EJEMPLO EJEMPLO DE ESTUDIO FINANCIERO DE E Po!"#to Po!"#to $aa $aa "l %o&ta'" %o&ta'" (" )&a "%$"*a "%$"*a (" TE+TILES TE+TILES ,) "& "l ao to%a& "& a"&(a%"&to "l lo#al (" 4)o&a%"&to UNIDADES A PRODUCIR PRECIO DE VENTA INFLACIÓN INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO VENTAS CONTADO VENTAS A CREDITO
1,650 132,000 0.0645 40% 80% 20%
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO Puerta de Vaivén 1 800,000 División modular 1 650,000 Lues 4 80,000 !ene"a #!uartos$ 4 35,000 Pintura 4 65,000 ano de o&ra #d'as$ 3 80,000 Total
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE P DETALLE DE INVERSIÓN INVERSIONES a(uinaria multiuso a(uinaria semi industrial )ileteadora *erramientas +o"tare !om-utador m-resora /ire /ondiionado Plana
CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 1
COSTO UNITARIO 800,000 2,800,000 828,000 50,800 300,000 1,621,500 220,820 800,000 2,80
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD ieras -uladas 1
COSTO UNITARIO 25,000
Total
No. 7 INVERSIÓN EN MUEBLES8 ENSERES Y EQUIPOS DE A DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO 7sritorio i-o erenia 1 500,000 7sritorio i-o seretaria 1 410,000 7sritorio auiliar 1 200,000 *orno miroondas 1 80,000 /rivador 1 120,000 7tintor 2 0,000 Vitrinas 1 18,560 esa ortadora 1 110,000 esa de -lanar 1 50,00 +illas o-erarias 2 55,000 +illas ti-o sala 12 25,000 Total No. INVERSION EN ACTIVOS INTAN9IBLES DETALLE DE INVERSION 7+9D: D7 P;7)/!<LD/D 7+9D: D7 )/!<LD/D L!7=!/+ >/+:+ D7 :;>/=?/!@= :=/A7 B P97+/ 7= /;!*/ 7=;7=/7=: D7 P7;+:=/L P;7V+:+ TOTAL 9ASTOS PREOPERATIVOS No. - COSTO MANO DE OBRA REMUNERACIÓN MENSUAL 50,000 50,000
CAR9O :P7;/;/ D7 P/;:=/ :P7;/;/ D7 !:=)7!!:= Total
REMUNERACIÓN ANUAL ,000,000 ,000,000 1:8///8///
No. ; POR No. ORC CEN ENT TAJE JES S UT UTIL ILI< I
No. 7 INVERSIÓN EN MUEBLES8 ENSERES Y EQUIPOS DE A DETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO 7sritorio i-o erenia 1 500,000 7sritorio i-o seretaria 1 410,000 7sritorio auiliar 1 200,000 *orno miroondas 1 80,000 /rivador 1 120,000 7tintor 2 0,000 Vitrinas 1 18,560 esa ortadora 1 110,000 esa de -lanar 1 50,00 +illas o-erarias 2 55,000 +illas ti-o sala 12 25,000 Total No. INVERSION EN ACTIVOS INTAN9IBLES DETALLE DE INVERSION 7+9D: D7 P;7)/!<LD/D 7+9D: D7 )/!<LD/D L!7=!/+ >/+:+ D7 :;>/=?/!@= :=/A7 B P97+/ 7= /;!*/ 7=;7=/7=: D7 P7;+:=/L P;7V+:+ TOTAL 9ASTOS PREOPERATIVOS No. - COSTO MANO DE OBRA REMUNERACIÓN MENSUAL 50,000 50,000
CAR9O :P7;/;/ D7 P/;:=/ :P7;/;/ D7 !:=)7!!:= Total
REMUNERACIÓN ANUAL ,000,000 ,000,000 1:8///8///
No. ; POR No. ORC CEN ENT TAJE JES S UT UTIL ILI< I
1 ;/=+P:; ;/=+P:;7 7 1 =7;7+7+ =7;7+7+ !7+/=/+ !7+/=/+ 3.:; TOT TOTAL AL
A. ela ela nterlón !ierres *ilo !auos
No. : COSTOS DE MATERIALES >$%" ao (" o$" UNIDAD DE MATERIAL MEDIDA CANTIDAD MATERIALES MA TERIALES DIRECTOS metros metros 1,620 metros 540 unidades 300 tu&inos 1620 metros 534 unidades 6408 unidades 1608 -or -renda 1080 metros 1068 -renda 1080
S)@total Mat"al"* D"#to* B.
MATERIALES MA TERIALES INDIRECT INDIRECTOS OS
Pa-el LE-iF iFa /eite S)@total Mat"al"* I&("#to*
Plieo !aa 9nidad )raso 80.
