El Presupuesto Integral Miércoles, 13 de abril de 2011ad 2011admi min nDeja Dejarr un comentar come ntario ioIr Ir a comentarios
Por Mariano Ramos Mejía
Se denomina Presupuesto Integral al al conjunto de presupuestos operativos, que, de acuerdo a las características propias de la empresa sobre la que se esté planificando, permiten elaborar los presupuestos principales Presupuesto Económico, Presupuesto Financiero y Balance Proyectado ! así c"mo el Presupuesto de Inversiones requeridas por el plan# $ustamente se lo llama inte%ral por mostrar la articulaci"n & las relaciones entre los distintos c'lculos presupuestados, dejando sentadas las bases sobre las que oportunamente deber' reali(arse el )ontrol de *esti"n & cumplimiento del +lan# ambién es una forma de diferenciarlo de los presupuestos aislados que puedan reali(arse desde un p ron"stico de ventas -asta un cas-flo.!, que justamente por ser individuales no permiten visuali(ar la cuantificaci"n del plan estraté%ico como conjunto# De al%una manera el presupuesto inte%ral también es una %uía para recorrer el mapa estraté%ico & aprender m's de nuestra propia realidad & los distintos elementos que la componen, lo cual resulta imprescindible por ejemplo en el caso de empresas peque/as & medianas, que %eneralmente se relacionan con una sola visi"n de la realidad la producci"n o la venta en la ma&oría de los casos! descuidando otros aspectos que les son fundamentales la financiaci"n & la inversi"n!# +resentaremos una estructura del +resupuesto Inte%ral que es a %randes ras%os la si%uiente, la cual si bien es bastante representativa, no pretende ser taativa, dependiendo de la estructura de ne%ocios & la naturale(a de la empresa que se trate a!
+resupuesto de entas
b!
+resupuesto de )osto de entas#
c! +resupuesto de iveles de inventarios de productos terminados, de mercadería de reventa, de productos en proceso & de materias primas & materiales! d!
+resupuesto de +roducci"n & de )osto est'ndar variable de fabricaci"n#
e!
+resupuesto de )ompras de materias primas & materiales, de mercadería de reventa!#
f! %! -!
+resupuesto de costos variables de ventas# +resupuesto de costos fijos# +resupuesto de resultados financieros#
i!
+resupuesto de in%resos#
j!
+resupuesto de e%resos#
)omo resultado de la articulaci"n de todos estos presupuestos parciales se obtendr'n los presupuestos principales que mencionamos mas arriba a!
+resupuesto econ"mico o 4stado de resultados pro&ectado!#
b!
+resupuesto financiero#
c!
5alance pro&ectado#
d!
+resupuesto de Inversiones o 4structura, como lo llamamos en otro trabajo!#
4n futuros post iremos anali(ando cada uno de estos presupuestos & su articulaci"n & relaci"n con el conjunto#
Continuaremos con el anlisis del Presupuesto en pró!imas entregas" Post relacionados# $%ue es el Pensamiento Estrat&gico' $%ue es el Planeamiento' $%ue es la (isión estrat&gica' $En )ue consiste el Planeamiento' El Proceso de Planeamiento *serie de oc+o post $%ue es el Presupuesto' El proceso de presupuestación anual"
Presupuesto Integral
I - Antecedentes del plan La administración integral integral de presupuesto es un instrumento eficaz que puede asegurar el logro de objeti vo anual de operación de empresa, fortalecer el control interior, evitar riesgos accidentales y optimizar la distribución de recursos. Pero el resultado de la mayor parte de las empresas que promueven la administr ación de presupuesto no es satisfactorio, los presupuestos no son eactos, la supervisión no es eficiente, como si fueran formularios, y se !acen para presuponer. Los Los problemas principales que eisten durante e l proceso de la administración integral de presupuesta de empresa son" #. $esconeión del objetivo de presupuesto del grupo empresarial y su objetivo estrat%gico& estrat%gico&
