Guia Contable de Municipalidades

MINISTERIO DE PARTICIPACIÓN POPULAR Y DESCENTRALIZACIÓN

MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS............................................................................................................................................... 4 1. Registro del Presupuesto Aprobado .................................................................................................................................................. 4 3. Registro de traspasos en el Presupuesto.......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. II. REGISTROS DE RECURSOS...................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido. 1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios ................................... ¡Error! Marcador no definido. 2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos.............................................................................. ¡Error! Marcador no definido. 3. por la Venta de Servicios ................................................................................... 4.-Recursos Ingresos Propios por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria....................... ¡Error! Marcador no definido. 5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria ......... ¡Error! Marcador no

definido. 6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ........................................................... ¡Error! Marcador no definido. 7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II ............................................................................. 10 8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS ........................................................................................................... 11 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR................................................................................................................................ 12 10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo.......................................................................................................... 12 11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales ................................................................................................................. 13 12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados ............................................................................. 14 13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos ............................................................................. 14 III. REGISTRO DE GASTOS.............................................................................................................................................................. 15 1. Servicios Personales........................................................................................................................................................................ 15 2. Por la Previsión de las Indemnizaciones........................................................................................ ¡Error! Marcador no definido. 3. Por el Pago de las Indemnizaciones ............................................................................................................................................... 16 4. Por el Pago de Aguinaldos.............................................................................................................................................................. 17 5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo ...........................................................................................................................................17 5. Devengado de Servicios Básicos .................................................................................................................................................... 18 6. Adquisición Ingresos a destinados Almacenes.................................................................................................................... 7. Por la Salidade de Materiales Materialescon de Almacenes a Actividades.............................................................................................. 19 20 8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras ....................................................................................................... 20 9. Por la Adquisición de Activos Fijos ............................................................................................................................................... 21 10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI......................................................................................................... 21 11.- Consumo de Materiales o Medicamentos.................................................................................................................................... 24 12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia ........................................................................................... 24 IV. REGISTROS ESPECIALES......................................................................................................................................................... 26 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 26 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 27 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 28 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 28 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 29 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 29 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 30 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 31 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 31 V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES..........................................................................................................................................34 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público ....................................................................................... 34 2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas ...............................................................................34 3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras .......................................................................................... 35 4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras....................................................................................................................................... 35 5. Registro de la Planilla de avance de obras ...................................................................................................................................... 36 6. Regularización del Patrimonio........................................................................................................................................................ 37

1


7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad...........................................................................................................................................................................................37 8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 37 9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado ........................................................................................ 38 10. Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Privadas ..............................................................................38 11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras ........................................................................................ 39 12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras.....................................................................................................................................40 13. Registro de la Planilla de avance de obras .................................................................................................................................... 40 14. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 41 15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión ........................................................ 42 16. Capitalización de las Transferencias............................................................................................................................................. 42 17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa..................................................................................43 18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa........................................................ 44 19. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 44 20. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad...........................................................................................................................................................................................45 21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 45 22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables................................................................................................................ 46 23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. 46 25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 47 26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) ........................................................................................... 48 27. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 48 28. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad...........................................................................................................................................................................................49 29. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 49 30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades.................................................................................................................................................................................. 49 32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 50 33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 51 34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión .............................................................................................................. 51 35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades.................................................................................................................................................................................. 52 37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal)................................................... 53 38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR.............................................................................................................. 53 39. Regularización del Patrimonio...................................................................................................................................................... 54 40. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad...........................................................................................................................................................................................54 41. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. ............................................................................................................................................................................................................ 54 VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES.................................................................................................................................................. 55 1. Cargo por Depreciación .................................................................................................................................................................. 55 1. Registro por concepto de Viáticos ................................................................................................................................................. 55 4. Apertura de Caja Chica ................................................................................................................................................................... 56 5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica............................................................................................................... 57 6. Cierre de Caja Chica ....................................................................................................................................................................... 57 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica ................................................................................................................................ 58 8. Gastos Pagados por Adelantado...................................................................................................................................................... 58 9.- Regularización del Activo Diferido............................................................................................................................................... 59 10.- Incorporación de Activos............................................................................................................................................................ 60 11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo .......................................................................................... 60 2. Actualización del Activo Fijo .........................................................................................................................................................62

2


3. Actualización de la Depreciación Acumulada ................................................................................................................................ 62 5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo.........................................................................................................................63 6.- Actualización de Inventarios ........................................................................................................................................................ 63 7.- Ajuste Global del Patrimonio ....................................................................................................................................................... 63 8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores ........................................................................................................ 64 9.- Asiento de Cierre del ejercicio...................................................................................................................................................... 64

3


MODELOS DE ASIENTOS DE MAYOR USO CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA EN MUNICIPALIDADES I. REGISTROS PRESUPUESTARIOS 1. Registro del Presupuesto Aprobado Momentos de Registro: Recursos – Estimación, Gastos - Asignación

Código SINCOM: 25

Este es solo un ejemplo de la carga del presupuesto, se registra con código de transacción 25 “Presupuesto Inicial”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario CAT. PROG.

PART./RUBR FF OF ET CÓDIGO DESCRIPCIÓN O PRESUP. CONTABLE 13000 INGRESOS TRIBUTARIOS 13300 Impuestos Municipales 13310 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles 13330 20 210 0000 Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores 15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 15100 20 210 0000 Tasas 15300 Patentes y Concesiones 15340 20 210 0000 Patentes Municipales 19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 19200 Del Sector Público No Financiero 19210 De la Administración Central 19212 41 113 0099 Por Coparticipación Tributaria 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 23200 Del Sector Público No Financiero 23210 De la Administración Central 23211 44 115 0099 Por Subsidios o Subvenciones 35000 DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 35100 35110

41

113 0000

00000001 10000 11000 11700

11800

Disminución del Activo Disponible Disminución de Caja y Bancos ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS PERSONALES Empleados Permanentes Sueldos

113 0000 Dietas 11820 41 113 0000 Dietas de Concejos 13000 Previsión Social 13100 Aporte Patronal al Seguro Social 13110 41 113 0417 Régimen de Corto Plazo (Salud) 13120 41 113 0000 Régimen de Largo Plazo (Pensiones) 13200 41 113 0000 Aporte Patronal para Vivienda 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 21000 Servicios Básicos 21100 20 210 0000 Comunicaciones 21200 20 210 0000 Energía Eléctrica 21300 20 210 0000 Agua 21400 20 210 0000 Servicios Telefónicos 22000 22100 22200 41 30000 32000 32100

41

41 113 0000 113 0000

20

210 0000

Servicios de Transporte y Seguros Pasajes Viáticos MATERIALES Y SUMINISTROS Productos de Papel, Cartón e Impresos Papel de Escritorio

4

OEC PARCIALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.

DEBE

50,000 30,500

50,000 30,500

25,000

25,000

13,500

13,500

620,000

620,000

450,000

450,000

20,000

20,000

HABER

80,000

80,000

20,000

20,000

10,000 1,710 2,000

10,000 1,710 2,000

40,000 25,000 15,000 16,000

40,000 25,000 15,000 16,000

. . .

20,000 25,000

20,000 25,000

.

12,000

12,000

. . .


32100

41

17000100 40000 42000 42300 42310 42320 42310 20000001 20000 25000 25100 20000002 30000 39000 39400 40000 43000 43400 20000100 30000 34000 34500 34600 41 21000001 30000 39000 39600 40000 43000 43600

113 0000

Papel de Escritorio CONSTRUCCION CAMINO CHIMA - SAPAY ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público 41 113 0000 Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 44 115 000 Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Profesionales y Comerciales 41 113 0000 Médicos, Sanitarios y Sociales APOYO A LA SALUD MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios 44 115 0000 Instrumental Menor Médico-Quirúrgico ACTIVOS REALES Maquinaria y Equipo 44 115 0000 Equipo Médico y de Laboratorio CONSTRUCCION POSTA SANITARIA EN CUCHUMUELA MATERIALES Y SUMINISTROS Combustibles, Productos Químicos, Farmacéuticos y Otros 20 210 0000 Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos 113 0000 Productos Metálicos APOYO A LA EDUCACION MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios 44 115 0000 Útiles Educacionales y Culturales ACTIVOS REALES 44

115 0000

21000100 40000 42000 42200 42230

44

115 0000

24000001 70000 71000 71600

41

113 0000

1

99000000

60000 63000 63100

41

113 0000

Maquinaria y Equipo Equipo Educacional y Recreativo CONSTRUCCION ESCUELA MULTIGRADO VERSALLES ACTIVOS REALES Construcciones Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado FONDO DE CONTROL SOCIAL TRANSFERENCIAS Transferencias Corrientes al Sector Privado Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro PARTIDAS NO ASIGNABLES APROGRAMAS SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCIÓN DE OTROS PASIVOS Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo Disminución de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por Deudas Comerciales

. . .

20,000

20,000

300,000

300,000

150,000

150,000

43,000

43,000

10,000

10,000

30,000

30,000

9,290 38,000

9,290 38,000

30,000

30,000

50,000

50,000

.

180,000

180,000

. . . .

62,000

62,000

20,000

20,000

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . .

TOTALES

1

.

1,209,000 1,209,000

La categoría programática Partida no asignables a programa tiene código único 99, para registrar en el SINCOM se utiliza el código 99000000. 5


Se debitan los recursos y se acreditan los gastos, los totales a nivel de fuente de financiamiento y organismo financiador debe ser iguales por principio de equilibrio. Cabe señalar que las columnas Debe y Haber no deben ser utilizadas para registros presupuestarios, sin embargo su uso responde a características propias del sistema

2. Reformulación del Presupuesto a) Registro de Presupuesto Adicional Momentos de Registro: Gastos - Asignación

Código SINCOM: 25

Mayor recaudación de recursos específicos (propios) CAT. PROG.

