Nombre: Alejandra Patricia Rodas Castro Carné: 2009 16766
Punto de Equilibrio “El equilibrio es la clave.” – Mr. Mr. Miyagi
Una idea millonaria no basta. En el mundo real, lo ideal es hacer cuentas, cálculos, estimaciones y un sinfín de operaciones numéricas antes de ejecutar una idea, especialmente si es de negocios. Calcular erróneamente ganancias y pérdidas es frecuente entre emprendedores que se dejan llevar por el fervor de creer que tienen en sus manos una tan codiciada idea millonaria y no evalúan escenarios positivos y negativos que esta pudiera generar. Materializar una idea implica mucho: desde generarla y considerar sus posibles consecuencias positivas y negativas, hasta h asta calcular su comportamiento compor tamiento a futuro. Uno de los conceptos más útiles en este proceso estima el punto de equilibrio que determina si las ventas estimadas cubren los costos de producción y estimar el porcentaje de ganancias. También es útil en empresas ya formadas. Si el punto de equilibrio es superior a las ganancias esperadas, se deben reevaluar ciertos aspectos del pan de acción, pues no cumple con el requisito primordial de un negocio: obtener beneficios.
“Tiempo y equilibrio, las dos cosas más difíciles que controlar. Aunque controlamos ambas.” – Catherine Catherine Pulsifer
¿Ganar o perder? Probablemente la gran mayoría de lectores elija la primera opción, incluso sin saber a qué hace referencia la pregunta. Pero de hecho, el conocer el “qué” no es tan crucial como conocer el “cómo”. ¿Cómo saber cuando se gana o se pierde? Las matemáticas son aliadas para
descubrirlo, pues si bien no siempre es posible “ganar”, sí es posible calcular cuánto se debe generar para conseguirlo (o por lo menos, no perder). En este caso, tener un equilibrio. Algo que en áreas como finanzas, economía o mercadeo se conoce como “punto de equilibrio”. Definición
Como herramienta financiera, el punto de equilibrio determina exactamente el momento en el que las ventas cubren exactamente los costos, tanto fijos como variables. Se expresa en valores, porcentajes o unidades. El punto de equilibrio corresponde al balance entre los ingresos y los costos, indicando a una empresa u organización cuando su beneficio es igual a cero, es decir, cuando no tienen ni utilidades (ganancias) ni pérdidas. Su correcto cálculo determina un punto de referencia para las ventas. Cuando estas exceden el punto de equilibrio o caen por debajo de este, se obtienen utilidades o se ocasionan pérdidas, respectivamente. Cálculo
Para proyectos nacientes, los cálculos suelen realizarse a ciegas porque no se cuentan con datos reales sino con valores estimados. En el artículo Equilibra tu negocio, Rafael Galán (2012) explica que el punto de equilibrio suele calcularse erróneamente porque “los ingresos se suelen inflar y los gastos se tienen a infravalorar”, aunque asegura que es más común entre
emprendedores con espíritu optimista. Por el contrario, las empresas ya formadas – sean grandes o pequeñas – y en funcionamiento cuentan con datos reales, que son los que deben considerar para efectuar este tipo de cálculos. Estos deben realizarse periódicamente con el fin de conocer el estado de la empresa.
Para calcular el punto de equilibrio se deben conocer los costos de la empresa, entendiéndose que pueden ser variables o fijos y el precio de venta del producto, así como el número de unidades producidas. El margen de contribución (Mg) es la diferencia entre el precio de venta y el costo del producto. Los costos variables (CV) son aquellos que cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y ventas; incluyen: mano de obra, materia prima y comisiones. Los costos fijos (CF) son constantes y se generan de forma invariable; incluyen: salarios, renta y amortizaciones. Los costos fijos, al ser constantes, se grafican como una línea horizontal en el plano cartesiano mas los variables incrementan conforme el comportamiento del negocio. La suma de ambos valores es igual a los costos totales (CT). Fórmula para determinar el punto de equilibrio en valor: P.E.=
− 1
costos fijos costos variables ventas totales
Fórmula para determinar el punto de equilibrio en unidades: P.E.U.=
∗−
costos fijos unidades producidas ventas totales
costos variables
Fórmula para determinar el punto de equilibrio en volumen: P.E.=
−
costos variables
Fórmula para determinar el punto de equilibrio en porcentaje: P.E.=
costos fijos
ventas totales
−
costos fijos ventas totales
costos variables
100
El valor que resulta indica el porcentaje de las ventas totales que es empleado para cubrir los costos, tanto fijos como variables. El porcentaje restante es la utilidad neta que obtiene la empresa. Graficación
Para presentar gráficamente el punto de equilibrio, se considera el eje x del plano cartesiano como el volumen (en el tiempo), y el eje y como el valor (representado por la moneda local). Tras trazar las gráficas de costos fijos, costos variables, costos totales, e ingresos por ventas, se puede identificar el punto de equilibrio en valor (eje vertical) o en volumen (eje horizontal) de acuerdo a la siguiente gráfica:
El punto de equilibrio, que también puede ser llamado “punto de quiebre”, se encuentra donde los costos totales y los ingresos se interceptan. Vale la pena destacar que, hasta que no se alcance, la empresa está en déficit y no ha generado ganancias. El equilibrio se alcanza cuando se cubren los costos totales. A partir de entonces, se contempla la utilidad neta. “No hay decisión que se pueda tomar, que no venga sin algún tipo de equilibrio (…)” – Simon Sinek
En conclusión, el punto de equilibrio es el valor que indica exactamente cuando las ventas están cubriendo los gastos. También puede estimarse en un porcentaje para conocer el porcentaje de utilidades que se están generando. La determinación del punto de equilibrio es clave tanto para nuevos proyectos como para empresas ya formadas y en funcionamiento, pues determina el nivel de ingresos que cubre los costos de una empresa y traza un punto que debe sobrepasarse para generar ganancias o identificar pérdidas. Para nuevos proyectos, si un punto de equilibrio es superior a las ganancias esperadas, se deben reevaluar ciertos aspectos del pan de acción para lograr uno menor a las mismas. Pueden buscarse nuevos proveedores con costos menores a los contemplados, evaluar si es posible mantener el nivel de producción contratando menos personal, ahorrar en renta, contemplar otros distribuidores, etc. Así que, para saber si se cuenta con una idea millonaria, se debe realizar como mínimo una estimación del punto de equilibrio que debe alcanzarse con las ventas y evaluar si es posible y real alcanzarlo. Claro, sin inflar ganancias o subestimar los costos. Los altos puestos gerenciales pueden ayudarse del punto de equilibrio para tomar decisiones certeras y fundamentadas en un cálculo confiable, práctico y efectivo para alcanzar el éxito y la prosperidad en sus empresas. Lo recomendable es realizar varias estimaciones planteando diferentes escenarios. Además, una constante vigilancia del mismo es útil para que los gastos no se excedan y las ventas no bajen según el parámetro que este establezca.
Referencias bibliográficas
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