1620 2 10 6
TOTAL No. COSTO DE SERVICIO >$%" ao? SERVICIO 7ner'a 7létria /lum&rado -I&lio /seo /ueduto elé"ono elé"ono antenimiento 7(ui-o /rrendamiento
MEDIDA GH ora !aro Jo !aro Jo ts3 Promedio Promedio
CANTIDAD ,200 12 12 240 12 6 12
ACTIVO
VIDA UTIL
a(uinaria multiuso 10 a(uinaria semi industrial 10 )ileteadora 10 *erramientas 5 +o"tare 5 !om-utador 5 m-resora 5 /ire /ondiionado 10 Plana 5 TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
COSTO ACTIVO 800,000 2,800,000 828,000 50,800 300,000 1,621,500 220,820 800,000 2,80
No. 11 9ASTOS POR DEP ACTIVO
VIDA UTIL
7sritorio i-o erenia 7sritorio i-o seretaria 7sritorio auiliar *orno miroondas /rivador 7tintor Vitrinas esa ortadora esa de -lanar +illas o-erarias +illas ti-o sala Total a#t0o* (" a(%&*ta#&
CAR9O ADMINISTRACION >7;7=7 >7=7;/L +7!;7/;/ ;7!7P!:=+/ !:=/D:; #*:=:;/;:+$ :)!:+ V/;:+ *)@total
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
COSTO ACTIVO 500,000 410,000 200,000 80,000 120,000 140,000 18,560 110,000 50,00 110,000 300,000 282/:87-/
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINIST REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN MENSUAL ANUAL 2,500,000 800,000 00,000 00,000 78;//8///
30,000,000 ,600,000 8,400,000 8,400,000 -87//8///
No. 13 OTROS 9ASTOS ADMINISTRATIVOS
+erviios -I&lios !a"eter'a
ao ao TOTAL
1 1
No 17. AMORTI"& ao*? AMORTI
ACTIVO INTAN9IBLE
COSTO DEL ACTIVO
5
>astos -reo-erativos /:;?/;
2,203,02
PLA"& ao*? AMORTI
ACTIVO INTAN9IBLE
/mortiFaión en i"ras "'sias :/L / /:;?/; TOTAL AMORTI
COSTO DEL ACTIVO
5
2,410,000 78-138/;2
No 1. 9a*to* (" 0"&ta >$%" ao (" o$ SERVICIO
Pu&liidad rans-orte
UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
7+ 7+
12 12
TOTAL
No. 1- DISTRIBUCION DE COSTOS COSTO !osto de Produión ano de :&ra direta ano de o&ra indireta ateriales diretos ateriales indiretos De-reiaión +erviios antenimiento
S)@total
COSTO VARIABLE
COSTO FIJO
M 2,6,500 N M 56,26,40 M 208,000 M 6,403 N M 6,403
9a*to* (" A(%&*ta#& +ueldos
-restaiones
M 82,260,000
M 11,230,800 M N M 5,863,240
S)@total
M 84,214,46
>astos de Ventas Pu&liidad, -romoión, trans-ortes +ueldos -restaiones De-reiaión
M 4,800,000 N N M 4,800,000
S)@total TOTAL COSTOS TOTALES
M 8,81,82
P;7!: D7 V7=/ unidades a -roduir !osto Jo !osto varia&le total !osto varia&le unitario Oo #-to e(uili&rio$
M
M
M 5,863,240 M 185,845,112
132,000 1,650 8,81,82 5,863,240 58,08.3 1821:
N/ 1; Dato* a6)$a(o* $aa #al#)la $)&to UNIDADES
COSTO FIJO
0 400 800 1200 1,218 1600 1650
M
COSTO VARIABLE
M 8,81,82 M M 8,81,82 M 8,81,82 M 8,81,82 M 8,81,82 M 8,81,82 M 8,81,82
N M 23,23,53 M 46,4,14 M 6,18,20 M 0,41,20 M 2,58,23 M 5,863,240
EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS Lo* #)a(o* No. 1: a 22 %)"*ta& )& "'"%$lo (" $)&to (" ",)l@o $aa 3 S "& *) $o!"#to *olo t"&" )& &#o $o()#to8 #o&t&" #o& "l #)a(o 23
No 1: Cl#)lo ("l $)&to (" ",)l@o "& 0aa* l& ACTIVIDADES P/;!P/!:= P;7!: D7 V7=/+ !:+:+ V/;/7= D7 !:=;<9!:=
COSTOS FIJOS SON 1-/8///8-//
A
B
40% 4,000 1,600 2,400
35% 3,000 1,300 1,00
Ma6"& (" #o&t@)#& $o%"(o $o&("a(o A$l#a&(o la 4o%)la Qo Co*to* F'o* Ma6"& (" Co&t@)#& Qo 1-/.///.-//2/
2,055
M ,85 7ste valor se relaio
L&"a A L&"a B L&"a C TOTAL
M ,85 M ,85 M ,85
0.4 0.35 0.25
No 1 Co%$o@a#& ("l $)&to (" ", DESCRIPCION VENTAS COSTOS VARIABLES MAR9EN DE CONTRIBUCION TOTAL DE VENTAS TOTAL DE COSTOS VARIABLES TOTAL MAR9EN DE CONTRIBUCION COSTOS FIJOS UTILIDAD
