TEORIA PARA ACTIVIDAD UNO QUE ES LEGISLACION Es un conjunto de normas que el estado expide con la finalidad de recaudar tanto de las personas naturales como jurídicas, una determinada suma de dinero que le permita realizar el presupuesto que se le ha trazado y que tiene como objetivo satisfacer las necesidades básicas de la comunidad (educación, salud, obras públicas etc.), y además para promover el desarrollo económico y social.
Estado: Es la formación de la comunidad. Gobierno: Forma de Administrar un Estado.
FINANCIACIÓN FINANCIACIÓN DEL ESTADO El estado (nación, departamentos y municipios), para dar cumplimiento a sus presupuestos, se financia mediante la obtención de ingresos de 2 formas: Ingresos de Derecho Privado: Son los provenientes de la explotación de sus propios recursos como son los bosques, minas, yacimientos, yacimientos, y empresas industriales industriales y comerciales del estado. estado. Ingresos Tributarios: Proveniente de los diferentes tipos de tributos que pagan las contribuyentes personas naturales y jurídicas.
TRIBUTO Es un aporte que el ciudadano paga porque así lo decide el estado, con la finalidad de obtener recursos y poder realizar sus planes de desarrollo.
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TIPOS DE TRIBUTOS Impuesto: Es aquel valor que paga el contribuyente sin recibir en forma inmediata un beneficio directo, y el cual se genera por el solo hecho de obtener ingresos o poseer patrimonio ejemplo impuesto de renta, industria y comercio. Contribución: En un tributo que se paga conociendo de antemano en beneficio que se obtiene ejemplo valorización. Tasa: Es aquel tributo que se paga para hacer uso de los bienes o servicios que el estado presta ejemplo tasa de aseo
CLASES DE IMPUESTO Directos: Son aquellos que son pagados por el contribuyente, los cuales no pueden ser trasladables a otras personas a ningún tercero ejemplo: El predial lo paga el dueño no el arrendador. Indirectos: Cuya característica principal quien los recauda y consigna, no es el contribuyente quien los paga. Proporcional: Son aquellos que tienen una tarifa fija, sin importar la base gravable sobre la cual se cobra ejemplo: el IVA, impuesto de renta 33% Personas jurídicas. Progresivos: Son aquellos en los cuales a medida que aumenta la base gravable se incrementa el valor de la tarifa ejemplo: Impuesto de renta personas naturales.
SUJETOS DEL IMPUESTO Sujeto Activo: Es quien impone la obligación tributaria ósea el Estado. Sujeto Pasivo: Es aquella persona sobre la cual recae la obligación tributaria.
REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (R.U.T) GUIA DE CUADROS DE DIALOGO FORMULARIO REGISTRO UNICO TRIBUTARIO 2. Concepto. Contiene los diferentes trámites que el obligado puede realizar en el nuevo Registro Único Tributario.
01. Inscripción: Permite cumplir con el deber de registrarse por primera vez como responsable de obligaciones tributarias, aduaneras o cambiarias ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. 02. Actualización: Permite modificar o adicionar datos informados en la inscripción, a excepción del NIT y de los que requieren verificación previa a su aceptación.
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03. Solicitud de actualización por cambio de régimen común a simplificado: Permite a una persona natural ya inscrita, cambiar de régimen de ventas de común a simplificado, cumpliendo las condiciones para pertenecer a este régimen. 04. Solicitud de actualización por cese de actividades en el impuesto sobre las ventas: Permite suspender la responsabilidad de este impuesto, previa las verificaciones a que haya lugar. 05. Solicitud de cancelación de la inscripción en el registro: Permite cancelar el registro a una persona natural o jurídica, cuando no tiene obligaciones con la DIAN, por sucesión liquidada, liquidación de la persona jurídica o asimilada, fusión, absorción, escisión. 06. Solicitud de cese de responsabilidades diferente de ventas: Permite a una persona natural o jurídica ya inscrita, informar el cese de responsabilidades diferentes al el impuesto sobre las ventas. 07. Consultar documento formalizado. Gestión que permite expedir copia del Certificado de inscripción en el registro y la consulta de los funcionarios de la entidad a la información contenida en éste de acuerdo con los roles asignados.
5. Número de Identificación Tributaria (NIT). Cliente externo persona natural o jurídica con Nit: Digite el número de identificación tributaria asignado previamente por la DIAN. Cliente externo persona natural o jurídica sin NIT: Deje en blanco este campo y continúe el diligenciamiento del formulario en la casilla 24 por cuanto el número de identificación tributaria se asigna automáticamente cuando culmine el proceso de formalización ante las dependencias de la DIAN.
