Penal Economico - Resumen

DERECHO PENAL ECONÓMICO: Es la parte del Derecho Penal que contiene un conjunto de noras que de!inen conductas que "ulneran el inter#s del Estado en la peranencia $ Conser"aci%n del orden econ%ico& Ello' sin e(cluir la posi)ilidad de que' ade*s' queden prote+idos )ienes jur,dicos de particulares -OLILLA. /' 0 $ 1 DEL CAMP2. 2NIDAD N3 / AN4ECEDEN4E. DEL DERECHO PENAL ECONOMICO 5C2ADRO /6 /7 EL LI-ERALI.MO : Desde la perspecti"a del li)eraliso ortodo(o' se+8n la cual la e(istencia de )ienes jur,dicos supraindi"iduales est* necesariaente necesariaente acotada por la concepci%n de 9estado +endare ;que se liita a prote+er derechos indi"iduales de li)ertad' propiedad pri"ada' etc7' por la isa ra<%n que se aprecia que no es isi%n del estado inter"enir en el orden econ%ico' no e(iste posi)ilidad de que e(ista un sector norati"o coo el derecho penal econ%ico& 07 EL DERECHO AN4I4R2.4 AN4I4R2.4 NOR4EAMERICANO: NOR4EAMERICANO: La priera ani!estaci%n ani!estaci%n le+islati"a del sector norati"o que nos ocupa en Estados 2nidos !ue la 9.heran Act de /&=>?' cu$o o)jeto !ue criinali/B& En la priera pos+uerra undial' al instalarse la Rep8)lica de eiar' eiar' en /&>/=' se produjeron prod ujeron !uertes desajustes econ%icos tales coo in!laci%n $ los c*rtels potenciaron su incidencia econ%ica pero el estado no inter"ino dado el peso de una !uerte tradici%n li)eral ad"ersa a la inter"enci%n del estado en la econo,a& En />01' con la a+udi0> se ipuso la !iscali11' el Nacional socialiso ipuso un pro+raa de coordinaci%n control de toda la econo,a $ el a)asteciiento a)asteciiento de aterias prias' la creaci%n de nue"as epresas con !ines ilitares $ el !inanciaiento !inanciaiento de la in"ersi%n& Al i+ual que el resto del orden jur,dico penal' el derecho penal econ%ico se caracteri<% caracteri<% por una tendencia al terror' con posi)ilidad de iponer penas de orden sin control judicial' con ras+os autoritarios' a)andon*ndose todas las +arant,as del estado de derecho& Durante la se+unda pos+uF G GFF J @R K0 K; @ iplic% la eliinaci%n eliinaci%n de la estructura concentrada concentrada del sistea econ%ico econ%ico ale*n que se considera)a caracter,stico del 4ercer 4ercer Reich: se prohi)i% la carteliB> 9para la sipli!icaci%n sipli!icaci%n del derecho penal en el capo de la econo,a adopt% el punto de "ista doinante en la #poca' que' si+uiendo a oldschidt' di"id,a los coportaientos il,citos en hechos puni)les $ trans+resiones al orden' esta)leciendo esta)leciendo entre a)os una distinci%n cualitati"a cualitati"a que tiene puntos en contacto con la idea de la autono,a del derecho penal econ%ico& De acuerdo con su te(to' una in!racci%n era considerada 9delito econ%ico cuando "ulnera)a el inter#s del Estado en la peranencia $ conser"aci%n del orden econ%ico' total o sectorialente' siepre que /6 la in!racci%n' ha)ida cuenta de su entidad o sus e!ectos' !uera capa< de erar la capacidad de rendiiento del orden econ%ico sal"a+uardado por el estado $ 06 o )ien' ) ien' cuando el autor al coeter la in!racci%n' uestre una actitud despecti"a despecti"a hacia el orden econ%ico prote+ido por el estado' total o parcialente particularente particularente por el hecho de ha)er actuado con ha)itualidad' o por un reprocha)le a!*n de lucro o de otro odo irresponsa)le' o por ha)er coetido las in!racciones reiterada $ o)stinadaente& o)stinadaente& En todos los de*s casos' la in!racci%n adinistrati"a adinistrati"a constitu,a una contra"enci%n adinistrati"a&

