NIC 2 INVENTARIOS VNR AÑO 2 9. Incidencia de la recuperación de la valuación
Criterio Criterio Diferencia Contab Tribut Temp S/. S/. Utilidad sin recuperación más : Recuperación por Valuación Utilidad Antes de Deducciones Participac.de Trabajadores,10%
Impuesto a la Renta, 30%
105,400 ( 24,600) 130,000 ( 10,540) 119,460
105,400 -.105,400 ( 10,540) 94,860
(35,838) (28,458)
0 24,600 24,600 ______ 24,600 7,380
NIC 2 INVENTARIOS VNR AÑO 2 10. Contabilización
____ 1 ____ 62 GASTOS DE PERSONAL, DIR. Y GTES 622 Otras Remuneraciones
88
10,540 28,458
TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD X PAGAR 4017 Impuesto a la Renta p. Pagar
41
HABER
IMPUESTO A LA RENTA 881 Impuesto a la Renta – Corriente
40
DEBE
28,458
REMUNERACIONES Y PARTIC. X PAGAR 413 Participaciones por Pagar
______
10,540
NIC 2 INVENTARIOS VNR AÑO 2 11. Contabilización
____ 2 ____ 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 Impuesto a la Renta - Diferido
37
DEBE
HABER
7,380
ACTIVO DIFERIDO 371 Impuesto a la Renta -Diferido
7,380
NIC 2 INVENTARIOS VNR AÑO 2 12. Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS 31 diciembre Año 2 S/. Utilidad Antes de Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta
119,460
Corriente
( 28,458)
Diferido
( 7,380) ( 35,838)
Utilidad Neta :
83,622
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��F �� 898�4�2008 / ��F �� 10425�3�2007. ������� ��� ������������� �� ��������� � ��������� ��������� �� ����� �� �� �����
��F �� 11981�2�2007. ���� ��������� �� �� �������������� ��������� �� ����� �� �� �������
��F �� 12093�4�2007 ���� ����� ������� �� ����� �� �����������, �� ������� ��� ��������� � �� ���� ��������� ����������� �� �� ����
��F �� 591�4�2002 / ��F �� 5328�5�2005
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IGV – Desaparición de productos PRODUCTOS PERDIDOS Producto A Producto C Producto D
Total
CANT 1 2 2
C.U. S/. TOTAL S/. 38.19 260.40 130.69
38.19 520.80 261.38
820.37
IGV – Desaparición de productos Contabilización del Ingreso de las mercaderías La valorización de las mercaderías es a su costo de adquisición El costo de adquisición servirá para valorizar el importe total del faltante
CTA
------------------------ 15 -----------------------65OTROS GASTOS DE GESTION
CARGO ABONO 820
659Otros gastos de gestión 6595Pérdida de existencias
20MERCADERIAS 201Mercaderías manufacturadas
820
IGV – Desaparición de productos Contabilización del Reintegro del IGV Según las normas que regulan el IGV, las desapariciones, pérdidas y similares que no pudieran ser justificadas, ameritarán que se reintegre el IGV. Numeral 2 del inciso a) del artículo 3º de la LIGV RegLIGV Numeral 4 art 2º Numeral 3 y 4 art 6º
CTA ------------------------ 16 -----------------------64GASTOS POR TRIBUTOS
CARGO ABONO 148
641Gobierno Central 6411Impuesto General a la Ventas y ISC 64111IGV
40TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUDxPAGAR 401Gobierno central 4011Impuesto general a las ventas 40111IGV – Cuenta propia
148