6. Digito de verificación. Cliente externo persona natural o jurídica con Nit: Incorpore el digito de verificación del número de identificación tributaria asignado previamente por la DIAN. Cliente externo persona natural o jurídica sin NIT: Deje en blanco este campo y continúe el diligenciamiento del formulario en la casilla 24, por cuanto el digito de verificación del NIT se asigna automáticamente cuando culmine el proceso de formalización ante las dependencias de la DIAN.
12. Administración La información de este campo es asignada automáticamente por el sistema, de acuerdo con la jurisdicción del domicilio o dirección registrada.
14. Buzón electrónico: Para uso exclusivo de la DIAN.
IDENTIFICACIÓN Esta sección comprende el nombre de las personas naturales o la razón social de las personas jurídicas y demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, adicionado a su vez por un Número de identificación Tributaria (NIT), permitiendo su individualización en forma inequívoca para todos los efectos en materia
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tributaria, aduanera y cambiaria, y en especial para el cumplimiento de las obligaciones de dicha naturaleza. Abarca los campos 24 al 37. 24. Tipo de contribuyente. 1 Persona jurídica 2 Persona natural o sucesión ilíquida 25. Tipo de documento.
11 Registro civil de nacimiento 12 Tarjeta de identidad 13 Cédula de ciudadanía 31 NIT
26. Número de identificación. Diligencie este campo según aparezca en el documento de Identificación; cuando se trate de pasaporte incluya las letras que acompañan al número.
27. Fecha expedición. Corresponde a la fecha de expedición del documento de identificación; seleccione primero el año, luego el mes y por último pulse el día para que en el Formulario figure la información respectiva.
Lugar de expedición.
28 País. La información es traída automática por el sistema, con el código 169 Colombia. 29 Departamento. Elija el departamento donde se expidió el tipo de documento de identificación; para Bogotá D.C., seleccione como departamento “Bogotá D.C.” código 30. Ciudad/municipio. Elija la ciudad/municipio donde se expidió el tipo de documento de identificación. 31. Primer apellido. Digite el primer apellido como figure en el documento de identificación. 32. Segundo apellido. Digite el segundo apellido como figure en el documento de Identificación. 33. Primer nombre. Digite el primer nombre como figure en el documento de identificación. 34. Otros nombres. Digite el segundo y demás nombres como figure en el documento de identificación.
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35. Razón social. Digite la razón o denominación social de la persona jurídica o entidad como figure en el documento de constitución o certificado de registro, respectivamente. 36. Nombre comercial. Nombre del establecimiento comercial 37. Sigla.
UBICACIÓN 38. País. Colombia 169 39. Departamento. 40. Ciudad/municipio. 41. Dirección. Del establecimiento de comercio donde realiza su actividad económica 42. Correo electrónico. Digite el correo electrónico que posea. 43. Apartado aéreo. Digite el número del apartado. 44. Teléfono
CLASIFICACION Actividad principal. Es la que genera los mayores ingresos operacionales dentro del proceso que permite crear un bien, prestar un servicio o comercializar un producto.
46. Código. Elija la actividad económica correspondiente a la mayor proporción de Ingresos, en caso de tener más de una actividad generadora de renta. 47. Fecha inicio actividad. Escriba la fecha de inicio de las operaciones que le generan Ingresos. Despliegue primero el año, luego el mes y por último pulse el día para que en el formulario refleje la información respectiva. Actividad secundaria. Es aquella que genera ingresos en segundo orden inferiores a la Actividad principal, dentro del proceso que permite crear un bien, prestar un servicio o Comercializar un producto.
48. Código. Elija la actividad económica que genera ingresos en segundo orden inferiores a la actividad principal.
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49. Fecha inicio actividad. Indique la fecha en que inició la actividad económica secundaria. Despliegue primero el año, luego el mes y por último pulse el día para que el formulario refleje la información respectiva.
Otras actividades. Son aquellas, que dentro del proceso que permite crear un bien, prestar un servicio o comercializar un producto, no han sido clasificadas como actividad principal ni secundaria, por tener ingresos menores.
50. Código. Elija las actividades económicas que no han sido clasificadas como actividad Principal ni secundaria por tener ingresos menores.
Ocupación Es el conjunto de funciones o tareas desempeñadas por una persona natural relacionadas con su puesto de trabajo, según capacidades adquiridas por educación o experiencia y por las cuales recibe un ingreso en dinero o especie.
52. Número establecimientos. Indique el número de establecimientos de comercio, agencias, sucursales, sedes, consultorios, locales o negocios, oficinas públicas o privadas, corporaciones, administraciones, seccionales, regionales, intendencias, que posea en el país, asociados con el ejercicio de la actividad económica que realice.
Responsabilidades.