A 124,54,66 4,82,81 4,44,806
B 81,52,131 35,425,24 46,326,208
No 2/ D"t"%&a#& ("l $)&to (" ",)l@ PRODUCTOS U&(a("* I&6"*o* Co*to Vaa@l" $o )&(a( = "& $"*o*
A 31,144 124,54,66 1,600 41%
B 2,251 81,52,131 1,300 2%
Cal#)lo ("l 0ol)%"& ("l $)&to (" ",)l@o 6lo@al "& $"*o* CM= Co&t@)#& %a6&al totalI&6"*o* total"* CM= 173.-/.7//3//.3/.;;7 0.4306231 +CFCM=1-/.///.-///.7;
M 340,426,80
No21 Co%$o@a#& ("l $)&to (" ",)l@ ITEMS I&6"*o* Co*to* 0aa@l"*
/
<
124,54,66 4,82,81
81,52,131 35,425,24
Total (" #o*to* 0aa@l"* Total (" %a6"& (" #o&t@)#& Total (" Po#"&ta'"
No 22 D*t@)#& "& $"*o* ("l $)&to (" PRODUCTOS M"5#la Co&4o%a(a I&6"*o*
A
B
41% 2% 13,662,280 1,653,32 Ha*ta a,) "'"%$lo (" $)&to (" ",)l@o "& 0a
No 23 Po6a%a (" &0"* CONCEPTOS /tivos Jos tani&les a(uinaria 7(ui-o o&iliario deoraión ue&les 7(ui-o de :Jina
0
1
M ,451,010 N M 2,208,460
M
SUBTOTAL
M ,65,40
ACTIVOS DIFERIDOS /deuaiones ,o&ras "'sias >astos -reo-erativos
SUBTOTAL TOTAL INVERSION FIJA
M 2,410,000 M 2,203,02 M 4,613,02 1782;2872
No 27 Co*to* O$"a#o&al"* CONCEPTO >astos de -roduión >astos /dministrativos >astos de venta
Total Co*to* O$"a#o&al"*
AO 1 M 6,830,643 M 84,214,46 M 4,800,000
M 185,845,112
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT CO >COPD? otal ostos o-eraionales M 185,845,112 #N$ de-reiaión #M 1,188,24$ se resta 1 -ara iual
COPD >Co*to o$"a#o&al (ao? COPA3-/ COPD M 510,33 !a-ital de tra&ao
M 15,311,18
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES P )#1Q$Rn ) M 15,311,18 i 0.0645 la inSaión n 1 un ao P
M 14,383,455 M 2,33
Di"erenia
N/ 2 Ca$tal (" ta@a'o t%&o* S& "%"&to "& $o()# DETALLE / !/P/L D7 ;/
TOTAL INVERSION
1
M 15,311,18
M 2,33
1831181:;
2;8;33
No 2- I&0"*& (" #a$tal (" ta@a'o >t
Co& "%"&to "& $o()##& DETALLE / !/P/L D7 ;/
nremento Valor en la -roduión TOTAL INVERSION
1
M 15,311,18
M 2,33
1831181:;
2;8;33
Cal#)lo ("l #a$tal (" ta@a'o a t"%&o* #o"&t"* &a#& M 0.0645 I"%"&to ao 2 M 8,52 "%"&to ao 3 M 1,051,20 "%"&to ao 7 M 1,11,0 "%"&to ao M 1,11,25 No 2; I&0"*o& "& Ca$tal (" ta@a'o 8 *& DETALLE / !/P/L D7 ;/
M 15,311,18
1 M 8,52
nremento a-ital tra&ao2 nremento a-ital tra&ao3 nremento a-ital tra&ao4
M M M
1,41,8 1,566,08 1,66,60
No 2: I&0"*& (" #a$tal (" ta@a'o #o& DETALLE / !/P/L D7 ;/
1
M 15,311,18
nremento 7n !a-ital de tra&ao TOTAL INVERSION
M 8,52 M 35,02 183:28-//
1831181:;
N/ 2. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PU >T"%&o* #o&*ta&t"*? #o& "%"&to CONCEPTO A#t0o* !orrientes de aa &anos !uentas -or o&rar inventarios TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Pa*0o* !orrientes uentas -or -aar !a-ital de ra&ao
1
2,130,326 3,630,000 8;-/832-
2,26,32 3,864,135 -81318:-;
0.0
I"%"&to (" #a$tal (" ta@a'o $o6a%a (" &0"*& t"%&o* #o&*ta&t"* nversión o&ras Jsias inversión en ma(uinaria e(ui-o inversión mue&le enseres e(ui-os inversion intani&les total &0"*& !a-ital de tra&ao
/
0.0 0 5,60,326
0 6,131,86
8;-/832-
3;1871
2,410,000 ,451,010 2,208,460 2,203,02 1782;2872
M 15,311,18 N/. 3/ PRO9RAMA DE INVERSIONES >t%
CONCEPTO nversión Ja !a-ital de tra&ao TOTAL DE INVERSIONES
/ N14,22,542 N15,311,18 2181238:32
1 N2,33 2;8;33
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL P
/tivos de ventas /tivos de distri&uión +u&total valor residual /tivos Jos !a-ital de tra&ao TOTAL VALOR RESIDUAL PRESUPUESTO DE I 1 2 21,800,000 231,848,100