Es decir que el )ien jur,dico prote+ido pod,a identi!icarse ediante: a6 un criterio o)jeti"o' cuando por sus proporciones $ consecuencias' el hecho a!ecta)a la producti"idad producti"idad del sistea econ%ico prote+ido por el estado o'  )6 ediante un criterio criterio su)jeti"o' cuando cuando el autor' con su coportaiento' pon,a pon,a de ani!iesto ani!iesto una actitud de desprecio desprecio por ese sistea' sistea' sea en su totalidad o en deterinados sectores del iso' especialente si se trata)a de actos realiB !ue sancionada en ra<%n de considerarse que la econo,a se ha),a noraliS sustrajo las in!racciones del *)ito del derecho penal criinal' adoptando el sistea +eneral de la Le$ so)re 4rans+resiones al orden de /&>0 que adjudic% e!icacia pre"enti"a a las ultas adinistrati"as de onto ele"ado& El derecho ale*n de de!ensa de la copetencia proh,)e los acuerdos epresariales que puedan in!luir so)re la producci%n o la situaci%n del ercado' respecto del tr*!ico de ercader,as o la prod ucci%n industrial' ediante liitaciones liitaciones a la copetencia' lo que perite deducir que su o)jeto de tutela es la li)ertad de copetir en el ercado& El sistea pre"i% la posi)ilidad de e(cluir la prohi)ici%n de al+unas pr*cticas restricti"as' consideradas necesarias ediante resoluci%n inisterial' inisterial' con !undaento en ra
Es decir que el )ien jur,dico prote+ido pod,a identi!icarse ediante: a6 un criterio o)jeti"o' cuando por sus proporciones $ consecuencias' el hecho a!ecta)a la producti"idad producti"idad del sistea econ%ico prote+ido por el estado o'  )6 ediante un criterio criterio su)jeti"o' cuando cuando el autor' con su coportaiento' pon,a pon,a de ani!iesto ani!iesto una actitud de desprecio desprecio por ese sistea' sistea' sea en su totalidad o en deterinados sectores del iso' especialente si se trata)a de actos realiB !ue sancionada en ra<%n de considerarse que la econo,a se ha),a noraliS sustrajo las in!racciones del *)ito del derecho penal criinal' adoptando el sistea +eneral de la Le$ so)re 4rans+resiones al orden de /&>0 que adjudic% e!icacia pre"enti"a a las ultas adinistrati"as de onto ele"ado& El derecho ale*n de de!ensa de la copetencia proh,)e los acuerdos epresariales que puedan in!luir so)re la producci%n o la situaci%n del ercado' respecto del tr*!ico de ercader,as o la prod ucci%n industrial' ediante liitaciones liitaciones a la copetencia' lo que perite deducir que su o)jeto de tutela es la li)ertad de copetir en el ercado& El sistea pre"i% la posi)ilidad de e(cluir la prohi)ici%n de al+unas pr*cticas restricti"as' consideradas necesarias ediante resoluci%n inisterial' inisterial' con !undaento en ra
.e distin+ui% entre: VWDelitos Delitos de orden criinal: "iolan andatos de orden jur,dico ;no atar*s' no ro)ar*s7 Otros sostu"ieron que el autor de la trans+resi%n es socialente  peli+roso o dis"alioso& dis"alioso& VWMeras Meras contra"enciones de polic,a: suponen deso)ediencias a ordenes estatales dictadas para el !oento del )ienestar +eneral& No iplican lesiones al orden jur,dico por ende' su consecuencia no puede ser la pena criinal' sino la 9pena de orden ;p8)lico7& La sanci%n adinistrati"a no in!iere 9daXo' representando solo la represi%n de un %r+ano au(iliar' que s%lo es rodeado de !oralidad jur,dica para preser"ar al indi"iduo de ataques injusti!icados de la adinistraci%n& adinistraci%n& 4a)i#n 4a)i#n se sostu"o que el autor de la trans+resi%n es socialente descuidado& Consecuencias: La autono,a de este derecho de las trans+resiones respecto del derecho penal iplica)a: /7 Yue no era aplicado por