“Año de la Promoción de la Industria Responsable y Compromiso Climático” C limático”
CONTABIL ILIDAD GEREN ENCIA IAL Y DE COSTOS Profesor: Luis Ramos R
GRUPO 7 -
1410213
-
1407391 1406888 1408508
- -
ALVAREZ ALVAREZ SANCHEZ, Daniel Francisco ENRIQUEZ ALMANZA, Delia Galicia SORIA MONCADA, Félix Enrique TUCTO RAMOS Christian Octavio
Lima, 20 de julio de 2014 2014
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
COMERC AL I AL C CER AM S AC AMICOS S AC NOT A S A L L OS E EST ADOS F FIN ANCIEROS 30 D DE N NOVIEMB RE D DE 2 2004
1.-
CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA COMERCIAL CERAMICOS SAC, es una Asociación constituida el 01 de Noviembre del 2004, cuyo principal objetivo es la Comercialización de Cerámicos a nivel nacional y extranjero. La dirección y administración de la institución según los estatutos recae en la Asamblea General de Socios y en el Consejo Directivo.
2.-
PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES Las principales políticas de contabilidad aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros, son:
A.- BASES DE PREPACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas, en el Perú, representadas por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en ingles), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Las Normas que se aplican son aquellos oficializadas en Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Las normas oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad al 30 de Noviembre de 2004, son las NIC de la 01 a la 41 vigentes, las NIIF de la 01 a la 06 y las interpretaciones de la 01 a la 33.
B.- USO DE ESTIMACIONES La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia realice estimaciones para reportar las cifras de los activos y pasivos, las revelaciones de los hechos significativos incluidos en las notas a los estados financieros y las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el ejercicio.
Las estimaciones mas significativas con relación a los estados financieros corresponden a la depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo, la provisión para beneficios sociales, cuyos criterios contables se describen mas adelante. C.- INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento patrimonial en otra empresa. Los instrumentos financieros son caja y bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, préstamos bancarios y deudas a largo plazo. La gerencia estima que al 30 de Noviembre del 2004, los valores en libros y los valores razonables de mercado, disponibles o estimados, de los instrumentos financieros son sustancialmente similares.
D.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El efectivo y equivalentes de efectivo, corresponde a los saldos de caja y depósitos en bancos y todas las inversiones en montos fijos de efectivo cuyo vencimiento original no es mayor a 90 días.
E.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal y se presentan neto de provisión de cobranza dudosa.
F.- EXISTENCIAS Existencias se valorizan al costo o al valor de mercado, el que sea menor, utilizando el método promedio.
G.- IMPUESTO A LA RENTA El impuesto a la renta corriente es determinado sobre la base de la renta imponible, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables.
H.- Inmuebles, maquinaria y equipo Inmuebles, maquinaria y equipo, se registran al costo de adquisición. La depreciación se calcula por el método de línea recta, en función de la vida útil estimada de los bienes.
El costo de renovaciones y mejoras se incorpora a inmuebles, maquinaria y equipo. El que corresponde a mantenimiento y reparaciones se carga a resultados. En caso de ventas y otras disposiciones, las cuentas de activos y depreciación acumulada se descargan y la utilidad o pérdida se lleva a resultados. La Gerencia revisa periódicamente la vida útil y el método de depreciación para asegurar que ambos sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de inmuebles, maquinaria y equipo.
I.- ACTIVOS INTANGIBLES El rubro de los activos intangibles, esta representado por los desembolsos efectuados por concesiones y derechos, por los gastos de investigación y por la instalación del software adquirido para uso interno, los mismos que se amortizan en un periodo de 10 años.
J.- PROVISIONES Y CONTINGENCIAS Las provisiones se reconocen cuando la institución tiene una obligación presente legal, asumida como resultado de hechos pasados y que es posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones son revisadas y ajustadas en cada periodo para reflejar la mayor o menor estimación. Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros; estos de revelan en los estados financieros; los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y solo se revelan cuando es seguro que se producirá un ingreso de recursos.
k.- RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Los ingresos por ventas son reconocidos al momento de la comercialización de las mayólicas.
l.- RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS El costo de venta se registra cuando se comercializa las mayólicas, en forma simultánea al reconocimiento de los ingresos. Los gastos se reconocen en los resultados cuando se devengan.
M.- INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS Los ingresos y gastos financieros se registran en los periodos con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan.
N.- DIFERENCIA DE CAMBIO Las transacciones en moneda extranjera son registradas en nuevos soles al tipo de cambio de la fecha de la transacción. Los saldos en moneda extranjera por activos y pasivos a la fecha del balance general son expresados en nuevos soles al tipo de cambio de la fecha de cierre emitidos por la Superintendencia de Banca y Seguros. La diferencia de cambio generada se lleva a los resultados el ejercicio en que se origina.
3.-
POSICION NETA DE CAMBIO Los activos, pasivos y Estados Financieros en moneda Nacional al 30 de Noviembre de 2004.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ( BALANCE GENERAL) 2004 ACTIVO CORRIENTE EFEC Y EQUIV DE EFEC CTAS POR C COMERC SERV Y OTROS CONTRAT POR ADELANTADO MERCADERIAS
NOTAS
S/.
