CONTABILIDAD CONTABILIDAD I
Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo. 3x4 - 3x2 16x4 - 12x3 + 17x 32xy - 5x2 + 6x - 13
3. 4. 5. 3
A
B
C
D
E
V
F
4
A
B
C
D
E
V
F
5
A
B
C
D
E
V
F
a) b) c) d)
Monomio. Binomio. Trinomio. Polinomio.
En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo:
*
El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las l as siguientes aseveraciones.
6.
La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno.
7.
En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor.
6
A
B
C
D
E
V
F
7
A
B
C
D
E
V
F
V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de respuestas.
52
CONTABILIDAD CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I EVALUACIÓN GLOBAL COMPENDIO FASCÍCULO 1 En el compendio fascículo 1 estudiaste estudiaste la finalidad de la Contabilidad, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los estados financieros.
Elige la opción correcta de las siguientes enunciados y escríbelo en tu cuaderno de notas: 1.-
Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros. a) b) c) d)
2.-
Llevar contabilidad y efectuar conforme conforme a este último la separación de los actos o actividades de las operaciones, por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas. a) b) c) d)
3.-
Bienes. Derechos. Recursos. Obligaciones.
Se elabora a una fecha determinada determinada y se dice que es estático (sin movimiento): a) b) c) d)
5.-
Ley del ISR. Código de Comercio. Código Fiscal de la Federación. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Son aquellas a las que se le da el nombre de deudas: a) b) c) d)
4.-
Principio de Entidad. Principio de Realización. Principio de Contabilidad. Principio de Dualidad Económica.
Estado de Resultados. Estado de Situación Financiera. Estado de Costo de lo Vendido. Estado de Origen y Aplicación de Recursos.
Es un Estado Financiero derivado de los estados básicos (secundario): a) b) c) d)
Estado de Resultados. Estado de Costo de Producción. Estado de Pérdidas y Ganancias. Estado de Origen y Aplicación de Recursos.
53
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 2 6.-
Títulos de Crédito (Letras de Cambio, Pagarés, étc.) a favor de la entidad que garantizan el pago de un bien a una fecha determinada. a) b) c) d)
7.-
Documentos por pagar. Documentos por cobrar. Documentos endosados. Documentos descontados.
Por el importe de las devoluciones, rebajas, descuentos, bonificaciones concedidas, por las ventas realizadas o los servicios prestados. a) b) c) d)
IVA directo. IVA indirecto. IVA trasladado. IVA acreditable.
PRÁCTICA 1. La Empresa “El Arca de Noé, S.A.”, se constituye con $600,000 que aportaron sus socios y que se depositan en el Banco. 2.
Se compra un edificio en $38,000 se expide el cheque No. 2030.
3.
Se compran mercancías con la factura No. 400 por $180,000; a crédito.
4.
Se venden mercancías con la factura No. 100 por $100,000 documental.
5.
Se efectúa un pago a los proveedores con cheque No. 2032 por $30,000.
a crédito sin garantía
Para contestar las siguientes preguntas utiliza hojas de esquemas de mayor y una hoja tabular que se. Resolver por el método de Mercancías Generales en tu cuaderno de notas.
8.-
Importe total de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación: a) b) c) d)
9.-
$948,000. $600,000. $750,000. $532,000.
Importe total de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación: a) b) c) d)
$527,000. $754,000. $600,000. $750,000.
54
CONTABILIDAD I
10.-
Suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera: a) b) c) d)
$893,000. $750,000. $953,000. $527,000.
PRÁCTICA 2 La entidad denominada “La Nave del Olvido” inicia las operaciones del mes de septiembre con los siguientes valores: Caja Bancos Clientes Inventario Equipo de Oficina
$ 2,000.00 10,000.00 9,750.00 35,000.00 45,980.00 Proveedores Acreedores Diversos Capital
$ 15,800.00 3,800.00 83,130.00
1.
Se compran mercancías por $5,800 a crédito según factura No.3900.
2.
La compra de la factura No. 3900 ocasionó gastos por fletes que ascienden a $400, se liquidan con cheque No. 3800 del Banco Bital, S.A.
3.