PART./RUBRO FF PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

13000

INGRESOS TRIBUTARIOS

13300 13310

20 210

0000

13330

20 210

0000

Impuestos Municipales Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores

00000001 20000 21000 21200 21300

210

0000

7.000

7.000

2.000

2.000

APOYO A LA EDUCACION MATERIALES Y SUMINISTROS Productos Varios Útiles Educacionales y Culturales

20 210 0000 TOTALES

9.000

HABER

1.500

1.500

750

750

6.750

6.750

Agua

21000001 30000 39000 39600

DEBE

ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Básicos Energía Eléctrica

20 210 0000 20

OEC PARCIALES

9.000

El presupuesto adicional, se registra con código de transacción 25 “Ajustes al Presupuesto”, afectando solo el subsistema de registro: Presupuestario.

b) Registro de traspasos en el Presupuesto Momentos de Registro: Gastos - Asignación CAT. PROG.

PART./RUBRO FF OF PRESUP.

ET

00000001

Código SINCOM: 01

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

ADMINISTRACION GENERAL 20000 21000 21100

20 210 0000

00000001

15.000,00

15.000,00

ADMINISTRACION GENERAL MATERIALES Y SUMINISTROS Productos de Papel, Cartón e Impresos

30000 32000 32100

SERVICIOS NO PERSONALES Servicios Básicos Comunicaciones

20 210 0000

Papel de Escritorio

15.000,00 TOTALES

6

15.000,00 15.000,00

15.000,00


Los traspasos presupuestarios, se registran con código de transacción 01 “Traspasos Presupuestarios”, afectando solo el sub-sistema de registro: Presupuestario. Los traspasos presupuestarios deben estar respaldados con norma específica, comúnmente se realizan en el gasto y deben ser de la misma fuente y organismo financiador.

II. REGISTROS DE RECURSOS 1. Recursos Propios por Venta de Servicios y Otros Ingresos No Tributarios al contado. Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CAT. PART./RU FF

OF

ET

CÓDIGO

PROG. PRESUP. BRO . . . . 12000 .

. . . . .

. . . . ..

12200 16000

20 210 0000 .

16500

20 210 0000 . . . . . . . . .


CONTABLE 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11110 Caja 111101.001 Recursos Específicos 20-210 . VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS . Venta de Servicios de las Administraciones Públicas . INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD . Alquiler de Edificios y/o Equipos . 52000 Venta de Bienes y Servicios 52200 Venta de Servicios 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios 55000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 557000.001 Alquiler de Casetas Mercado Central TOTALES

OEC . . . . .

PARCIALES

DEBE

HABER

7,500.00 7,500.00

143 .

5,000.00

400 . . . . .

2,500.00

. . .

2,500.00

5,000.00 5,000.00 2,500.00 7,500.00

7,500.00

La venta deCaja”, servicios y otros no tributarios al Presupuestario, contado se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado afectando losingresos sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería

7


2. Recursos Propios por Recaudación de Tributos Momentos de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RU FF PROG. BRO PRESUP.

OF . . . .

13000 . 13300 .

ET . . . .

. .

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN

. 11000 Activo Corriente . 11100 Disponible . 11110 Caja . 111101.001 Recursos Específicos 20-210 . .

. . . . . .

. .. .. . . .

.. Impuesto Inmuebles Impuesto aa la la Propiedad Propiedad de de Bienes Vehículos Automotores . TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 20 210 0000 . Tasas . Patentes y Concesiones 20 210 0000 . Patentes Municipales . . . . . 51000 Ingresos Tributarios . . 51300 Impuestos Municipales . . 513000.001 Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles . . 513000.002 Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores . 54000 Otros Ingresos . 54100 Tasas . 541000.003 Alumbrado Público . 54300 Patentes y Concesiones . 543001.009 Actividad Hotelera . TOTALES

PARCIALES

. . . .

. INGRESOS TRIBUTARIOS . Impuestos Municipales

13310 2020210 210 0000 13330 0000 15000 15100 15300 15340 . . . . .

OEC

DEBE

HABER

17,500.00 17,500.00

. . 288 289

6,500.00 6,000.00

. 303 . 340 . . . . .

2,000.00 3,000.00 12,500.00 10,000.00 2,500.00

. . . . . .

2,000.00 2,000.00 3,000.00 3,000.00 17,500.00 17,500.00

Las recaudaciones de ingresos tributarios se registra con código de transacción 15 “Ingreso Devengado Caja”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería

3. Recursos Propios por la Venta de Servicios al crédito a) Momentos de Registro: Ingreso Devengado CATEG. PART./RU FF PROG. BRO PRESUP.

OF . . . . .

12000 . 12200 .20 . . . .

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 13 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

. . . . .

. 11000 Activo Corriente . 11300 Exigible a Corto Plazo . 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo . 113100.001 Agencia de Viajes Mae – Tours . . . . VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS 2210 .000 Venta de Servicios de las Administraciones Públicas . . . . . 52000 Venta de Bienes y Servicios . . 52200 Venta de Servicios . . 522000.001 Venta de Servicios Hospitalarios TOTALES 20,000.00 20,000.00

OEC PARCIALES . . . . . .

DEBE

HABER

20,000.00 20,000.00

143

20,000.00

. . . .

20,000.00

20,000.00

La venta de Servicios al crédito, por ejemplo los hospitalarios, se registra con código de transacción 13 “Ingreso Devengado”, afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

8


b) Percibido o cobro por la Venta de Servicios al crédito Momentos de Registro: Ingreso Caja Código SINCOM: 14 CATEG. PART./RU FF OF ET PROG. BRO PRESUP.

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11110 Caja 111101.001 Recursos Específicos 20-210 . . . . .

. . . . .

. . . .

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11310 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 113100.001 Agencia de Viajes Mae – Tours

.

DEBE

HABER

20,000.00 20,000.00 . . . . .

20,000.00 20,000.00

TOTALES

0.00

20,000.00

La percepción de los recursos por la venta de Servicios al crédito, se registra con código de transacción 14 “Ingreso de Caja”, actando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y Tesorería.

4.- Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RU FF PROG. BRO PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

. . .

. . .

. . .

.

.

.

. . . . . . 19000 19200 19210 . . . 19212 41 113 0099 .

Código SINCOM: 15 DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

11000 Activo Corriente . 11100 Disponible . 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca . Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación . Tributaria 41-113 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113 . . . TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central . Por Coparticipación Tributaria 384 . . 57000 Transferencias Corrientes Recibidas . 57200 Del Sector Público No Financiero . . TOTALES

DEBE

HABER

158,400.00 149,783.00 8,617.00

158,400.00 158,400.00 158,400.00

158,400.00

De acuerdo a extractos bancarios, si la transferencia de recursos de coparticipación tributaria se ha hecho efectiva, se registrará con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

5.- Registro de las Comisiones por Transferencias Corrientes Recibidas por Coparticipación Tributaria Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado 9

Código SINCOM: 18


CÓDIGO PRESUP. 00000001

PART./RUBR FF OF ET O PRESUP. . . . . 25300 41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

20000001 .

25300

. . .

41 113 0000

. . .

. . .

. . .

.

. .

. .

. .

OEC

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

. . .

19000 19200 19210 . . . 19212 41 113 0099 . .

DESCRIPCIÓN . DIRECCION GENERAL . Comisiones y Gastos Bancarios . SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL - SUMI . Comisiones y Gastos Bancarios

TRANSFERENCIAS Del Sector Público NoCORRIENTES Financiero . De la Administración Central Por Coparticipación Tributaria

.

57000 Transferencias Corrientes Recibidas 57200 Del Sector Público No Financiero . TOTALES

.

PARCIALES

. 655 .

. 13,000.00

87A

2,500.00

. . .

. 384

DEBE .

HABER .

15,500.00

15,500.00

. .

15,500.00 15,500.00 15,500.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto –Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

6.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas HIPC II Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PROG.

PART./RUBR O PRESUP.

FF

. . .

OF

. . .

ET

. . .

Código SINCOM: 15

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CONTABLE 11000 Activo Corriente 11100 Disponible . . .

OEC

DEBE

HABER

. .

11124 Banca Cuentas Fiscales y Otras en la Privada M/N 111243.001 Cuenta XXX HIPC II Salud 111243.002 Cuenta XXX HIPC II Educación 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS

23000 23200 . . . 23210 . . . 23211 44 115 0099

PARCIALES

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central . Por Subsidios o Subvenciones 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

. . .. .

5,424.00 11,449.00 43,387.00

60,260.00

. . 489

60,260.00

. . .

60,260.00

. TOTALES

60,260.00 60,260.00

Código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

7.- Registro de las Comisiones por Transferencias de Capital RecibidasCódigo HIPC IISINCOM: 18 Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RUB FF OF RO PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

10

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER


20000001 21000001 24000005

. 25300 44 115 0000 . 25300 44 115 0000 . 25300 44 115 0000

APOYO A LA SALUD . Comisiones y Gastos Bancarios APOYO A LA EDUCACION . Comisiones y Gastos Bancarios . FORTALECIMIENTO MUNICIPAL . Comisiones y Gastos Bancarios

.

87A

1,500.00

87A

2,300.00

87A

3,800.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 23000 23200 23210

7,600.00

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Del Sector Público No Financiero . De la Administración Central

23211 44 115 0099 .