4 5 6 7
30,500.00 29,500.00 5,455.00 32,500.00 97,955.00
8 9
8,800.00 (133.00)
Total activos co rrientes
ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO DEP, AMORTY AGOT ACUM
Total activos no corrientes TOTAL ACTIVOS
8,667.00
106,622.00
2004 PASIVOS CORRIENTES
NOTAS
TRIB, CONTRAPY APO AL SIST PRIV D P REMUNERAC Y PART POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
S/.
10 11 12 13
1,055.00 267.00 46,450.00 20,000.00 67,772.00
14
36,000.00 2,850.00 38,850.00
Total Pasivos Cor rientes PATRIMONIO NETO CAPITAL RESULTADOS
Total Patrimo nio Neto TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
106,622.00
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 30 DE NOVIEMBRE 2004 NOTAS
S/.
Ventas netas Costos de ventas Utilidad bruta
15 16
34,500.00 (24,500.00) 10,000.00
Gastos de ventas
17
(4,900.00)
Gastos de administración Utilidad de operación
18
(2,250.00) 2,850.00
Gastos financieros Cargas excepcionales Ingresos financieros Ingresos excepcionales Resultado antes de participaciones e impuestos
0.00 0.00 0.00 0.00 2,850.00
Participacion a los trabajadores Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA
0.00 19
(855.00)
1,995.00
4.-
CAJA Y BANCOS
Compr ende: 2004 S/.
BANCOS CTA CTE
30, 500 30, 500
5.-
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Compr ende: 2004 S/.
FACTURAS POR COBRAR
29, 500
29, 500
6.-
SERV Y OTROS CONTRAT POR ADELANTADO
Compr ende: 2004
S/.
GARANTI A DE LOCAL SEGURO PAGA POR ADELANTADO PROV I MP A LA RENTA
2, 400 2, 200 855 5, 455
7.-
EXISTENCIAS
Est á conf ormado por l o si gui ent e: 2004 S/.
MERCADERI AS
32, 500
32, 500
8.-
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Est e r ubr o al 30 de Novi embr e, compr ende l o si gui ent e:
PROPIO 2004 S/. Maquinari a y equipo
4,800.00
Muebles y enseres
4,000.00
8, 800
9.-
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Est e r ubr o al 30 de Novi embr e, compr ende l o si gui ent e:
Deprec.
PROPIO
Anual
2004 S/. Maquinaria y equipo Muebles y enseres
100.00
25%
33.00
10%
133
Maquinaria y equipo
4700
Muebles y enseres
3967
EQUIPO NETO DE DEPRECIACION
8,667
10.- TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTE AL SISTEMA PENSIONES
PRIVADO DE
Est e r ubr o i ncl uye:
2004 S/. Cargas Sociales
200.00
Impuesto a la Renta
855.00
1, 055
11.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Est e r ubr o i ncl uye:
2004 S/. Compensación por tiempo de serv. (CTS)
267.00
267
12.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Est á conf ormado por l o si gui ent e: 2004
Facturas por pagar
S/. 46,450.00
46, 450 13.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Est e rubr o i ncl uye:
2004 S/. Sobre giro bancario
20,000.00
20, 000
14.- PATRIMONIO NETO
a)
Capital Social
El capi t al aut or i zado, suscri t o y pagado de l a i nst i t uci ón al 30 de Novi embr e de 2004 es S/ . 36, 000. Por acuer do de Asambl ea General de Oct ubre 2, 0004, l os r esul t ados acumul ados han si do r esar ci dos medi ant e r educci ón de capi t al soci al
15.- INGRESOS
POR VENTAS
La i nst i t uci ón dur ant e el ej er ci ci o 2004, ha ef ect uado vent as con t er cer os como Comer ci al i zaci ón de mayól i cas de S/ . 34, 500 . -
16.- COSTO DE VENTAS Este rubro comprende:
2004 S/. 0.00
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
57,000.00
(-) INVENTARIO FINAL
(32,500.00)
24, 500
17.- GASTOS ADMINISTRATIVOS
Est e r ubr o compr ende: 2004 S/. Gastos Iniciales
Provisión Gastos Luz, Agua Teléfono Depreciación computadora
1,500.00 650.00 100.00
2, 250
18.- GASTOS DE VENTAS
Est e r ubr o compr ende: 2004
Alquiler de almacén Nov 2004
S/. 1,200.00
Gastos del personal de ventas Gastos del seguro nov-2014
3,200.00 200.00
Depreciación de inmueble CTS de los trabajadores
33.00 267.00
4, 900
19.- IMPUESTO A LA RENTA
Est e r ubr o compr ende: INGRESOS S/. 34,500.00 COSTO DE VENTAS (24,500.00) GASTOS ADM (2,250.00) GASTOS DE VENT (4,900. 00) UTILIDAD
S/ 2,850.00
I.R 30% 2,850 x 30% = 855.00
Referencias bibliográficas: 1. Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston (2014). Estados financieros separados: 31 de Diciembre de 2013 y 31 de Diciembre de 2012 [Lima] : Pricewaterhouse Coopers . (045017) 2. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL MEF PERU
