ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS …………… ………………………… ………………………… …………………..............................COSTOS ……..............................COSTOS Y PRESUPU PRESUPUESTOS ESTOS
“
Año de la Promoción de la Industria
Responsable y del Compromis Compromiso o Climático
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS
CATEDRÁTICO: LIC. Niltón Zamora Vidal ALUMNOS
: Vilcapoma Vilcapoma , Paola Palián Flores, Delcy
De la Rosa Tapia, Dayana Campos Guillen,Jaqueline CICLO
:
TURNO
: Mañana
IV
“A1”
HUANCAYO PERU 20014
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS …………… ………………………… ………………………… …………………..............................COSTOS ……..............................COSTOS Y PRESUPU PRESUPUESTOS ESTOS
INDICE 1. INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………………………………..Pag.3 1.INTRODUCCIÓN 2.DEDICATORIA 2. DEDICATORIA………………………………………………………………………………………..Pag.4 3.DATOS 3. DATOS GENERALES………………………………………………………………………………..Pag.5 4.RESEÑA 4. RESEÑA HISTÓRICA………………………………………………………………………………..Pag.7 5.MISIÓN, 5. MISIÓN, VISIÓN……………………………………………………………………………………..Pag.8 6.ANÁLISIS 6. ANÁLISIS FODA……………………………………………………………………………………...Pag.9 7.FILOSOFÍA 7. FILOSOFÍA EMPRESARIAL……………………………………………………………………….Pag.10 8.ESTRUCTURA 8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL …………………………………………………………….Pag.10 9.PRODUCTOS 9. PRODUCTOS …………………………………………………………………………………………..Pag.11 10. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS………………………………………………………….Pag.13 11. COSTEO POR ABSORCIÓN Y DI RECTO…………………………………………………..Pag.13 12. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO …………………………………………………..Pag.15 13. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOS …………Pag.19 14. COSTOS VOLUMEN-UTILI VOLUMEN-UTILIDAD DAD……………………………………………………………….Pag.21 15. PRESUPUESTO MAESTRO……………………………………………………………………..Pag.25 16. CONCLUSIONES …………………………………………………………………………………….Pag.32 17. ANEXOS………………………………………………………………………………………………..Pag.33
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INTRODUCCIÓN La situación de nuestro país, cada vez se enfrenta a diversos cambios tanto externos como internos, relacionados con la política o economía, es por esto que las empresas deben estar constantemente preparándose para estos cambios, es por esto que es muy útil hacer un análisis de la situación de la realidad de cada país, para ver a que nos enfrentamos y que factores de riegos se presentan. Es importante realizar un plan de marketing que ayude a la empresa a tener un crecimiento de las ventas, siempre y cuando tenga mucho en cuenta el talento humano, y se vean motivadas por la responsabilidad social, moral y principalmente la ética. Debemos planear y elaborar nuestro plan financiero, es por esto que en el siguiente apartado analizaremos los costos de la empresa muy conocida llamada Tiendas EFE, veremos su situación interna,hallaremos sus costos volumen-utilidad,punto de equilibrio y presupuesto maestro.
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DEDICATORIA . Este
trabajo va dedicado a las personas con ganas de superación que sus ideas empresariales o de negocios se hagan o las vuelvan realidad. También para nuestros compañeros que son con quienes compartimos ideas para ser mejores futuros administradores.
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DATOS GENERALES:
RAZÓN SOCIAL:
Tiendas Efe S.A NOMBRE
COMERCIAL :
Efe
RUC:
20141189850
ACTIVIDAD ECONÓMICA:
Su principal actividad es la venta de artefactos electrodomésticos ,equipos de cómputo y de telefonía celular.
TIPO DE EMPRESA:
Sociedad Anónima
CONDICIÓN:
Activo
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDDES:
04 / Agosto / 1975
UBICACIÓN:
Calle Real #500 Junín-Av. Ferrocarril #1070 Perfil
de Tiendas Efe S.A. | Efe:
Afiliada a la Cámara de Comercio de Lima Cotiza en la Bolsa de Valores de Lima Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores
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PROPIEDAD:
Tiendas Efe es una empresa grande privada, que tiene como principales accionistas a Manuel Tudela Gubbins y Ricardo del castillo Cornejo, cada uno con el 50% de la propiedad.