AOS otal inresos :-eraionales
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRO CONCEPTO 1. !ostos Diretos ateriales Diretos ano de :&ra Direta De-reiaión S)@total Co*to* D"#to* 2. >astos >enerales de -roduión ateriales ndiretos ano de o&ra indireta +erviios otros S)@total 9a*to* 6"&"al"* (" $o()##& TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN
/
1
56,26,40 2,6,500 6,403 :8318:73
60,385,828 2,6,500 6,403 :8//8;31
208,000 0 M 11,230,800
221,416 0 M 11,55,18
11873:8:// -8:3/8-73
1281;-8-/3 1/1822;8333
No. 33 PRESUPUESTO DE 9ASTOS DE ADMINISTRAC CONCEPTO +ueldos -restaiones Paos de serviios varios :tros eresos De-reiaión /mortiFaión di"eridos TOTAL 9ASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1 82,260,000 811,00 H 220,846 22,614 :7821787-
2 82,260,000 811,00 H 220,846 22,614 :7821787-
No. 37 PRESUPUESTO DE 9ASTOS CONCEPTO
1
2
No. 3 PRO9RAMACION DE COSTOS OPERACIONAL CONCEPTO !ostos de -roduion >astos administrativos >astos de venta TOTAL COSTOS OPERACIONALES
1 6,830,643 84,214,46 4,800,000 1:8:78112
2 101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3
No. 3- FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINA CONCEPTO nversión )ia !a-ital de tra&ao Valor ;esidual Fl)'o N"to (" I&0"*&
/ N14,22,542 N15,311,18
1 N2,33
28:38;2
2;8;33
No. 3; PRO9RAMA DE INVE CONCEPTO A#t0o* F'o* Ta&6@l"* a(uinaria e(ui-o o&iliario deoraión ue&les e(ui-os de oJina
FUENTES
/
Pr Pr Pr
A#t0o* D4"(o* >astos -reo-eraionales :&ras "'sias instalaión !a-ital de tra&ao TOTAL INVERSIONES
N,451,010 H N2,208,460 N,65,40
Pr Pr !r Pr
N2,203,02 N2,410,000 N15,311,18 28:38;2
No 3: PRO9RAMA DE AMORTIT%
PERIODO
PA9O ANUAL
)inaniamiento soliitado otal nversiones )inaniamiento
NM NM DATOS
A
60% 2,583,2 1,50,238
INTERESES SOBRE SALDOS /823:;
/
6,448,016
1
17,750,238
2
15,539,204
3
12,800,396
4
9,407,835
5
5,205,470
DeSataión de los intereses P)#1Qi$Rn P)#1Q0,0645$R1 P Valor -resente de los intereses ) Valor a deSatar asa de inSaión n =Imero de aos transurridos on res-eto a ero M4.236.82#1Q0,0645$ 3.0.208#1Q0,0645$R2 3.055.455#1Q0,0645$R3 2.245.650#1Q0,0645$R4 1.242.650#1Q0,0645$R5
0.0645
3,80,255 3,23,330 2,533,021 1,48,88 0,042
/o 1 /o 2 /o 3 /o 4 /o 5
2,0,063 2,416,64 2,812,488 3,22,3 3,808,304
/o 1 /o 2 /o 3 /o 4 /o 5
DeSataión de amortiFaión de a-ital P 2.211.034##1Q0,0645$R1 P 2.38.808#1Q0,0645$R2 P3.32.561#1Q0,0645$R3 P4.202.365#1Q0,0645$R4 P5.205.40#1Q0,0645$R5
Ao*
No. 3 Dato* ("a#ta(o* (" &t""*"* ! a%o Dato* ("a#ta(o* (" &t""*"* ! a%ot5 1 2
No. 7/ FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMI CONCEPTO
1 21,800,000 185,845,112
2 231,848,100 1,832,122
9tilidad o-eraional enos im-uestos
31,54,888 10,545,113
34,015,8 11,225,23
9tilidad =eta Es de-reiaión Es /mortiFaión de Di"eridos FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO
21,40,5 1,188,24 22,614
22,0,05 1,188,24 22,614
2382/8-3:
278/18-
otal inresos otal ostos o-eraionales
No. 71 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SI CONCEPTO )luo neto de inversión )luo neto de o-éraión Fl)'o K&a"o &"to ("l $o!"#to *& K&aa%"&to
/ N2,583,2
1 N2,33 23,520,638
2181238:32
22828/
No. 72 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FIN CONCEPTO nversión Ja ntereses durante la im-lementaión !a-ital de tra&ao Valor residual )luo =eto de nversión
/ N14,22,542 H N15,311,18
