Catalogo de cuentas
El catalogo de cuenta es el corazón del sistema de contabilidad de la empresa. Es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el activo, pasivo y capital contable, asi como los ingresos de una entidad económica. La elaboración de este catalogo puede ser de forma: Numérica
numérica alfabética alfabética
combinado
Decimal
o alfanumérica
alfabética
odo odo esto depender! siempre de las necesidades de la negociación o empresa, y esto indica que a las cuentas que se mane"en, se le asignaran un n#mero en forma ordenada para su f!cil mane"o mane"o y control. $%&LE' '(N L(' ()*E+(' DE %N $&&L(-( DE $%EN&'. • •
acilitar la elaboración de estos estados financieros. &grupar operaciones /omogéneas y facilitar su
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contabilización. En caso de auditor0a, aligerar al autor su labor. 'e /ace necesario utilizar s0mbolos, letras, enumeraciones, al
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efecto de simplificar el agrupamiento y estructuración de los diversos conceptos que integra el catalogo de cuenta. acilitar su mane"o, incluso su memorización.
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CODIGO CTA
NOMBRE DE LA CTA
11 1121 1121321 1121321321 1121321324 1121324 1121324321 1121324324 1121324327 1121327 1121327321 1121327324 1121327311 1121327311321 1121327311324 1121327311327 112132731132 1121327311329 112132 112132321 1121329 1121329321 1121329324 1121326 1121326321 112132? 112132?321 112132?324 112132?327
CUENTA DE ACTIVOS ACTIVOS CIRCULANTE
Efectivo en ca"a $a"a c/ica $a"a general BANCOS
)anco león $ta. 5625716 )anco de 8eserva $ta. 4223213216327943 )anco );D $ta. 121429322135 CUENTAS POR COBRAR
$liente $liente +< CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
Lucia 'oriano =anuel ventura 8am0rez Luis miguel =art0nez
Doc. por cobrar c>es devueltos INVENTARIO
+nventario de mercanc0a +nventario de transito INVERSIONES
+nversiones GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
'eguro pagado por &nt. &nticipado +mpuesto sobre la renta Deposito locales
1124 1124321 1124321321 1124321324 1124321327 112432132 1124321329 1124321326 112432132? 112432132@ 1124321325 1124321312 1124321311 1124321314 1124324 1124324321 1124324324 1124324327 112432432 1124324329 1124324326 1127 1127321 412132732 4121327329 4124 4124321 4124324 4127327 412732 412732321
ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVOS FIJOS
Edificaciones Equipo de oficina =obiliario de oficina Equipo de transporte erreno &ires acondicionados +nversor &banicos inaco 'istema de alarma itrinas &rmario DEPRECIACION ACUMULADA
Dep. &cum. Edificación Dep. &cum. Equipo de oficina Dep. &cum. =obiliario de oficina Dep. &cum. Equipo de transporte Dep. &cum. &ires acondicionado Dep. &cum. +nversor OTROS ACTIVOS FINANZAS Y DEPOSITOS
8etención traba"adores '' 8etención plan voluntario PASIVO LARGO PLAZO
Documento por pagar
Div. por pagar a accionistas
4127 4127321 4127324 4127327 412732 71 7121 7121321 7121324 7121327 712132 7121329 7121326 712132? 74 7421321 7421324 1 121 121321 121324 91 9121 9121321 9121321321 9121321324 61 6121 6121321 6121324 6121327 612132 6121329 6121326 612132?
OTROS PASIVOS
'eguro medico +mpuesto sobre la renta
$apital autorizado $apital suscrito y pagado 8eserva legal %tilidades no distribuidas %tilidades del periodo 8esultado del periodo <érdida acumulada CUENTAS DE AJUSTE
&"uste aAos anteriores $ierre de ingresos y gastos INGRESOS INGRESOS POR VENTA
+ngresos por venta Devolución de ingresos COSTOS COSTOS DE VENTA GASTO DE OPERACIONES
&rt0culos para uso yBo decoración %niforme GASTOS GENERALES GASTOS DE OPERACIONES
'ueldo 'alario de navidad &lquiler local comercial 8efrigerio Energ0a eléctrica acaciones 'eguro ve/0culo
612132@ 6121325 61213212 61213211 61213214 61213217 6121321 61213219 61213216 6121321? 6121321@
'ervicios prestados )onificación eléfono o faC -astos riesgo laboral -astos +N(E< Donaciones Dieta y transporte -astos de depreciación Limpieza local
=&N%&L DE <8($ED+=+EN( De acuerdo a la propuesta del presente traba"o se describe a continuación las cuentas que conforman el nuevo plan de cuentas: CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE EFECTIVO
$(D: 1121321 Naturaleza: representa todo el dinero en efectivo que posee la empresa, recurso monetario que se puede disponer en cualquier momento. SUB- CUENTAS
1121321321 $a"a $/ica 1121321324 $a"a -eneral DEBITO CREDITO SALDO
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE BANCOS
$(D: 1121324
Naturaleza:
controla el movimiento de los ingresos y egresos de dinero de las cuentas que la empresa mantiene en los diferentes bancos. DEBITO
Depósitos por: ventas de contado, cobro de ventas a crédito, recepción de prestamos, otros ingresos.
