ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA SIKLUS PEMBELIAN STUDI KASUS PADA HOTEL JWM
manajemen pembelian
sopDeskripsi lengkap
Full description
Full description
Full description
Deskripsi lengkap
SIKLUS PEMBELIAN DAN PENJUALAN (PENDAPATAN) (PERUSAHAAN JASA, PERUSAHAAN DAGANG DAN PERUSAHAAN MANUFAKTUR)Deskripsi lengkap
Contoh prosedur pembelian untuk perusahaan apabila menginginkan Prosedur prosedur lain. silahkan email: [email protected] lengkap
Prosedur Pembelian
pembelian barangDeskripsi lengkap
Full description
Deskripsi lengkap
Full description
SIKLUS PEMBELIAN
PT. ERA ADICITRA INTERMEDIA INTERM EDIA
Disusun Oleh: M. Bachar Shabirin (!"#"$"""%&' (!"#"$"""%&' Dei Nur )anirah (!"#"$"""'
*URUSAN AKUNTANSI AKUNTANSI +AKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNI,ERSITAS BRA-I*AA MALAN/ O012ber #"3
. /AMBARAN UMUM PERUSA4AAN PT. Era Adicitra Intermedia adalah sebuah badan usaha yang didirikan pada bulan April 1993. Pada awalnya PT ini berdiri dengan nama CV Citra Islami Press. Perusahaan ini bergerak di bidang penerbitan dan perdagangan bukubuku islami. !emula CV Citra Islami Press hanya melayai peker"aan di bidang setting# sabl$n# dan percetakan dengan pelayanan k$nsumen
berdasarkan pesanan. PT Era Adicitra %r$up ini merupakan
gabungan usaha dimana perusahaan ini mempunyai beberapa lini pr$duksi yaitu PT Era Adicitra Intermedia yang menerbitkan bukubuku islami# dan Era %ra&ika yang ber&ungsi seperti percetakan# dan Era '(! yang menerbitkan bukubuku latihan. !etelah status perusahaan ini berubah men"adi PT# Era Adicitra kemudian mem&$kuskan kegiatannya di bidang penerbitan# hal ini dilakukan mengingat permintaan buku bacaan islam di pasaran d$mestik mengalami peningkatan yang cukup pesat. (eadaan seperti ini menempatkan Era Adicitra men"adi salah satu dari sekitar ) penerbit buku bacaan islam yang bertahan dengan eksistensi yang semakin mapan. PT Era Adicitra mempunyai beberapa lini perusahaan yang masingmasing lini mempunyai &ungsi tersendiri. Pembagian ini bertu"uan untuk lebih mem&$kuskan pada penggarapan atas pr$duksiya. 'ini perusahaan ini meliputi* a+ ,i-isi Pusat ,i-isi ini terdiri dari bagian keuangan# administrasi# kassa dan umum. ,i-isi ini ber&ungsi untuk menangani kelancaran ketiga di-isi pr$&it centre yang lainnya. b+ Era Intermedia ,i-isi ini adalah lini perusahaan yang menerbitkan bukubuku yang berna&askan islam. c+ Era %ra&ika ,i-isi ini melayani permintaan "asa yang berhubungan dengan gra&ika baik yang berasal dari dalam perusahaan maupun dari para pelanggan seperti Pembuatan berbagai macam br$sur# pam&let# lea&let#dan berbagai macam
d+ Era Pustaka /tama ,i-isi ini merupakan di-isi yang menerbitkan bukubuku '(! dari berbagai macam mata pela"aran untuk !0P dan !0A. PT Adicitra Intermedia saat ini memiliki gedung di alan !lamet 2iyadi $.45) 6 gendr$past$ 2T4 2711 Pa"ang# 'aweyan# !urakarta# awa Tengah. PT Era Adicitra Intermedia termasuk "enis PT tertutup. /ntuk kepemilikan m$dal#may$ritas dipegang $leh apak 6. Abdul (haris# !E.# Ak. ,an m$dal lainnya diper$leh dari pen"ualan saham kepada PT !ahabat dan "uga sisa laba ditahan yang tidak dibagikan sebagai di-iden.