1 N2,33
N2,583,2
N2,33
No. 73 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINA CONCEPTO otal inresos :-eraionales enos ostos o-eraionales 9tilidad o-eraional > t )i i
1 21,800,000 185,845,112
2 231,848,100 1,832,122
31,54,888 3 80 255
34,015,8 3 23 330
9tilidad =eta Es de-reiaión Es /mortiFaión de Di"eridos Fl)'o N"to (" O$"a#&
18,43,004 1,188,24 22,614
20,5,54 1,188,24 22,614
2/8:38:-;
228;/:873;
No. 77 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO C CONCEPTO )luo neto de inversión )luo neto de o-eraión )luo Jnaniero neto del -roeto del -roeto on Jnaniamiento
/ N2,583,2
1 N2,33 20,853,86
N2,583,2
1,26,134
N/. 7 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL I CONCEPTO nversion Ja nteres durante la im-lementaión !a-ital de tra&ao Valor residual !rédito /mortiFaión !rédito )luo =eto de inversión
/ N14,22,542 H N15,311,18
1 N2,33
1,50,238 N11,833,42
N2,0,063 N3,004,6
N/. 7- FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSI CONCEPTO
1 21,800,000 185,845,112
2 231,848,100 1,832,122
9tilidad o-eraional enos astos Jnanieros
31,54,888 3,80,255
34,015,8 3,23,330
9tilidad >rava&le enos im-uestos
2,4,632 ,231,62
30,42,64 10,145,04
9tilidad =eta Es De-reiaión Es /mortiFaión de Di"eridos
18,43,004 1,188,24 22 614
20,5,54 1,188,24 22 614
otal inresos enos ostos o-eraionales
N/. 7; FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL IN CONCEPTO )luo neto de inversión )luo neto de o-eraión
/ N11,833,42
1 N3,004,6 20,853,86
)luo Jnaniero neto del -roeto
N11,833,42
1,84,01
N/. 7: FLUJO DE FONDOS PARA EL INVER IMPLEMENTACION INVERSIONES /tivos Jos tani&les >astos -reo-erativos ntereses im-lementaión !a-ital de tra&ao
/ N,65,40 N2,203,02 N2,410,000 N15,311,18
N2,33
I&0"*& Total
N2,583,2
N2,33
!réditos -ara inversión en ativos Jos
1
1,50,238
I&0"*& N"ta /mortiFaión réditos Valor ;esidual !a-ital de tra&ao /tivos Jos
N11,833,42
N2,33 N2,0,063
Fl)'o &"to (" &0"*o"* :P7;/!@= nresosU Ventas Total &6"*o* !ostos !osto de Produión >astos de /dministraión >astos de Venta Total #o*to* o$"a#o&al"* Utl(a( O$"a#o&al >astos Jnanieros Utl(a( 9a0a@l" m-uestos 9tilidad =eta De-reiaiones
N11,833,42
N3,004,6 21,800,000 21,800,000 6,830,643 84,214,46 4,800,000 1:8:78112 31,54,888 3,80,255 2;8;78-32 N,231,62 1:8;738//7 1 188 24
FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA
118:33872
1;8:78/;1
MPRESA INDUSTRIAL Po()#" 1.-/ o0"ol"* $aa (ota#& *" "al5a& al6)&a* a("#)a#o&"*.
COSTO TOTAL 800,000 650,000 320,000 140,000 260,000 240,000 2871/8///
ODUCCIÓN COSTO TOTAL 800,000 2,800,000 828,000 50,800 300,000 1,621,500 220,820 800,000 2,80 ;8718/1/
VIDA UTIL >ao*? 10 10 10 5 5 5 5 5 5
COSTO TOTAL 25,000
VIDA UTIL >ao*? 5
V(a tl Co&*t)##o&"* ! "(K#a#o&"* 2/ a Ma,)&aa ! ",)$o 1/ ao* V"#)lo* ao* E,)$o (" #o%$)ta#&8 "a%"&t
DMINISTRACIÓN COSTO TOTAL 500,000 410,000 200,000 80,000 120,000 140,000 18,560 110,000 50,00 110,000 300,000 282/:87-/
VIDA UTIL >ao*? 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
COSTO 600,000 350,000 442,520 250,000 220,000 163,000 1,552 282/38/;2
PRESTACIONES SOCIALES 4,848,50 4,848,50 8-;8// IALES Y APORTES
PRIMER AO 13,848,50 13,848,50 2;8-;8//
a#o&"*? COSTO UNITARIO 18,000 00 1,068 500 10 100 50 1,500 4,000 18,000
E*t)(o T#&#o T"&" "& #)"&ta lo* %at"al"* ("#to* " &("#to* ,)" "l TOTAL AO ",)"" $aa "al5a "l $o!"#to $o#"*o $o()#t0o.
