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EVALUACION: BLOQUE IVA FECHA: ____________________ _______________________ ___ NOTA: ______________ DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
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Criterios de corrección: corrección : La parte teórica puntuará sobre 10, siendo un 20% de la nota final del examen. Cada tres respuestas incorrectas se anulará una correcta y aquellas sin contestar ni suman ni restan. Habrá que sacar una puntuación de 5 para poder aprobarla. La parte práctica puntuará sobre 10 y tendrá un valor del 80% de la nota total.
PREGUNTAS TIPO TEST
1.
2.
(10 puntos, 20% de la nota final)
Impuestos directos son: (señala las incorrectas)
6.
a)
El IVA
a)
El obligado tributario
b)
El impuesto sobre transmisiones
b)
El consumidor
patrimoniales
c)
Los contribuyentes
c)
El impuesto sobre sociedades
d)
Los trabajadores
d)
El IRPF
7.
El impuesto que se paga sobre el beneficio de las
4.
De las siguientes operaciones ¿cuál está exenta al pago del IVA?
empresas con personalidad jurídica es el:
3.
El sujeto pasivo según establece la LGT es:
a)
a)
Impuesto sobre el Valor Añadido.
b)
Impuesto Sobre Sociedades.
c)
Impuesto sobre Actividades Económicas.
d)
Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
c)
Los transportes de viajeros.
La autorrepercusión del IVA se practica en:
d)
Las ejecuciones de obras para la
sus socios de trabajo. b)
Las prestaciones de servicios de hospitalización o asistencia sanitaria.
a)
Las adquisiciones intracomunitarias.
b)
Las importaciones.
c)
Las entregas intracomunitarias
a)
Valor catastral de los bienes inmuebles. inmuebles .
d)
Las exportaciones
b)
Valor catastral de los bienes muebles.
Cuando en el período correspondiente a una
c)
Valor de mercado de los Bienes Inmuebles.
declaración-liquidación el importe del IVA
d)
Todas las anteriores son ciertas.
repercutido por la empresa sea superior al IVA soportado: a)
La diferencia será el importe que deberá
rehabilitación de edificios. 8.
9.
El IBI se paga teniendo en cuenta:
En las operaciones de entrega de bienes gravadas por el IVA, el devengo se produce: a)
ingresar a la Hacienda Pública.
Cuando se realiza el pedido de las mercancías.
b)
La Hacienda Pública será deudora por IVA.
b)
Cuando se paguen las mercancías.
c)
E l exceso de IVA soportado podrá deducirse
c)
Cuando se ponen las mercancías a disposición
en las liquidaciones inmediatamente posteriores. d)
del cliente. d)
El IVA repercutido y el IVA soportado tienen que dar igual al final del trimestre.
5.
Los servicios prestados a las cooperativas por
El impuesto sobre bienes inmuebles grava:
A los 30 días de la disposición de las mercancías.
10. Al Régimen general se acogen: a)
Las personas físicas y entidades que los
a)
El alquiler de los inmuebles
ingresos no superen 250.000? anuales.
b)
La propiedad de los inmuebles
b)
Las Comunidades de bienes.
c)
El uso de vehículos
c)
Las Sociedades Civiles.
d)
La propiedad de plazas de garaje
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Los industriales y los comerciantes
b)
mayoristas.
actividad realizada no exenta. c)
declaración-liquidaciones del IVA? a)
No
b)
Si, siempre
c)
Sólo si venden a empresarios
d)
Sólo si emiten facturas
12. .- Son operaciones no sujetas a IVA: a)
Los autoconsumos, sean del tipo que sean.
c)
No podrá deducirse ninguna cantidad de IVA soportado
d)
Ninguna de las respuesta anteriores es correcta
16. Las entregas en metálico como anticipo de una compra: a)
No están gravadas por el IVA.
b)
Están gravadas por el mismo tipo de IVA que
(solo las que no dan derecho a deducción) b)
Deducirse la parte proporcional del IVA soportado, en función de la proporción de
11. Los comerciantes minoristas acogidos al régimen especial de recargo de equivalencia ¿realizan
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la futura compra.
Las entregas intracomunitarias de bienes.
c)
Están gravadas por el tipo de IVA general.