autoridades jurisdiccionales' sino por autoridades adinistrati"as& adinistrati"as& 07 Yue no re+,an el principio de le+alidad' sino el de oportunidad& opor tunidad& 17 Yue no re+,a el principio de le$ *s )eni+na' toda "e< que se considera)a que la desaparici%n de una nora no iplica)a un ca)io de concepci%n  jur,dica' sino la la desaparici%n del oti"o que la ori+in%& Cr,ticas: se de!endi% la unidad del injusto sosteniendo: /7 la deso)ediencia es un eleento !oral co8n a todo injusto& 07 dado que el estado no ipone la o)ediencia por la o)ediencia isa' antiadinistrati"idad es en realidad antijuridicidad& 17 al estar jur,dicaente re+ulada' la Adinistraci%n Adinistraci%n pertenece al orden jur,dico& B7 consi+uienteente' la in!racci%n al inter#s adinistrati"o es ta)i#n un ataque al or den jur,dico& 7 la se+uridad jur,dica que aporta el principio de le+alidad de)e ser co8n a delitos $ trans+resiones& 7 el derecho penal econ%ico no es contin+ente& En el llaado 9constitucionaliso 9constitucionaliso social se consa+ran no solo derechos indi"iduales' sino ta)i#n derechos sociales cu$a satis!acci%n requiere la inter"enci%n del estado& Este coetido re"ela que los preceptos que tutelan el orden econ%ico no no son transitorios' sino un peranente o)jeti"o estatal& S7 la doctrina penal doinante entre los autores contepor*neos es que la distinci%n entre delito e in!racci%n es sipleente cuantitati"a cuantitati"a por lo que se aprecia que las contra"enciones no carecen de si+ni!icaci%n #tico7social' distin+ui#ndose de los delitos e(clusi"aente en una +raduaci%n del juicio de dis"alor& La enor entidad de la sanci%n adinistrati"a es consecuencia de la enor iportancia del )ien jur,dico prote+ido' pero no n o de su ine(istencia& .2 RELACION DE E.PECIALIDAD CON EL DERECHO PENAL 5C2ADRO B6 Descartada la autono,a del derecho penal econ%ico' de)e considerarse la postura de quienes lo aprecian coo una especialidad del derecho penal& Esta  postura requiere deostrar deostrar 9la e(istencia e(istencia de una pro)le*tica pro)le*tica parcialente parcialente di"ersa a la la del derecho penal en +eneral que o)li+ue o)li+ue a odi!icar o adaptar adaptar al+unos principios& .%lo si las soluciones tradicionales de la do+*tica penal ;aplica)les en +ran edida7 no dan respuesta adecuada a al+unos de los  pro)leas propios de esta esta raa' puede encontrarse encontrarse !undaento a la la especiali
De lo anterior se conclu$e: la especi!icidad del derecho penal econ%ico no se deduce de la e(istencia de principios di"ersos o de sin+ularidades que  puedan entenderse coo coo caracter,sticas caracter,sticas de este sector norati"o& .u especi!icidad especi!icidad sur+e sur+e de e(i+encias e(i+encias de pol,tica criinal& criinal& La especi!icidad especi!icidad reclaada reclaada no es do+*tica sino de pol,tica criinal& Lo e(puesto se ad"ierte en: VWCriinali
delincuente&

.e esti% que el delito econ%ico ta)i#n era un coportaiento aprendido dentro de d e un +rupo' tal coo postula)a la teor,a de la Asociaci%n Asociaci%n Di!erencial& La cr,tica cr,tica *s certera a esta teor,a de los delitos de cuello )lanco !ue que no repar% en que la a$or,a de los delitos econ%icos no eran coetidos por personas !,sicas' sino por personas jur,dicas& O-TE4O. DE LA. INE.4IACIONE. CRIMINOLOICA. /7 .e intent% dotar de a$or )ase ep,rica a las in"esti+aciones criinol%+icas' criinol%+icas' estudiando en detalle casos de +ran resonancia p8)lica coo los de E((on o Loc[heed 07 .e intent% esta)lecer que la delincuencia econ%ica era !recuenteente oti"ada en insu!iciencias de la le+islaci%n' coo por ejeplo en el caso de !raudes coetidos con coputadoras' supuesto de di!,cil encuadre en la !i+ura cl*sica de esta!a& 4a)i#n 4a)i#n se intent% esta)lecer que el %"il de la delincuencia econ%ica econ%ica era o)tener un pro"echo econ%ico a cualquier costo&