2,160,000 38,000 320,400 810,000 5,340 640,800 80,400 1,620,000 4,22,000 1,440,000 -8;2-87/
100 6,000 00 4,500
162,000 12,000 ,000 2,000 2/:8/// -83787/
COSTO UNITARIO 350 ,500 33,00 2,500 120,000 25,000 500,000
TOTAL AO 2,520,000 114,000 406,800 600,000 1,440,000 150,000 6,000,000 11823/8://
1 80,000 280,000 82,800 10,160 60,000 324,300 44,164 80,000 5,8 -;87/3
80,000 280,000 82,800 10,160 60,000 324,300 44,164 80,000 5,8 -;87/3
DEPRECIACION ANUAL 2 3 7 80,000 80,000 280,000 280,000 82,800 82,800 10,160 10,160 60,000 60,000 324,300 324,300 44,164 44,164 80,000 80,000 5,8 5,8 -;87/3 -;87/3
ECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN 1 50,000 41,000 20,000 8,000 12,000 14,000 18,56 11,000 5,00 11,000 30,000 22/8:7ATIVO PRESTACIONES SOCIALES 16,162,500 5,12,000 0 4,525,500 28:-/8///
50,000 41,000 20,000 8,000 12,000 14,000 18,56 11,000 5,00 11,000 30,000 22/8:7-
DEPRECIACION ANUAL 2 3 7 50,000 50,000 41,000 41,000 20,000 20,000 8,000 8,000 12,000 12,000 14,000 14,000 18,56 18,56 11,000 11,000 5,00 5,00 11,000 11,000 30,000 30,000 22/8:722/8:7-
AOS 46,162,500 14,2,000 8,400,000 12,25,500 :282-/8///
436,00 125,000
436,00 125,000 :118//
A 9ASTOS DIFERIDOS
VALOR AMORTI
7 440,614 440,614
VALOR AMORTI
7 482,000 482,000 228-17
a#o&"*?. COSTO UNITARIO
M 300,000 M 100,000
R)@o* &"#"*ao*8 $aa (a a #o&o#" "l $o() Pa6o* al $"*o&al (" 0"&ta*8 6a*to* (" (*t@) 6a*to* $)@l#tao* ! (" $o%o#&.
AO 1
M 3,600,000 M 1,200,000 78://8///
PUNTO DE EQUILIBRIO P)&to "& "l #)al lo* &6"*o* total"* * lo* #o*to* total"*8 la "%$"*a &o o@t"&" & )tl(a( & $"((a Paa *) #l#)lo a! ,)" t"&" ("t"%&a(o* lo* #oto* K'o* ! 0a C F'o*. S" $"*"&ta& "& 6)al %a6&t)( ! 0alo &("$"&("&t" &0"l"* (" $o()##& (" la "%$"*a. E'. D"$"#a#&8 9a*to* A(%&*ta#& #o%o a"&(a%"&to8 *)"l(o* ("l $"*o&al a( C. Vaa@l"*. P"*"&ta& 0aa#& a&t" #a%@o* "& lo* &0"l"* $o()##&. E'. Mat"al"* ("#to* " &("#to*8 *"0#o* a*o# $la&ta (" $o()##&8 Ma&o (" o@a ("#ta >o$"ao*8 *)$" $o()##&? Qo Co*to* F'o* P"#o (" V"&taCo*to (" Vaa@l" )&tao
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO 1. las antidades en el -unto de e(uili&rio son menores a las antidades a -roduir 2. 7l -reio de venta es maor al osto varia&le unitario
" ",)l@o. COSTO TOTAL
M 8,81,82 M 113,221,446 M 136,461,01 M 15,00,52 M 160,23,081 M 182,40,166 M 185,845,112
IN9RESO TOTAL
M0 M 52,800,000 M 105,600,000 M 158,400,000 M 160,23,081 PUNTO DE EQUILIBRIO M 211,200,000 M 21,800,000
INEAS 4""a* (" $o()#to*
a*. C 25% 5,000 3,000 2,000
a on los -orentaes de -artii-aión de ada l'nea M 31,144 M 2,251 M 1,465 ;;8:
l@o C ,323,66 58,34,380 38,2,586 303,650,4 143,650,14 160,000,600 M 160,000,600 M0
o "& $"*o* C 1,465 ,323,66 3,000 32%
TOTALES ,85 303,650,4 5,00 100%
4%
"& $"*o*. !
:/L7+
,323,66 58,34,380
303,650,4
143,650,14 160,000,600 4%
,)l@o. C
TOTALES
32% 10,111,15 * l&"a*
100% 340,426,80
& K'a ("l $o!"#to. AOS 2
3
4
6a*to* (" $o()##& materias -rimas ano de o&ra direta !tos indiretos de "a&riaión Total
56,26,40 2,6,500 12,406,203 -8:3/8-73
r al resultado del módulo, la di"erenia es -or deimales
5
#o&*ta&t"* & AOS 2 M 2,33
7n este aso se
3
7
M 2,33 M
2;8;33
2;8;33
M 2,33 N 2;8;33
&o* #o&*ta&t"*?. AOS 2 M 2,33 M 31,03 182:8:2-
3 M 2,33 M 31,03 182:8:2-
"%"&to "& $o()##o& AOS 2 3 M 1,051,20
M 1,11,0
7 M 2,33 M 31,03 7n este aso se 182:8:2-
7 M 1,11,25
M M M
420,508 44,631 46,503
"%"&to "& $o()##& AOS 2 M 1,051,20 M 420,508 187;18;;:
3
7
M 1,11,0 M 1,11,25 M 44,631 M 46,503 18--8;/: 18--;8;-/
TO DE VISTA CONTABLE " $o()##& AOS 2 2,414,001 4,113,32 -82;83;2 0.0
3
7
2,56,04 4,38,684 -87:83::
2,35,44 4,661,10 ;83-8
0.0
0.0
0 6,52,32
0 6,48,388
0 ,36,55
38/
7218/1-
77:81;1
2
3
7
N2,33 2;8;33
N2,33 2;8;33
N2,33 2;8;33
&o* #o&*ta&t"*? AOS
ERIODO DE EVALUACIÓN >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS
H H 2,864,000 1,022,11 21,886,11 218::-811
9RESOS 3 231,848,100
4 231,848,100
UCCION >t%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2
5 231,848,100
3
7
60,385,828 2,6,500 6,403 :8//8;31
60,385,828 2,6,500 6,403 :8//8;31
60,385,828 2,6,500 6,403 :8//8;31
