/
9102.08/
8601.0101
2103.010101
9101.08
1206.01/ 4402 GG
2.3.13.11
2103.010101/
9103.08/
2105.01
9104.08
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------30
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1301.0301
Combustibles y Carburantes
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
2015 A S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado de combustibles --------------------x-----------------9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 3,000 S/. 3,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1206.01
Tesoro Público
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
S/. 3,000
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000
Registro del cheque girado --------------------x-----------------CONSUMO 5301.0301
Combustibles y Carburantes
1301.0301
Combustibles y Carburantes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según PECOSA Nº 14 Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.13.11
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
8401.0201 GD GG
23.13.11
Cuentas de Orden 9101.08/
Responsable
O/C
Jefe de Logística Administrador
O/C
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
9102.08
8401.0201/
1301.0301/
9102.08/
8601.0201
2103.010101
9101.08
2103.010101/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.13.11
Documento
--------------------x-----------------9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1301.0301
Combustibles y Carburantes
2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el devengado de combustibles --------------------x-----------------31
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 9102.08
Órdenes de Compra por Ejecutar
9101.08
Órdenes de Compra Aprobadas
2015 A S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por Pagar – Bienes
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados – CUT
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 3,000 S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 3,000 S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas --------------------x-----------------CONSUMO 5301.0301
Combustibles y Carburantes
1301.0301
Combustibles y Carburantes
S/. 3,000 S/. 3,000
Según PECOSA N° 14
CASOS ESPECIALES 01 VIATICOS: El Sr. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días, Fuente Financiamiento RO y RDR Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240 Clasificador de gastos: 2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE Proceso de selección: COMPRA DIRECTA PASAJE Y TUUA - Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.21.21
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Memorándu m OGA
OGA
8401.0101/
5302.010201/
8601.0101
2103.010102
—
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
910308/
C/P
Tesorería/OGA
8401.0101 GD
2.3.21.21
1206.01/ 4402 GG
2.3.21.21
2103.010102/ 32
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
1206.01
910408
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 640 S/. 640
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 640 S/. 640
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 640 S/. 640
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 640 S/. 640
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 640 S/. 640
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 640 S/. 640
Por el giro del cheque
Clasificador de gastos: 2.3.21.22 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO VIÁTICOS ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA - Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto 2.3.21.22
Contabilidad Presupuestal 8301.0101/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Memorándu m OGA
OGA
8401.0101/
1205.0501/
—
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
8601.0101
2103.010102
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorería/OGA
1206.01
910408
8401.0101 GD
2.3.21.22
1206.01/ 4402 GG
2.3.21.22
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 600 S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------1205.0501
Entregas a rendir cuenta - Viáticos
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 600 S/. 600
--------------------x-----------------33
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
2015 A S/. 600 S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 600 S/. 600
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01.01
Tesoro Público
S/. 600 S/. 600
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 600 S/. 600
Por el giro del cheque --------------------x------------------
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O. Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150 RECURSOS ORDINARIOS --------------------x-----------------5302.010202
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 450 S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 150 S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo --------------------x-----------------4402
Tesoro Público
1101.0101
Caja M/N
S/. 150 S/. 150
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos
PASAJE Y TUUA Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.21.21
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Memorándum OGA
OGA
8401.0201/
5302.010201/
8601.0201
2103.010102
—
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorería/OGA
1101.1201
910408
8401.0201 GD
GG
23.21.21
23.21.21
8301.02.01
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 640 S/. 640
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.010201
Pasajes y gastos de transporte
S/. 640 34