TIPOS DE RESPONSABILIDAD 02
Gravamen a los movimientos financieros
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Impuesto al patrimonio
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Impuesto sobre la renta y complementarios régimen especial
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Impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario
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Ingresos y patrimonio.
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Retención en la fuente a título de renta
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Retención timbre nacional
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Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
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Usuario aduanero
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Ventas régimen común
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Ventas régimen simplificado
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Gran contribuyente
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Informante de exógena
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Autorretenedor
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Obligación facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos
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Profesionales de compra y venta de divisas
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Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)
Usuarios aduaneros.
TIPOS DE USUARIO ADUANERO 01 Agente de carga internacional 02 Agente marítimo. 03 Almacén general de depósito. 04 Comercializadora internacional (C.I.) 05 Comerc.zona aduan.esp.Inírida,Pto Carreño,Cumaribo,Primavera 06 Comerciante zona aduanera especial Leticia 07 Comerciante zona aduanera especial Maicao, Uribia y Manaure 08 Comerciante zona aduanera especial Urabá, Tumaco y Guapi 09 Comerciante puerto libre San Andrés, Providencia y Sta Catalina 10 Depósito de apoyo logístico internacional 11 Depósito privado de procesamiento industrial. 12 Depósito privado de transformación o ensamble. 13 Depósito franco. 14 Depósito privado aeronáutico. 15 Depósito privado de distribución internacional. 16 Depósito privado provisiones de a bordo para consumo-llevar 17 Depósito privado envíos urgentes. 18 Depósito privado.
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19 Depósito público. 20 Depósitos públicos para distribución internacional. 21 Exportador de café. 22 Exportador. 23 Importador. 24 Intermediarios de tráfico postal y envíos urgentes. 25 Operadores de transporte multimodal. 26 Sociedad de intermediación aduanera. 27 Titular de puertos y muelles de servicio público o privado. 28 Transportadores régimen de importación o exportación 29 Transportista nacional operaciones de tránsito aduanero. 30 Usuario comercial zona franca industrial bienes/servicios. 31 Usuario desarrollador z.franca industrial serv.turísticos 32 Usuario indust. bienes z.franca industrial bienes/servicios. 33 Usuario ind.bienes/servicios z.franca ind.bienes/servicios 34 Usuario indust.servicios z.franca indust. bienes/servicios 35 Usuario indust.servicios z.franca indust.servicios turíst. 36 Usuario operador de zona franca. 37 Usuario aduanero permanente. 38 Usuario altamente exportador. 39 Usuario zonas económicas especiales de exportación
Exportadores. Esta subsección comprende las características de las operaciones de exportación de bienes o servicios. Abarca los campos 55 al 58.
55. Forma. Corresponde a las diferentes maneras en que la persona natural o jurídica participa en la operación de exportación.
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FORMAS DE EXPORTACION 1
Directa
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Indirecta
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Directa e indirecta
56. Tipo.
TIPOS DE EXPORTACION 1
Bienes
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servicios
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Bienes y servicios
57. Modo. Corresponde a la forma como se ejecuta el servicio que se está exportando y que define en el campo 58. Seleccione un modo de la tabla, teniendo en cuenta que puede elegir hasta tres de ellos. 1. Presencia comercial: Consiste en el suministro de un servicio mediante la presencia comercial del proveedor colombiano en otro país. 2. Movimiento transfronterizo de servicios: Consiste en el suministro de un servicio desde Colombia al territorio de cualquier otro país. Solo el servicio atraviesa las fronteras nacionales.
3. Traslado de consumidores: Es el suministro de un servicio en el territorio nacional a un consumidor de servicios de cualquier otro país; implica el traslado del consumidor a Colombia. 4. Traslado temporal de personas: Consiste en la admisión temporal en un país de ciudadanos colombianos para que suministren servicios en el mismo.
MODOS DE EXPORTACIÓN 1
Presencia comercial
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Movimiento transfronterizo de servicios
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Traslado de consumidores
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Traslado temporal de personas
58. Clasificación central de productos CPC. Si es exportador de servicios, seleccione el código CPC de acuerdo con el servicio exportado.
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CLASIFICACIÓN CENTRAL DE PRODUCTOS -CPC- (CARACTERISTICAS SERVICIOS EXPORTADOS) 54
Serv. de construcción
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Serv. de transporte por vía terrestre
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Serv. de transporte por vía acuática
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Serv. de transporte por vía aérea
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Serv. postales y de mensajería
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Serv. de distribución de electricidad, gas y agua.
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Serv. de intermediación financiera, seguros y auxiliares
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Serv. Profesionales, científicos y técnicos
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Serv. de mantenimiento y reparación.
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Administración pública y otros servicios a la comunidad
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Serv. de enseñanza
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Serv. sociales y de salud
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