TALLER PRACTICO DE LIBRO CAJA-BANCOS FORMATOS 1.1 -- FORMATOS 1.2
1. Marzo 1- Saldo Inicial ................ s/. 5,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N· 2610 del Bco. Del Nuevo Orden Según comprobante nº 2.............. 2,000.00
3. Marzo 05- EL Sr. José Lima nos paga la f/N· 028.... 3,000.00
4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N· 052... 4,000.00 .Importe que según comprobante nº 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Del Nuevo Orden
5. Marzo 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual. 6. Marzo 13- El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden s/. comprobante Nª 004. 7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promoción de ventas y el saldo l o depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Del Nuevo Orden según comprobante nº 005. 8. Mazo 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). 9. Marzo 19- Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n ª Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden según comprobante N· 006. 10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00 11. Marzo 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº- 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. 12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual. 13. Marzo 26- Con ch. /. N· 03443 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la L/. n·501 a José Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. 14. Marzo 27- Con ch. /. N· 03444 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción de ventas. 15. Marzo 29 – Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. 16. Marzo 31 – Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00
Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja
MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja poniendo la fecha y la letra A, a continuación la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES. MARZO 03 – Depositamos en Cta. Cte. N· 2610 del Banco Del Nuevo Orden y según comprobante nº 02 I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de nº Caja sale y cuando el dinero sale se anota en el lado del HABER y ¿Por qué sale? Porque lo llevamos al Banco Del Nuevo Orden y la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041. MARZO 05 – El Sr. José Luna nos paga la f/. nº 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que n os deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deberá anotarse en el debe de Caja. MARZO 07 – El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. nº 052 por s/. 4,000.00 importe que según comprobante nº 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden. Respuesta.primeramente debemos aclarar que cuando se sucede una operación, las cantidades deben registrarse en la columna de parciales en espera de que se suceda otra operación de la misma naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las cantidades anotadas trazando una línea que cubra toda la columna de parciales y recién le informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los 4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta regi strada la fecha con la operación anterior por lo que solo procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad en la columna de parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendrá que registrar en el HABER por que el dinero sale y como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada con la operación de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales. MARZO 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual.Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de 2,500.00) es como se le devolviéramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotándole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la confección del asiento cuando corresponde. MARZO 13 - El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden s/. comprobante N· 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIÓN ANTERIOR), si le concedemos un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la operación anterior) y luego de esto se cancela trazando una línea en la columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habrá que hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.
MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Del Nuevo Orden según comprobante nº 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promoción de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se a nota en el HABER la 10-104-1041. MARZO 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto).Respuesta.- Si vendemos mercaderías el dinero ingresa (se anota en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se anota directamente ya que es posible que se repita porque sigue la 70. MARZO 19 - Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s /. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nº Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden según comprobante N· 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70 -701 por 2,000.00 y la 40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER la 10-104-1041) MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar. MARZO 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Del Nuevo Orden p agamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura (las facturas que debamos están registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a través de la Cta. 42-421. MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual.Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta 77-775. MARZO 26 - Con ch. /. N· 03443 del Banco Del Nuevo Orden p agamos la L/. nº 501 a José Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00 menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque nº 03443 y recuerde que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si fuéramos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00 que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775. MARZO 27 - Con ch. /. N· 03444 del Banco Del Nuevo Orden p agamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque nº 03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a través de la 10-104-1041y después daremos salida, anotando en el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una factura, el dinero sale (se anota la 42 -421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promoción de ventas I/. 700.00.
MARZO 29- Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto por 5,000.00 y 300.00. MARZO 31- Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00.Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6 haremos un asiento en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.
DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER ta.
Concepto
parcial
subtotal
total
Fecha
cuenta
concepto
Saldo
5,000.000
10
Caja y Bancos
2
Clientes
17,500.00
104
Cuentas corrientes
21
Facturas por cobrar
23
21
parcial
6,000.00
1041 Banco Del Nuevo Orden 6,000.00
7,000.00
F/. 028 c/.José luna
3,000.00
03
Comprobante n· 002
2,000.00
F/.052 c/ Antonio silva
4,000.00
07
Comprobante n· 003
4,000.00
Letras (o efectos) por cobrar
5,500.00
L/. nº 09c/ Rafael Tineo
2,500.00
L/. nº 11 c/. Hugo Sosa
3,000.00
Facturas por cobrar
F/. N·117 c/.