Al proveedor, se le devuelven mercancías de la factura No. 3900 por $500 y por esta cantidad no entregan mercancías.
4.
Se vende mercancía, por $5,300.- según factura No. 980 a crédito.
5.
Al cliente se le otorga una rebaja del 2% sobre el importe de la factura No. 980, que se aplica a su cuenta corriente.
Registra las operaciones en mayor y elabora la balanza de comprobación en tu cuaderno de notas u hojas especiales. Después de haber realizado lo que se te pide en el ejercicio y con los datos que obtuviste contesta las preguntas que a continuación se te indican en tu cuaderno de notas: 11.-
El resultado de la cuenta de clientes es de: a) b) c) d)
$14,944.$21,600.$45,980.$35,000.-
55
CONTABILIDAD I
12.-
El resultado de la cuenta de bancos es de: a) b) c) d)
13.-
El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es: a) b) c) d)
14.-
$10,000.$35,000.$ 9,600.$ 5,300.-
$183,130.$145,980.$114,944.$114,836.-
El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es: a) b) c) d)
$114,836.$114,330.$148,836.$145,986.-
COMPENDIO FASCÍCULO 3 PRÁCTICA 3 A continuación se anotaron saldos que presentan las cuentas que integran el Sistema Analítico o Pormenorizado para llegar a determinar: I.II.III.-
Las ventas netas. El costo de la mercancía vendida. La utilidad bruta.
Ventas Devoluciones s/ventas. Rebajas s/ventas. Compras Inventario Gastos s/compra. Devoluciones s/compra Rebajas s/compra
$58,000.600.85.9,000.1,850.166.587.120.-
NOTA: Inventario Final
$ 2,850.-
56
CONTABILIDAD I
15.-
El importe total de las Ventas Netas es por: a) b) c) d)
16.-
El importe total de los costos de la mercancía vendida es por: a) b) c) d)
17.-
$ 9,000.$58,000.$57,315.$57,850.-
$7,459.$8,382.$7,398.$7,936.-
La utilidad del ejercicio es por: a) b) c) d)
$49,750.$58,936.$48,936.$49,856.-
COMPENDIO FASCÍCULO 4 REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR LA APERTURA Y LAS OPERACIONES PROPUESTAS A CONTINUACIÓN, DETERMINA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN HOJAS ESPECIALES O EN TU CUADERNO DE NOTAS PRÁCTICA 4 INVENTARIOS PERPETUOS La entidad denominada “S.I.P, S.A” realizan los siguientes saldos: 20__ Bancos Proveedores Equipo de Oficina Almacen Capital Social
$ 90,000 $ 35,000 $ 30,000 $ 65,000 $150,000
Durante el mes en curso se realizaron las siguientes operaciones. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Adquirimos mercancias por $65,000, concediendonos crédito por su totalidad. De la compra anterior devolvemos mercancias por $15,000 a cuenta de nuestro adeudo. Se paga a los proveedores $20,000 con cheque. Vendemos mercancías por $75.000 que nos pagan de la siguiente forma, 25% a crédito, 25% con documentos y la diferencia al contado la cual tiene un costo de $37,500. Nos devulven mercancia del punto 4 por el 10%. Considerando el importe a cuenta de su adeudo. Costo $ 3,750. Adquirimos mercancias por $80,000 pagando el 50% con documentos y por el resto nos conceden crédito. Por el traslado de la mercancia anterior pagamos fletes por $2,000 con cheque. Vendemos mercancia por $84,000 los cuales nos pagan al contado, su costo es de $42,000.
57
CONTABILIDAD I
9. Sobre la venta anterior (punto 10) nos devuelven mercancía por el 5%.,se expide cheque y su costo es de $2,100. 10. Del punto 8 concedemos una rebaja del 2%. Sobre el importe total. Se expide cheque.
A.-
Registra las operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.