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2103.010102
2015 A
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 640
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 640 S/. 640
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 640 S/. 640
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 640 S/. 640
Por el giro del cheque
VIATICOS ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA – Recursos Directamente Recaudados Fase GC
Clasificador de gasto 23.21.22
Contabilidad Presupuestal 8301.0201/
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
Memorándum OGA
OGA
8401.0201/
5302.010202/
8601.0201
2103.010102
—
Boleto LAN/Ticket TUUA
Logística
2103.010102/
910308/
C/P
Tesorería/OGA
1101.1201
910408
8401.0201 GD
GG
23.21.22
23.21.22
--------------------x-----------------8301.02.01
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 600 S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.010202
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 600 S/. 600
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 600 S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 600 S/. 600
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------910308
Cheques Girados
910408
Cheques Girados por Entregar
S/. 600 S/. 600
Por el giro del cheque
35
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150 Recursos Directamente Recaudados --------------------x-----------------5302.010202
Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 450 S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1205.0501
Entregas a rendir cuenta – Viáticos
S/. 150 S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo
CASOS ESPECIALES 02 PLANILLAS Clasificador de gastos: 2.1.11.14 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO INDETERMINADO Recursos Ordinarios Fase
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
21.11.14
83010101/
GC
Contabilidad Patrimonial —
Cuentas de Orden —
Documento
Responsable
planilla
Recursos humanos
84010101 -Administrador GD 21.11.14
84010101/
5101.010104/
86010101
2102.01
—
planilla
-Administrador
—
C/P
-Administrador
1206.01/ 4402 GG 21.11.14
2102.01 1206.01
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 900 S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal 36
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
--------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 900 S/. 900
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
S/. 900
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 900
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
1206.01
Tesoro Público
S/. 900 S/. 900
Por el giro para el pago de las obligaciones
Recursos Directamente Recaudados Fase
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
GC
Documento
83010201/ 21.11.14
planilla 84010201
Responsable
Recursos humanos -Administrador
GD 84010201/
5101.010104/
86010201
2102.01
21.11.14
—
planilla
—
C/P
-Administrador
GG 2102.01 21.11.14
-Administrador
1101.1201
-Tesorero
--------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5101.010104
Personal Contratado a Plazo Indeterminado
2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 900 S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2102.01
Remuneraciones por Pagar
S/. 900
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT 37
S/. 900
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 900 S/. 900
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900 S/. 900
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 900 S/. 900
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
CASOS ESPECIALES 03 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS Clasificador de Gastos: 2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA 2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 2.3.24.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS APERTURA DEL FPPE Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
23.15.12 23.15.31
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
Documento
83010101/
23.24.15 84010101 GD
23.15.12 23.15.31
— 84010101/
23.24.15
1206.01/ 4402
86010101 GG
23.15.12
1101.0201/
23.15.31
1206.01
—
23.24.15
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
S/. 50,000 38
Responsable
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 8401.0101
2015 A
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 50,000 S/. 50,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------1101.0201
Caja Chica FPPE
1206.01
Tesoro Público
S/. 50,000 S/. 50,000
Por la apertura de fondos para pagos en efectivo
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000 Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
5301.05035302.040105/
—
23.15.31 23.24.15
Documento
Responsable
83010101/ 84010101
GD
23.15.31 23.24.15
84010101/
21030101012103010102
86010101
1206.01/ 4402
GG
23.15.31
1101.0201/
23.24.15
1206.01
—
--------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------5301.050301
Aseo, Limpieza y Tocador
S/. 18,000
5302.040105
Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos
S/. 12,000
2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
1101.0201
Caja y Bancos - FPPE
S/. 30,000
39
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
Para registrar la salida de fondos para pagos en efectivo
POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1101.0201
Caja y Bancos - FPPE
1206.01
Obligaciones Tesoro Público
S/. 30,000 S/. 30,000
Para registrar la recuperación del FPPE --------------------x-----------------1206.01
Obligaciones Tesoro Público
440201