5,000.00
5,000.00
subtotal
67
Cargas Financieras
675
Desc. Canc. por pronto pago
550.00
10
10% de 2,500 en L/. n· 09
250.00
13
10% de 3,000 en L/. n· 11
300.00
10
Caja y Bancos
Pedro Toro
0
Tributos por pagar
01
Gobierno central
360.00
Ventas
01
Mercaderías
360.00
8,000.00
6,000.00
F/. n· 119 a Pedro Soto
2,000.00
0
Tributos por pagar
01
Gobierno Central
Comprobante n· 004
2,700.00
15
Comprobante n· 005
4,500.00
74
Desc. Reb. y Bon, Concedidos
741
Promoción de Ventas 10% de 5,000 en F/. n· 117
15
120.00
120.00
10
Caja y Bancos
104
Cuentas Corrientes
0
Caja y Bancos
04
Cuentas Corrientes
500.00
500.00
2,120.00
1041 Banco Del Nuevo Orden 2,120.00
4011 IGV. =120.00
F/. n· 119 a Pedro Soto
7,200.00
13
8,000.00
F/. n· 118 a Luis Loli
Cuentas Corrientes 1041 Banco Del Nuevo Orden 7,200.00
4011 I.G.V. = 360.00
0
104
120.00
Comprobante n· 006
19
4,000.00
4,000.00
42
Proveedores
421
Facturas por pagar
2,120.00
7,000.00
1041 Banco Del Nuevo Orden 4,000.00 Ch/. n· 03442 c/. La Fabril SA.
7
Ingresos Financieros
75
Desc. Obtenidos por P.Pago
4,000.00
750.00
350.00
10% de 4,000 en L/. n· 501
400.00
Caja y Banco
04
Cuenta Corriente
9,900.00
9,900.00
Ch/. n· 03443 c/ José Paz
3,600.00
Ch/. n· 03444 c/. Cogorno
6,300.00
Desc. Reb. y
3,000.00
22
F/.n· 0916 c/. La Fabril SA.
4,000.00
423
Letras (o efectos) por pagar
7,500.00
24
L/. n· 0126 c/. "La Primavera"
3,500.00
26
L/. n· 501 c/. José Paz
4,000.00
421
1041 Banco Del Nuevo Orden 9,900.00
3
F/. n· 1232 c/ Nicollini Hnos.
750.00
10% de 3,500 en L/. n· 0125
0
21
Facturas por Pagar
F/. n· 1501 c/. Cogorno
27
40
Tributos por pagar
401
Gobierno central
7,000.00
7,000.00
300.00
4011 IGV. 300.00
700.00
60
Compras
601
Mercaderías
5,000.00
Bon. Obtenidos
31
Promoción de Ventas
700.00
10% de 7,000 en F/. n· 1501
F/. n· 1301 Nicollini Hnos.
29
700.00
5,000.00
63
Serv. Prestados por Terceros
636
Electricidad y Agua
200.00
R/. n· 004415 Luz de Febrero
31
200.00
TOTAL EGRESOS SALDO AL 31.03.2010
TOTAL
46,330.00 BALANCE DE CAJA – MES DE MARZO 2010: DEBE HABER
INGRESOS
0
Caja y Bancos
04
Cuentas Corrientes
EGRESOS
13,900.00
13,900.00
10
Caja y Bancos
104
Cuenta Corriente
Clientes
15,320.00
1041 Banco Del Nuevo Orden = 15,320.00
1041 Banco Del Nuevo Orden = 13,900
2
15,320.00
17,500.00
40
Tributos por pagar
300.00
21
Facturas por cobrar
23
Letras por Cobrar
0
Tributos por Pagar
01
Gobierno Central
12,000.00
401
Ventas
01
Mercaderías
3
Desc. Reb. t Bon. Obtenidas
31
Promoción de Ventas
7
Ingresos Financieros
75
Desc. Obtenidos por pronto p.