'. La plantilla de presupuesto del grupo empresarial no incluye a todos los empleados, trat(ndose sólo de presupuesto financiero& financiero& ). La cantidad laboral de elaboración de presupuesto y de suma es demasiado grande, es clave elevar la e ficiencia de la elaboración de presupuesto. *. +altan bases cientficas en la elaboración de presupuesto& . +alta comunicación interior en el proceso de elaboración y ejecución del presupuesto interior del grup o empresarial& empresarial& . /s difcil acumular el n0mero de los ejecuciones de presupuesto, faltan m%todos y medidas eficaces de control& 1. /l grupo empresarial empresarial no !a establecido un sistema eficaz de valoración y estimulación. estimulación. II - /structura del plan
2n sistema integral de presupuesto puede establecer un sistema de administración administración de presupuesto compl eto, realizando la administración del proceso completo de establecimiento, establecimiento, elaboración, aprobación, sum a, división, ejercicio, modificación, control, an(lisis y verificación del objetivo del presupuesto. #. Administración del objetivo estrat%gico" concentrando la planificación estrat%gica establecida establecida de la em presa, puede establecer establecer un objeto estrat%gico estrat%gico a medio o largo largo plazo de varios a3os a3os y varios niveles, y divi dirlo seg0n los plazos y organismos, al mismo tiempo, establecer los metas co!erentes co!erentes de presupuesto pa ra realizar el objetivo estrat%gico mediante el presupuesto. '. 4istema de presupuesto" realiza el establecimiento establecimiento de un sistema de administración administración integral de presup
uesto basado en la actualidad de la empresa mediante etracción de dimensión y establecimiento de mod elo de presupuesto. ). /laboración de presupuesto" soporta varios m%todos de elaboración de presupuesto tales como fijación , modificación, probabilidad, base cero, crecimiento de cantidad y trabajo, y presenta el presupuesto para aprobación seg0n el flujo de trabajo. *. 5ombinación de presupuestos" el sistema puede combinar presupuestos de diferentes dimensiones seg 0n la operación diversificada diversificada y modo de administración de varias dimensiones, realizando la combinació n de varios m%todos tales como los de lnea recta, de funciones y de departamentos operativos de supuest os. . 6odificación de presupuesto" modifica el presupuesto seg0n su formulario de modificación o su tabla, al mismo tiempo, ofrece varios m%todos de consulta de comparación de modificación y de !istoria de pr esupuestos, para comparar y analizar los datos antes y despu%s de la modificación. . 5ontrol de presupuesto" el sistema de presupuesto puede controla a tiempo real el sistema operativo y acumular el n0mero de ejercicios mediante definir directamente la relación entre el sistema de operacion es y presupuesto, as como etraer a tiempo real de n0mero de ejercicios de sistema de estructura etra3a mediante plataforma plataforma de intercambio intercambio de datos. Al mismo tiempo, puede realizar vigilancia a tiempo real s obre la situación de ejercicio de presupuesto, ofreciendo advertencia previa sobre la administración administración de pr esupuesto. 1. An(lisis de presupuesto" el sistema ofrece varios modelos de an(lisis y soporta la definición propia de modelo de an(lisis para buscar la fuente de datos, al mismo tiempo, combina 7I para realizar el an(lisis de varias dimensiones y el de figuras para una presentación m(s abundante del an(lisis de presupuesto. 8. 