TIPO DE MERCADO:
Mercado Meta Tiendas Efe es la cadena de venta de electrodomésticos más antigua del norte del Perú cuyo mercado objetivo está conformado básicamente por hogares pertenecientes a los segmentos socioeconómicos C y D. De esta manera, la Empresa comercializa principalmente productos de línea blanca (cocinas, refrigeradoras, lavadoras, etc.), línea marrón (audio y video) y el segmento de electrodomésticos menores (licuadoras, tostadoras, etc.). Como ventaja diferencial destaca la oferta de productos de reconocidas marcas y un servicio de post venta, garantía y mantenimiento.
Expansión del mercado El desarrollo de la red de tiendas ha sido importante para consolidar su posición en el rubro de electrodomésticos en las principales provincias del país, alcanzando a cubrir a la fecha del presente informe 28 ciudades a nivel nacional con un total de 33 tiendas.
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RESEÑA HISTÓRICA: La venta de electrodomésticos empezó como una división comercial de Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyéndose posteriormente TIENDAS EFE S.A. el 3 de Febrero de 1966 cuyo principal accionista era Enrique Ferreyros S.A., con su oficina principal en la ciudad de Chiclayo, desde donde se fue implementando una red de TIENDAS al nivel de norte y centro del país. Dada su antigüedad, TIENDAS EFE S.A. cuenta con una cartera de clientes de considerable magnitud, la cual pasa de generación en generación, y se enorgullece de ser la cadena de TIENDAS más antigua del norte del país. Durante su existencia, la compañía ha atravesado buenos y malos momentos con apertura de importaciones, con prohibición de las mismas, con mercado recesivo, con fuerte oferta y demanda, sabiendo siempre adaptarse a las reglas de mercado y saliendo adelante en cada circunstancia. A principios de 1993 el grupo Enrique Ferreyros S.A., toma la decisión de vender la empresa por razones financieras internas y para dedicarse de lleno a sus negocios principales que son los bienes de capital. Dicha venta se concretó a fines de abril de 1993, siendo adquirida en partes iguales por dos empresarios jóvenes, con amplia experiencia en el manejo comercial, financiero y operativo del negocio, pues trabajaron para Ferreyros en ese campo. Esta experiencia les permitió actuar con rapidez y eficiencia desde mayo de 1993 en que se inicia con la campaña del día de la madre,
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logrando superar los objetivos de ventas mayo-diciembre en más de un 25%. Desde la adquisición de la empresa, éstos se propusieron un plan agresivo para lograr el grado de eficiencia y competitividad que requiere el mercado, a fin de consolidar más el nombre de TIENDAS EFE S.A. y ganar una mayor participación. En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadas en 8 ciudades. Después del ingreso al Mercado de Lima (Abril 2009) la empresa cuenta con 74 TIENDAS ubicadas en 46 ciudades, lo que le da una cobertura nacional, lo cual se logró abriendo nuevos locales y comprando otras cadenas menores de TIENDAS.
MISIÓN: Brindar el mayor nivel de Bienestar y acceso a las familias y a los pequeños microempresarios emergentes del país.
VISIÓN: Convertirnos en la mayor cadena de tiendas de artefactos y equipamiento electrónico del hogar, con el mejor acceso posible a familias y pequeños empresarios del país.
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ANÁLISIS FODA: FORTALEZAS: • Amplio conocimiento del negocio. •
Importante participación en su mercado objetivo.
•
Compromiso de los accionistas con el crecimiento del negocio.
DEBILIDADES: • • •
Sensibilidad de los ingresos al poder adquisitivo de la población. Incremento en el nivel de apalancamiento Deterioro del margen operativo y neto
AMENAZAS: • • • •
Ingreso de nuevos competidores potenciales (CARSA,CURACAO,ENTRE OTROS) Creciente nivel de competencia del sector. Desaceleración económica. Disminución en el índice de confianza del consumidor.