17 .e trat% de re"ertir la e"idencia de que la criinalidad econ%ica econ%ica no +enera su!iciente recha
CONCEP4O CRIMINOLOICO

.u ras+o co8n est* dado por la pertenencia del c,rculo de autores a un ele"ado status social $ a que la coisi%n del hecho !uera reali
CONCEP4O PRAMA4ICO

Iplica a+rupar en este sector norati"o' distintos tipos que !ueron incorpor*ndose al derecho positi"o' en !unci%n de la necesidad de resol"er e(i+encias de tipo pol,tico criinal' ante la necesidad de criinali
CRI4ERIO PROCE.AL

Iplica a+rupar en este sector norati"o distintos tipos penales de di!,cil in"esti+aci%n $ ju<+aiento' porque se requieren conociientos espec,!icos espec,!icos en ateria econ%ica' de los que carecen los tri)unales ordinarios& B7

CONCEP4O MA MA4ERIAL

ira en torno al )ien jur,dico prote+ido' seXal*ndose coo tal al orden p8)lico econ%ico' el orden econ%ico'' el orden econ%ico nacional' etc& .e ad"irti% que los )ienes jur,dicos que prote+,an los delitos econ%icos eran colecti"os o supraindi"iduales' lo que supuso distin+uirlos de los que tutelan  )ienes indi"iduales indi"iduales $ *s concretaente concretaente de los delitos delitos patrioniales& patrioniales& De ese odo' !ueron considerados considerados en principio' ajenos ajenos al derecho penal penal econ%ico' delitos coo la esta!a' el so)orno' la usura' el hurto' el daXo' la quie)ra !raudulenta' etc& No o)stante no se conclu$% que no pudiera quedar prote+ido ade*s ;pero no en prier plano7 el )ien jur,dico de un particular& particular& Ejeplo: las noras que prote+en pr ote+en la li)re copetencia 5)ien supraindi"idual6 aparan ta)i#n intereses indi"iduales indi"iduales de los consuidores $ de los copetidores del autor de la in!racci%n& EL -IEN T2RIDICO PRO4EIDO Desde un punto de "ista neutral' dado que toda counidad pol,tica posee un orden econ%ico' las noras de derecho penal econ%ico cuplen siepre la !unci%n siilar de incriinar coportaientos coportaientos que lo lesionan o ponen pon en en peli+ro& Desde el punto de "ista de los o)jeti"os de pol,tica criinal que se persi+uen' se considera que una in!racci%n ser* delito econ%ico cuando "ulnere el inter#s del estado en la peranencia $ conser"aci%n del orden econ%ico e(istente' es decir' la econo,a de ercado& Desde el punto de "ista del constitucionaliso social' la !unci%n del estado no qued% liitada a una protecci%n conser"adora de situaciones pree(istentes' $a que asui% !unciones de prooci%n de la justicia social& El )ien jur,dico prote+ido se trans!or% en una entidad din*ica& \ CONCEP4O RE.4RINIDO DEL DELI4O ECONOMICO: Este concepto sur+e de las in"esti+aciones so)re el ) ien jur,dico prote+ido& Delito Econ%ico es aquella in!racci%n que pone en peli+ro o lesiona la acti"idad inter"entora $ re+uladora del estado en la econo,a& Es decir que se trata de un concepto acotado a que lo tutelado !ueran )ienes jur,dicos supraindi"iduales ;Ej&: actos onop%licos que a!ectan la li)re copetencia' lesi%n a las noras estatales que proh,)e el acceso a un ercado de deterinadas personas coo un in"ersor e(tranjero7& No o)stante' adit,a que su)sidiariaente pudieran encontrar ta)i#n protecci%n intereses particulares' coo los del copetidor a!ectado por el acto onop%lico o el in"ersor nacional despla