(solo algunas)
d)
Ninguna de las opciones anteriores es
Las entregas de muestras gratuitas sin valor comercial.
d)
Los servicios sanitarios. (exenta)
d)
Depende de lo que diga el convenio de doble
correcta 17. En la Ley General Tributaria se contienen:
Los impuesto aplicables en territorio español. Los principios generales y normas básicas del 13. Ante una importación, es sujeto pasivo del IVA: orden tributario. a) La empresa que exporta el bien. c) Las normas presupuestarias de los ingresos b) El importador, sea empresa o particular. públicos. c) El importador, siempre que sea empresa o d) Los hechos imponibles específicos de los profesional, ya que en caso contrario es tributos estatales. sujeto pasivo la empresa exportadora. (Si es 18. El obligado tributario es: empresa puede deducirse IVA) a) El contribuyente. imposición firmado con ese país. 14. Diga en cuál de las siguientes operaciones es obligatorio repercutir IVA: a)
Una sociedad anónima vende a otra un solar
a) b)
b) El sustituto. c) El sujeto pasivo. d) Todas las respuestas son correctas. 19. Los impuestos se configuran en la Ley General Tributaria como aquellos tributos:
Cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento b) Servicio de limpieza prestado por un especial del dominio público. Ayuntamiento a los vecinos, financiado con b) Cuyo hecho imponible consiste en la cargo al presupuesto municipal. obtención por el obligado tributario de un beneficio o aumento del valor de sus bienes. c) Un empresario que cesa en su actividad c) Que son exigibles sin contraprestación. transmite el negocio a su hijo, quien continúa d) Ninguna de las respuestas anteriores es con la explotación. (ISD) correcta. d) Una empresa vende un lote de 20. La entrega de bienes a un empresario en Canadá es electrodomésticos a una empresa sueca, con una operación: destino a Estocolmo. (impuestos suecos) a) Sujeta 15. Si una empresa realiza una actividad que resulta con b) No sujeta. exención limitada, podrá c) Exenta plena. a) Deducirse la totalidad del IVA soportado. d) Exenta limitada. de su propiedad.
a)
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20.
(2,5 puntos). Cumplimenta la declaración del último trimestre del año que realizará la empresa América, S.L., y cumplimentar el modelo 303. con los siguientes datos:
2.
Ventas (IVA y RE sin incluir) Productos tipo 4%:15.000 € Productos tipo 10%: 60.000 € Productos tipo 21%: 90.000 € Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de prendas de vestir: 87.000 € Revistas, periódicos, libros: 2.300 € Medicamentos: 600€ Material eléctrico: 9.000€ Sueldos y salarios: 150.000 € Seguridad social: 9.600 € Electricidad y teléfono: 3.000 € Furgoneta para reparto: 25.000€ Seguro de una nave industrial: 1.000 € Material de oficina: 40.000 € Compras a agricultores del REAGP: 25.000€ Importaciones 21%: 54.000€ La furgoneta se utilizará en un 20% para actividades privadas La empresa compensará el saldo a su favor del trimestre anterior por 1.200€ Si la declaración resultase negativa se solicitará la devolución del saldo
(2,5 puntos).Una empresa ha realizado durante un a ño las siguientes operaciones ( tipo de IVA 21%): 1º trim 130.000
2º trim 125.000
3º trim 115000
4º trim 140.000
Ventas con derecho a deducción Ventas exentas limitadas 55.000 60.000 58000 56000 Entregas intracomunitarias 18000 25000 27000 22000 Compras 32.000 39.000 40.000 44.000 Conocemos los siguientes datos del ejercicio anterior: Ventas con derecho a deducción: 110.000; ventas exentas limitadas: 65.000; entregas intracomunitarias: 45.000. Calcula el IVA a ingresar los tres primeros trimestres, la prorrata definitiva y el importe a ingresar el 4º trimestre, aplicando la prorrata general
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(3 puntos) La empresa IMSORE, S.L. ha realiza do las siguientes operaciones durante los dos primeros trimestres del año: Primer trimestre: Venta de productos: 5.000 al 4% (5000€ con r ecargo de equivalencia), 15.000 al 10% (1.00 0€ con recargo de equivalencia) y 35.000 al 21% (12.000€ con recargo de equivalencia. Compra de productos a una empresa canadiense por importe de 3.000€ con 150€ de derechos de aduana (IVA al 21%). Gastos: teléfono y electricidad: 350€; agua: 160€, seguros: 2.000€; alquiler del almacén: 2.800 €; Sueldos: 25.000 €. Compra de productos a una empresa francesa por importe de 18.000 al tipo general del IVA. Compra en Madrid una maquinaria por 55.000€ más 21% IVA. Segundo trimestre: Venta de productos: 50.000 al tipo general y 28.000 al 10% (2.000 a un minorista acogido a recargo de equivalencia). Vende maquinaria por 25.000 € y compra maquinaria nueva por 8.000 €. Compra productos a un agricultor sujeto al REAGP por importe de 600 €. Vende productos a una empresa jap onesa por importe de 9000€. Gastos: teléfono y electricidad: 460€; agua: 150€, seguros: 1.000€; alquiler del almacén: 1.800 €; Sueldos: 28.000 €. De las ventas realizadas en el trimestre se ha devuelto una de ellas por importe de 3.025€ (IVA incluido del 21%).
Realiza la liquidación del IVA del primer y segundo trimestre y cumplimenta el modelo 303 de cada trimestre. (Cada modelo de liquidación de IVA tendrá una puntuación de 1,5 puntos)
