PRESUPUESTOS
TALLER CASOS
PRESENTADO A: TUTOR JOSE LUIS RONCALLO
KELLY JOHANNA CASTRO GIRALDO ID: 513890
UNIMINUTO VIRTUAL CORPORACIÓN EDUCATIVA MINUTO DE DIOS ADMINISTRACION FINANCIERA BOGOTA D!C "01#$3
CASO "$1 U% &'()&*' +' 10, '% *)+)- .)- /-*)Manufacturas Daisy, S.A., fabrica y vende cinco productos. Los esfuerzos de ventas cubren un Área de diez estados. La compañía es de tamaño mediano en relación con otras compañías de la ndustria. Durante los !ltimos cuatro años, "a aumentado la competencia de empresas e#tran$eras. La compañía emplea apro#imadamente a %uinientos obreros y empleados y tiene treinta y dos departamentos y distritos de ventas. Durante los !ltimos tres años, la compañía "a e#perimentado un descenso &radual, pero importante, en las utilidades. 'arece de un pro&rama de planeación y control de utilidades, aun%ue, como lo declaró el vicepresidente e$ecutivo( )*acemos un enorme traba$o de planificación y control+. ecientemente, el presidente envió un memorando a todos los &erentes de departamento y de distrito de ventas %ue contenía la si&uiente orden( )Se espera %ue cada departamento lleve a cabo un recorte &eneral del - por ciento, con base en los resultados del año pasado, en todos los &astos para el año entrante. Los estados financieros trimestrales se evaluar/n para determinar la eficacia con la %ue es emprendida esta orden+. S0 1D0
1! 0val!e el enfo%ue adoptado por el presidente para aumentar la utilidad de la compañía. 0n primer lu&ar el 1residente de la compañía debería analizar si el presupuesto de cada departamento es factible2 o caso contrario aplicar un recorte de &astos pero solamente si es necesario y si el departamento lo amerita. Al final del año va a poder analizar si el recorte de &asto fue conveniente para la compañía. 0s un m3todo efectivo para aumentar el mar&en de utilidad. 4no de los modos m/s efectivos de enfrentarse a la crisis o, al menos, de sufrir menos las consecuencias, es aprender a reducir los &astos. 4na buena &estión de los recursos y el control de los &astos de una or&anización, son una &ran responsabilidad y, con toda probabilidad, pueden salvar a la or&anización en tiempos de crisis
"! Supon&a %ue al&unos &astos fueran efectivamente demasiado altos. D3 al&unas ideas, en cuanto a un enfo%ue &eneral, %ue pudieran ayudar a aumentar las utilidades. Si los &astos son demasiados altos pues el 5erente de la compañía debería establecer un nuevo presupuesto para cada departamento y de esa manera distribuir bien el dinero %ue cada departamento necesitaría. 1or e$emplo( el departamento de producción debe tener un presupuesto muy considerable2 mientras %ue el departamento de recursos "umanos no necesitaría tener un presupuesto muy alto.
Se debe tambi3n tener en cuenta a%uellos &astos %ue se "acen para la motivación de los empleados, estos se deberían reducir a un 67 %uiere decir %ue si abria motivación para ellos pero se contaria con menos actividades 89MAS :08'A'0S; D0 0D4' 5AS<9S 0l nstituto 1yme considera %ue la clave es reducir y priorizar los ries&os, averi&uar %u3 se&uros de tus clientes prote&en a tus productos, evitar duplicar coberturas y considerar las %ue son para asociaciones comerciales. Analizar los 'ostes 0ner&3ticos Las facturas de luz, &as o a&ua de las oficinas pueden representar un &asto mensual importante. 1or este motivo podría ser interesante estudiar la posibilidad de adoptar medidas %ue permitan a"orrar &astos como cambiar las bombillas por modelos %ue permitan a"orrar ener&ía2 evitar los salvapantallas %ue, aun%ue no lo parezca, aumentan increíblemente el consumo de ener&ía de nuestros e%uipos inform/ticos2 limitar los procesos de impresión de documentos %ue, no sólo son de los m/s caros sino %ue adem/s &eneran muc"os residuos como el tóner o los cartuc"o, muy costosos.