OPORTUNIDADES: • • •
Aprovechamiento de sinergias con la compra de total artefactos. Tamaño del mercado de electrodomésticos, cómputo y comunicaciones. Mayor penetración y crecimiento en nuevos soles.
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FILOSOFÍA EMPRESARIAL
Valores Institucionales 1. Honestidad – Ética 2. Compromiso con los resultados 3. Actitud de servicio hacia los clientes 4. Profesionalismo – Meritocracia 5. Gente dispuesta a los desafíos 6. Desarrollo personal 7. Grato ambiente de trabajo Trabajo en equipo, Gente preactiva
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL La estructura organizacional de Tiendas EFE S.A es mixta, vertical en la parte superior y la inferior horizontal, es presidida por el directorio junto con el gerente general, con la ayuda de la auditoria. A continuación se detalla el organigrama de la empresa:
Todas las actividades de tiendas EFE S.A son coordinadas por el gerente general Fidel Perez apoyado por el área administrativa el cual esta encargado el Sr. Eddy Chavez Ojeda que se encarga del personal de toda el área financiera.
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PRODUCTOS:
|LINEA DE PRODUCTOS |PRODUCTOS | | |Refrigeradoras |congeladoras | |LINEA BLANCA |Cocinas| |Campanas extractoras | |Hornos microondas | |Lavadoras | |Secadoras || |Aire acondicionado | |Minicomponentes | |Radio grabadoras | |AUDIO |Home theater | |Micro componentes | |Equipos portables | |Equipos para el auto | |Televisores | |TV LSD y plasma | |DVD | |Grabadoras de DVD | |VIDEO |Cámaras de video | |Cámaras de foto digitales | |Proyectores | |Accesorios | |Artefactos de cocina | |PEQUEÑOS ARTEFACTOS |Artefactos de limpieza | |Cuidado personal | |Computadoras | |Portátiles | |COMPUTACIÓN |Monitores | |Impresoras | |accesorios | |Movistar | |CELULARES | | Marcas: • Indurama, Coldex, Bosh, Electolux, Inresa, LG, Samsung, Mabe,
Panasonic, Philips, Imaco, Oster, Sony, Lexmark, Belson, Canon, Compaq, Olimpus, Nokia, Motorota, Sony Ericsson, Alcatel
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IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS COSTOS FIJOS MENSUAL
ANUAL
RENTA ELECTRICIDAD TELEFONIA ADMINISTRACIÓN Y VENTAS EMPLEADOS AGUA PUBLICIDAD LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO TOTAL COSTOS VARIABLES
2500.00 700.00 50.00 3600.00 7500.00 60.00 800.00 20.00 15230.00
30000.00 8400.00 600.00 43200.00 90000.00 720.00 9600.00 240.00 182760.00
ELECTRODOMESTICOS REFRIGERADORAS (4x1290) COCINAS (7x1290) TOTAL
MENSUAL 5160.00 9030.00 14190.00
ANUAL 61920.00 108360.00 170280.00
COSTEO POR ABSORCIÓN Y DIRECTO 1.- DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES VENDIDAS: A) VENTAS = IIPT + NUMERO DE UNIADES PRODUCIDAS DEL PERIODO - IFPT. UNIDADES VENDIDAS
=
15
UNIDADES VENDIDAS
=
42
B) VALOR DE VENTA UNITARIO = C) COSTO UNITARIO OCTUBRE 2014, ABSORCION
11
16
S/. 1,599.00
1,200.00
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2.- ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO OCTUBRE DEL 2014 Expresado en nuevos soles
COSTEO POR ABSORCIÓN VENTAS
42.00
1,599.00
15
1,200.00
COSTO CTES. DE MANUFACTURA
11.00
(-) IFPT.