En base a la práctica contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas: 18)
El saldo de almacén es de: a) b) c) d)
19)
El saldo de bancos es de: a) b) c) d)
20)
217,500.189,500.121,580.141,488.-
El saldo de costo de ventas es de: a) b) c) d)
21)
129,300.114,790.111,650.184,300.-
85,350.62,650.79,750.65,150.-
El saldo de ventas es de: a) b) c) d)
121,640.129,300.145,704.179,750.-
58
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 5 PRÁCTICA 5
Del listado que se te presenta, selecciona las cuentas de resultados, para que determines los valores que se te piden. La entidad denominada “Espero pasar el examen S.A”: Relizo diversas operaciones entre el 1º de enero y el 30 de junio del presente año, de los cuales resultaron los saldos siguientes Gastos de Organización Pagos Anticipados Compras Proveedores Acciones y valores Otros gastos Documentos por pagar Hipotecas por pagar Deudores Diversos Ventas Utilidad Rebaja sobre venta Bancos Documentos por cobrar Edificios Moviliario y equipo Equipo de cómputo Devoluciones sobre ventas Caja Clientes Gastos de Administración Propaganda y publicidad Gastos de venta Cobros anticipados Inventario final Otros productos Terrenos Capital social Productos financieros Devoluciones sobre compra Gastos de instalación Impuestos por pagar Inventario inicial Gastos sobre compras Gastos financieros Rebaja sobre compras Patentes y marcas Rentas cobradas por anticipado Rentas pagadas por anticipado
$1,296 518 5,040 4,320 1,728 432 964 8,232 800 10,000 1,080 360 1,518 950 5,600 360 1,462 608 72 916 144 1,008 216 446 2,700 396 1,600 7,700 1,440 940 1,170 662 2448 7,020 2,160 500 850 463 3,160
59
CONTABILIDAD I
En base a la práctica realizada contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas: 22)
Las ventas netas son por: a) $ b) $ c) $ d) $
23)
Las compras netas son por: a) $ b) $ c) $ d) $
24)
10,620.40,000.64,800.54,800.-
El costo de la mercancía vendida es de: a) $ b) $ c) $ d) $
25)
8,624.7,548.1,250.9,032.-
28,000.10,000.10,368.20,000.-
La utilidad o pérdida bruta es de: a) $ b) $ c) $ d) $
8,000.1,336.4,000.2,388.-
60
CONTABILIDAD I
5.2
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA.
FASCICULO 1
1 2 3 4 5
C D D B B
FASCÍCULO 2
6 7 8 9 10 11 12 13 14
B C A D B A C D B FASCÍCULO 3
15 16 17
FASCÍCULO 4
18 19 20 21
C B A C
C A D
FASCÍCULO 5
22 23 24 25
D A C B
63
CONTABILIDAD I
VI.
FORMATOS CONTABLES
6.1
ESQUEMAS DE MAYOR
65
CONTABILIDAD I
6.2
HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN Cuentas
Movimientos Debe Haber
Saldos Debe
Haber
66
CONTABILIDAD I
BIBLIOGRAFÍA Colegio de Bachilleres , Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Elementos Fundamentales de la Contabilidad). Fascículo 1, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres , Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Teoría de la partida Doble). Fascículo 2, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema Analítico o Pormenorizado). Fascículo 3, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres , Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema de Inventarios Perpetuos ). Fascículo 4, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres , Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema del Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Estado de resultados). Fascículo 5, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. NAVA García José Luís.: Contabilidad I. Editorial Nueva Imagen, 1994. GONZÁLEZ Sánchez Guillermo,: Contabilidad I. IPN. 1998. ESTRADA Morales Ma. Esther, Delgado Guzmán Evangelina. Contabilidad II, Editorial Nueva Imagen, 1995.
67
CONTABILIDAD I
DIRECTORIO
Jorge González Teyssier Director General Javier Guillén Anguiano Secretario Académico Francisco Lara Almazán Coordinador Sectorial Norte Alfredo Orozco Vargas Coordinador Sectorial Centro Rafael Velázquez Campos Coordinador Sectorial Sur Álvaro Álvarez Barragán Coordinador de Administración Escolar y del Sistema Abierto José Noel Pablo Tenorio Director de Asuntos Jurídicos
María Elena Saucedo Delgado Directora de Servicios Académicos
Ma. Elena Solís Sánchez Directora de Información Y Relaciones Públicas
Ricardo Espejel Director de Programación
Lilia Himmelstine Cortés Directora de Planeación Académica Mario Enrique Martínez de Escobar y Ficachi Director de Extensión Cultural
Francisco René García Pérez Director Administrativo Jaime Osuna García Director de Recursos Financieros
69
CONTABILIDAD I
Operación 2
El día 06, pagamos el recibo del teléfono y luz eléctrica por $ 300, más el 10% de I.V.A. el 40% le corresponde al Departamento de Ventas y el 60% al Departamento de Administración; se expide un cheque por el monto del pago.