#. STRUKTUR OR/ANISASI DIREKTUR
SEKRETARIS DIREKTUR
Manajer Admin & Keuangan
Admin pusat
Kassa
Manajer Era Intermedia
Manajer Era Pustaka Utama
Sekretaris Manajer
Keuangan
Edit!r K!!r
Manajer Era Grafika
Setter"Design
Kasi Pr!duksi
I$ustrat!r" design Gudang IM
Edit!r"terjema#
pr!duksi Marketing LKS
Gudang LKS
Edit!r Umum Setter K!!r
Pembantu Umum
Drier
Satpam
Setter"$a%!uter
Design
pr!duksi
Ad
Des0ri5si *aba1an:
a+ ,irektur ertanggung "awab menyusun kebi"akan yang berhubungan dengan perencanaan perusahaan# rencana perusahaan"angka pan"ang dan "ugamerupakan pemimpin perusahaan. 0empunyai wewenang menerimadan memberhentikan karyawan. b+ !ekretaris direktur 0embantu direktur dalam menampung dan meng$lah pers$alanpers$alan
yang bersi&at umum baik dalam perusahaan maupun diluar perusahaan. erperan sebagai pusat in&$rmasi dan dalam pendistribusian in&$rmasi dari
pimpinan pada karyawan secara "elas dan akurat. 0embantu direktur dalam tugas k$munikasi baik ke dalam maupun keluar
perusahaan.. c+ ,i-isi administrasi dan keuangan agian ini meliputi 3 seksi yaitu seksi akuntansi keuangan8 kassa8 dan
seksi
administrasi# pers$nalia# dan umum. !eksi akuntansi keuangan ertanggung "awab atas penya"ian dan tersedianya lap$ran •
•
keuangan perusahaan. 0emperhitungkan biayabiaya yang ada pada setiap buku untuk
•
dicantumkan dalam 6arga P$k$k Pr$duksi 6PP+ 0engadakan pencatatan setiap transaksi yang ter"adi di dalam
•
perusahaan. ertanggung "awab atas penerimaan dan penyimpanan &aktur utang
pada pemas$k dan penyediaan &aktur piutang pada pelanggan. 0eletakkan dasar sistem administrasi pembukuan pada perusahaan. • !eksi administrasi# pers$nalia# dan umum 0enangani segala masalah administrasi perusahaan surat yang • keluar dan yang masuk# data pelanggan# dll+
•
0engurusi seluruh kebutuhan karyawan dan keluarga dari karyawan# baik urusan kedinasan maupun urusan kese"ahteraan ga"i# seragam#
•
tun"angan# dll+ 0enangani dan bertanggung "awab atas pengadaan dan penerimaan
bahan baku. !eksi kassa 0enangani dan bertanggung "awab atas kelancaran aliran kas yang • •
ter"adi di perusahaan. ertanggung "awab mengel$la kas kecil yang disediakan untuk keperluan perusahaan seharihari.
d+ 0arketing 0erencanakan dan mengendalikan pemasaran. ertanggung "awab dalam memasarkan dan memperkenalkan pr$duk
pr$duk perusahaan. ertanggung "awab atas pengiriman barang yang telah dibeli dan dipesan
$leh pelanggan. 0encari daerah baru yang memungkinkan untuk memasarkan pr$duk dan
memperluas daerah pemasaran serta peningkatan harga. 0emeriksa status kredit para debitur dan memberikan $t$risasi atas setiap
$rderan yang masuk ke perusahaan. e+ ,i-isi penerbitan Era Intermedia+ ,i dalamnya memiliki &ungsi marketing dan edit$r. ertanggung "awab dalam ketersediaan bahan baku yang digunakan untuk
pr$ses pr$duksi. 0engatur dan merencanakan semua hal yang berhubungan dengan
penerbitan. 0engumpulkan dan melakukan seleksi terhadap naskah yang ada dan
memilih naskah yang layak diterbitkan. ertanggung "awab dalam melaksanakan edit$r# desain# dan setting
terhadap naskah yang akan diterbitkan hingga sampai di percetakan. &+ ,i-isi pr$duksi Era %ra&ika+ ertugas mencetak dan membuat buku yang berasal dari &ilm men"adi buku.