Por Subsidios o Subvenciones 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES 7,600.00 7,600.00

489

7,600.00

7,600.00

Sobre la base de la comunicación del Ministerio de Hacienda, las comisiones se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

8.- Ingresos por Transferencias de Capital Recibidas del FPS a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Público Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU FF OF BRO PRESUP.

ET

17000100 42300 42310 43 415 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN

OEC PARCIALES

. CONSTRUCCION PUENTE EN CHIMA . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

300,000.00

. . .

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL . Del Sector Público No Financiero . . De las Instituciones Públicas Descentralizadas 488 30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público TOTALES 300,000.00

HABER

. 854

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.001 Puente Chima 23000 23200 23220 43 415 0287

DEBE

300,000.00 300,000.00

300,000.00

. .

300,000.00

300,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas para la construcción de alcantarillado, caminos, puentes, sistemas de riego, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto– Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG.PR PART./RU FF OG. BRO PRESUP. 21000900

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS AMPLIACION ESCUELA MONTALVAN EN SAGARNAGA

11

OEC .

PARCIALES

DEBE

HABER


42200 42230

. Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

43 415 0000

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123530.001 Escuela Montalvan 23000 23200 23220

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL . Del Sector Público No Financiero . De las Instituciones Públicas

43 415 0287

. 854

130,000.00

. .

130,000.00

.

130,000.00

. 489

130,000.00

Descentralizadas 31000 Patrimonio Institucional . 31130 Transferencias y Donaciones de Capital . TOTALES 130,000.00 130,000.00

130,000.00

De acuerdo a convenios con el FPS, las transferencias de capital recibidas por ejemplo para la construcción de escuelas, centros de salud, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto– Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. 9.- Ingresos por Préstamos obtenidos del FNDR a) Para la Construcción de Bienes de Dominio Privado Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU FF BRO PRESUP.

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21001300 42230

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN

. CONSTRUCCION COLEGIO ESPLENDOR EN SAJAMA . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

93 411 0000

12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123530.002 Colegio Esplendor 36200 36210

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

250,000.00

. .

250,000.00

.

250,000.00

. Obtención de Préstamos Internos a Largo . Plazo 93 411 0862 . En Efectivo 967 22300 Deuda Pública . 22310 Deuda Pública Interna* . TOTALES 250,000.00 250,000.00

250,000.00 250,000.00

De acuerdo a convenios de crédito con el FNDR, por ejemplo para la construcción infraestructura de salud, educación, mercados, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

10.- Ingresos por Donaciones Corrientes Externas en Efectivo Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja CATEG. PART./RUB FF OF PROG. RO PRESUP.

ET

Código SINCOM: 15

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN

11000 Activo Corriente

OEC PARCIALES .

12

DEBE

HABER


11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111244.001 Cuenta XXX UNICEF 18200 . Donaciones Corrientes del Exterior 18220 . De Países y Organismos Internacionales 18221 80 344 0000 . Monetizable 58000 Donaciones Corrientes Recibidas 58200 Donaciones Externas

. . .

50,000.00 50,000.00

. . 393 . .

50,000.00 50,000.00

TOTALES

50,000.00 50,000.00

Cuandouse perciban recursos efectivo de acuerdo convenios organismos externos, extranjeros, ONG`s otros organismos conen financiamiento externo yaestos estén con destinados financiar gastosgobiernos de funcionamiento de los sectores de educación, salud, etc., se registrarán con el código de transacción 15 “Ingreso Devengado – Caja” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

11.- Ingresos por Donaciones Externas en Activos Reales Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RU FF BRO PRESUP.

21000800 43000 43100

22200 22220 22222

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 18

DESCRIPCIÓN

OEC

. EQUIPAMIENTO SALUD . Maquinaria y Equipo . Equipo de Oficina y Muebles 12310 Activo Fijo en Operación 12315 Equipo Médico y de Laboratorio 123150.001 Sector Salud

858 . . .

DEBE

HABER

.

80 344 0000

80 344 0000 31100 Capital

PARCIALES

Donaciones de Capital del Exterior De Países y Organismos Internacionales . No Monetizable 31130 Transferencias y Donaciones de Capital TOTALES

. . 484 . . .

25,000.00 25,000.00

25,000.00 25,000.00 25,000.00

25,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, en equipos médicos, de oficina, muebles, etc, destinados a programas, se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

13


12.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Privados Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CATEG. PROG.

PART./RUB FF RO PRESUP.

OF

ET

21000900

CÓDIGO CONTABLE .

42200

.

42230

80 344 0000 .

Código SINCOM: 18


OEC

REFACCION NUCLEO ESCOLAR VILLAMONTE EN SAPAY Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado . Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de

Privadoy Mejoras de Otros Bienes de 12353 Dominio Construcciones Dominio Privado . 123530.009 Núcleo Escolar Villamonte .

22200 22220 22222

. . 80 344 0000 . .

. Donaciones de Capital del Exterior . De Países y Organismos Internacionales . No Monetizable 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

PARCIALES

DEBE

HABER

. . 854

80,000.00

. .

80,000.00

.

80,000.00

. . 484 . .

80,000.00 80,000.00

TOTALES

80,000.00 80,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de escuelas, hospitales, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

13.- Ingresos por Donaciones Externas para la Construcción de Bienes Públicos Momento de Registro: Ingreso Devengado, Gasto Compromiso-Devengado CÓDIGO

PART./RU FF

PRESUP. PRESUP. BRO 17000900 42300 42310

22200 22220 22222

OF

ET

CÓDIGO

Código SINCOM: 18


OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

CONTABLE . CONSTRUCCION CAMINO SAN PEDRO NUEVO HORIZONTE . Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público 80 344 0000 . Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12362 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 123620.010 Camino San Pedro - Nuevo Horizonte

80 344 0000

. Donaciones de Capital del Exterior . De Países y Organismos Internacionales . No Monetizable 30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público TOTALES

. . 854

130,000.00

. . . . . 484 . .

130,000.00 130,000.00

130,000.00 130,000.00

130,000.00 130,000.00

130,000.00

Cuando se perciban recursos no monetizables de organismos externos, gobiernos extranjeros, ONG`s u otros organismos con financiamiento externo, destinados para la construcción, por ejemplo de alcantarillado, energía rural, etc., se registrarán con el código de transacción 18 “Ingreso - Devengado, Gasto–Compromiso-Devengado” afectando los sub-sistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

14


III. REGISTRO DE GASTOS 1. Servicios Personales a) Devengado de Retribuciones de Servicios Personales Momento de Registro: Compromiso – Devengado CAT. PROG.


FF

OF

ET

113 113 113 113

0000 0417 0000 0000

00000001 11700 13110 13120 13200

41 41 41 41

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 07 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Sueldos Régimen de Corto Plazo (Salud) Régimen de Largo Plazo (Pensiones) Aporte Patronal para Vivienda

OEC PARCIALES

500 769 824 823

61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios 61200 Aportes Patronales 61210 Aportes Patronales al Seguro Social 61220 Aportes Patronales para Vivienda 21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la administración general 21140 Aportes y Retenciones por Pagar a Corto Plazo 21141 Aportes Patronales a Pagar a Corto Plazo 211410.001 CNS 10% Patronal 4.500,00 211410.002 FONVI 2% Patronal 211410.003 AFP 1,71% Patronal 21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo 211421.001 AFP 12,21% Laboral 5.494,50 TOTALES

DEBE

HABER

45.000,00 4.500,00 769,50 900,00

45.000,00 5.274,00 900,00

39.505,50 39.505,50

6.174,00 900,00 774,00 5.494,50

51.174,00 51.174,00

El último día de cada mes se deberá contabilizar la Planilla de Haberes. Se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

15


a) Pago de sueldos al personal Momento de Registro: Pago CAT. PROG.


FF

OF

Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 (11700)

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Sueldos

41 113 0000

OEC PARCIALES

500

21100 Obligaciones a Corto Plazo 21130 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo 211300.002 Sueldos y salarios a pagar a la administración general

DEBE

HABER

39.505,50

39.505,50 39.505,50

11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

39.505,50 39.505,50 39.505,50 39.505,50

El pago de sueldos al personal se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión Actual), afectando los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. Nota: El devengado de la planilla registrada en el último día del mes, debe traerse a la pantalla utilizando la opción Ctrl.+F6, nos mostrará la partida presupuestaria correspondiente a servicios personales como se muestra en paréntesis en el asiento anterior. Si se pagan sueldos de gestiones anteriores no se vincula con comprobantes anteriores y se utiliza el código 05 Pago Gestiones Anteriores Nota: Este asiento se lo debe realizar solamente para aquellos empleados que han sido contratados bajo el régimen de la Ley General del Trabajo, antes de la promulgación del Estatuto del Funcionario Público. Se registra con el código de transacción 24 "Ajustes a la Contabilidad", afectando al subsistema de registro Patrimonial.

3. Por el Pago de las Indemnizaciones Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.


FF

OF

ET

99000000 68200

41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS Pago de Beneficios Sociales

OEC PARCIALES

531

3.750,00

3.750,00 3.750,00

TOTALES

16

HABER

3.750,00

22000 Pasivo No Corriente 22510 Previsiones para Beneficios Sociales a Largo Plazo 225100.001 Provisión para indemnizaciones 3.750,00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/NCoparticipación 111242.001 Cuenta XXX Principal Tributaria 41-113

DEBE

3.750,00

3.750,00


El pago de Beneficios Sociales por Indemnización se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. 4. Por el Pago de Aguinaldos Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.


FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 11400

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Aguinaldos

41 113 0000

OEC PARCIALES

503

DEBE

HABER

4.000,00

61000 Gastos de Consumo 61100 Sueldos y Salarios

4.000,00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

4.000,00 4.000,00

TOTALES

4.000,00

4.000,00

El pago de los aguinaldos se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

5. Pago de Servicios Básicos en Efectivo Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.


FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21000001 21200 21300

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS APOYO A LA EDUCACIÓN Energía Eléctrica Agua

20 210 0000 20 210 0000

OEC PARCIALES

87A 87A

5.000,00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

HABER

3.000,00 2.000,00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210

DEBE

5.000,00 5.000,00 5.000,00

5.000,00

El pago de facturas por servicios se registra con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado" afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. Para el ejemplo se está pagando Energía Eléctrica del Sector EDUCACIÓN, si correspondiera a Energía Eléctrica de Funcionamiento el código OEC sería 537.

17


5. Devengado de Servicios Básicos a) Cuando se Devengan los Servicios Básicos Momento de Registro: Compromiso - Devengado CAT. PROG.


FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21000001 21200

Código SINCOM: 07 DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

APOYO A LA EDUCACION Energía Eléctrica 61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales

20 210 0000

OEC PARCIALES

87A

HABER

3,000.00

3,000.00

21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 211000.001 Empresa de electricidad

DEBE

3,000.00

3,000.00 TOTALES

3,000.00 3,000.00

3,000.00

DEBE

HABER

b) Cuando se Pagan los Servicios Básicos Devengados Momento de Registro: Compromiso - Pago CAT. PROG.


FF

OF

ET

Código SINCOM: 05 Pago Devengado Gestión Actual

CÓDIGO CONTABLE

21000001 (21200)

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS APOYO A LA EDUCACION Energía Eléctrica

20 210 0000

OEC PARCIALES

87A

3,000.00

21000 Pasivo Corriente 21100 Obligaciones a Corto Plazo 211000.001 Empresa de electricidad

3,000.00

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210

3,000.00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

3,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00

El pago de los Servicios Básicos Devengados se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Pago Devengado (gestión actual), utilizando la función Ctrl.+F6 para llamar el devengado (las partidas de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará las partidas de gasto correspondientes, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

18


6. Adquisición de Materiales con Ingresos a Almacenes Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado CAT. PROG.


FF

OF

ET

00000001 32100

20 210 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Papel de Escritorio

587

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Escritorio 21000003 31100

41 113 0000

OEC PARCIALES

DESAYUNO ESCOLAR Alimentos y Bebidas para Personas

34500

41 113 0000

CONSTRUCCIÓN AULAS EN ESC. 6 DE AGOSTO Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Construcción 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos específicos 20-210 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

HABER

2,000.00

2,000.00 2,000.00

87A

3,000.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 21000500

DEBE

3,000.00

87A

4,000.00

4,000.00 4,000.00

9,000.00 2,000.00 7,000.00

9,000.00

9,000.00

La adquisición de materiales inventariables destinados a obras y actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

19


7. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Actividades Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.


FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC PARCIALES

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros

DEBE

HABER

2,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Escritorio

2,000.00 2,000.00

TOTALES

2,000.00

2,000.00

La salida de materiales para actividades debe llevarse al costo y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.

8. Por la Salida de Materiales de Almacenes destinados a Obras Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC PARCIALES

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123531.001 Construcción Aulas Escuela 6 de Agosto. 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Almacén de Material de Construcción TOTALES

DEBE

HABER

4,000.00 4,000.00

4,000.00 4,000.00 4,000.00

4,000.00

La salida de materiales para obras debe capitalizarse y se registra con el código de transacción 24 “Ajustes de la Contabilidad”; afectando el subsistema de registro: Patrimonial.

20


9. Por la Adquisición de Activos Fijos Momento de Registro: Compromiso – Devengado- Pagado CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

24000003 43100

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS EQUIPAMIENTO MUNICIPAL Equipo de Oficina y Muebles

41 113 0000

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operació n 12312 Equipo de Oficina y Muebles 123120.001 Administración Municipal

OEC PARCIALES

858

DEBE

HABER

13,000.00

13,000.00 13,000.00

11000 11100 11120 11124


13,000.00 13,000.00

TOTALES

13,000.00 13,000.00

La adquisición de activos Fijos destinados a actividades se registran con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado; afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

10. Reembolso del Seguro Universal Materno Infantil – SUMI a) Compra de servicios Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

20000001 25100

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL Médicos, Sanitarios y Sociales

41 113 0000

OEC PARCIALES

87A

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113

DEBE

1,800.00

1,800.00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

HABER

1,800.00 1,800.00 1,800.00

1,800.00

El pago del Seguro Universal Materno Infantil, se registra en el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado – Pagado”, afectando los módulos de transacción Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

21


b) Administración propia: Establecimientos Propios (Registros consensuados con Ministerio de Salud) - Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPOS) y Desembolso Momento de Registro: Pagado CAT. PROG.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada)


ET

41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo

DEBE

HABER

5,000.00

113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113

5,000.00

11000 11100 11120 11124

5,000.00 5,000.00

TOTALES

5,000.00

5,000.00

- Por la Rendición Parcial del Establecimiento de Salud Momento de Registro: Compromiso – Devengado CAT. PROG.


ET

20000001 25400 25600 33300 34200 34500

41 41 41 41 41

113 113 113 113 113

0000 0000 0000 0000 0000

34600 39100 39900

41 113 0000 41 113 0000 41 113 0000

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 07 (Regularización de Operación Anticipada) DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS SEGURO UNIVERSAL MATERNO INFANTIL Lavandería, Limpieza e Higiene Imprenta Prendas de Vestir Productos Químicos y Farmacéuticos Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos Productos Metálicos Material de Limpieza Otros Materiales y Suministros

OEC PARCIALES

87A 87A 87A 87A 87A

800.00 250.00 1,800.00 3,424.00 55.00

87A 87A 87A

280.00 320.00 60.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 61420 Costo de Materiales y Suministros 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 113700.001 Hospital Municipal - Adm:Adhemar Torzac TOTALES

22

DEBE

HABER

1,050.00 5,939.00

6,989.00 6,989.00 6,989.00

6,989.00


Los reglamentos aprobados para el SUMI determinan que el reembolso del mismo se realiza en Medicamentos, en Efectivo o ambos (Mixto). b) En caso de que se opte por la modalidad de reembolso en medicamentos: - Por la Adquisición de Medicamentos realizada por la Municipalidad. Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

20000001

Código SINCOM: 09


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

SEGURO UNIVERSAL MATERNO 34200

INFANTIL Químicos y Farmacéuticos Productos

41 113 0000

87A

20,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia central SUMI 20,000.00 Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.002 Cuenta XXX Municipal SUMI 41-113

20,000.00

11000 11100 11120 11124

20,000.00 20,000.00

TOTALES

20,000.00 20,000.00

La adquisición de medicamentos es realizada por la Municipalidad, considerando la socilitud del sector canalizada a través de la unidad municipal responsable de desarrollo humano independientemente de los formularios FOPO. b) Por la presentación del Formulario de Prestaciones Otorgadas (FOPO) y entrega de Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Farmacia Institucional Municipal (FIM) Hospital

DEBE

5,000.00 5,000.00

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia central SUMI 5,000.00 TOTALES

En caso que se opte por la modalidad mixta, el importe en efectivo se entregará como anticipo.

23

HABER

5,000.00

5,000.00

5,000.00


11.- Consumo de Materiales o Medicamentos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61420 Costo de Materiales y Suministros 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.001 Farmacia Institucional Municipal - Hospital

DEBE

HABER

3,585.00

3,585.00 3,585.00

TOTALES

3,585.00

3,585.00

12.- Registro del Fondo de Control Social para el Comité de Vigilancia a) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes mayor a 25.000, que tienen Cuenta

Bancaria para el Fondo de Control Social . Momento de Registro: Compromiso – Devengado - Pagado CAT. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

24000001 71600

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS FONDO DE CONTROL SOCIAL Subsidios y Donaciones a Instituciones

41 113 0000

OEC PARCIALES

87A

DEBE

HABER

1,188.00

Privadas sin Fines de Lucro 60000 GASTOS CORRIENTES 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas 65100 Al Sector Privado Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

1,188.00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

1,188.00 1,188.00

1,188.00

1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 09 “Compromiso – Devengado - Pagado” afectando los subsistemas de n Registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

24


a) Devengado del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Compromiso – Devengado

Código SINCOM: 07

CATEG. PART./RUBR FF OF ET CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PROG. O PRESUP. CONTABLE 24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL 71600 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro

OEC

PARCIALES

87A

1,188.00

DEBE

HABER

. .

60000 GASTOS CORRIENTES 65000 Transferencias Corrientes Otorgadas 65100 Al Sector Privado 21000 Pasivo Corriente 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo 216000.001 Fondo de Control Social

. . . . . . .

1,188.00

1,188.00 1,188.00

TOTALES

1,188.00

1,188.00

Los recursos del Fondo de Control Social son registrados en la contabilidad de la municipalidad como transferencia por subsidios y Donaciones con el código de transacción 07 “Compromiso – Devengado ” afectando los subsistemas de Registro Presupuestari y Patrimonial. b) Desembolso del Fondo de Control Social para Municipios con No. De habitantes menor a 25.000 Momento de Registro: Pago

Código SINCOM: 05

CÓDIGO PART./RUB FF OF ET CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PRESUP. RO CONTABLE PRESUP. 24000001 FONDO DE CONTROL SOCIAL (71600) 41 113 0000 Subsidios y Donaciones a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro 21000 Pasivo Corriente 21600 Otros Pasivos de Corto Plazo 216000.001 Fondo de Control Social 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

OEC

PARCIALES

87A

1,000.00

DEBE

HABER

1,000.00 1,000.00

. .