'%)3 $%EN&' 1121324321 )anco león 1121324324 )anco de 8eserva 1121324327 )anco );D
CREDITO
SALDO
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
$(D: 1121327
CUENTAS POR COBRAR Naturaleza:
esta cuenta representa derec/os de cobro a favor de la empresa, se origina por el crédito otorgado a los clientes en ventas. DEBITO
1121327321 1121327324
$liente $liente +<
CREDITO
SALDO
&bonos o cancelaciones por parte de los clientes, notas de crédito por devoluciones.
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
$(D: 1121327311
Naturaleza:
esta cuenta representa 1121327311321 Lucia 'oriano derec/os de cobro a favor de la empresa, 1121327311324 =anuel ventura se origina por el crédito o prestamos 1121327311327 Luis =art0nez otorgado a los empleados. 112132731132
1121327311329 $ristian peguero DEBITO
CREDITO
SALDO
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
$(D: 112132
Se utiliza para contabilizar 112132321 Doc. por $obrar c>es las cuentas por cobrar por concepto devueltos de faltantes en los depósitos que realizan en las cuentas de la Naturaleza:
empresa. DEBITO
CREDITO
SALDO
Esta cuenta se debita cuando se registran los faltantes en depósitos por cobro de recibos, que realizan agentes recaudadores autorizados.
Esta cuenta se acredita cuando se registran las cancelaciones de las cuentas por cobrar a los agentes recaudadores autorizados, por concepto de faltantes en los depósitos por cobro.
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
$(D: 1121329
INVENTARIO Naturaleza:
constituyen materiales que forman parte indispensable de la producción, son f!cilmente medibles, se puede determinar su costo y aplicarlo al costo total del art0culo DEBITO
1121329321 +nvent. de mercanc0a 1121329324 +nvent. de transito
CREDITO
SALDO
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
$(D: 1121326
INVERSIONES Naturaleza:
8epresenta el valor de los 1121326321 +nversiones recursos colocados por las entidades contables p#blicas en t0tulos valores de entidades nacionales o del eCterior, cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en sus condiciones contractuales, con el propósito de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo del precio. DEBITO
CREDITO
SALDO
por la venta, cesión, Deudor cancelación o pérdidas reconocidas de los t0tulos mencionados anteriormente. 'u saldo representa el
plazo fi"o, etc.
importe pagado por dic/os valores.
CUENTA DE ACTIVOS CORRIENTE
$(D: 112132? 112132?321 'eguro pagado por &nt. 112132?324 &nticipado +mpuesto sobre la renta 112132?327 Deposito locales
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Naturaleza:
'on aquellos pagos realizados antes de la recepción del bien o servicio, que se devengan o amortizan en el transcurso del tiempo en un plazo menor a 1 aAo DEBITO
CREDITO
SALDO
En momento de pagar varios gastos por anticipado como por e"emplo: arriendos, seguros, intereses, etc
&l momento que se realiza la amortización de gastos que se van venciendo o consumiendo. Devolución por anulación de contratos, por e"emplo: arriendos
Deudor
CUENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTE
ACTIVO FIJOS Naturaleza:
son activos de larga
duración que se adquieren para uso en las operaciones del negocio.
1124321321 1124321324 1124321327 112432132 1124321329 1124321326 112432132? 112432132@ 1124321325 1124321312 1124321311 1124321314
$(D: 1124321 Edificaciones Equipo de oficina =obiliario de oficina Equipo de transporte erreno &ires acondicionados +nversor &banicos inaco 'istema de alarma itrinas &rmario
DEBITO
CREDITO
SALDO
&l momento de comprar el activo
&l momento de vender el activo
Deudor
1124 1124321
ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVOS FIJOS
1124321321 Edificaciones 1124321324 Equipo de oficina 1124321327 =obiliario de oficina 112432132 Equipo de transporte 1124321329 erreno 1124321326 &ires acondicionados 112432132? +nversor 112432132@ &banicos 1124321325 inaco 1124321312 'istema de alarma 1124321311 itrinas 1124321314 &rmario