$. PROSEDUR PEMBELIAN 1+
Pr$sedur $rder cetak
,alam pr$sedur ini# untuk pencetakan buku yang baru
pertama kali terbit#
mana"er ,i-isi Era Intermedia membuat surat $rder cetak yang memberitahukan pada supplier agar mencetak buku sesuai "udul dengan mengisi surat $rder cetak ragkap dua dan mengirimkan salah satunya kepada supplier disertai dengan :+
naskah yang akan dicetakkan. Pr$sedur penyerahan barang ;ungsi gudang menerima barang yang telah dipesan dengan menandatangani bukti penyerahan barang. ukri penyerahan barang kemudian digandakan sebanyak : lembar. !atu lembar asli untuk arsip bagian penerbitan# lembar kedua untuk disimpan di bagian administrasi# dan lembar ketiga untuk arsip gudang. ;ungsi gudang "uga melakukan penc$c$kan bukti penerimaan dengan barang yang diterima. Pada saat menerima barang pesanan# bagian gudang membuat lap$ran yang menerangkan bahwa barang pesanan sudah sampai di perusahaan dan sdah dimasukkan ke dalam gudang. 'ap$ran ini kemudian diberikan kepada bagian penerbitan untuk memberitahukan bahwa buku yang dimaksud sudah dicetak dan siap untuk diterbitkan dan untuk diarsip di bagian administrasi. 3+ Pr$sedur pencatatan utang ;ungsi akuntansi menerima &aktur pen"ualan yang berasal dari supplier atas pemesanan barang yang dilakukan. erdasarkan &aktur tersebut bagian akuntansi mengisi kartu utang# men"urnal pembelian# dan membuat lap$ran utang. 'ap$ran utang ini berisi da&tar utang yang masih harus dibayar $leh perusahaan. 4+ Pr$sedur pembayaran utang 'ap$ran utang yang diterima $leh mana"er administrasi dan keuangan selan"utnya dibuatkan rencana pembayaran utang yang akan dilakukan perusahaan. 2encana pembayaran utang ini kemudian diberikan
kepada bagian kassa untuk
dilaksanakan pembayaran sesuai "adwalnya. Pembayaran dilaksanakan dengan melakka trans&er antar rekening perusahaan.
3. +LO-C4ART SIKLUS PEMBELIAN
!. PEN/ENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS PENDAPATAN . S1ru01ur 2r6anisasi 7an6 8e8isah0an 1an66un6 9aab un6si2nal secara 1e6as a' ;ungsi keuangan terpisah dari &ungsi kassa agian keuangan dan kassa sudah dipisahkan. 6al ini dapat dilihat dari
pembagian &ungsi dan wewenang masingmasing bagian dimana untuk bagian keuangan hanya melakukan pencatatan atas d$kumend$kumen yang digunakan dalam men"alankan sistem dan tidak mempunyai wewenang atas pengel$laan uang perusahaan karena hal tersebut men"adi wewenang bagian kassa. ,engan adanya pemisahaan &ungsi tersebut dapat men"amin ketelitian# keandalan# dan keakuratan data akuntansi yang dimiliki. b' Transaksi dilaksanakan lebih dari satu &ungsi. 0isalnya transaksi pembelian dilakukan $leh bagian penerbitan# keuangan# kassa# dan gudang. amun demikian masih ada beberapa transaksi yang dilaksanakan $leh satu &ungsi dalam keadaan tertentu. c' ;ungsi penerbitan terpisah dari &ungsi kassa. !ehingga setiap pengeluaran kas yang ter"adi akibat transaksi percetakan dilakukan $leh &ungsi yang lain. #. Sis1e8 eenan6 ;an 5r2se;ur 5enca1a1an a+ Permintaan pencetakan barang dagang di$t$risasi $leh 0ana"er ,i-is Era Intermedia dengan menggunakan surat $rder pembelian b+ Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus berdasarkan d$kumen sumber yang dilampiri d$kumen pendukung yang lengkap. c+ Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan $leh karyawan yang diberi wewenang. $. Pra01i0 7an6 seha1 ;ala8 8ela0sana0an 1u6as ;an un6si se1ia5 uni1 2r6anisasi a+ Penggunaan &$rmulir bern$m$r urut b+ !ecara peri$dik diadakan rek$nsiliasi antara kartu persediaan dengan "urnal pembelian. 3. Kar7aan 7an6 8u1un7a sesuai 1an66un6 9aabn7a Perusahaan melakukan seleksi dalam pr$ses perekrutan dan memberikan pelatihan kepada karyawan yang membutuhkan keahlian khusus.