Es decir que se trata de un concepto que coloca la tutela de )ienes indi"iduales en prier plano de la protecci%n penal' por lo que hace iposi)le distin+uir entre un delito econ%ico $ un delito patrionial cl*sico& Yueda)an incluidos dentro de la enueraci%n la esta!a' apropiaci%n inde)ida' los delitos a)ientales' insol"encias puni)les' in!racciones )ancarias' de aduanas' al"ersaci%n de caudales p8)licos' etc& CARAC4ERI.4ICA. DEL DERECHO PENAL ECONOMICO CON4EMPORANEO Hasta la d#cada de los ochenta' el derecho penal econ%ico presenta)a una conceptuali7 Hechos puni)les "inculados al coercio e(terior& /?7 La noci%n de delito econ%ico se nutre en la actualidad de la utili
.e suele utili
2NIDAD N3 0 DERECHO PENAL EMPRE.ARIO Dado que la epresa es la principal prota+onista del interca)io de )ienes $ ser"icios' sur+e a su "e<' otra especialidad 7dentro del derecho penal econ%ico7 que se denoina: 9Derecho penal de epresa& Es destinataria de sus noras: la corporaci%n epresaria' representada por  sus %r+anos directi"os& Constitu$en o)jeto de las noras de derecho penal epresario: los delitos coetidos ediante la actuaci%n de una epresa dedicada al interca)io de )ienes $ ser"icios& Ejeplo de delito epresario: A partir de la Le$ N3 0B&=S' solo ca)e entender que la pol,tica criinal se+uida por el le+islador' en ateria penal tri)utaria' procur% centrar la atenci%n en los hechos que por su a+nitud erecen "erdaderaente encuadrarse en sus par*etros de criinali=1' se coetieron al aparo de una sociedad ercantil& En ra<%n de este dato de la realidad ;no cuanti!icado en Ar+entina7' de)e procurarse que el edio *s !uerte de control social ;el derecho penal7 sea apto para pre"enir $ repriir este tipo de delitos $ su espec,!ica odalidad de coisi%n a tra"#s de personas de e(istencia ideal& 07 El creciente rol prota+%nico de la epresa en la acti"idad de interca)io de )ienes $ ser"icios ha lle"ado a la superaci%n de la !i+ura del coerciante indi"idual' desple+*ndose la a$or parte de la acti"idad econ%ica a tra"#s de corporaciones epresarias& 17 .on !recuentes las hip%tesis de ipunidad coo consecuencia de la sensi)le despersonali
.o)re la )ase de los dos principios que anteceden' la represi%n de las acti"idades antijur,dicas coetidas a tra"#s de una persona jur,dica' puede enarcarse en dos sectores norati"os distintos: PRINCIPIO .ocietas delinquere non potest PRINCIPIO .ocietas delinquere potest An*lisis de estas consecuencias jur,dicas pre"istas en distintas le+islaciones:

/7 .ANCIONE. ADMINI.4RA4IA.: .e utili
LA RE.PON.A-ILIDAD DE LA. PER.ONA. T2R^DICA. DE.DE EL P2N4O DE I.4A DOMA4ICO: La doctrina ar+entina a$oritaria nie+a la posi)ilidad de hacer penalente responsa)les a las personas jur,dicas' sosteniendo distintos ar+uentos& En  posici%n inoritaria' la Escuela E+ol%+ica del Derecho ha postulado la puni)ilidad de las personas jur,dicas 5A!tali%n' Cueto Rua' etc6& .E-A.4IAN .OLER:  Nie+a la responsa)ilidad de las personas jur,dicas' tanto por principios )*sicos de la do+*tica penal' coo por lo preceptuado en el art& B1 C%di+o Ci"il& La persona jur,dica es un ero centro iputati"o carente de todo sustrato ps,quico&  No siente la coacci%n de la aena
Prestaciones en dinero ;aunque al+unas autores las aceptan en especie7 que el estado e(i+e en ejercicio de su poder de iperio' en "irtud de una le$ $ para cu)rir los +astos que deanda la satis!acci%n de necesidades p8)licas& En al+unos pa,ses los sisteas tri)utarios aditen las prestaciones en especie'  pecuniariaente "alua)les& Esta prestaci%n es e(i+ida 9unilateralente por el estado' no ha$ un coproiso pre"io del o)li+ado tri)utario se prescinde de la )ilateralidad que caracteri