Operación 3
El día 11, vendemos mercancías por $ 2,000 más el 10% de I.V.A nos pagan $ 1,000 en efectivo (se deposita) y por el resto se otorga crédito.
Operación 4
El costo de la mercancía vendida del punto anterior es de $ 1,200.-
Operación 5
El día 12, se paga la renta por anticipado de las oficinas por $ 1,200 más el 10% de I.V.A se expide cheque.
Operación 6
El día 15, se paga la nómina de los empleados por $ 2,000 el pago se realiza en efectivo (retirando del banco dicha cantidad), aplicar 60% al Departamento de Ventas y 40% al Departamento de Administración.
57)
Realiza operaciones en esquemas de mayor con los traspasos respectivos.
58)
Elabora el Estado de Resultados.
59)
Aplica el resultado anterior al Balance General.
60)
El saldo de Costo de Ventas es de: _____________________________________________________________
61)
El saldo de Gastos de Venta es de: _____________________________________________________________
62)
La utilidad o pérdida es de: _____________________________________________________________
63)
La utilidad bruta es de: _____________________________________________________________
64)
La suma total de activo, la suma de pasivo y capital es de: _____________________________________________________________
30
CONTABILIDAD I
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN COMPENDIO FASCÍCULO 1 1)
Es la técnica construida por métodos, procedimientos e instrumentos aplicables al registro de las operaciones que realiza una entidad. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de CONTABILIDAD en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
2)
Los propietarios de la misma empresa, a los futuros socios, trabajadores, gobierno e instituciones bancarias. Evidentemente, que para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
3)
El Código Fiscal de la Federación y el Código de Comercio. Con sus disposiciones legales obliga a la entidad a presentar información en forma y tiempo específicos, por eso es de gran utilidad el conocimiento de las leyes y códigos que regulan a la contabilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
4)
Es el importe total de las aportaciones que hacen las personas-socios para constituir una sociedad o empresa. A través del conocimiento del Capital Social, iniciamos la apertura de un negocio, sea chico o grande. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
5)
Es el documento contable que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha determinada. A través del conocimiento del estado de situación financiera se pueden tomar decisiones en una entidad y da pauta para definir y elaborar los demás estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.
COMPENDIO FASCÍCULO 2 6)
A corto plazo o circulante, a largo plazo o fijo y diferido. La clasificación del pasivo es de gran importancia, ya que te va a permitir clasificarlo dentro de los estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
31
CONTABILIDAD I
7)
La teoría de la Partida Doble. La teoría de la partida doble, es la base fundamental en el registro de las operaciones, por tal razón es de gran utilidad su conocimiento y análisis. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
8)
Un aumento del capital, una disminución del activo, un aumento del mismo pasivo. Es de gran importancia el conocimiento de la teoría de la partida doble, ya que a través del análisis de ésta, se registran las operaciones contables correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
9)
Activo Diferido. Es de gran importancia la clasificación del activo, ya que nos permite clasificarlo dentro del Estado de Situación Financiera. A través del conocimiento y elaboración de la balanza de comprobación se pueden elaborar los estados financieros básicos en forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascúclo 2 de Contabilidad I.
