COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO FLEXIBLE
MARILUZ CARDENAS Código 52481995
GRUPO: 102015ª_471
Tutor ROY ANTONIO CASTILLO
Abril de 2018 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD CEAD ACACIAS
INTRODUCCION
Se le denomina presupuesto a los cálculos que se realizan de los ingresos y gastos de una actividad determinada ya sea personal, familiar, negocio, empresa, etc. Dentro de un periodo determinado. Es un plan de acción encaminado a cumplir una meta ex presada en un valor, se podría decir que un presupuesto es un instrumento para determinar el cumplimiento de una meta. En el desarrollo de esta actividad podremos identificar los conceptos de presupuesto y los agentes que intervienen en el cálculo de un presupuesto flexible.
OBJETIVOS
El presupuesto suministra a la gerencia la información necesaria para alcanzar los principales objetivos que son: *Un procedimiento organizado de planificación. *Un medio para coordinar las actividades de las varias divisiones de un negocio. *Una base para el control de los costos.
Presupuestos flexibles: Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado las siguientes fórmulas para los costos indirectos.
Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra directa. Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina Energía= $0.15 por hora máquina Depreciación= $150 000 Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa
En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado y optimista (supone una economía particularmente sólida). Las cantidades que se ha anticipado que se venderán para cada tipo de producto aparecen en el siguiente cuadro:
PRODUCTO
CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA
Bolsos para dama
50.000
100.000
150.000
Bolsos para caballero
20.000
40.000
80.000
Billeteras 15.000. 25.000 50.000 Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:
Billeteras Bolsos para dama Materiales directos
$5.00
Horas de mano de obra directa 1.2 horas
Bolsos para caballero $4.00
$8.00
1.0 hora
2.5 horas
Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora Costos de la mano de obra directa $8 por hora
2.0 horas
Se requiere: 1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales. OBRA DE MANO DIRECTA BOLSOS DAMA*1,2 BOLSOS CABALLERO*1,0 BILLETERAS*2,5
HORAS MAQUINA BOLSOS DAMA*1,0 BOLSOS CABALLERO*0,75 BILLETERAS*2,0
CONSERVADO ESPERAD OPTIMIST R O A 60000 120000 180000 20000 40000 9600 37500 62500 125000 117500 222500 314600
5000 15000 30000 50000
100000 30000 50000 180000
150000 60000 100000 310000
PRESUPUESTO FLEXIBLE DE COSTOS CONSERVADO ESPERAD OPTIMIST INDIRECTOS R O A COSTOS INDIRECTOS VARIABLES MANO DE OBRA INDIRECTA($0,50*HMDO) 58750 111250 242500 MANTENIMIENTO(0,4*HMAQ) 20000 72000 124000 ENERGIA(0,15*HMAQ) 7500 27000 46500 OTROS(1,30*HMOD) 152750 289250 408980 TOTAL COSTOS INDIRECTOS VARIABLES 239000 499500 821980 COSTOS INDIRECTOS FIJOS MANO DE OBRA INDIRECTA 90000 90000 90000 MANTENIMIENTO 45000 45000 45000 DEPRECIACION 150000 150000 150000 OTROS 63000 63000 63000 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS FIJOS 348000 348000 348000 TOTAL DE COSTOS 587000 847500 1169980 2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.
Los costos indirectos reales fueron los siguientes:
Mano de obra indirecta $230.400 Mantenimiento 145.500 Energía 38.000 Depreciación 150.000 Otros 435.350 HORAS MANO DE OBRA INDIRECTA BOLSOS PARA DAMA (1,2*120000) (1,0*120000) BOLSOS PARA CABALLERO (1,0*45000) (0,75*45000) BILLETERAS (2,5*40000) (2,0*40000) TOTAL
MANO DE OBRA DIRECTA MANTENIMIENTO ENERGIA DEPRECIACION OTROS TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA 90000+(0,50*289000) MANTENIMIENTO 45000+(0,4*233750) ENERGIA 0,15*233750 OTROS 63000+(1,30*289000)
HORAS MAQUIN A
144000 120000 45000 33750 100000 289000
80000 233750
MONTO PRESUPUESTADO VARIACIO FLEXIBLE REAL N 234500 230400 4100 138500 145500 -7000 35062,5 38000 -2937,5 150000 150000 0 438700 435350 3350 996762,5 999250 -2487,5 996762,5 999250 -2487,5
CONCLUSIONES El presupuesto es una herramienta que nos permite p ermite determinar una meta establecida y nos da la posibilidad de manejar 3 escenarios ya que permite ser conservadores en un meta propuesta o ser optimistas y esperar mucho más de la misma sin salir salir de la realidad del contexto que queremos determinar y nos permite p ermite llevar un control de nuestras metas.
BIBLIOGRAFÍA
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Rincón, S. C. A. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161174.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID 174 .http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID =10552379&tm=1480715943681