16.00
1200 1200
67,158.00
COSTO DE VENTAS IIPT
18,000
PRODUCC. REAL: 13,200 19,200.00
UTILIDAD BRUTA
12,000 55,158.00
(-) GASTOS OPERATIVOS TOTAL VARIABLES
810.00
TOTAL FIJOS
14,420
UTILIDAD DE OPERATIVA
39,928
B) COSTO DIRECTO: COSTO UNITARIO:
COSTO UNITARIO PT. 2010, DIRECTO
1,190.00
ESTADO DE RESULTADO OCTUBRE DEL 2014 Expresado en nuevos soles
COSTEO DIRECTO VENTAS
42
1,599.00
67,158.00
15
1,190
17,850
11.00
1,190.00
13,090
16.00
1,190.00
19,040
COSTO VARIABLE IIPT
PRODUCC. REAL: COSTO CTES. DE MANUFACTURA
(-) IFPT. (-) GASTOS OPERATIVOS VARIABLES
11,900.00 810.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
54,448.00
(-) COSTOS FIJOS (-) CIF. FIJOS =
10
(-) GASTOS OPERATIVOS TOTALES FIJOS UTILIDAD DE OPERATIVA
11
110 14,420 39,918
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PRODUCTOS TERMINADOS - UNIDADES DIFERENCIA DE RESULTADOS Costeo Absorción = Costeo Directo = DIFERENCIA =
INV. FINAL
16
39,928
INV. INICIAL
15
39,918
DIFERENCIA
1
10
10
10
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO CUENTA CON LOCAL ALQUILADO Y PAGA ANUAL 30000.00 SOLES PARA EL AÑO 2014 COMPRO REFRIGERADORAS MARCA MABE DE 430LTS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A S/1599.00, 1.-MÉTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN: A) EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN(MC)= Pvu – Cvu MC
1599.00
1290.00
309.00
Pe =
Costos Fijos Pvu-Cvu
182760.00 309.00
591.4563107
UNIDADES
182760.00
945738.6408
SOLES
A) EN NUEVOS SOLES Pe =
Costos Fijos
1-Cvu 0.193245778 Pvu Por lo tanto la empresa deberá vender 591 refrigeradoras ó 945,738. 6408 perder ni ganar.
para no
2.-MÉTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA: INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)
Ingreso Total =
182760.00
1290.00
591.4563107
945738.6408
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3.-MÉTODO GRÁFICO
P.E. 945738.6408
C.V 182760.00
C.F 200
300
400
591.4563107
600
700
4.-MÉTODO POR TANTEO: Unidaddes
Costo fijo
Costo
Costo Total
Ventas Px
Diferencia
Vendidas X
CF
Variable CV
CF+CV
200
182760.00
258000.00
440760.00
319800.00
-120960.00
300
182760.00
387000.00
569760.00
479700.00
-90060.00
400
182760.00
516000.00
698760.00
639600.00
-59160.00
591.4563107
182760.00
762978.6408
945738.6408 945738.6408 0.00
600
182760.00
774000.00
956760.00
959400.00
2640.00
700
182760.00
903000.00
1085760.00
1119300.00
33540.00
800
182760.00
1032000.00
1214760.00
1279200.00
64440.00
Vtas-Ctotal
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CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO LA EMPRESA COMERCIAL EFE S.A. SE DEDICA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA ELLO CUENTA CON COSTOS FIJOS DE S/182760.00SOLES PARA EL AÑO 2014 COMPRO COCINAS INDURAMA DE 6 HORNILLAS A S/1290.00 LA UNIDAD Y LAS VENDERA A S/1599.00, 1.-MÉTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN: B) EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN(MC)= Pvu – Cvu MC
1599.00
1290.00
309.00
Pe =
Costos Fijos Pvu-Cvu
182760.00 309.00
591.4563107
UNIDADES
Costos Fijos
182760.00
945738.6408
SOLES
1-Cvu Pvu
0.193245778
C) EN NUEVOS SOLES Pe =
Por lo tanto la empresa deberá vender para no perder ni ganar.