1,000.00 1,000.00 1,000.00

1,000.00

El desembolso del Fondo deóControl Devengados se laregistra con el código de llamar transacción 05 “Pago” la opción Pago Devengado (gestión actual gestiónSocial anterior), utilizando función Ctrl.+F6 para el devengado, partida de gasto que se encuentran en paréntesis) y luego proceder al pago, nos mostrará la partida de gasto correspondiente, esta transacción afecta a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

25


IV. REGISTROS ESPECIALES 1. Registro por concepto de Viáticos a) Compromiso por el monto desembolsado para viáticos Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 22200

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Viáticos

41 113 0000

OEC PARCIALES

DEBE

546

1,000.00

1,000.00

TOTALES

HABER

1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) ET

CÓDIGO CONTABLE


11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega 11000

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

1,000.00 1,000.00

Activo Corriente

11100 11120 11124

Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.

26


c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 22200


41 113 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIALES

546

1,000.00

Gastos de Consumo Costo de Bienes y Servicios Costo de Servicios No Personales

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11390 Fondos en Avance 41 113 0000 113900.001 Orly P. Ortega

DEBE

HABER

1,000.00

1,000.00 1,000.00 TOTALES

1,000.00

1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial.

4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

20 210 0000

Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) ET

CÓDIGO CONTABLE


11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11130 Fondos Rotatorios 111301.001 Juan Pérez 20-210

OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

1,000.00 1,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

27


5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 21100 25600

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Comunicaciones Imprenta

20 210 0000 20 210 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIALES

536 540

120.00 300.00


DEBE

HABER

420.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

420.00 420.00

TOTALES

420.00

420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería

6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

00000001 21100 31100 34100 39500

20 20 20 20

210 210 210 210

0000 0000 0000 0000

61420

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Comunicaciones Alimentos y Bebidas para Personas Combustibles y Lubricantes Útiles de Escritorio y Oficina

OEC

PARCIALES

536 590 591 587

120.00 250.00 350.00 100.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales Costo de Materiales y Suministros


DEBE

HABER

120.00 700.00

820.00 820.00 TOTALES

820.00

820.00

Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza

28


el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco ET

CÓDIGO CONTABLE 11000 11100


OEC

PARCIALES

HABER

Activo Corriente Disponible

11120 11124

Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

20 210 0000

DEBE

180.00 180.00


180.00 180.00 TOTALES

180.00

180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado a) Seguros pagados por adelantado Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

00000001 22500

41 113 0000

Código SINCOM: 02 CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS MINISTRACI N GENERAL Seguros TOTALES

OEC

PARCIALES

549

300.00

DEBE

300.00 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.

29

HABER


b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.


CÓDIGO CONTABLE


11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B)

OEC

PARCIALES

DEBE

300.00 300.00

11000 11100 11120 11124

41 113 0000

HABER


300.00 300.00

TOTALES

0.00

300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería.

9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

Código SINCOM: 10 ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 22500

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Seguros

41 113 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIALES

549

193.33


11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) TOTALES

DEBE

HABER

193.33

193.33 193.33 193.33

193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.

30


10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBR FF OF O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC

12300 12310 12311 123110.002 123110.003 12312 123120.002 123120.003 12313 123130.001 12314

Activo Fijo (Bienes de Uso) Activo Fijo en Operación Edificios Sector Salud Sector Educación Equipo de Oficina y Muebles Sector Salud Sector Educación Maquinaria y Equipo de Producción Administración Municipal Equipo de Transporte Tracción y Elevación 123140.002 Sector Salud 31000 31100 31110

PARCIALES

DEBE

HABER

42,800.00 30,500.00 12,300.00 12,200.00 8,760.00 3,440.00 15,350.00 15,350.00 25,218.00 25,218.00

Patrimonio Institucional Capital Capital Institucional

95,568.00 TOTALES

95,568.00 95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial.

11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE


Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415

OEC

PARCIALES

11000 11100 11120 11124

36210 93 415 0862

En Efectivo

DEBE

HABER

100,000.00 100,000.00 967

100,000.00

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

100,000.00 TOTALES

31

100,000.00

100,000.00 100,000.00


Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24

CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE



OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

10,000.00 10,000.00

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino TOTALES

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente.

32


c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

99000000

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

61600 41 113 0000 61700 41 113 0000 61800 41 113 0000

21000 Pasivo Corriente 21170 Amortización, Intereses y Comisiones de Deuda Pública a Pagar 21171 Amortización de la Deuda Pública Interna 211710.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino

OEC

PARCIALES

939

10,000.00

651

500.00

655

70.00

HABER

10,000.00 10,000.00

62110 Intereses Deuda Interna 62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna

500.00 70.00

11000 11100 11120 11124


TOTALES

33

DEBE

10,570.00 10,570.00

10,570.00 10,570.00


V. PROCESO DE CONSTRUCCIONES 1.- Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Público Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

17000500 46200

Código SINCOM: 09


OEC

PARCIALES

865

35,000.00

ESTUDIO CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Para Construcciones de Bienes de Dominio Público

44 115 0000

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales

DEBE

.

12372 De Dominio Público 123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto

35,000.00 35,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS TOTALES

HABER

35,000.00 35,000.00

35,000.00 35,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

2.- Incorporación de los Estudios en los Costos de las Construcciones Públicas Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente Calacoto 35,000.00

35,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales 12372 De Dominio Público 123723.001 Estudio Construcción Puente Calacoto

35,000.00 35,000.00 TOTALES

34

35,000.00 35,000.00


Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial.

3.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.



CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE

17000500 42310

CONSTRUCCION PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de 854 Bienes de Dominio Público TOTALES

44 115 0000

DEBE

HABER

150.000,00 150.000,00 150.000,00

0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado.

4. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

Código SINCOM 05 (Operación Anticipada)


ET


DEBE

HABER


44 115 0000

11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 123700.001 Empresa Romi Puente Calacoto Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS

30.000,00 30.000,00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

30.000,00 30.000,00 30.000,00

30.000,00

El pago de anticipo a contratistas se registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Operación Anticipada, la cuenta anticipos financieros es una cuenta transitoria, por esta razón necesariamente deberá cerrarse al finalizar la gestión. Esta transacción afecta los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

35


5. Registro de la Planilla de avance de obras La disminución del anticipo, se la registrará en el comprobante siguiente: a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.


ET

17000500

CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE

44 115 0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plaz o TOTALES

30,000.00

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

30,000.00

. . . . . . . . .

30,000.00 30,000.00

30,000.00

30,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07 “Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro líquidoDevengado pagable de– la Planilla de Avance de Obra. Momento dedel registro: Pag ado Código SINCOM: 11 CÓDIGO PRESUP.


17000500 42300 42310

ET


OEC PARCIALES

DEBE

CONSTRUCCIÓN PUENTE CALACOTO Construcciones y Mejoras de BienesNacionales de Dominio Público 44 115 0000 Construcciones y Mejoras de Bienes 854 120,000.00 de Dominio Público 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de 120,000.00 Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto 120,000.00 11000 Activo Corriente 11100 Disponible 11120 Bancos 11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS 120,000.00 TOTALES

36

120,000.00

HABER

120,000.00

120,000.00


La liquidación parcial al contratista por avance de obra se registra, si se comprometió previamente (como el ejemplo) se utiliza el código 11 Devengado-Pagado y se vincula con el Compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Puede realizarse con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado, Pagado” sólo en el caso de que no se haya registrado inicialmente un compromiso por el total del contrato. En ambos casos la transacción afecta los sistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería. La planilla final se registra con dos comprobantes, de la misma forma que la liquidación parcial.

6. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad Código

SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos que ingresaron al patrimonio Institucional (HIPC) CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital

DEBE

185.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público TOTALES

HABER

185.000,00

185.000,00 185.000,00

Cuando proyectos públicos fueron financiados con transferencias y/o donaciones de capital que ingresaron al patrimonio institucional, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad”

7. Baja de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.


ET


DEBE

HABER

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

185.000,00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123611.001 Construcción Puente Calacoto TOTALES

185.000,00 185.000,00 185.000,00 185.000,00

Este asiento se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

8. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se de sincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24

37


CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CONTABL CUENTAS E 81000 Cuentas de Orden - Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 819001.001 Puente Calacoto

OEC

PARCIALE S

DEBE

185.000,00 185.000,00

82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 829900.001 Bienes de Dominio Público

HABER

185,000.00 185,000.00

TOTALES

185,000.00

185,000.00


9. Gastos en Estudios y Proyectos de Prefactibilidad de Dominio Privado Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

21001000 46100

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES ESTUDIO CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN Para Construcciones de Bienes de Dominio Privado

41 113 0000

865

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso)

. .

12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales

.

12371 De Dominio Privado 123711.001 Estudio Construcción Escuela Antonio Auchen

. .

11000 11100 11120 11124


DEBE

25,000.00

25,000.00 25,000.00

. . . . . .

HABER

25,000.00 25,000.00

TOTALES

25,000.00

25,000.00

Este asiento se debe registrar con el código de transacción 09 “Compromiso, Devengado y Pagado”, afectando a los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

10. Incorporación deAsiento los Estudios ende loslaCostos de las Construcciones Momento de Registro: de ajuste contabilidad Código SINCOM: Privadas 24 CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES

38

DEBE

HABER


12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado

25,000.00

123531.002 Construcción Escuela Antonio Auchen

25,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12370 Estudios y Proyectos para Construcción de Bienes Nacionales 12371 De Dominio Privado 123711.001 Estudio Construcción Escuela Antonio Auchen

25,000.00 25,000.00

TOTALES

25,000.00

25,000.00

Los costos de los estudios (cuando los proyectos son viables) necesariamente deben ser incorporados en el costo total del proyecto, para reflejar esta situación se debe realizar un asiento contable con el código de transacción 24 “Asientos de ajuste de la contabilidad”, afectando el subsistema de registro Patrimonial.