9Hecho iponi)le: /& .ituaci%n considerada por le$ coo +eneradora de la o)li+aci%n de tri)utar' independiente de toda concreta acci%n +u)ernaental "inculada a los  pa+adores 0& .e "incula con los )ienes' rentas o consuos de la po)laci%n de los que se in!iere la 9posi)ilidad de contri)uir al sosteniiento del estado& Al+unas clasi!icaciones de los ipuestos: 9Peranentes o 9transitorios se+8n su "i+encia en el tiepo& 9Reales o 9personales se+8n consideren 9e(clusi"aente la rique
MA4ERIAL: 9Descripci%n a)stracta de una deterinada acci%n Con siste en un 9dar' hacer' trans!erir' reci)ir' ser' estar' peranecer' adquirir' +anar' iportar' etc& Ejeplos: en el ipuesto a las +anancias' el eleento aterial consiste en o)tener los )ene!icios que esta)lece la le$ en el ipuesto a la trans!erencia de inue)les' consiste en trans!erir el )ien ra,< en el ipuesto a los )ienes personales' consiste en ser titular de )ienes e(istentes al 1/ de dicie)re de cada aXo en el ipuesto a los preios' consiste en +anar el preio en el ipuesto al "alor a+re+ado el aspecto aterial es 8ltiple $ puede consistir en "ender cosas ue)les' prestar ser"icios' etc& PER.ONAL: 9Alude al reali
E.PACIAL: Lu+ar en el cual el destinatario le+al tri)utario reali
La naturale
El estado actual de la cuesti%n es el si+uiente: Resulta inne+a)le que los ciudadanos tienen un inter#s jur,dico ediato en que el +o)ierno cuente con recursos su!icientes para de!ender $ hacer realidad los derechos indi"iduales $ sociales so)re los cuales los ciudadanos tienen un inter#s jur,dico inediato& Por ejeplo: un ataque directo e inediato a la salud p8)lica consiste en el en"enenaiento de a+uas repriido por el C&P& coo delito' ientras que la salud p8)lica estar,a indirectaente atacada si ediante el no pa+o de los tri)utos correspondientes no se perite que el estado instale los hospitales necesarios para atender con"enienteente la salud +eneral de la po)laci%n& Por lo e(puesto' las in!racciones tri)utarias' en cuanto o)strucciones il,citas a la !oraci%n de las rentas p8)licas' tienen car*cter contra"encional $ no delictual& Ahora )ien' sin perjuicio de la solide< conceptual que pueda tener esta distinci%n entre delitos $ contra"enciones' lo cierto es que desde el punto de "ista del derecho positi"o ar+entino la le$ 0B&S> ha trans!orado di"ersas in!racciones !iscales en delitos dolosos repriidos con pena de prisi%n: El cuadro de in!racciones tri)utarias ;contra"enciones $ delitos7 es el si+uiente: 4eneos un derecho penal tri)utario en sentido lato que a)arcar* el derecho penal tri)utario delictual' contenido principalente en la le$ 0B&S> $ el derecho penal tri)utario contra"encional' re+ulado !undaentalente por la le$ //&=1 $ los ordenaientos !iscales pro"inciales $ unicipales& CARAC4ERI]ACION PRIMARIA DE LA. IN@RACCIONE. @I.CALE. EA.IÓN @I.CAL O 4RI-24ARIA Constitu$e toda eliinaci%n o disinuci%n de un onto tri)utario adeudado' producida dentro del *)ito de un pa,s' por parte de quienes est*n  jur,dicaente o)li+ados a a)onarlo' $ que lo+ran tal resultado ediante conductas !raudulentas u oisi"as' "iolatorias de disposiciones le+ales& Ha$ e"asi%n tri)utaria no s%lo cuando coo consecuencia de la conducta e"asi"a se lo+ra e"itar totalente el pa+o de la prestaci%n tri)utaria' sino ta)i#n cuando ha$ una disinuci%n en el onto de)ido& La e"asi%n de)e estar re!erida a las le$es tri)utarias de un deterinado pa,s& La e"asi%n s%lo puede producirse