10)
Es el documento elaborado para verificar que los registros de las operaciones se realizaron de manera adecuada, aplicando la teoría de la partida doble. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 1 “HERMANOS RODRÍGUEZ, S.A” BALANZA DE COMPROBACIÓN CUENTAS CAJA MERCANCIAS CLIENTES DEUDORES DIVERSOS ACCIONES Y BONOS EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE INSTALACION SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO. PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS CAPITAL SOCIAL
SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS DEUDORA ACREEDORA $ 80,000 73,250 30,000 155,070 74,152 60,048 5,000 125,661 1,530 34,060 60,238 75,120 56,333 30,000 242,752 $ 551,607
$551,607
SALDOS DEUDOR ACREEDOR 6,750 30,000 80,918 60,048 5,000 125,661 1,530 34,060 14,882 56,333 30,000 242,752 $343,967
$343,967
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
32
CONTABILIDAD I
11)
Se coloca en el Activo Circulante. Es de gran importancia conocer la naturaleza y clasificación de las cuentas, ya que te ayudará a registrar las operaciones y presentarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
12)
El saldo final de clientes es de: $ 80,918. A través del conocimiento de la cuenta de clientes (naturaleza deudora), te ayudará a registrarla en forma correcta y clasificarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
13)
El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: $ 34,060. A través del conocimiento de la cuenta de seguros pagados por anticipado (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
14)
El saldo final de acreedores hipotecarios es de: 30,000. A través del conocimiento de la cuenta de acreedores diversos (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
15)
El saldo final de proveedores es de: $ 14,882. A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
16)
El saldo final de gastos de instalación es de: $ 1,530. A través del conocimiento de la cuenta de gastos de instalación (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
17)
El importe de la columna de saldos en la Balanza de comprobaciones es de: $343,967. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
18)
El importe de $551,607.
la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
33
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA 2 BANCOS SI) 33,900 220 (1 3) 15,000 950 (4 1,500 (5 1,300 (6 1,999.(8 MD)48,900 5,969(MA SD)42,931
MERCANCIAS 2) 1,800 1,380 (7
MD) 1,800 SD) 420
CAJA 9)
500
MD) 500
IVA TRASLADADO 138 (7 138 (MA 138 (SA MOBILIARIO Y EQUIPO 5) 200 MD) 200 SD) 200
7)
1,380 (MA
CLIENTES. 1,518
MD) 1,518 SD) 1,518 PROVEEDORES 4) 950 1,980 (2 MD) 950 1,980 (MA 1,030 (SA
IVA ACREDITABLE 1) 20 2) 180 3) 182 MD) SD)
382 382
CAPITAL SOCIAL. 5) 1,500 33,900(SI 15,000(MA MD)1,500 48,900(MA 47,400(SA DEUDORES DIVERSOS 6) 1,300 500 (9 MD)1,300 500 (MA SD) 800
SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO 8) 1,817 MD) 1,817 SD) 1,817
34
CONTABILIDAD I
GIGANTE,S.A. BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__ CUENTA CAJA BANCOS MERCANCIAS CLIENTES IVA ACREDITABLE DEUDORES DIVERSOS MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS PAG. POR A. PROVEEDORES IVA TRASLADADO CAPITAL SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS DEBE HABER $ 500 48,900 5,969 1, 800 1,380 1,518 382 1,300 500 200 1,817 950 1,980 138 1,500 48,900 $58,867
$58,867
SALDOS DEBE $ 500 42,931 420 1518 382 800 200 1,817
$48,568
HABER
$1,030 138 47,400 $48,568
19)
$ 42,931. A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora),registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
20)
$ 382 A través del conocimiento de la cuenta de IVA Acreditable (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
21)
$ 42,931 A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
22)
$ 1,030 A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
23)
$ 138 A través del conocimiento de la cuenta de IVA trasladado (naturaleza acreedora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
35
CONTABILIDAD I
24)
$ 420. A través del conocimiento de la cuenta de mercancias (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
25)
$47,400. Es de gran importancia el conocimiento de la cuenta de capital (naturaleza acreedora), ya que en base a ello nos permite realizar la balanza correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
26)
$58,867 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los movimientos como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
27)
$ 48,568 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los saldos como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
28)
PRÁCTICA 3 OPERACION APERTURA CAJA
ASIENTOS DE CONCEPTOS
DIARIO:
CAPITAL SOCIAL
DEBE 20,000
HABER 20,000
1
BANCOS
2
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO EQUIPO DE TRANSPORTE
3
SUMAS TOTALES
CAJA
19,000
19,000
3,000 BANCOS
3,000 2,000
BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR
800 1,200 44,000
44,000
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
36
CONTABILIDAD I
ESQUEMAS DE MAYOR CAJA SI)20,000 19,000 (1 MD)20,000 SD) 1,000
19,000(MA
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 2 ) 3,000 MD)3,000 SD)3,000
BANCOS 1) 19,000 3,000 (2 800 (3 MD) 19,000 3,800 (MA SD) 15,200
CAPITAL 20,000 (SI 20,000 (MA 20,000 (SA
EQUIPO DE TRANSPORTE
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,200 (3 1,200 (MA 1,200 (SA
3) 2,000 MD) 2,000 SD) 2,000
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución, no olvides obtener saldos finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
BALANZA DE COMPROBACIÓN CONCEPTOS CAJA BANCOS EQUIPO DE TRANS. RENTAS PAG. A. DOC. X PAGAR CAPITAL
MOVIMIENTOS DEBE HABER $20,000 $19,000 19,000 3,800 2,000 3,000 1,200 20,000
SALDOS DEBE HABER $ 1,000 $ 15,200 2,000 3,000 1,200 20,000
SUMAS TOTALES
$44,000
$21,200
$44,000
$21,200
Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
37
CONTABILIDAD I
BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS
PASIVO $ 1,000 15,200
FIJO EQUIPO TRANS.
