Este documento va con destino a los alumnos de la asignatura que toman clases en las horas de la tarde el día miércoles.
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA AUDITORIA DE GESTION 1. Levantamiento General de Megaprocesos y Procesos principales de cada megaproceso. 2. Ficha de Levantamiento de Procesos 3. Diagramas de Flujo de los procesos principales detallados en el punto 2. 4. Planificación de la Auditoria de Gestión
EJEMPLO DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL Mega Procesos 1. Compras.
Procesos Principal - Compra de Materias Primas. - Compra de Activo Fijo.
2. Ventas.
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Ingresos por Ventas Nacionales. Ingresos por Ventas Internacionales. Ingresos por Ventas Varias (Activo Fijo, a minoristas, etc.)
3. Administración de R.R.H.H.
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Administración de Personal. Remuneraciones. Selección. Capacitaciones.
4. Egresos.
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Pago a proveedores. Pago a Acreedores. Pago de Compromisos Financieros. Pago de Remuneraciones.
5. Producción.
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Control de Calidad. Terminación y Productos Finales. Almacenamiento.
6. Contabilidad y Finanzas
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Evaluación de Proyectos Registro de documentación Elaboración y presentación de Informes Financieros.
7. Auditoría y Control de Gestión.
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Control interno y gestión empresarial. Evaluación y control de riesgos Correcciones y aplicación.
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Docente: CARLOS EDUARDO AGUIRRE
FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS 1
MEGAPROCESO:
Administración de R.R.H.H.
Proceso Principal:
Remuneraciones
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Responsable del Proceso:
Jefe de Personal, el cual se apoya en las áreas de R.R.H.H., Finanzas y Contabilidad de la empresa.
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Entrevistado(s):
Jefe de Personal
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Descripción del Proceso: Proceso que se preocupa de determinar y registrar las remuneraciones, de acuerdo a parámetros establecidos en los contratos de trabajo y exigencias legales, haciendo la recaudación y entrega de los recursos de manera oportuna, a través de la emisión de la liquidación de sueldo y la transferencia de fondos.
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Objetivo del Proceso: Administrar y registrar las remuneraciones en forma confiable y oportuna.
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Comienzo del Proceso:
Fin del Proceso:
Elaboración del contrato.
Pago al trabajador
Sub-Procesos: 1.
Identificación de remuneración para el cargo, según Estudio de Mercado.
2.
Formulación del contrato del trabajador.
3.
Recepción del contrato.
4.
Imputación de remuneración fija de acuerdo a contrato.
5.
Adición de remuneración variable y de incentivos (si corresponde).
6.
Determinación de pagos previsionales.
7.
Determinación del impuesto correspondiente.
8.
Pago efectivo de la remuneración.
Identificar Entradas (¿Qué? y ¿Desde quién?):
Identificar Salidas (¿Qué? y ¿A quién?):
¿Qué?
: El contrato
¿Qué?
: Liquidación
¿Quién?
: R.R.H.H
¿Quién?
: Departamento de personal.
¿Desde quién?: Reclutamiento de R.R.H.H.
¿A Quién? : Al trabajador.
¿Qué Sistema de Información apoya el Proceso? (automatizados y/o manuales)
¿Se cuenta con RRHH suficientes y competentes? Sí, se cuenta con suficientes R.R.H.H., ya que cuenta con el personal adecuado en el proceso de remuneraciones que permite ejecutar toda la gestión de acuerdo a los objetivos propuestos.
10 Datos Almacenados y Usados por el Proceso:
Otra Información
1. Datos personales de los trabajadores 2. Planilla de Remuneraciones 3. Cantidad de horas trabajadas 4. Sistemas de previsión y salud de los trabajadores
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Factores Críticos de Éxito 1. Cálculo del pago.
2. Oportunidad en el pago de la remuneración.
Indicadores claves de desempeño utilizados 1. Medida que indique el porcentaje de reclamos de los trabajadores por mal cálculo de su remuneración. (Nº de reclamos por mal cálculo de remuneraciones/Nº Total Remuneraciones Pagadas) x 100 2. Índice que identifique los reclamos por días de retraso en el pago de remuneraciones. (Nº de reclamos por demora en el pago de la remuneraciones/Nº Total de remuneraciones a pagar) x 100
EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE UN PROCESO Flujograma Proceso de Remuneraciones Departamento de RR. HH.
Departamento de Contabilidad y Finanzas
Inicio
Estudio de mercado
Contrato
Cálculo de renta fija
Cálculo de renta variable e incentivos
Cálculo retenciones
Solicitud de pago
Solicitud de pago
Registro Contable
Autorización para realizar los pagos
Recepción de autorización
Comprobación remuneración correcta
Registro de remuneración en el sistema
Comprobación remuneración
SI
Acepta
Cargo de remuneración en cuentas corrientes
NO
Reproceso de comprobación
Fin del proceso
EJEMPLO DE LA PLANIFICACION DE LA UDITORIA DE GESTION 1. MATRIZ DE CRITERIO DE RIESGO Analice por cada proceso los factores de riesgo que no permiten que el proceso se lleve a feliz término. Califique el impacto del riesgo como alto, medio o bajo; y defina las reglas dentro de cada parámetro. Proceso Principal Compra de Materia Prima.
Compra de Activo Fijo
Ingresos por Ventas Nacionales.
Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas, principalmente del precio del cobre.
Alto Subida de precio de la libra de cobre, igual o superior a 50 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.
Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre, superior a 10 centavos de dólar e inferior a 50 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.
Bajo Subida de precio de la libra de cobre en 10 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.
Demora en la recepción de la compra de las materias Primas.
Demora igual o superior a 5 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)
Demora, igual o superior a 2 días e inferior a 5 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)
Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)
Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo.
Demora igual o superior a 4 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)
Demora, igual o superior a 2 días e inferior a 4 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)
Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)
Tardanza en abastecimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Clientes. pedidos igual o superior pedidos igual o superior pedidos menor al 10% al 20% de estos. al 10% e inferior al de estos. 20% de estos.
2. MATRIZ DE RIESGO De conformidad con la matriz anterior, determine el nivel de impacto al riesgo por cada proceso. Proceso Principal Compra de Materia Prima.
Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas, principalmente del precio del cobre.
Demora en la r ecepción de la compra de las materias Primas.
Alto
Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre, en 30 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.
Bajo
Demora de 2 días por sobre el estándar de la empresa.
Probabilidad de Ocurrencia Alta
Alta
Compra de Activo Fijo
Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo.
Demora de un día por sobre el estándar de la empresa.
Baja
Ingresos por Ventas Nacionales.
Tardanza en abast ecimiento de Clientes.
Incumplimiento de pedidos de un 2% de estos.
Baja
Quiebre del Lazo Comercial.
Sin disminución de ventas.
Baja
Período de Cobro.
Período promedio de cobro de 14 días
Baja
Tardanza en abast ecimiento de Clientes.
Sin incumplimiento de pedidos.
Baja
Ingresos por Ventas Internacionales