11.- Registro por Contratación de Constructoras para Ejecución de Obras Compromiso por el total de la Obra Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.



21001000


DEBE

HABER

CONSTRUCCION ESCUELA ANTONIO AUCHEN 42230

41 113 0000

Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado TOTALES

854

80.000,00

80.000,00 80.000,00

0,00

Compromiso por el total de la obra, se registra con el código 02 “Compromiso”, afectando el subsistema de Presupuesto, considerando la Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia, del Presupuesto aprobado.

39


12. Pago de Anticipo a Contratistas de Obras Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM 05 (Operación Anticipada) FF

OF

ET


OEC PARCIALES

DEBE

HABER


41

11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente-Escuela A.Auchen

16,000.00 16,000.00

11000 11100 11120 11124


16,000.00 16,000.00

TOTALES

16,000.00 16,000.00

13. Registro de la Planilla de avance de obras a) Disminución del Anticipo financiero Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

21001000


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN 42230

41

113 0000

Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

854

16,000.00

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123531.002 Construcción Escuela Antonio Auchen

41

16,000.00 16,000.00

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 113 0000 123700.004 Empresa Nuevo Oriente

16,000.00 16,000.00 TOTALES

16,000.00 16,000.00

Si se registró previamente el compromiso (como en el ejemplo) se utiliza el Código 10 OAN y se debe vincular con el comprobante del compromiso con la combinación de teclas Ctrl.+F6. Si no se hubiese realizado el compromiso, la disminución del anticipo a tiempo de liquidar la planilla de avance de obra, se registra con el código de transacción 07

40


“Compromiso, Devengado” opción Regularizar Operación Anticipada, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial. b) Registro del líquido pagable de la Planilla de Avance de Obra. Momento de registro: Devengado – Pagado Código SINCOM: 11 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET


21001000 42230

41

CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANTONIO AUCHEN Otras Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado

113 0000

OEC

PARCIALE S

854

64,000.00

DEBE

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123533.001 Construcción Escuela Antonio Auchen

HABER

64,000.00 64,000.00

11000 11100 11120 11124


64,000.00 64,000.00

TOTALES

64,000.00 64,000.00


SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Privada con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

TOTALES

31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital 105.000,00 105.000,00

DEBE

HABER

105.000,00

105.000,00

Cuando proyectos privados fueron financiados con recursos corrientes, debe realizarse este registro de ajuste con el de transacción 24 “Ajuste de la Contabilidad”

41


15. Activación de Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, a su conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.


ET


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 123110.003 Sector Educación 105,000.00

105,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123533.001 Construcción Escuela Antonio Auchen

105,000.00 105,000.00

TOTALES

105,000.00

105,000.00

16. Capitalización de las Transferencias Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital 31130 Transferencias y Donaciones de Capital 31000 Patrimonio Institucional 31100 Capital

TOTALES

105.000,00 105.000,00

42

DEBE

HABER

105.000,00

105.000,00


17. Gastos en un Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Construcciones Privadas Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 09 FF

OF

ET


16000100 12100 34500

41 113 0000 41 113 0000

34800

41

CONSTRUCCIÓN CORDONES DE ACERA SAN FERNANDO Personal Eventual Productos de Minerales no Metálicos y Plásticos Herramientas Menores

113 0000

11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.002 Almacén de Material de Construcción 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Construcción Cordones de Acera San Fernando Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113

OEC PARCIALES

854 854

15,000.00 13,000.00

854

10,000.00

DEBE

23,000.00 23,000.00

15,000.00 15,000.00

11000 11100 11120 11124

TOTALES

43

HABER

38,000.00 38,000.00

38,000.00

38,000.00


18. Por la Salida de Materiales al Proyecto de Inversión por Administración Propia o Directa Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.


OF

ET


DEBE

HABER

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Construcción Cordones de Acera

38,000.00 38,000.00

San Fernando 11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.002 Almacén de Material de Construcción

38,000.00 38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00


SINCOM 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público) 30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

TOTALES

38.000,00

DEBE

HABER

38.000,00

38.000,00 38.000,00

Cuando se realizan proyectos públicos que en parte totalmente han sido financiados con recursos corrientes (Propios o coparticipación) se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

44




ET


DEBE

HABER


38.000,00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12380 Construcciones en Proceso por Administración Propia 123801.002 Cordones de Acera en Avenida San Fernando TOTALES

38.000,00 38.000,00 38.000,00

38.000,00


21. Registro en Cuentas de Orden de los Bienes de Dominio Público, cuando se desincorpora el bien, entregándolo a la comunidad. Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden – Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 819901.002 Cordones de Acera San Fernando

38,000.00 38,000.00

82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 829900.001 Bienes de Dominio Público 38,000.00 TOTALES

38,000.00

38,000.00 38,000.00


45


22. Gastos en un Proyecto de Inversión No Capitalizables Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.


OF

ET

CÓDIGO CONTABLE

21001500 25800

41

113 0000

32100 39500 39600

41 41 41

113 0000 113 0000 113 0000

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS RECUPERACIÓN LAGUNA LA MAR Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversión Papel de Escritorio Útiles de Escritorio y Oficina Útiles Educacionales y Culturales

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales 61420 Costo de Materiales y Suministros Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

OEC PARCIALES

87A

13,000.00

87A 87A 87A

2,500.00 8,000.00 5,000.00

DEBE

HABER

13,000.00 15,500.00

11000 11100 11120 11124

28,500.00 28,500.00 28,500.00 28,500.00

23. Registro de los Proyectos cofinanciados por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS) en Municipalidades. Depósito de Registro: la Contraparte Momento Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

Código SINCOM: 05 (Operación Anticipada) FF

OF

41 113 0000

ET

CÓDIGO CONTABLE


11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Plazo 11370 Anticipos a Corto Plazo 113700.009 FPS - Puente Chima

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

45,000.00 45,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

45,000.00 45,000.00

45,000.00 45,000.00

Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto aprobado al FPS por la Municipalidad, que para el ejemplo es del 100%; se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería”

46


24. Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF


17000100

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

43 415 0999

42300 42310

41 113 0999

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

OEC PARCIALES

.

DEBE

HABER

150,000.00 150,000.00

. .

45,000.00 45,000.00

.

TOTALES

195,000.00

0.00

25. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310


41 113 0000

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

45,000.00

. .

45,000.00

45,000.00

45,000.00 45,000.00 TOTALES

45,000.00

45,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FPS y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

47


26. Por la Ejecución del Proyecto con Fuente FPS (Pago al Contratista) Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

43 415 0000

43 415 0287

DEBE

HABER

.


12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima 23200 23220

OEC PARCIALES

CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310


854

150,000.00

. .

150,000.00

150,000.00

Del Sector Público No Financiero De las Instituciones Públicas Descentralizadas

488

150,000.00


150,000.00 TOTALES

150,000.00

150,000.00

27. Regularización del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de ajuste de la Contabilidad

Código SINCOM: 24

Por el financiamiento de la construcción Pública con recursos corrientes (Ej. Coparticipación tributaria) CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público) 30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público

TOTALES

45.000,00

.

45.000,00

45.000,00

DEBE

HABER

45.000,00

45.000,00

45.000,00

Cuando se financian construcciones públicas con recursos corrientes (contraparte con coparticipación), se realiza el ajuste para regularizar el patrimonio público, se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, afectando solamente al subsistema de registro Patrimonial.

48



PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET


OEC PARCIALES

DEBE

HABER


195,000.00

12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de 123613.001 ConstrucciónBienes PuentedeenDominio Chima Público

195,000.00 195,000.00

TOTALES

195,000.00

195,000.00


PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden – Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 819901.003 Puente Chima 195,000.00 82000 Cuentas de Orden – Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 829900.001 Bienes de Dominio Público 195,000.00 TOTALES

195,000.00

195,000.00 195,000.00

195,000.00

30. Registro de los Proyectos Privados Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.


OF

ET


11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 44 115 0000 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II

OEC PARCIALES

DEBE

30,000.00 30,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111243.003 Cuenta XXX HIPC II IPS TOTALES

49

HABER

30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00


Con este asiento se contabiliza el depósito de la contraparte del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería”

31.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF


2001600

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN PABLO II MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

42200 42230

93 411 0999

42200 42230

41 113 0999

OEC

PARCIALE S

DEBE

HABER

.


.

Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Privado

.


.

180,000.00 180,000.00

30,000.00 30,000.00

TOTALES

210,000.00

0.00

32. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Compromiso-Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

20001600


OEC

PARCIALE S

DEBE

HABER

CONSTRUCCIÓN HOSPITAL JUAN PABLO II MIRAFLORES 42230

44 115 0999


854

30,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 123532.003 Construcción Hospital Juan Pablo II 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 44 115 0999 123700.010 FNDR - Hospital Juan Pablo II

30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 TOTALES

30,000.00

30,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

50


33. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

17000100

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE CONSTRUCCIÓN PUENTE EN CHIMA Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

41 113 0000


12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123613.001 Construcción Puente en Chima 11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 41 113 0000 113700.009 FPS - Puente Chima

OEC PARCIALES

DEBE

HABER

. 854

45,000.00

. .