591.453107
COCINAS ó
945738.6408
2.-MÉTODO ALGEBRAICO O DE ECUACIONES FORMULA:
INGRESO TOTAL = Costo Total = (Costo Fijo + Costo Variable)
Ingreso Total =
182760.00
1290.00
591.4563107
945738.6408
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS ……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
3.-MÉTODO GRÁFICO
P.E. 945738.6408
C.V 182760.00
C.F 200
300
400
591.4563107
600
700
4.-MÉTODO POR TANTEO: Unidades
Costo fijo
Costo
Costo Total
Ventas Px
Diferencia
Vendidas X
CF
Variable CV
CF+CV
200
182760.00
258000.00
440760.00
319800.00
-120960.00
300
182760.00
387000.00
569760.00
479700.00
-90060.00
400
182760.00
516000.00
698760.00
639600.00
-59160.00
591.4563107
182760.00
762978.6408
945738.6408 945738.6408 0.00
600
182760.00
774000.00
956760.00
959400.00
2640.00
700
182760.00
903000.00
1085760.00
1119300.00
33540.00
800
182760.00
1032000.00
1214760.00
1279200.00
64440.00
Vtas-Ctotal
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PUNTO DE EQUILIBRIO PARA VARIOS PRODUCTOS ELECTRODOMESTICOS
VENTAS
%
REFRIGERADORAS
76752.00
36.36364%
COCINAS
134316.00
63.63636%
TOTAL
211068.00
100%
SUS COSTOS FIJS TOTALES =182760.00 EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS VARIABLES SON: DETALLE VALOR DE VENTA
PRODUCTOS REFRIGERADORA 1599
COCINA 1599
COSTO VARIABLE
1290
1290
MARGEN CONTRI.
309
309
PARTICIPACIÓN
36.36364%
63.63636%
A) CALCULO DEL PE. EN UNIDADES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PONDERADO
REFRIGERADORA
COCINA
TOTAL MCPP
112.3636476
196.6363524
309
Pe = CF/Pvu-Cvu =
CF/MC
182760 309
591.4563107
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B) UNIDADES QUE DEBEN VENDERSE DE CADA LINEA PARA ALCANZR EL PE.
PRODUCTO
Unidades
%
Total Uni.
REFRIGERADORAS
591.4563107
36.36364%
215.0750436
COCINAS
591.4563107
63.63636%
376.3812671
TOTAL
591.4563107
DETALLE
PRODUCTOS COCINAS 601,833.6461
COMO MINIMO DEBO VENDER ESTA CANTIDAD DE PRODUCTOS PARA NO PERDER NI GANAR
IMPORTE TOTAL
VENTAS
REFRIGERADORAS 343,904.9947
CV
277,446.8062
485,531.8346
762,978.6408
MC
66,458.1885
116,301.8115
182,760
945,738.6408
CF(DATO)
182,760
UTILIDAD
0.00
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS ……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
ANÁLISIS DE LA RELACIÓN COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD PRODUCCIÓN Y VENTAS REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL
48 84 132
COSTOS FIJOS =182760.00 LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN REFRIGERADORAS LOS COSTOS VARIABLES TOTALES EN COCINA
VENTAS TOTALES REFRIGERADORAS COCINAS
61920.00 108360.00
76752.00 134316.00
1.- PRIMERO.-DETERMINAR LOS COSTOS,GASTOS Y VENTAS TOTALES
COSTOS FIJOS TOTALES 182760.00
COSTOS VARIABLE REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL
VENTAS TOTALES REFRIGERADORAS
76752.00
COCINAS
134316.00
TOTAL
211068.00
61960.00 108360.00 170280.00
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS ……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