480.00
480.00
SALDO INICIAL DE CAJA
8,000.00 8,000.00
700.00
700.00
750.00
750.00
300.00
4011 IGV. = 300.00
5,500.00
4011 IGV = 480.00 0
Gobierno Central
41,330.00
5,000.00
42
Proveedores
421
Facturas por pagar
423
Letras por pagar
60
Compras
601
Mercaderías
63
Serv. Prestados por Terceros
636
Electricidad y luz
67
Cargas financieras
675
Desc. Concedidos por pronto pago
74
Desc. Reb. y Bon. Concedidos
741
Promoción de Ventas
SALDO
21,500.00
14,000.00
7,500.00
5,000.00 5,000.00
200.00
200.00
550.00
550.00
500.00
500.00
43,
2,
FINAL DE CAJA
46,330.00
46,
ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable General Revisado) Centralización de los ingresos de caja: CTA
DENOMINACION
10
Caja y bancos
101
Caja
10
Caja y Bancos
104
Cuentas Corrientes
PARCIAL
DEBE
HABER
41,3330.00
41,330.00 13,900.00 13,900.00
1041 Banco Del Nuevo Orden 12
Clientes
121
Facturas por cobrar
123
Letras por Cobrar
40
Tributos por Pagar
17,500.00 12,000.00
5,500.00 480.00
401
Gobierno Central
480.00
40111 IGV 70
Ventas
8,000.00
701
Mercaderías
73
Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas
731
Promoción de Ventas
77
Ingresos Financieros
775
Desc. Obtenidos por pronto p.
8,000.00
700.00 700.00 750.00 750.00
31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo 2010. Centralización de los egresos de caja: CTA
DENOMINACION
10
Caja y Bancos
104
Cuenta Corriente
PARCIAL
DEBE
HABER
15,320.00 15,320.00
1041 Banco Del Nuevo Orden = 15,320.00 40
Tributos por pagar
401
Gobierno Central
300.00 300.00
4011 IGV. = 300.00
42
Proveedores
421
Facturas por pagar
21,500.00 14,000.00
423
Letras por pagar
7,500.00
60
Compras
601
Mercaderías
63
Serv. Prestados por Terceros
636
Electricidad y luz
67
Cargas financieras
675
Desc. Concedidos por pronto pago
74
Desc. Reb. y Bon. Concedidos
741
Promoción de Ventas
10
Caja y bancos
101
Caja
5,000.00 5,000.00 200.00
200.00 550.00 550.00 500.00 500.00 43,370.00 43,370.00
31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo2010.
AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO: CTA
DENOMINACION
60
Compras
601
Mercaderías
63
Serv. Prestados por Terceros
636
Electricidad y luz
IMPORTE
CTA DEST
5,000.00
201
200.00
94 Y 95
67
Cargas financieras
675
Desc. Concedidos por pronto pago
550.00
97
ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO: CTA
DENOMINACION
20
Mercaderías
201
Tienda
94
Gastos administrativos
946
Luz y agua
95
Gastos de venta
956
Luz y agua
97
Gastos Financieros
975
Desc. Concedidos por pronto pago
61
Variación de Existencias
611
Variación de mercaderías
79
Cargas imputables a cuenta costos
PARCIAL
DEBE
HABER
5,000.00
5,000.00 100.00 100.00 100.00 100.00 550.00
550.00 5,000.00 5,000.00
31/03/10 Por el destino de las compras y gastos de Mar/2010 Ejercicio s práctico s del Lib ro caja tabu lar
1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Según comprobante Nº 20102: 8,000.00 3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depósito en cuenta corriente.
750.00
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.00
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR MES DE MARZO DEL 2010 DEBE HABER UENTA 12
CUENTA 10
-
SUBCUENTA
-
-
TOTAL DEBE
FECHA
CONCEPTO
40
-
-
8,000.00
1041
8,000.00
-
10,000.00
1041
10,000.00
-
5,000.00
Pago a proveedor con cheque 200
5,000.00
421
-
-
5,000.00
Pago IGV a SUNAT con cheque 201
5,000.00
40111
30,000.00
SUBTOTALES
28,000.00
SLADO FINAL DE CAJA
2,000.00
TOTALES
30,000.00
-
03
,000.00
-
121
10,000.00
05
Cobro cliente
1041
10
-
-
5,000.00
CUENTA
-
-
1041
CUENTA
Saldo inicial de Caja
-
5,000.00
DIV.
01
10,000.00
Deposito en cuenta corriente
-
TOTAL HABER
30,000.00
ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO: (Utilizando el Plan Contable General Revisado)
5,000.00
C
5
CTA
DENOMINACION
10
CAJA Y BANCOS
1041
CUENTA CORRIENTE
40
TRIBUTOS POR PAGAR
40111
IGV
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
10
CAJA Y BANCOS
1041
CUENTA CORRIENTE
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA 31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de marzo/2010
PARCIAL
DEBE
HABER 18,000.00
18,000.00 5,000.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 8,000.00 8,000.00