&. E,ALUASI PEN/ENDALIAN INTERNAL Kelebihan:
a+ ;ungsi akuntansi dan kassa sudah terpisah sehingga menghindari kemungkinan adanya kesalahan dalam pelaksanaan tugas dan mencegah kecurangan yang dilakukan $leh karyawan.
b+ !etiap bulannya dilakukan cek silang terhadap pembelian barang dagang dengan membandingkan kartu persediaan dengan "urnal pembelian yang dibuat $leh bagian akuntansi. c+ Pembayaran atas utang kepada supplier dilakukan melalui trans&er rekening bank sehingga akan mudah untuk mengetahui kesesuaian "umlah yang diset$rkan $leh bagian kassa dengan hutang yang sebenarnya. d+ Adanya perencanaan pembayaran utang perusahaan untuk membantu perusahaan dalam menggunakan kekayaan perusahaan yang lain terlebih dahulu sesuai pri$ritas. e+ Adanya lap$ran utang yang dibuat $leh bagian akuntansi untuk memberikan lap$ran kepada mana"er administrasi dan keuangan mengenai "umlah utang yang masih men"adi tanggungan perusahaan. &+ !etiap akhir bulan# perusahaan menerima rekening k$ran dari bank melalui &aks yang menun"ukkan akti-itas mutasi debit dan kredit dalam "umlah dan waktu mengenai penerimaan dan pembayaran yang dilakukan perusahaan. g+ agian akuntansi menggunakan "urnal khusus untuk mencatat transaksi pengeluaran kas yaitu menggunakan "urnal pengeluaran kas.
Kele8ahan:
a+ elum adanya pengel$laan kas kecil yang ter$rganisir dengan baik dalam perusahaan. !etiap harinya perusahaan selalu menyediakan dana yang tetap untuk akti-itas harian yang ter"adi dalam perusahaan. !aran* seharusnya perusahaan membuat rekening kas kecil tersendiri yang terpisah dalam bentuk tunai yang diisi kembali setiap minggu atau setiap bulan. b+ agian akuntansi dalam melakukan pencatatan atas &aktur yang diterima dari pemas$k ke dalam kartu utang dan pembuatan lap$ran utang tidak disertai dengan d$kumen pendukung yang dapat menguatkan kebenaran atas utang tersebut. !aran* seharusnya surat $rder cetak yang dikeluarkan diberikan 1 rangkap kepada bagian akuntansi agar dapat dic$c$kkan &aktur hutang atas $rder cetak yang mana yang masih men"adi hutang. c+ ,alam melakukan penc$c$kan atas barang dengan surat penerimaan barang yang berasal dari supplier# bagian gudang tidak mempunyai d$kumen pendukung yang dapat digunakan sebagai pembanding atas d$kumen yang diterima. !aran* seharusnya surat $rder cetak yang dikeluarkan diberikan 1 rangkap kepada bagian gudang agar bagian gudang dapat menc$c$kkan kesesuaian antara pesanan dan barang yang diterima.