R'%'/)(& '. .2.'& +' -- )4(%0l al%uiler de un local o de la oficina de una empresa suele ser uno de los principales &astos %ue "a de afrontar un emprendedor cada mes. 0n 3poca de crisis, no se debe descartar la posibilidad de ne&ociar una reba$a del precio de al%uiler con el propietario para reducir &astos. 0sta es una opción %ue muc"os emprendedores ni si%uiera contemplan y, sin embar&o, es muy factible ya %ue, en momentos de dificultad el propietario preferir/ se&uramente cobrar menos por un al%uiler %ue arries&arse a tener un local vacío.
O*67& . .(++ )44 .%' La publicidad off line, con trípticos, anuncios en periódicos, etc.=puede ser muy interesante y necesaria para la or&anización :depende del tipo de ne&ocio; pero no todos los canales o campañas son i&ualmente rentables. Se debe "acer un correcto estudio de cu/les son los tipos de campañas de mar>etin& %ue realmente le ofrecen resultados y eliminar todas las dem/s. De este modo se concentrar/ todos sus recursos en comunicación %ue le ofrece resultados y no se perder/ dinero. 1or otro lado, si no lo se est/ "aciendo, se debe apostar por la publicidad online. 0#isten muc"as formas de "acer publicidad &ratuita para un ne&ocio y, en cual%uier caso, ser/ muc"o m/s económica %ue la publicidad tradicional
B-(& 6')&'- .%'- +' ()6%(()%'Si se traba$a en una empresa en la %ue los traba$adores disponen de tel3fono móviles, se debe buscar los me$ores planes y tarifas para empresas.
A-*& .)- -'.+)- . ).6'% +' *&) S3 %ue es una medida %ue puede resultar desa&radable, sobre todo cuando se trata de pe%ueñas empresas en los %ue la relación entre emprendedores y colaboradores suele ser estrec"a. Sin embar&o, esta puede ser una medida indispensable, no es momento de sueldos &enerosos y, estoy completamente se&uro de %ue, tras el impacto inicial, todos los traba$adores entender/n la conveniencia de asumir al&unas reba$as en el sueldo %ue tener %ue despedir a al&uno de ellos.
M')&& . (.++! 4no de los m/s &randes secretos para &arantizar la supervivencia y crecimiento de una empresa, tanto en momentos de crisis como en tiempos de abundancia, es aumentar el nivel de calidad de su producto o servicio. 0ste aumento en la calidad ofrecer/ una mayor satisfacción de los potenciales clientes %ue se transformar/ autom/ticamente en una mayor fidelidad ? m/s ventas.
M')&& . &)+(*++ 4na mayor productividad si&nifica un me$or aprovec"amiento de los recursos de su empresa, por tanto, una reducción de &astos. 1ara me$orar la productividad es necesario el establecimiento de nuevos ob$etivos y la definición de nuevas estrate&ias. Se deben implementar tecnolo&ías de avanzada para me$orar procesos y me$orar toma de decisiones &erenciales, pero antes de ser implementadas se debe "acer una an/lisis previo del mar&en de &asto y &anancia.
B-(& -'6&' %'- ))&*%++'0n un mercado &lobal como el actual, para ser competitivo, es necesario tener siempre los o$os bien abiertos en busca de nuevas oportunidades de ne&ocio o nuevos mercados %ue le puedan ayudar a incrementar sus &anancias con los mismos &astos. La lle&ada de nternet al mundo del business, aun%ue usted se dedi%ue a los ne&ocios tradicionales, representa una oportunidad de oro para ampliar su capacidad de mercado y de ventas. @o descuidar este aspecto y adaptarse a las nuevas tecnolo&ías y al mundo de la red
CASO "$" ;C<. 4' '. +-*&*) +' '%*- 2' *) '. 6')& +'-'6'=)> La compañía entas Metropolitanas vende unidades de aire acondicionado residenciales e industriales en un /rea de veinte condados de los estados del medio oeste. Las unidades se compran a tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a los usuarios. Los vendedores de la compañía visitan a los compradores potenciales2 el territorio est/ dividido en cinco distritos de ventas.