por parte de aquellos que est*n jur,dicaente o)li+ados a pa+ar un tri)uto al !isco& No ha$ e"asi%n !iscal de quienes reci)en el peso econ%ico del tri)uto sin tener la o)li+aci%n jur,dica de pa+arlo' ni de quienes' a8n estando encuadrados en el hecho iponi)le de un tri)uto' no han sido desi+nados sujetos pasi"os por la le$' ni en +eneral de aquellos que s%lo est*n o)li+ados a resarcir al sujeto que el !isco institu$% coo o)li+ado al pa+o& La e"asi%n !iscal' toada en sentido inte+ral' es coprensi"a de todas las conductas contrarias al derecho que ten+an coo resultado la eliinaci%n o disinuci%n de la car+a tri)utaria' con prescindencia de que tales conductas sean !raudulentas o sipleente oisi"as& 4oda e"asi%n !iscal es "iolatoria de disposiciones le+ales' es decir' es antijur,dica& No e(iste la e"asi%n le+al ;al+unos sostienen que se e"ade le+alente quien es alcan
INC2MPLIMIEN4O 9@RA2D2LEN4O DE LA O-LIACIÓN 4RI-24ARIA .2.4ANCIAL& Requiere la intenci%n deli)erada de daXar al !isco $ la reali& LEER ME4ODOLO^A DE LA LE 0B&S> 5"er los cap,tulos6 E.Y2EMA RbIMEN IMPO.I4IO DELI4O. 4RI-24ARIO. E"asi%n siple' art& /3 E"asi%n a+ra"ada' art& 0 Apro"echaiento inde)ido de su)sidios' art 1 O)tenci%n !raudulenta de )ene!icios !iscales' art& B RbIMEN DE .E2RIDAD .OCIAL E"asi%n siple' art& S E"asi%n a+ra"ada' art& = AEN4E. DE RE4ENCIÓN O PERCEPCIÓN Apropiaci%n inde)ida de tri)utos' art&  Apropiaci%n inde)ida de recursos de se+uridad social' art& > DELI4O. @I.CALE. Insol"encia !iscal !raudulenta' art& /? .iulaci%n dolosa de pa+os counes' art& // Alteraci%n dolosa de re+istros' art& /0 DI.PO.ICIONE. ENERALE. Increento de escalas penales' art& /1 Directi"os' su)ordinados' representantes o andatarios' art& /B Casos de inha)ilitaci%n especial' art& / E(tinci%n por aceptaci%n $ pa+o' art& / Acuulaci%n de sanciones penales $ adinistrati"as' art& /S O-TE4O DE LA LE 0B&S> .e+8n el ie)ro in!orante de la C*ara de Diputados' era necesario 9per!eccionar la t#cnica le+islati"a ;respecto de la le$ 01&SS/7 $ re+ular nue"os delitos que han sur+ido de la e(periencia& 4a)i#n se ase+ur% que 9ipleentar un nue"o r#+ien penal tri)utario se justi!ica en el decaiiento de la conciencia tri)utaria de la po)laci%n $ en el daXo cada "e< *s +ra"e que su!ren los in+resos en ateria tri)utaria $ pro"isional

El ie)ro in!orante del .enado seXal% 9en realidad se trata de una nue"a le$ puesto que propone la e(presa dero+aci%n de la le$ 01&SS/ $ esta)lece un nue"o ordenaiento que la supera en aspectos t#cnicos' creando ade*s nue"as !i+uras que a)arcan la totalidad de los aspectos !*cticos a tutelar  penalente  NOEDADE. PRINCIPALE. DEL N2EO RIMEN /& Ha e(cluido 7correctaente7 las in!racciones !orales que conten,an los arts  a S de la le$ 01&SS/ que eran esencialente contra"encionales $ cu$a con"ersi%n en delitos arroj% sentencias ad"ersas en la jurisprudencia& 0& Los *s iportantes delitos son de daXo: requieren perjuicio e!ecti"o para consuarse' con e(cepci%n de las !i+uras de los arts& B' // $ /0& Por el contrario' en la le$ 01&SS/ predoina)an los tipos de peli+ro& 1& Yuedaron ejor delineadas las !i+uras aut%noas: apro"echaiento inde)ido de su)sidios 5art& 16 $ o)tenci%n !raudulenta de )ene!icios !iscales 5art&B6& B& Renaci% la deterinaci%n tri)utaria coo condici%n pre"ia a la denuncia penal& Ello perite al contri)u$ente ser o,do' ejercer su de!ensa $ presentar sus  prue)as antes de ser denunciado penalente& No o)stante la nue"a le$ cae en el error de peritir la denuncia pese a ha)er sido recurridos los actos respecti"os& & 