2,000
DIFERIDO RENTAS PAG A.
3,000
SUMA ACTIVO
$ 21,200 =======
A CORTO PLAZO DOC.POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL
$ 1,200
20,000
SUMA PASIVO Y CAPITAL $21,200 =======
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
29)
$44,000. Recuerda que al resultar las columnas iguales, significa que realizaste las operaciones en forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
30)
$ 15,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de bancos podrás registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
31)
$ 1,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de documentos por pagar podrás registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
32)
$ 44,000. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
33)
$21,200. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.
38
CONTABILIDAD I
COMPENDIO FASCÍCULO 3 34)
Compras, gastos sobre compras, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre compras, ventas, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre ventas e inventarios. Recuerda que al conocer bien las cuentas que integran el sistema analítico podrás distinguirlas dentro de los demás sistemas de registro. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
35)
Se abona a la cuenta de compras. Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono; Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
36)
Analítico o Pormenorizado, Inventarios Perpetuos o Constantes y el General o Global. Recuerda que en una entidad es de gran importancia el conocer cuáles son las operaciones de compra-venta que se han realizado, así mismo llevar un control sobre cada una de ellas, para lograrlo existen tres sistemas. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
37)
PRÁCTICA 4
INVENTARIO SI) 7,000 7,000 (T4 T5) 3,000 COMPRAS 1) 1,000 T2) 200 1,200 S) 700 T4) 7,000 MD)8,200 SD) 4,700
500 (T3
CAPITAL 20,000 (SI
PROVEEDORES
GASTOS SOBRE COMPRAS 2) 200 200 (T2
3) 550
1,100 (1
20,000 (MA 20,000 (SA
550 (SA 3,000(T5 3,500(MA 4,700 (T6
VENTAS T1) 200 T7) 4,800
BANCOS SI) 13,000 220 (2 4) 3,300 220 (5 MD) 16,300 400 (MA SD) 15,860
5,000 (4 4,800 (S
DEVOLUCIONES S/COMPRA T3) 500 500 (3
CLIENTES 4)2,200
39
CONTABILIDAD I
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 5) 200 200 (T1
IVA ACREDITABLE 1) 100 2) 20 3) 20 MD) 140 SD) 140
IVA TRASLADADO 50 (3 500 (4 550 (MA 550 (SA
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos tú, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
38)
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA. PÉRDIDAS Y GANANCIAS T6) 4,700 4,800 (T7 T8) 100 100 (S
UTILIDAD EN VENTAS 100 (T8
Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es acreedor será ganancia o utilidad.
39)
$1,200.Recuerda que la cuenta de compras más gastos sobre compra son de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
40)
$ 5,000.Recuerda que la cuenta de ventas es de naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
41)
La utilidad es de $100.Recuerda que si el resultado es acreedor será ganancia. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.
