LIBRO DE CAJA CONCEPTO: Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todas
las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde intervienen dinero en efectivo efectivo y/o cheques bancarios. Foliación: La foliación de este libro al igual que la foliación del Libro Mayor es
DOBLE, el Debe se anota frente al Haber . El DEBE ocupa la parte izquierda del libro. El HABER ocupa la parte derecha del libro. En la parte superior se anota el mes y año a que corre sponde el cuadro que se está elaborando. FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO: En el DEBE se anota cuando el
dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa empresa contra su cuenta corriente bancaria: En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar, pagar deudas o enviar dinero dinero al b anco como depósito en cuenta corriente: En ambos casos se registrará con el nombre nombre de la cuenta. cuenta. Que ha dado origen al ingreso ingreso o a la salida del dinero: SALDO DEL LIBRO CAJA: Este libro generalmente, presenta SALDO
DEUDOR es decir que los ingresos son mayores que los egresos, al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial: en algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMÁS TENDRÁ SALDO ACREEDOR, ya que no puede salir más dinero de l que hay. SALDO INICIAL: Es el importe de dinero con el que se indica el mes, mes, o el
Ejercicio Económico. Si es al inicio del ejercicio Económico, este saldo debe ser el indicado en el inventario Inicial en la Sub Cuenta 101 Caja: Si es al inicio del nuevo mes, este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior: EL SALDO INICIAL
SE ANOTA EN EL DEBE DEBE Y AL INICIO DE LAS
OPERACIONES. SALDO DE CIERRE. Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el Ejercicio Económico. Si se trata de la terminación del Ejercicio Económico, este debe ser igual al que indica el Balance General y que también se encuentre en el Inventario Final o de Cierre.
OBTENCIÓN DEL SALDO: El Saldo del Libro de Caja se obtiene sumando el
DEBE (entrada más saldo inicial) y a este resultado se le resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE. CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO DE CAJA: Las anotaciones registradas en el
Libro Caja, el término del mes deben ser trasladados
al Libro Principal
llamado DIARIO en dos asientos: Uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS. Debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican asiento por destino, pero es te debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes, pero para facilitar la confección de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6 los asientos por destino se confeccion an en una hoja adicional llamado ³Hoja Auxiliar´ para que el término del mes no se haga difícil su registro. ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN
POR EL DEBE (INGRESOS): Para
registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga la cuenta 10 y Bancos, Sub-Cuenta 101 Caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE del Libro de Caja. ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN POR EL HABER (EGRESOS): Para
registrar los Egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están anotadas en el HABER del Libro de Caja con abono a la cuenta 10 Caja y Bancos, Sub-Cuenta 101 Caja. REGLAS PRÁCTICAS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA EN LA CONFECCIÓN DEL LIBRO DE CAJA
1. Toda operación al contado se registra en el Libro de Caja, correspondiente al Libro Diario las operaciones al Crédito. 2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro de Caja, se debe preguntar si el ³dinero´ ingresa o sale. 3. Si el ³dinero´ ingresa, debe registrar el DEBE del Libro Caja el código y Nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 4. Si el ³dinero´ sale, se debe registrar en el HABER Libro de Caja el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.
5.
Cuando el pago se hace con un cheque girado pro nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 Sub -cuenta 104 y la Divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del Libro Caja el Código y nombre de la cuenta que ha dad o origen al giro del Cheque.
6. Toda cuenta de clase 6 siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61, 68 y 69 no se registra en el Libro Caja). 7. Toda cuenta de clase 7 siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos los 74 que se anota en el HABER (71, 78 y 79 no se registran en el Libro Caja). 8. Cada vez que sea note la clase 6 en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la ³hoja auxiliar´. 9. En asiento de Centralización del DEBE del Libro Caja se cargan la 10 101 y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja. 10. En el Asiento de Centralización del haber del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en EL HABER del Libro de Caja y se abona 10 101. 11. El libro Caja jamás tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 Caja, o sea el dinero en efectivo que tiene al empresa y nunca puede salir más dinero del que tenemos. EJERCICIO LIBRO CAJA
Marzo 1º Saldo Inicial
S/. 5.000.00
Marzo 03 Depositamos en cuenta Nº 2610 del Banco Popular, según comprobante Nº 2
2.000.00
Marzo 05 El Sr. José Luna nos paga la f/Nº 028
3.000.00
Marzo 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/Nº 0 52
4.000.00
Importe que según Com. Nº 003, lo depositamos en Cuenta corriente del Banco Popular. Marzo 10 El Señor Rafael Tineo nos cancela la S/. nº 09,
2. 500.00
y lo concedemos el descuento del 10% por pago puntual. Marzo 13. El Sr. Hugo Sosa nos cancela la S/. Nº 11
3.000.00
Le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo Lo depositamos en nuestra cuenta corriente del B. Popular S/. Comp. Nº 004. Marzo 15. El Sr. Pedro Toto nos paga la F/. Nº 117 Por: 5,000.00 le concedemos un descuento de 10% por Promoción de ventas y el saldo lo depositamos en n7: cta. Cte. Del Banco Popular según comprobante Nº 00 5. MARZO 17 : Según f/Nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Logi por I/. 6,000.00 afectas al 6% I.G.V. (Sujeto del Imp.) MARZO 19 : Seg. f/Nº 119 vendemos mercaderías al contado a Pedro Seto por I/. 5,000.00 afectas al 6% I.G.V.(Sujeto del Imp.). MARZO 21 : Pagamos a Nicollini Hnos. la P/ . Nº 1232 por: 3,000.00. MARZO 22 : Con Ch/. Nº 03442 del Bco. Popular Pagamos la f/: Nº 0916 a la fabril S.A. por I/. 4,000.00. MARZO 24 : Cancelamos en efectivo la L/. Nº 0126 a ³La Primavera´ por I/.3,500. Y nos conceden 10 % por pago puntual. MARZO 26 : Con Ch/. Nº 03443 del Bco. Popular pagamos la L/ Nº 501 a José Paz I/.4,000. Nos conceden descuento de 10% por pago puntual. MARZO 27 : Con Ch./:Nº 03444 del Bco. Popular