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 30,000 S/. 30,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
CASOS ESPECIALES 04 FONDO FIJO PARA CAJA CHICA – EXCLUSIVAMENTE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS APERTURA CAJA CHICA Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
—
—
23.15.12
1101.0202/
—
23.15.31
1101.1201
23.15.12 23.15.31
Documento
Responsable
83010201/
23.24.15 84010201 GD
23.15.12 23.15.31
84010201/
23.24.15 86010201 GG
23.24.15
--------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1101.0202
Fondos de Caja Chica
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 50,000
Por la apertura de fondos de caja chica
40
S/. 50,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000 Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
—
—
5301.05035302.040105/
—
23.15.31 23.24.15
Documento
Responsable
83010201/ 84010201
GD
23.15.31 23.24.15
84010201/
21030101012103010102
86010201 GG
23.15.31
1101.0202/
23.24.15
1101.1201
—
--------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro de compromiso presupuestal --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 50,000 S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------5301.050301
Aseo, Limpieza y Tocador
S/. 18,000
5302040105
Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos
S/. 12,000
2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica --------------------x-----------------2103.010101
Cuentas por pagar - Bienes
S/. 18,000
2103.010102
Cuentas por pagar - Servicios
S/. 12,000
1101.0202
Caja y Bancos – Caja Chica
S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica
POR LA RECUPERACIÓN --------------------x-----------------1101.0202
Caja y Bancos – Caja chica
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 30,000
Para registrar la recuperación del Caja chica
CASOS ESPECIALES 05
41
S/. 30,000
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
SERVICIOS: Pago servicio por Internet, según O/S Nº 05 por S/. 900.00, Proceso de Selección: Compra Directa Clasificador de gastos: 2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET Recursos Ordinarios Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
23.22.23
8301.0101/
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística Administrador
O/S
Administrador
Comprobant e de Pago
Tesorería
8401.0101 GD
23.22.23
9102.09
8401.0101/
5302.020203/
9102.09/
8601.0101
2103.010102
9101.09
1206.01/ 4402 GG
23.22.23
2103.010102/
9103.08/
1206.01
9104.08
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
S/. 900 S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0101
Presupuesto de Gastos RO
S/. 900
8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 900 S/. 900
Por el devengado de los servicios --------------------x-----------------9102.09
Órdenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Órdenes de Servicio Aprobadas
S/. 900 S/. 900
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0101
Asignaciones Comprometidas RO
8601.0101
Ejecución de Gastos RO
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------1206.01
Tesoro Público
4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos
S/. 900 S/. 900
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O. --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1206.01
Tesoro Público
S/. 900 S/. 900
Por el giro para el pago de las obligaciones --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 900 S/. 900
Por el giro del cheque
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Fase GC
Clasificador de gasto
Contabilidad Presupuestal
Contabilidad Patrimonial
Cuentas de Orden
Documento
Responsable
23.22.23
8301.0201/
—
9101.09/
O/S
Jefe de Logística
42
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
2015 A
8401.0201 GD GG
23.22.23
9102.09
8401.0201/
5302.020203/
9102.09/
8601.0201
2103.010102
9101.09
2103.010102/
9103.08/
1101.1201
9104.08
23.22.23
Administrador O/S
Administrador
Comprobante de Pago
Tesorería
--------------------x-----------------9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
S/. 900 S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas --------------------x-----------------8301.0201
Presupuesto de Gastos RDR
8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal --------------------x-----------------5302.020203
Servicio de internet
2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
S/. 900 S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado --------------------x-----------------9102.09
Ordenes de Servicio por Ejecutar
9101.09
Ordenes de Servicio Aprobadas
S/. 900 S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas --------------------x-----------------8401.0201
Asignaciones Comprometidas RDR
8601.0201
Ejecución de Gastos RDR
S/. 900 S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal --------------------x-----------------2103.010102
Cuentas por Pagar – Servicios
1101.1201
Recursos Directamente Recaudados - CUT
S/. 900 S/. 900
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT --------------------x-----------------9103.08
Cheques Girados
9104.08
Cheques Girados por Entregar
S/. 900 S/. 900
Por el giro del cheque --------------------x-----------------INGRESO 1201
Cuentas por Cobrar
4301.09
Venta de Otros Bienes
S/. 900 S/. 900
Según Recibo de Ingresos --------------------x-----------------1101.0101
Caja M/N
1201
Cuentas por Cobrar
S/. 900 S/. 900
Según Papeleta de Depósito --------------------x-----------------1101.030102
Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR
1101.0101
Caja M/N
S/. 900 S/. 900
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
43