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Informes Especiales
Procedimiento para la centralización de los recursos directamente recaudados en la cuenta principal del tesoro público Ficha Técnica Autor
:
Staff de profesionales
Título
:
Procedimiento para la centralización de los recursos directamente recaudados en la cuenta principal del tesoro público
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 86 - Diciembre 2015
El traslado de los recursos directamente directamente recaudados, a la cuenta principal del tesoro público constituye requisito indispensable para la autorización de la asignación nanciera, y la misma a su vez, para el registro y procesamiento del gasto girado. El monto no ejecutado al 31 de diciembre de cada año scal de los RDR centralizados en la CUT generan saldo de balance, y pueden ser utilizados previa incorporación incorporación en el respectivo presupuesto institucional, conforme al procedimiento establecido en la nornor matividad del Sistema Nacional de Presupuesto. Presupuesto. A continuación, presentamos la ruta en el SIAF, para visualizar las asignaciones nancieras
Sumario
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
sujeción a los procedimientos presupuestales y nancieros vigentes para la ejecución del gasto. e. Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, las unidades ejecutoras pueden acceder a la siguiente dirección electrónica: .
Introducción Centralización Centralización de los recursos recursos directamente directamente recaudados recaudados Generación Generación de intereses intereses Del registro de la recaudación y del traslado de los RDR De la subcuenta bancaria del gasto Caso práctico Método directo pero no autorizado Reporte T-6
1. Introducción A partir del 2 de enero de 2013, los recursos directamente recaudados generados por las unidades ejecutoras del GobierGobier no nacional y de los gobiernos regionales se centralizan en la cuenta principal del tesoro público (CUT) en el Banco de la Nación. Dicho procedimiento en forma excepcional, también es realizado por algunos gobiernos locales. Así, progresivamente progresivamente todas las municipal municipalidade idadess tendrán que centraliza centralizarr sus recursos recursos directamente recaudados en la CUT. A continuación explicaremos el procedimiento según lo dispone la Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03
2. Centralización de los recursos directamente recaudados La Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 establece ciertos lineamientos a tener en cuenta para la centralización de los recursos directamente recaudados: a. La recaudación recaudación de los RDR se efectúa a través de la resrespectiva cuenta central RDR, o de ser el caso, las cuentas adicionales que las unidades ejecutoras mantienen en el Banco de la Nación o en otras entidades del sistema nannan ciero nacional. b. Dicha recaudación debe ser trasladada a la CUT, CUT, dentro de las 24 horas siguientes a su percepción y/o disponibilidad, mediante la papeleta de depósitos a favor del tesoro público (T-6) a través del SIAF-SP. Las unidades ejecutoras cuyos RDR están comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos públicos establecidos por la normatividad del Sistema Nacional de Tesorería, pueden trasladar solo los importes que consideren necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones de pago. c. Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente asignación nanciera en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho traslado. d. Con cargo a la mencionada asignación nanciera, se efecefec túan las operacione operacioness de de pagadur pagaduría ía de de manera manera irrestri irrestricta cta con
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3. Generación de intereses Los intereses que generen los montos no ejecutados de las asig naciones nancieras con cargo a los RDR, producto de los dede pósitos efectuados por la DGETP en el Banco Central de Reser va del Perú, son distribuidos por la indicada Dirección General, de manera proporcional a dicho monto, mediante la autorización de asignaciones nancieras a través t ravés del SIAF-SP SIAF -SP.
4. Del registro de la recaudación recaudación y del traslado de los RDR La recaudación de los recursos directamente recaudados, recaudados, independientemente de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, se registra en el SIAF-SP, con afectación de los respectivos clasicadores de ingresos aprobados por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP). Para el registro del traslado de los RDR a la cuenta principal del tesoro público se utiliza el tipo de operación ingreso-gasto (Y/G) del SIAF-SP.
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5. De la subcuenta bancaria del gasto La atención de los pagos correspondientes al presupuesto se efectúa obligatoriamente a través de la misma subcuenta bancaria de gasto por la que se atienden los pagos de la fuente de nanciamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la asignación nanciera autorizada por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público, quien autoriza de ocio la apertura de las subcuentas bancarias de gasto, dependientes de la Cuenta Principal del Tesoro Público, en el Banco de la Nación, a las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos regionales que nancian sus presupuestos institucionales con fuentes de nanciamiento diferentes de recursos ordinarios.
B. Registro del traslado de los ingresos a la cuenta del tesoro público Una vez realizado el registro administrativo, procedemos a trasladar los ingresos a la subcuenta del tesoro público, para ello, registramos utilizando el tipo de operación YG Ingresos, gastos, considerando los siguientes datos: - Clasicador gasto 000000-244 Traslado de los RDR Compromiso 000 Sin documento Devengado 000 Sin documento Girado 065 Sin documento - Clasicador ingreso 000000-486 RDR centralizados en la CUT Determinado 000 Sin documento Recaudado 099 Papeleta de depósito Banco 999-999 Tesoro público Documento B No se ingresa Registro del compromiso
6. Caso práctico La UE “0032” recauda por concepto de venta de bases (recursos directamente recaudados) la suma de S/. 150.00. Dicho monto tiene que ser trasladado a la subcuenta bancaria del gasto.
A. Registro de la recaudación de ingresos En el módulo administrativo se registra las fases del determinado y recaudado, seleccionando el clasicador 131912 Venta de bases. A continuación presentamos el registro de la fase determinado.
Asimismo, la UE registra la fase del recaudado, considerando los datos de la papeleta de depósito (código 034) y recibo de ingresos (código 066). A continuación se visualiza el registro de la fase del recaudado.
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Registro del devengado
Registro del girado
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Registro del determinado
lado de recursos a la cuenta central se realiza mediante T-6. Con ello, concluimos que existe un método directo para realizar el traslado respectivo, por lo que retomaremos el mismo ejemplo. Fase determinado
Código 066 Recibo de ingresos
Fase de recaudado
Código 099 Papeleta de depósito
Registro del recaudado
C. Generación del T-6 Debido a que el depósito en la subcuenta del tesoro público se genera únicamente mediante papeletas de depósito T-6, tenemos que proceder a registrar en la ruta: Procesos/Hoja de trabajo T-6.
8. Reporte T-6 Las entidades pueden visualizar las papeletas de depósito en el módulo administrativo del SIAF, ingresando a la ruta: Reportes/ Tesorería/Informe de papeletas de depósito.
Luego, podemos seleccionar el criterio de mes, que puede ser por emisión y depósito.
7. Método directo pero no autorizado Cabe resaltar que la Resolución Directoral N.° 063-2012EF/52.03 señala que el traslado de los recursos directamente recaudados a la cuenta central del tesoro público se realiza utilizando el tipo de operación YG, sin embargo, la Resolución Directoral N.° 031-2014-EF/52.03 solo mencionaba que el tras-
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