2.-SEGUNDO: DETERMINAR LA PROPORCIONES DE PRODUCCIÓN Y VENTAS LA PRODUCCIÓN Y VENTA SON: PRODUCCIÓN REFRIGERADORAS COCINAS TOTAL
PORCENTAJE DE LA
48 84 132
REFRIGERADORAS
36.36364%
COCINAS
63.63636%
TOTAL
100%
3.-DETERMINAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO PROMEDIO PONDERADO (CVuPP) CVuPP= COSTO VARIABLE TOTAL NÚMERO DE UNIDADES
X1OO%
REMPLAZANDO LOS DATOS TENEMOS:
CVuPP REFRIGERADORAS CVuPP COCINAS
61920 48 108360 84
36.36364%
469.10
63.63636%
820.90
TOTAL
1290.00
4.-CUARTO: DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA PROMEDIO UNITARIO (PVuPP) PVuPP= VENTA TOTAL POR PORCENTAJE NÚMERO DE UNIDADES
PVuPP REFRIGERADORAS PVuPP COCINAS
76752 48 134316 84
36.36364%
581.45
63.63636%
1017.55
TOTAL
1599.00
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5.-QUINTO: DETERMINAMOS EL PE. PARA COSTOS Y VENTAS TOTALES
PE=
CFT
PE=
1-(Cvt/V.Totales)
182760
945738.6408
0.1932457786
6.-SEXTO: DETERMINAR EL PE. En la otra fórmula:
PE=
CFT
PE=
1-(Cvu/Pvu)
182760
945738.6408
0.1932457786
7.-SEPTIMO:DETERMINAR EL NÚMERO DE UNIDADES PROMEDIO
N°UNIDADES PROMEDIO=VOLUMEN DE VENTAS EN SOLES DEL P.E/PRECIO DE VENTA UNITARIO PROMEDIO
N° UNIDADES PROMEDIO
945738.6408 1599
591.4563107
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8.-OCTAVO:DETERMINAR LAS CANTIDADES QUE SE DEBEN PRODUCIR Y VENDER EN CADA PRODUCTO
DETALLE
N° UNID. PROMEDIO
%
TOTAL UNIDADES
REFRIGERADORAS
591.4563107
36.36364%
215.0750436
COCINAS
591.4563107
63.63636%
376.3812671
TOTAL
591.4563107
DETALLE
NÚMERO DE UNIDADES 591.4563107 600
300
400
700
479700
639600
945738.6408
959400
1119300
387000
516000
762978.6408
774000
903000
92700
123600
182760
185400
216300
182760
182760
182760
182760
182760
182760
UTILIDAD OPERATIVA
-90060
-59160
00.00
2640
33540
INGRESO O VENTAS 1599 (-)COSTOS VARIABLES 1290 CONTRIBUCIÓN MARGINAL
309 (-)COSTOS FIJOS
ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS ……………………………………………..............................COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO CASO 01 (PRESUPUESTO OPERATIVO).- LA EMPRESA comercial tiendas EFE S.A. TRABAJA CON PRESUPUESTOS. ACTUALMENTE DEBE PREPARAR SU PRESUPUESTO DEL AÑO 2015. DESPUES DE HABER EXAMINADO, EL GERENTE FINANCIERO CONSIDERA QUE LOS CALCULOS PRESUPUESTARIOS DEL AÑO 2014 FUERON EXCELENTES, SOLO QUE ESTE AÑO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIÓN DE: AÑO VA A PRESENTARSE UNA INFLACIÓN DE : 30% 1.- ALGUNOS DATOS REALES DEL AÑO 2013 SON: ELEMENTOS COSTO X UNIDAD MP. X S/. 1,290.00 ANTERIOR MP.Y 0 ANTERIOR MOD. 3.605769231 POR HORA DE MOD.
35 SALARIO Y CONTRIBUC. SOC.
PRODUCTO A S/. 1,900.00 PRODUCTO B S/. 1,900.00 LOS CIF. SE APLICAN TOMANDO COMO BASE LAS HORAS DE MOD. CADA PRODUCTO TERMINADO CONTIENE: COSTO UNITARIO DE INV. IN.
ELEMENTOS DEL COSTO MP. X MP. Y MOD.
PRODUCTO A 48 UNIDADES 0 UNIDADES 8 HORAS
PRODUCTO B 84 UNIDADES o UNIDADES 8 HORAS
2.- DATOS ADICIONALES :
VENTAS E INVENTARIOS DE PT. DETALLE Unidades a Vender Precio de Venta por unidad (Anterior) Inventario Final esperaro en Unidades
Inventario Inicial en Unidades.