COMPENDIO FASCÍCULO 4 42)
Es la tarjeta de almacén Recuerda que el conocimiento de la tarjeta de almacén, te ayudará a registrar las operaciones de compra-venta de mercancías, aplicando los métodos de valuación (P.E.P.S.; U.E.P.S. y C.P), adecuado a cada entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
40
CONTABILIDAD I
43)
Son Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS), Primeras Entradas, (PEPS) y Costos Promedio (C.P).
Primeras
Salidas
Es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a cada entidad: Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 5 44)
TARJETA DE ALMACÉN
ARTICULOS: T.V. (TELEVISORES) METODO: Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS) FECHA REFER. ENTRADA SALIDA EXIST. COSTO UNIT. SALDO 4 1,500 1/OCT. COMPRA 6 10 1,800 7/OCT. DEVOL. 2 8 1,800 10/OCT. VENTA 4 1,800 2 2 1,500 19/OCT. COMPRA 8 10 1,900 25/OCT. DEVOL. 3 7 1,900
DEBE
HABER SALDO
10,800 3,600 7,200 3,000 15,200 5,700
6,000 16,800 13,200 6,000 3,000 18,200 12,500
Esta es una forma de presentar la tarjeta de almacén, recuerda que lo importante es que cuente con los datos principales como las entradas, salidas, debe, haber y saldo. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
45) ESQUEMAS DE MAYOR BANCOS SI) 9,000 3,240 (1 3) 4,800 6,080 (5 MD)13,800 SD) 4,480
9,320(MA
CAPITAL SOCIAL 14,000(SI
14,000(MA 14,000(SA
ALMACEN SI) 6,000 3,600 (2 5) 11,880 10,200 (5 5) 16,720 5,700 (6 MD) 34,600 19,500 (MA SD) 15,100 SI) 3)
CLIENTES 3,000 7,200
MD) 10,200 SD) 10,200
PROVEEDORES 3) 3,960 4,000 (SI 6) 6,270 7,560 (1 9,120 (5 MD) 10,230 20,680(MA 10,450(SA IVA ACREDITABLE 1,080 (1 360 (2 1,520 (5 570 (6 T3) 3,530 3,530 (SA
41
CONTABILIDAD I
VENTAS T1)13,200 13,200 (3
IVA POR PAGAR T4) 1,200 3,530 (T3 2,330 (SA
COSTO DE VENTAS 4) 10,200 10,,200 (T2
IVA TRASLADADO 3) 1,220 1,200 (T4
PÉR Y GAN. T2) 10,200 13,200 (T1 T3) 3,000 3,000 (SA
UT. DEL EJER. 3,000 (T3
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad 1.
46)
BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE BANCOS ALMACEN CLIENTES
$ 4,480 15,100 10,200
PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES IVA POR PAGAR CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJER.
SUMA ACTIVO
$ 29,780 ======
SUMA PASIVO Y CAPITAL
$ 10,450 2,330 14,000 3,000
$ 29,780 ======
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición en el Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS menos COSTO DE VENTAS
$ 13,200.-
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 3,000.=======
10,200.-
42
CONTABILIDAD I
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
47)
$12,500.-
Recuerda que el manejo que le des a la tarjeta de almacén te servirá para conocer la existencia de mercancías en el almacén. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
48)
$29,780.-
No olvides la naturaleza de las cuentas dentro del Estado de Situación Financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
49)
La utilidad es de: $ 3,000.-
No olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.
PRÁCTICA 6 50)
ESQUEMAS DE MAYOR. CAJA
CAPITAL 60,000 (1
1) 10,000
ALMACEN 1) 50,000 1,800 (3 2) 60,000 5,000 (4 8) 7,000 28,000 (6 MD)117,000 34,800(MA SD) 82,200 CLIENTES 5) 44,000 11,000 (7 MD)33,000
COSTO DE VENTAS 6) 28,000 7,000 (8 S) 21,000
21,000(T2
IVA TRASLADADO 7) 1,000 4,000 (5 3,000 (MA
PROVEEDORES 3)1,980 66,000 (2 4)5,500 MD) 7,480 66,000 (MA 58,520 (SA VENTAS 7)10,000 40,000(5 T1) 30,000
30,000(SA
IVA ACREDITABLE 2)6,000 180 (3 580 (4 MD) 6,000 680 (MA SD) 5,320
43