0l B- de mayo de C se distribuyó a los &erentes distritales el si&uiente informe de desempeño, ape&/ndose al formato %ue se utilizó en años anteriores(
S0 1D0
1! 'riti%ue los informes anteriores de desempeño. "! A"ora supon&a %ue en vez de 3stos, entas Metropolitanas prepara, sobre una base participativa, el si&uiente plan t/ctico de utilidades para C :simplificado para los fines de presentación del caso;(
1repare un informe de desempeño en el %ue se use la información %ue se muestra en el plan de utilidades de C. Asimismo, "a&a sus comentarios enfatizando el desempeño favorable y desfavorable durante el mes de mayo de C en t3rminos de ventas y mar&en de contribución :ventas menos &astos; para cada distrito. -. 0n el presente informe de desempeño de ventas de la compañía )entas Metropolitanas+, se lo&ra apreciar %ue para las variaciones en el mes Mayo C, en relación a los E distritos donde se realiza dic"as ventas y en el mes Mayo CA2 los distritos m/s competitivos "an sido el -, C y F, lo&rando el mayor índice de ventas. 1ara las variaciones en el año fec"a, ocurre %ue los sectores m/s competitivos son el( -, F y E. Se puede interpretar %ue el sector m/s competitivo dentro de los E es el )F+ y se&uidamente el )-+ puesto %ue para el Mes y para el año 8ec"a no "an asumido d3ficit monetario al&uno en las variaciones. La 'ompañía )entas metropolitanas+ debe tomar medidas correctivas para me$orar el nivel de ventas puesto %ue las variaciones en sectores como el C, E y principalmente el )B+ son desfavorables, asumiendo de esta manera %ue los sectores de CA son m/s efectivos en sus ventas con lo %ue respecta a los sectores anteriormente mencionados2 por lo contrario se obtiene %ue en el sector E para la variación del año fec"a obtiene un me$or desempeño, producto posiblemente de la acción estrat3&ica a lar&o plazo2 para el sector C ocurre lo contrario en el mes Mayo produce competitividad concorde a las decisiones de corto plazo, pero para el año fec"a CA lo&ra incrementar ventas y produce una variación desfavorable. C. @89M0
@89M0 D0 D0S0M10G9 MAH9 B- D0 C M0S D0 MAH9 C '9@'01<9
VENTAS C B F E
A'4M4LAD9 A LA 80'*A
0S4L
FI. EI. BE. I. J.
FJ. J. BC. 6C. J.
K-. B. KB. B.
-BE. -JF. --. CCI. --.
-BB. -I. -E. CB. -.
KC. J. KE. B. K-.
TOTAL "?8!000 VENTAS GASTOS F.6 C E.J B B.E F I.F E E.6 TOTAL "?!100 GASTOS CONTRIBUCION DE LA REGION FC.C C E-.F B B-.E F I-.J E EF.C CONTRIBUCIO N
"50!900
"80!000
"!000
8"?!000
8"8!000
1!000
F. E.I B.C I. E.I
- - KB KF K-
-6. -I. --. C. CC.
-I. -6. -. -6. CB.
-. K-. -. C. K-.
"#!500
$#00
88!000
8#!000
"!000
F-.- EF.B C6.6 IE. EF.B
K-.- C. KC.I B.F -
--I. -FI. . CI. -J.
--J. -EC. E. C-C. -JI.
-. KE. F. KE. C.
"53!500
"!#00
?39!000
?@"!000
$3!000