9erificación de presupuesto" el sistema puede fijar los m%todos de verificación en el sistema mediante las fórmulas ofreciendo la forma de m%todos de verificación seg0n los metas de verificación verificación de rendimie nto para realizar una verificación de varios niveles del centro de responsabilidad de presupuesto. Al mis mo tiempo, puede ofrecer los resultados de verificación de presupuesto al sistema de recursos !umanos c omo bases de verificación verificación de rendimiento. rendimiento. III - 9alor del plan #. Asegurar la realización realización del objetivo estrat%gico estrat%gico del grupo. Puede realizar el objetivo estrat%gico estrat%gico disolv i%ndolo en la meta de presupuesto pr(ctico de cada entidad mediante el establecimiento establecimiento del sistema de m eta del grupo para asegurar la realización y ejercicio de la estrategia del grupo. '. /stablecer un sistema de administración integral de presupuesto m(s completo, incluyendo las necesid ades de la administración grupal y las entidades pertenecientes. +ijado en el negocio principal, cubre tod os los sectores operativos. ). :ealizar la coordinación coordinación de la plantilla de presupuesto para elevar enormemente la eficiencia de planti lla de presupuesto. La verificación de presupuesto es m(s conveniente y f(cil, la cual de los lderes no es limitada por el tiempo y espacio. *. :ealizar integralmente el control integral del sistema de presupuesto y el de operaciones, para combin
ar la pronosticación, el control a tiempo real y el an(lisis posterior para realizar el objetivo de presupuest o. . +acilitar la vigilancia y consulta a tiempo real del grupo de la situación de presupuesto y ejercicio de e ntidades pertenecientes, pertenecientes, fortaleciendo la fuerza de control interior de la empresa y bajando el riesgo oper ativo de la empresa. . 7eneficiar la verificación y valoración del grupo al rendimiento operativo operativo de las entidades económico s para realizar polticas de premios y castigos seg0n el sistema de responsabilidad responsabilidad económica. I9 - Pr(cticas mejores
5!ina ;i-
4!andong 4tate-o>ned Assets Investment ;oldin g 5o., Ltd.
5!ina Aerospace 4cience 4cience and
5!ina 4out! Industries =roup 5orporation
4!andong Airlines 5o., Ltd.
Aviation In Industry 5orporation of 5!ina
4!andong
;arb ;arbin in P!ar P!arma mace ceut utic ical al =rou =roup p ;ol ;oldi ding ng co., co., Ltd Ltd..
4!an 4!ando dong ng 4un 4unns nsy y 5em 5emen entt =ro =roup up 5o., 5o., Ltd Ltd..
?ilu 4ecurities 5o., Ltd.
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Transcripción de PRESUPUESTO INTEGRADO PRESUPUESTO INTEGRAL
Planeación Refexión Refexió n sobre la realidad y el entorno Control Formaliza Formal iza las responsabilida responsabilidades des de la Planeación. Genera un marco de reerencia para evaluar el desempeño PRE!P!E"# $%E"R# Resume las actividades planeadas de toda la or&anizació or&anización. n. Pone en t'rminos cuantitativos las metas económicas( )nancieras y patrimoniales. e expresa en reportes *ue responden a la misma metodolo&+a y ormatos de recopilación recopilació n de inormación y toma de decisiones de la empresa. Es un P,%P, %- E -EG#C/# periódico *ue incluye un con0unto coordinado de
reportes( tanto económicos como )nancieros Presupuesto Económico Resume las actividades planeadas de toda la or&anizació or&anización. n. Pone en t'rminos cuantitativos las metas económicas( )nancieras y patrimoniales e expresa en reportes *ue responden a la misma metodolo&+a y ormatos de recopilación recopilació n de inormación y toma de decisiones de la empresa. Es un P,%P, %- E -EG#C/# periódico *ue incluye un con0unto coordinado de reportes( tanto económicos como )nancieros PRE!P!E"# F/-%-C/ER# e convierte en una 1erramienta de comunicación y coordinación entre las partes de una or&anizació or&anización n CONCLUSIONES
,a &estión presupuestaria es un proceso refexivo cont+nuo. ebe 1acerse documento ormal *ue pueda materializar su plani)cación de lar&o plazo y evaluar la &estión ebe incluir aspectos económicos( )nancieros y patrimoniales( reales como estimados para ase&urar su eectividad ebe incluir metodolo&+as de c2lculo ob0etivas y 0usti)cables para posterior evaluación de las causas de sus desv+os