60,385,828 2,6,500 6,403 :8//8;31
221,416 0 M 11,55,18
221,416 0 M 11,55,18
221,416 0 M 11,55,18
221,416 0 M 11,55,18
1281;-8-/3 1/1822;8333
1281;-8-/3 1/1822;8333
1281;-8-/3 1/1822;8333
1281;-8-/3 1/1822;8333
IÓN >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 3 7 82,260,000 82,260,000 811,00 811,00 H H 220,846 220,846 22,614 22,614 :7821787- :7821787-
82,260,000 811,00 H 220,846 22,614 :7821787-
E VENTAS AOS 3
7
ES >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 3 7 101,22,333 101,22,333 84,214,46 84,214,46 4,800,000 4,800,000 1/82718:/3 1/82718:/3
101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3
CIAMIENTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3
7
N2,33
N2,33
N2,33
2;8;33
2;8;33
2;8;33
N1,022,11 21,886,11 28:-78///
2
3
7
N2,33 2;8;33
N2,33 2;8;33
N2,33 2;8;33
SIONES CON FINANCIAMIENTO AOS 1
N2,33 2;8;33 o* Co&*ta&t"*?
VALOR DISPONIBLE SALDOS A FINAL PARA AMORTI
4,236,982
2,211,034
6,448,016
15,539,204
3,709,208
2,738,808
6,448,016
12,800,396
3,055,455
3,392,561
6,448,016
9,407,835
2,245,650
4,202,365
6,448,016
5,205,470
1,242,546
5,205,470
6,448,016
0
t5a#& (" #a$tal #& (" #a$tal 3
7
NTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 3 7 231,848,100 231,848,100 1,832,122 1,832,122
231,848,100 1,832,122
34,015,8 11,225,23
34,015,8 11,225,23
34,015,8 11,225,23
22,0,05 1,188,24 22,614
22,0,05 1,188,24 22,614
22,0,05 1,188,24 22,614
278/18-
278/18-
278/18-
FINANCIAMIENTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3 7 N2,33 N2,33 N2,33 24,01,56 24,01,56 24,01,56 238;38:3-
2,864,000 24,01,56
238;38:3-
238;38:3-
2;8;-8-
NCIAMIENTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3
7
N1,022,11 N1,022,11
N2,33
N2,33
H N2,33
N2,33
N2,33
N2,33
NCIAMIENTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 3 7 231,848,100 231,848,100 1,832,122 1,832,122
231,848,100 1,832,122
34,015,8 2 533 021
34,015,8 1 48 88
34,015,8 0 042
21,03,581 1,188,24 22,614
21,618,5 1,188,24 22,614
22,181,64 1,188,24 22,614
2382/78777
238;28:2/
2782281/
N FINANCIAMIENTO >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3 7 N2,33 N2,33 N2,33 22,08,43 23,204,444 23,2,820 21,80,04
1,022,11 24,22,510
22,26,11
22,802,088
43,314,62
VERSIONISTA >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3
7
N2,33
N2,33
N2,33
1,022,11 21,886,11
N2,416,64 N3,344,6
N2,812,488 N3,40,221
N3,22,3 N4,200,40
N3,808,304 3,0,33
NISTA >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 3 7 231,848,100 231,848,100 1,832,122 1,832,122
231,848,100 1,832,122
34,015,8 2,812,488
34,015,8 1,48,88
34,015,8 0,042
31,203,40 10,2,152
32,26,100 10,648,143
33,106,36 10,25,28
20,06,338 1,188,24 22 614
21,618,5 1,188,24 22 614
22,181,64 1,188,24 22 614
ERSIONISTA >T%&o* #o&*ta&t"*? AOS 2 3 N3,344,6 N3,40,221 22,08,43 23,01,202 1,363,40
1,26,81
7 N4,200,40 23,2,820
3,0,33 24,22,510
1,52,350
61,32,444
7
IONISTA >T%&o* #o&*ta&t"*? OPERACIÓN >AOS? 2 3
N2,33
N2,33
N2,33
H
N2,33
N2,33
N2,33
H
N2,33 N2,416,64
N2,33 N2,812,488
N2,33 N3,22,3
0 N3,808,304 H 1,022,11 21,886,11
N3,344,6
N3,40,221
N4,200,40
3,0,33
231,848,100 231,848,100
231,848,100 231,848,100
231,848,100 231,848,100
231,848,100 231,848,100
101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3 41,606,2 3,23,330 3:83328-; N12,64,8 28-:38/:: 1 188 24
101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3 41,606,2 2,533,021 38/;382;N12,84,181 2-81;8/ 1 188 24
101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3 41,606,2 1,48,88 38:;872/ N13,152,48 2-8;/787;1 1 188 24
101,22,333 84,214,46 4,800,000 1/82718:/3 41,606,2 0,042 7/8-;82 N13,430,04 2;82-;81-1 1 188 24
27877827
27878;3:
278-178:-7
--87;;8:
o* * ao*
VALOR RESIDUAL 80,000 280,000 82,800 10,160 60,000 324,300 44,164 80,000 5,8 -;87/3
400,000 1,400,000 414,000 0 0 0 0 400,000 0 28-178///
VALOR RESIDUAL 50,000 41,000 20,000 8,000 12,000 14,000 18,56 11,000 5,00 11,000 30,000 22/8:7-
250,000 205,000 100,000 40,000 60,000 0,000 3,80 55,000 25,450 55,000 150,000 181/7823/
440,614 440,614
482,000 482,000 228-17 to8 "'. &8
& 6)al"* a
. a@l".
