Título de la tarea: Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones Nombre Alumno: Patricio Oyola Miranda
Nombre Asignatura: Fundamentos de Control Interno Instituto IACC Ponga la fecha aquí: 5/11/2017
Desarrollo Conforme a estos datos se pide:
Elabore un Flujograma del proceso de compras, según el detalle del recorrido que se detalló anteriormente. Proceso de compra.
Generación de orden de compra.
Envió a los proveedores
Recepción de mercaderías.
Orden de com ra Proceso de compra
Orden de compra
Orden de mercaderías en bodega.
Recepción de mercaderías
Ingreso de factura a sistema.
Procesamiento de pago a proveedores
Se genera cheque
Listado de cheques para pago y egresos
Entrega de cheque a proveedores.
Firma de cheque
Registro contable de pago.
Contabilización
Identifique mediante un listado los controles internos existentes que haya identificado en el proceso. Listado de controles internos.
La orden de compra una vez generada en el sistema de órdenes de compra queda cargada a la espera de ser recibida y es enviada a los proveedores por medio de correo electrónico. El jefe de sección confirma la recepción de la orden de compra con el comando “confirmación de lectura” que le entrega el Outlook. Control preventivo.
Al momento de la recepción, el recepcionista solicita al proveedor su orden de compra. En caso que este no la traiga, el recepcionista imprime una copia del sistema de órdenes de compra. Si no hay orden de compra en el sistema, el recepcionista la genera en el minuto dependiendo de lo que indique la factura del proveedor, así se le da mucho más agilidad al proceso. Las órdenes de compra se ajustan en definitiva a lo que se está recibiendo, de esta forma se evita estar pidiendo notas de crédito o débito a los proveedores; al final la mercadería se va a vender igual. Control preventivo.
El recepcionista hace la operación de “recibir las mercaderías” directamente con el
proveedor, efectúan el conteo entre los dos y posteriormente le pone un timbre y firma la copia de la factura para que se la lleve el proveedor y efectúe el cobro de sus facturas.
Control preventivo.
Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores un análisis preliminar de los procesos, evidenciando sus consideraciones, respecto a falta de seguridad en el proceso, controles no cumplidos, etc. Según el procedimiento de compras que se realiza en la empresa es necesario que se tomen las siguientes consideraciones en las etapas de: 1. Para las compras, un reponedor hace un inventario de sus productos, proyecta las ventas de la semana según su experiencia y entrega al jefe de la sección un “pedido sugerido” que el jefe de sección ingresa al módulo de órdenes de compra del sistema. El reponedor
no debería proyectar las ventas esto tarea del Jefe de Sección, se debería aplicar un control de detección entre ventas proyectadas y ventas efectuadas.
2. Si no hay orden de compra en el sistema, el recepcionista la genera en el minuto dependiendo de lo que indique la factura del proveedor, así se le da mucho más agilidad al proceso. Las órdenes de compra se ajustan en definitiva a lo que se está recibiendo, de esta forma se evita estar pidiendo notas de crédito o débito a los proveedores; al final la mercadería se va a vender igual. Si no hay orden de compra generada eso quieres decir
que hay un falla en el proceso de generación de orden de compra y el recepcionista no de debería generarla en el momento, falta control preventivo cuando la orden de compra una vez generada en el sistema de órdenes de compra queda cargada a la espera de ser recibida y es enviada a los proveedores por medio de correo electrónico, en el propio sistema que está confeccionada se debe revisar y luego confirmando con el proveedor la recepción conforme . 3. Los jefes de sección deben revisar la entrega de mercaderías de forma diaria. 4. Para esta operación; El administrador del local recibe una nómina en papel con la lista de los cheques y los comprobantes de egreso que tienen el cheque con prepicado. Firma el cheque y el comprobante, es de carácter obligatorio que el administrador revise la
nómina contra las facturas, se debe aplicar un control preventivo para evitar pagos que no corresponden o duplicidad de estos. 5. Cuando los proveedores vienen a buscar el cheque se debe verificar la empresa,
(si no fue cedida la
monto y Rut de
factura a factoring), y que se entrego toda la
mercancía para evitar que haya quedado uno o varios productos pendiente de entrega,
control preventivo entre la factura y la recepción de las
se debe realizar un
mercancías conforme antes de la entrega del cheque.
Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento, qué pruebas aplicaría y explique el porqué de esta determinación. Para ello utilice el formato de registro presentado en los contenidos de semana 7.
Referencia Descripción papel de existente trabajo
del
control Evaluación teórica
¿Se confiará
Prueba cumplimiento
de
La orden de compra una vez generada en el sistema de órdenes de compra queda cargada a la espera de ser recibida y es enviada a los proveedores por medio de correo electrónico. El jefe de sección confirma la recepción de la orden de compra con el comando “confirmación de lectura” que le entrega el Outlook.
en el control? NO ES NO SE DEBE VERIFICAR EFECTIVO QUE LA ORDEN DE COMPRA ESTE COFECCIONDA EN EL SISTEMA Y LUEGO QUE EL PROVEEDOR LA RECECPIONO POR MEDIO DE CORREO INDICANDO LA RECEPCIO CONFORME.
Control preventivo Control preventivo.
NO ES NO Cuando se recepciona las EFECTIVO mercaderías y el proveedor no trae la orden de compra.
NO HAY CONTROL,
NO ES NO Firma de cheques según EFECTIVO
nomina contra facturas de los proveedores.
NO HAY CONTROL. Entrega de proveedores.
NO ES NO cheque a los EFECTIVO
EL PROVEEDOR DEBE TRAER ORDEN DE COMPRA YA QUE DIO CONFORMIDA DE LA RECEPCION DE ESTA, LO QUE SE VERIFIA POR CORRO RECIBIDO DANDO EL OK DE SU RECEPCION.
REVISION ANTES DE FIRMAR CHEQUES CONTRA LAS FACTURAS DE CADA PROVEEDOR SEGÚN NOMINA EMITIDA. REVISAR FACTURA CONTRA NOMINA DE RECEPCION DE PRODUCTOS CONFORME, PARA LUEGO ENTREGAR CHEQUE.
Bibliografía
IACC (2017).Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones. Fundamentos de Control Interno. Semana 7.
Patricio Oyola Miranda