45,000.00

45,000.00

45,000.00 45,000.00 TOTALES

45,000.00

45,000.00

DEBE

HABER

34. Registro de la Activación del Proyecto a su Conclusión Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET


OEC PARCIALES

12000 Activo No Corriente

123110.002 Sector Salud

12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 210,000.00 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12350 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado

123532.002 Construcciones Hospital Juan Pablo II

. .

210,000.00

210,000.00

TOTALES

51

210,000.00

210,000.00

210,000.00


35. Registro de los Proyectos Públicos Cofinanciados con Préstamos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional en Municipalidades. - Depósito de la Contraparte Momento de Registro: Pago CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.


OF

ET


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores

38,000.00 38,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20-210

38,000.00 38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00

El depósito de la contraparte municipal del proyecto cofinanciado con préstamos del FNDR, se utiliza el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada” afectando los subsistemas de registro Patrimonial y de Tesorería” 36.Compromiso a la firma del Contrato Momento de Registro: Compromiso CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF


15000100

ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

42300 42310

93 411 0999

42300 42310


20 210 0999

OEC PARCIALES

.


.

52

HABER

.

Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Público

TOTALES

DEBE

280,000.00 280,000.00

. 38,000.00 38,000.00

318,000.00

0.00


37. Contabilización de la planilla de avance de obra (correspondiente a la contraparte municipal) Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización de Operación Anticipada) CÓDIGO PRESUP.

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET

15000100 42310

20 210 0000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLE ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público

OEC PARCIALES

854

DEBE

HABER

38,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123614.001 Electrificación rural Miraflores

. . . .

11000 Activo Corriente 11300 Exigible a Corto Pla zo 11370 Anticipos a Corto Plazo 20 210 0000 123700.015 FNDR - Electrificación Miraflores

38,000.00 38,000.00

38,000.00 38,000.00

TOTALES

38,000.00

38,000.00

Este asiento refleja la regularización del anticipo entregado (Contraparte Municipal) al FNDR y la ejecución de la obra; se registra con el código 07 “Compromiso – Devengado, Regularización de Operación Anticipada”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario y Patrimonial.

38. Por la Ejecución del Proyecto con Préstamos del FNDR Momento de Registro: Ingreso Devengado – Egreso Devengado Código SINCOM: 19 CÓDIGO PRESUP. 15000100

PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF

ET


ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MIRAFLORES 42310 93 411 0000 Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.012 Electrificación Miraflores 36200 36210

93 411 0862

Obtención de Préstamos Internos a Largo Plazo En Efectivo 22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública

22310 Deuda Pública Interna* 223100.001 Préstamo FNDR-Electrificación Miraflores

DEBE

HABER

. 854

280,000.00

. . .

280,000.00

.

280,000.00

967 . . .

280,000.00

. TOTALES

53

OEC PARCIALES

280,000.00

280,000.00 280,000.00

280,000.00



SINCOM 24

Por el Financiamiento de la Construcción Pública con Recursos Corrientes (Ej. Recursos Propios) CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS OEC PARCIALES CONTABLE 31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31530 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público)

DEBE

38.000,00

30000 PATRIMONIO 32000 Patrimonio Público TOTALES

38.000,00

HABER

38.000,00 38.000,00


PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

DEBE

HABER


318,000.00

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12360 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 123610.012 Electrificación Miraflores 318,000.00

318,000.00

TOTALES

318,000.00

318,000.00


PART./RUBRO PRESUP.

FF

OF ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

DEBE

HABER

81000 Cuentas de Orden - Deudoras 81900 Otras Cuentas de Orden Deudoras 81990 Otras Cuentas Deudoras 819901.006 Electrificación Miraflores 318,000.00 82000 Cuentas de Orden - Acreedoras 82900 Otras Cuentas de Orden Acreedoras 82990 Otras Cuentas Acreedoras 829900.001 Bienes de Dominio Público

54

318,000.00 TOTALES

318,000.00

318,000.00 318,000.00

318,000.00


VI. REGISTRO DE LOS AJUSTES 1. Cargo por Depreciación Momento de Registro: Asientos de Ajuste de la Contabilidad

Código SINCOM: 24

1. Registro por concepto de Viáticos b)

Compromiso por el monto desembolsado para viáticos

Momento de Registro: Compromiso Código SINCOM: 02 CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 22200


41 113 0000

OEC PARCIALES

DEBE

546

1,000.00

1,000.00

TOTALES

HABER

1,000.00

Los recursos destinados a viáticos inicialmente se registran con el código de transacción 02 “Compromiso” afectando el Subsistema Presupuestario. b) Entrega de recursos por concepto de Fondos en Avance para viáticos Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.


CÓDIGO CONTABLE



OEC PARCIALES

DEBE

HABER

1,000.00 1,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación Tributaria 41-113 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La entrega de recursos a los funcionarios municipales para viáticos se registra como Fondos en Avance utilizando el código de transacción 05 “Pago – Operación Anticipada”, afectando los subsistemas Patrimonial y de Tesorería.

55


c) Presentación del informe de viaje – Regularización del anticipo Momento de Registro: Devengado Código SINCOM: 10 (Regularización Operación Anticipada) CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 22200


41 113 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIALE S

546

1,000.00



DEBE

HABER

1,000.00

1,000.00 1,000.00 TOTALES

1,000.00

1,000.00

El descargo de los fondos entregados para viáticos, lo constituye el informe de viaje, se registra en el código de transacción 10 “Devengado – Regularización de Operación Anticipada” afectando los subsistemas registro de Presupuesto y Patrimonial.

4. Apertura de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

20 210 0000

Código SINCOM: 05 (Traspaso Caja Bancos) ET

CÓDIGO CONTABLE



OEC

PARCIAL ES

DEBE

HABER

1,000.00 1,000.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210 TOTALES

1,000.00 1,000.00

1,000.00

1,000.00

La apertura de Caja Chica se la registra con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), afectando los sub-sistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería.

56


5. Rendición de cuentas parcial y reposición de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso – Devengado – Pagado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

00000001 21100 25600

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Comunicaciones Imprenta

20 210 0000 20 210 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIAL ES

536 540

120.00 300.00


DEBE

HABER

420.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

420.00 420.00

TOTALES

420.00

420.00

La rendición parcial de cuentas, producto de diferentes gastos menores que se realizan en la Municipalidad con Caja Chica y su reposición, se registra con el código de transacción 09 “Compromiso Devengado y Pagado”, afectando los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería

6. Cierre de Caja Chica Momento de Registro: Compromiso - Devengado – Pagado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

00000001 21100 31100 34100 39500

20 20 20 20

210 210 210 210

0000 0000 0000 0000

61420

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Comunicaciones Alimentos y Bebidas para Personas Combustibles y Lubricantes Útiles de Escritorio y Oficina

OEC

PARCIAL ES

536 590 591 587

120.00 250.00 350.00 100.00

61000 Gastos de Consumo 61400 Costo de Bienes y Servicios 61410 Costo de Servicios No Personales Costo de Materiales y Suministros


HABER

120.00 700.00

820.00 820.00 TOTALES

57

DEBE

820.00

820.00


Para el cierre de Caja Chica, se registra primero la rendición de cuentas de los gastos efectuados hasta la fecha del cierre como se puede observar en el asiento anterior, y si existiera un saldo no utilizado que se debe devolver, se realiza el registro con el código de transacción 05 “Pago” opción Traspaso (Caja-Banco), la primera transacción afectará a los subsistemas de registro: Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería; y la segunda transacción afectará a los subsistemas de registro: Patrimonial y de Tesorería. 7. Devolución del saldo al cierre de Caja Chica Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

Código SINCOM: 05 Traspaso Caja - Banco ET

CÓDIGO CONTABLE 11000


OEC

PARCIAL ES

HABER

Activo Corriente

11100 11120 11124

Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111241.001 Cuenta xxx Recursos Específicos 20210

20 210 0000

DEBE


180.00 180.00

180.00 180.00 TOTALES

180.00

180.00

8. Gastos Pagados por Adelantado b) Seguros pagados por adelantado - Compromiso por el total de la Prima Momento del Registro: Compromiso CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.

ET

00000001 22500

41 113 0000

Código SINCOM: 02 CÓDIGO CONTABLE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS MINISTRACI N GENERAL Seguros TOTALES

OEC

PARCIAL ES

549

300.00

DEBE

300.00 300.00

Se realiza el compromiso por el monto total de la prima afectando únicamente el sub-sistema Presupuestario.

58

HABER


b) Pago por el valor total de la prima por concepto de Seguro Momento de Registro: Pago CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.


CÓDIGO CONTABLE


11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B)

OEC

PARCIALE S

DEBE

300.00 300.00

11000 11100 11120 11124

41 113 0000

HABER


300.00 300.00

TOTALES

0.00

300.00

Se cancela el total de la prima por concepto de seguros en una determinada fecha ejm.: al 10 de mayo de 2002, la cuál estará vigente hasta el 10 de mayo de 2003, se registra en el código de transacción 07 “Compromiso Devengado”, afectando los subsistemas Presupuestario y de Tesorería.

9.- Regularización del Activo Diferido Momento de Registro: Devengado CÓDIGO PART./RUBRO FF OF PRESUP. PRESUP.


CÓDIGO CONTABLE

00000001 22500

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS ADMINISTRACIÓN GENERAL Seguros

41 113 0000 61000 61400 61410

OEC

PARCIALE S

549

193.33


11000 Activo Corriente 11600 Otros Activos Corrientes 41 113 0000 11610 Activos Diferidos a Corto Plazo 116100.001 Seguros Tigre (Póliza 3-1B) TOTALES

DEBE

HABER

193.33

193.33 193.33 193.33

193.33

Al 31 de diciembre corresponderá registrar la cuota Parte equivalente a 7 meses y 22 días, con el código de transacción 10 “Devengado”, afectando los sub-sistemas Presupuestario y Patrimonial.