(" lo* (" &*tat0o. " a(o* a la *o"* ("
6a*to* a(%&*tat0o* +ueldos -restaiones +erviios varios De-reiaión /mort di"eridos Total
82,260,000 811,00 220,846 22,614 :7821787-
ea la -roduión en
a un iremento de
1,650 unidades al ao
40% so&re a-ital del tra&ao
!orriente !aa
ao 1 ostos astos neto 14,240,000 M 148,66,00 M 25,563,10 43,560,000
remitase al modulo -ara veriJar alulo de valores
mes M 2,130,326 3,630,000
ta&la 1 datos aru-ados
N/ 1; Dato* a6)$a(o* $aa #al#)la $ UNIDADES
M M M M M M M M
COSTO FIJO
N 400 800 1,200 1,218 1,600 1,650 N
P9=: D7 7O9L<;:
M M M M M M M M
8,81,82 8,81,82 8,81,82 8,81,82 8,81,82 8,81,82 8,81,82 N
M M M M M M M M
N 23,23,53 46,4,14 6,18,20 0,41,20 2,58,23 5,863,240 N
=(− $
Preio venta !osto varia&le osto Jo
132,000 58,0 8,81,82
Punto de e(uili&rio Punto de e(uili&rio en ventas
-reio de venta unidades a -roduir !osto Jo !osto varia&le total !osto varia&le unitario Oo #-to e(uili&rio$
COSTO VARIABLE
1,218 160,23,081
M M M M M M
132,000 1,650 8,81,82 5,863,240 58,0 1,218
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SE CORRECTO 1. las antidades en el -unto de e(uili&rio son menores a las antidades a -roduir 2. 7l -reio de venta es maor al osto varia&le unitario
M200,000,000
)&to (" ",)l@o. COSTO TOTAL
M M M M M M M M
8,81,82 113,221,446 136,461,01 15,00,52 160,23,081 182,40,166 185,845,112 N
IN9RESO TOTAL
M M M M M M M M
N 52,800,000 105,600,000 158,400,000 160,23,081 211,200,000 21,800,000 N
M180,000,000 M160,000,000 M140,000,000 M120,000,000
M100,000,000 M80,000,000 M60,000,000 M40,000,000 M20,000,000 MN
MN
M2
7l -unto de e(uili&rio se deJne omo el momento en el ual las ventas i el valor total de los ostos #!osto Jo Q !osto varia&le$ -ara este aso -artiular se tendr'a el -unto de e(uili&rio en 1.218 unidades unas ve de 160.23.081 Por de&ao de 18 unidades se -resentan -erdidas -ara la em-resa, dado los inresos ser'an menores (ue los ostos astos Por enima de 1.218 unidades se em-ieFan a -resentar utilidades dado los inresos son maores a los ostos astos.
. unidades a -roduir (ue son de 1.650 unidades 7L -reio de venta es de M132.000 el osto varia&le unitario es de M58. +e um-len todas las ondiiones -ara aJrmar (ue el -unto de e(uili&ri orreto
P)&to (" ",)l@o
00
M400
M600
M800
Ca&t(a("* !:+: )A:
alan n tas (ue (ue
!:+: :/L
=>;7+: :/L
M1,000
M
0 es
,200
M1,400
BALANCE 9ENERAL TERMINOS CONSTANTES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE !aa
M
15,311,18 0 0 M
ACTIVOS FIJOS ue&les 7nseres Ve'ulos a(uinaria 7(ui-o o&iliario Deoraión TOTAL ACTIVOS FIJOS
2,208,460 0 ,451,010 0
ACTIVOS DIFERIDOS /deuaión )'sia >astos Preo-erativos TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS
2,410,000 2,203,02
15,311,18
,65,40
4,613,02
TOTAL ACTIVOS PASIVOS P/+V:+ / L/;>: PL/?: Prestamos -or Paar TOTAL PASIVO A LAR9O PLA
1,50,238 1,50,238
11,833,42 11,833,42
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Ventas
!ostos de Produión 9tilidad astos de /dministraión >astos de Ventas TOTAL 9ASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL >astos )inanieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Po0*& $aa %$)"*to* UTILIDAD NETA
M M
84,214,46 4,800,000
28:38;2
28:38;2
M
21,800,000