PRODUCTO A
PRODUCTO B
76,752
134,316
1,840
1,880
1,600
1,000
1,599
1,599
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MP. Y PP. UNIDADES DETALLE X INV. INIC. IF. ESPERADO
Y
170,28 0 180,00 0
0 0
NO HAY INVENTARIOS DE PP.
DATOS REALES DE CIF. Materiales indirectos
Accesorios 0 Varios
MOI.
0 agua
Aportes Sociales
0 Electricidad
telefonia
600
DATOS RALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS Comisiones de Ventas
21,66 0
Publicidad
9,600
Sueldo de Ventas
0 90,00 0
Sueldo de Empleados Abastecimiento
0
CON LA INFORMACION PROPORCIONADA SE PIDE: PREPARAR PRESUPUESTOS OPERATIVOS PARA EL AÑO 2014 INCLUYENDO LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS: 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS. 2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION. 3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP. 4.- PRESUPUESTO DE MOD. 5.- PRESUPUESTO DE CIF. 6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS. 7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.
0 720 8,400
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8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS. 9.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO.
SOLUCIÓN: 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2015: PACIFICO SAC.
UNIDAD ES A VENDER
DESCRIPCION PRODUCTO A PRODUCTO B
PRECIO ANTERIOR
76,752 134,316
PRECIO AJUSTADO 1,840 1,880
2,392 2,444
TOTAL
INGRESO TOTAL 183,590,784 328,268,304 511,859,088
SE AJUSTA EL PRECIO DE VENTA AL PORCENTAJE DE INFLACIÓN 2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2015: PACIFICO SAC.
DETALLE
PRODUCTO A
IF. ESPERADO (+) VENTAS PRESUPUESTADAS
NECESIDADES TOTALES (-) II
PRODUCCION REQUERIDA
PRODUCTO B
90,000 76,752
140,000 134,316
166,752 1599
274,316 1,599
165,153
272,717
3.1 - PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP. PARA EL AÑO 2014 PACIFICO SAC.
DETALLE UNIDADES A PRODUCIR MP. CONSUMIDA MP. X (A Y B) 48 MP. Y (A Y B) 0 o
PRODUCTO A
84
PRODUCTO B
TOTAL
165,153
272,717
7,927,344 0
22,908,228 0
30,835,572 0
3.2 - PRESUPUESTO DE COSTO DE MP. PARA EL AÑO 2014
DETALLE MP. CONSUMIDA PRODUCTO A PRODUCTO B
TOTAL (x) PRECIO E COMPRA
TOTAL COSTO
MP. X
MP. Y
TOTAL
7,927,344 22,908,228
0 0
30,835,572 S/. 1,677.00
0 0.00
S/. 51,711,254,244.00
S/. 0.00
S/. 51,711,254,244. 00
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3.3 - PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MP. PARA EL AÑO 2014
DETALLE
MP. X
MP. Y
IF. ESPERADO (+) USO DE MATERIALES
180,000 30,835,572
0 0
NECESIDADES TOTALES
31,015,572 170,280
0 0
30,845,292 1,677.00
0 0.00
51,727,554,684
0
(-) II.
UNIDADES A COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA
VALOR DE COMPRA
51,727,554,684
4.- PRESUPUESTO DE MOD. PARA EL AÑO 2014
DETALLE
PRODUCTO A
UNIDADES A PRODUCIR HORAS DE MO. X PRODUCCION
PRODUCTO B
165,153 8
272,717 8
TRIFA POR HORA
1,321,224 4.69
2,181,736 4.69
COSTO TOTAL DE MO.