59


10.- Incorporación de Activos Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC

12300 12310 12311 123110.002 123110.003 12312 123120.002 123120.003 12313 123130.001 12314

Activo Fijo (Bienes de Uso) Activo Fijo en Operación Edificios Sector Salud Sector Educación Equipo de Oficina y Muebles Sector Salud Sector Educación Maquinaria y Equipo de Producción Administración Municipal Equipo de Transporte Tracción y Elevación 123140.002 Sector Salud 31000 31100 31110 TOTALES

PARCIALE S

DEBE

HABER

42,800.00 30,500.00 12,300.00 12,200.00 8,760.00 3,440.00 15,350.00 15,350.00 25,218.00 25,218.00

Patrimonio Institucional Capital Capital Institucional 95,568.00 95,568.00

95,568.00

Registro por la incorporación de Activos a la Municipalidad que por alguna razón fueron transferidos y no se incluye como donación para ser incorporados en el presupuesto, según informe o planilla, se lo realiza con el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad, afectando el Sub-sistema Patrimonial.

11.- Obtención y Amortización de Préstamos en Efectivo a Largo Plazo a) Obtención de préstamos: Momento de Registro: Ingreso Devengado – Caja Código SINCOM: 15 CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE


Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111245.001 Cuenta xxx Préstamos FNDR 93-415

OEC

PARCIALE S

11000 11100 11120 11124

36210 93 415 0862

En Efectivo

HABER

100,000.00 100,000.00 967

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna* 223100.001 Préstamo FNDR - Mercado campesino TOTALES

DEBE

100,000.00

100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

Este registro se lo realiza el momento de la obtención del préstamo, se utiliza el código de transacción 15 (Ingreso Devengado Caja) ya que se considera el desembolso hecho en la cuenta de la Municipalidad por concepto del préstamo; este registro afecta los subsistemas de registro Presupuestario, Patrimonial y de Tesorería.

60


b) Asiento de Ajuste para Registrar las Amortizaciones por Pagar en el Corto Plazo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24 CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE



OEC

PARCIALES

DEBE

HABER

10,000.00 10,000.00


10,000.00 10,000.00

TOTALES

10,000.00 10,000.00

Se crea el pasivo por concepto de amortización de la deuda, se utiliza el código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando el subsistema Patrimonial únicamente. c) Amortización de los Préstamos: Momento de Registro: Compromiso - Devengado y Pagado CÓDIGO PRESUP.


ET

CÓDIGO CONTABLE

99000000

Código SINCOM: 09

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMA Amortización de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Intereses de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

61600 41 113 0000 61700 41 113 0000 61800 41 113 0000

Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo


OEC

PARCIALES

939

10,000.00

651

500.00

655

70.00

DEBE

HABER

10,000.00 10,000.00

62110 Intereses Deuda Interna 62120 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna

500.00 70.00

11000 11100 11120 11124

Activo Corriente Disponible Bancos Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N 111242.001 Cuenta XXX Principal Coparticipación

10,570.00 10,570.00

Tributaria 41-113 TOTALES

61

10,570.00 10,570.00


VI REGISTRO DE AJUSTES 1. Cargo por Depreciación El cargo de la depreciación acumulada se registra con código de transacción 24 “Asiento de Ajuste de la Contabilidad”, afectando al subsistema de registro Patrimonial. CATEG. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC

PARCIALES

61000 Gastos de Consumo 61700 Depreciación y Amortización 61710 Depreciación Activo Fijo

DEBE

HABER

13,000.00

12000 No Corriente 12400 Activo (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) 12420 (Equipo de Oficina y Muebles) 124200.002 Sector Salud 13,000.00 TOTALES 13,000.00 13,000.00

13,000.00

2. Actualización del Activo Fijo Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad Código SINCOM: 24 CATEG. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE


OEC

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12310 Activo Fijo en Operación 12311 Edificios 123110.003 Sector Educación 12312 Equipo de Oficina y Muebles 123120.003 Sector Educación

PARCIALES

DEBE

HABER

15,000.00 15,000.00 10,000.00 10,000.00

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

25,000.00

TOTALES

25,000.00 25,000.00

Este ajuste incrementa los valores históricos incorporados del activo en función de la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional. En este tipo de revalorización no incrementa ni disminuye la vida útil del activo fijo, solamente se actualizan sus valores y los gastos resultantes por aplicación de la depreciación del periodo. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad”, y afecta al subsistema de registro Patrimonial.

3. Actualización de la Depreciación Acumulada Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PART./RUBR FF OF PRESUP. O PRESUP.

ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24



OEC PARCIALES

DEBE 10,000.00

12000 Activo No Corriente 12400 (Depreciación Acumulada del Activo Fijo) 12420 (Equipo de Oficina y Muebles) 124200.002 Sector Salud

HABER

10,000.00 10,000.00 TOTALES

10,000.00 10,000.00

El asiento anterior permite actualizar la depreciación acumulada en base a la fluctuación del dólar estadounidense.

62


4. Revalorización técnica de activos Momento de Registro: Asiento de ajuste de la contabilidad CATEG. PROG.


ET

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC PARCIALES

12000 Activo No Corriente 12300 Activo Fijo (Bienes de Uso) 12311 Edificios 123110.002 Sector Salud 12315 Equipo Médico y de Laboratorio 123150.002 Sector Salud

DEBE

HABER

57,900.00 57,900.00 13,000.00 13,000.00

31000 Patrimonio Institucional 31300 Reservas por Revalúos Técnicos de Activos Fijos

70,900.00

TOTALES

70,900.00 70,900.00

El incremento o decremento de los valores se realiza sobre la base de estudios técnicos, el informe debe contener el nuevo valor y la vida útil restante de cada activo. El registro contable por la revalorización técnica de acuerdo a disposiciones en vigencia se debe realizar debitando la cuenta del bien de uso en particular y acreditando la cuenta Reservas por Revalúos Técnicos. Esta transacción afecta al subsistema Patrimonial.

5.- Actualización de la Deuda Interna a Largo Plazo Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CÓDIGO PART./RUBR FF OF ET PRESUP. O PRESUP.

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


OEC PARCIALES


DEBE

HABER

10,000.00

22000 Pasivo No Corriente 22300 Deuda Pública 22310 Deuda Pública Interna*

10,000.00

223100.003 Préstamo FNDR - Electrificación Kanqui cota

10,000.00 TOTALES

10,000.00 10,000.00

Esta actualización se la hace en base a la variación del tipo de cambio del dólar con relación a la moneda nacional, tomando los tipos de cambio del 31 de diciembre de la gestión pasada, y de la fecha en la que se registra la transacción. El código de transacción que se utiliza es el 24 “Asientos de Ajuste a la Contabilidad, afectando el subsistema de registro Patrimonial.

6.- Actualización de Inventarios Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad CATEG. PROG.

PART./RUBR FF OF ET O PRESUP.

CÓDIGO CONTABLE

Código SINCOM: 24


11000 Activo Corriente 11500 Bienes de Consumo 11510 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros 115100.003 Farmacia Institucional Municipal (FIM)

OEC PARCIALES

DEBE

12,300.00 12,300.00

40000 RESULTADOS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN TOTALES

7.- Ajuste Global del Patrimonio Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 63

HABER

12,300.00 12,300.00

12,300.00


CATEG. PROG.


CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

DEBE


HABER

12,728.33

31000 Patrimonio Institucional 31400 Ajuste Global del Patrimonio

12,728.33 TOTALES

12,728.33

12,728.33

El Ajuste Global del Patrimonio es el importe resultante de las actualizaciones del patrimonio (Capital, Reservas y Resultados) en cada periodo en función de la variación de la cotización del dólar con relación a la moneda nacional. Se acredita por las actualizaciones en cada periodo y se debita por capitalización o por absorción de las pérdidas. Se registra con el código de transacción 24 “Asientos de Ajuste de la Contabilidad” afectando el subsistema de registro Patrimonial.

8.- Ajuste de Resultados Acumulados de Gestiones Anteriores Momento de Registro: Asiento de Ajuste de la Contabilidad Código SINCOM: 24 CATEG. PROG.


CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES


3,570.19

31000 Patrimonio Institucional 31500 Resultados 31510 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

CATEG. PROG.


HABER

3,570.19

3,570.19

TOTALES

9.- Asiento de CierreAsiento del ejercicio Momento de Registro: de Cierre

DEBE

3,570.19 3,570.19 3,570.19

Código SINCOM: 23

CÓDIGO CONTABLE


OEC PARCIALES

52200 Venta de Servicios 54100 Tasas

DEBE

HABER

25,000.00 18,000.00

54300 Patentes y Concesiones

22,000.00

54500 Multas 54900 Otros

1,500.00 3,500.00

55700 Alquiler de Edificios y/o Equipos 57200 Del Sector Público No Financiero 58200 Donaciones Externas 61100 Sueldos y Salarios 61210 Aportes Patronales al Seguro Social 61220 Aportes Patronales para Vivienda 61410 Costo de Servicios No Personales 61420 Costo de Materiales y Suministros 62220 Otros Alquileres 31520 Resultados del Ejercicio

8,000.00 362,000.00 81,000.00 55,000.00 6,200.00 1,000.00 45,000.00 58,000.00 13,000.00 342,800.00 TOTALES

64

521,000.00

521,000.00

Guia Contable de Municipalidades

Recommend Documents