6,193,238
10,226,888
TOTAL DE HORAS
5.- PRESUPUESTO DE CIF. DETALLE
DATO HISTORICO
MI. MOI APORT. SOC. MANT. ACC. VARIOS SEGURO ELECTRICIDAD
FACTOR DE AJUSTE
0 0 0 600 0 720 8,400 9,720
TOTAL
30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
IMPORT. A PRESUPUESTAR
0 0 0 780 0 936 10,920 12,636
6.- PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. Y VENTAS PARA EL AÑO 2014 DETALLE
Comisiones de Ventas Publicidad Sueldo de Ventas Sueldo de Empleados Abastecimiento
TOTAL
DATO HISTORICO
FACTOR DE AJUSTE
21,660 9,600 0 90,000 0 121,260
30.00% 30.00% 30.00% 30.00% 30.00%
IMPORT. A PRESUPUESTAR
28,158 12,480 0 117,000 0 157,638
TOTAL
16,420,125
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7.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES . INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
DETALLE
UNIDADES DE INV. FINAL
MATERIAS PRIMAS MP . X MP. Y
PRECIO AJUSTADO
180,000 0
S/. 1,677.00 0.00
TOTAL
TOTAL
S/. 301,860,000 S/. 0 S/. 301,860,000
PRODUCTOS TERMINADOS: PRODUCTO A
900,000
S/. 80,533.50000
PRODUCTO B
140,000
S/. 140,905.50
48 0 8
S/. 1,677.00 0.00 4.69
S/. 72,480,150,000 S/. 19,726,770,045 S/. 92,206,920,045 S/. 80,496.00 S/. 0.00 S/. 37.50
8
0.0000
S/. 0.00000
TOTAL
COSTO PROYECTADO (A)
MP. X MP. Y MOD. CIF. APLIC ADOS
TOTAL
COSTO PROYECTADO (B)
MP. X MP. Y o MOD. CIF. APLIC ADOS
8
S/. 80,533.50000 S/. 1,677.00 S/. 140,868.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 4.69 S/. 37.50
8
S/. 0.00004
84
TOTAL
S/. 0.00 S/. 140,905.50032
8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2014 S/. 51,711,254,244.00 S/. 16,420,125.00 S/. 12,636.00 S/. 51,727,687,005.00 S/. 0.00 S/. 51,727,687,005.00
MP. MO. CIF. APLICADOS TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN PROCESADA
(+) o (-) VARIACIÓN EN INVENTAR. DE PP. COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA
(+) o (-) VARIACIÓN EN INVENTAR. DE PT. II. (-) IF.
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADOS
S/. 1,900.00 PRODUCTO A PRODUCTO B
6,076,200 S/. 92,206,920,045
A LOS COSTOS DEL AÑO ANTERIOR
-S/ .92,200,843,844.80 ################# ###
1,599 S/. 1,900.00 1,599
TOTAL
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9.- ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PROYECTADO . DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014 VENTAS PROYECTADAS (-) COSTO DE VENTAS
511,859,088 40,473,156,840
UTILIDAD BRUTA
40,985,015,928
GASTOS OPERACIONALES (-) GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA (+) OTROS INGRESOS SUB - TOTAL (-) OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
-157,638 40,984,858,290 0 0 0
40,984,858,290
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CONCLUSIONES Tiendas “EFE SA es el fruto de una visión y misión claramente definidos, que con el compromiso de sus
colaboradores y un sueño permanente de emprendimiento, hoy ES reconocida a nivel nacional, brindando productos de calidad y con un mejor análisis de costos, reducirían los costos generados innecesariamente y sus utilidades se incrementarían. Los costos deducidos a partir de los distintos sistemas de costos, reflejan que existe cierto grado de ineficiencia, pues sus recursos están siendo desperdiciados, por lo tanto también se deduce que existe cierto porcentaje de mano de obra no calificada para la ejecución de los procesos de VENTAS entonces estos son costos innecesarios que mediante un análisis minucioso, se vería mejor forma de solución para que de esta forma se logre el máximo rendimiento de recursos disponibles y generar menos costos. El análisis de los costos es una herramienta clave en la toma de decisiones para el nivel estratégico de la organización, que permite identificar el costo que genera cada elemento que interviene en la producción y así generar el camino mas apto para la ejecución de procesos.
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ANEXOS