4erina la discusi%n so)re si el r#+ien coprend,a o no los tri)utos pro"inciales $ unicipales: se e(pide ne+ati"aente& Ello sur+e del art& 00 $ de la construcci%n de "arios tipos 5/' 1' B' ' /?Q/06& No o)stante la claridad de la le$' ille+as cree que tal soluci%n le+islati"a es err%nea' pero al enos e"ita que contin8en las discusiones& & .e dispone el auento de las penalidades: ello ipedir* )ene!icios coo la e(enci%n de prisi%n $ la e(carcelaci%n o condena condicional& S& .e ha liitado la e(tinci%n por pa+o de la pretensi%n !iscal: ahora s%lo puede aplicarse ene l caso de los delitos conteplados en los arts& / $ S de la Le$ 0B&S>& =& Ha$ una ejor interpretaci%n del principio de ,nia inter"enci%n del derecho penal: solo asuen entidad delictual conductas de entidad econ%ica rele"ante' lo cual se re!leja en el aprecia)le increento de los ontos que inte+ran las condiciones o)jeti"as de puni)ilidad& .2CE.ION DE LEE. PENALE. La dero+aci%n de la le$ 01&SS/ por la le$ 0B&S> no iplica una 9anist,a +eneral hacia el pasado& Pueden ha)erse coetidos delitos tri)utarios tipi!icados le+alente antes $ despu#s del 0BQ/Q>S ;o)li+atoriedad de la nue"a le$7: estos hechos se re+ir*n por la le$ que se ani!ieste coo la *s  )ene!iciosa en el caso concreto& Ejeplo: la le$ 0B&S> desincriin% coo delictuales los incupliientos de o)li+aciones tri)utarias 9!orales  por ende' si se coeti% esa in!racci%n' ser* de aplicaci%n la le$ penal *s )eni+na: en este caso ;respecto la le$ 01&SS/ que tipi!ica)a esa conducta coo delitctual7 es *s )eni+na la le$ 0B&S> que resta tal car*cter a dichas in!racciones& Por ende' a tales in!racciones ser* de aplicaci%n la le$ //&=1 que deterina que las isas constitu$en 9contra"enciones cu$o ju<+aiento corresponde a la autoridad adinistrati"a& .2CE.ION DE LEE. PROCE.ALE. A di!erencia de lo que sucede con el derecho penal sustancial' aqu, no ri+e el principio de le$ penal *s )eni+na' sino sipleente el de irretroacti"idad de la le$ procesal penal& Este principio se re!iere a los %r+anos de justicia $ sus atri)uciones procesales' pero no se e(tiende a la situaci%n $ li)ertad del iputado& Ejeplo: si )ajo una deterinada le$ procesal el delincuente !iscal o)tu"o su e(carcelaci%n' lue+o' al sancionarse una le$ procesal que sea *s se"era' no podr* re"ocarse el )ene!icio concedido& -IEN T2RIDICAMEN4E PRO4EIDO Es el 9!isco nacional' con e(clusi%n de las haciendas pro"inciales' locales $ de la ciudad autonoa de -uenos Aires& Particulari
 pro"isional& No )asta el desepeXo de la !unci%n' sino que se requiere una acci%n personal con pleno conociiento de lo que se est* haciendo' es decir' una actuaci%n dolosa& AR4 / CA.O. DE INHA-ILI4ACION E.PECIAL Yuien a sa)iendas realice los actos que detalla el precepto para !acilitar la coisi%n de delitos pre"istos en la le$ es pasi)le ade*s de las penas que le corresponden por su participaci%n en el hecho' de la pena de inha)ilitaci%n especial por el do)le del tiepo de la condena& .e ha supriido la enci%n detallada de pro!esionales 5aunque es induda)le que inclu$e especialente a contadores' escri)anos $ a)o+ados6 $ la nora se liita a tener por pasi)le de la accesoria al que realice al+una de las acciones que ta(ati"aente enciona la le$' $ que son: dictainar' in!orar' dar !e' autori ;In!ore Le+islati"o7' pero Chiara Dia< dice que la le$ 0B&S> no distin+ue $ que la opci%n est* e(presada hacia el !uturo& Corresponde a los jueces decidir so)re esta cuesti%n& La resoluci%n que declara e(tin+uida la acci%n penal de)e counicarse a la Procuraci%n del 4esoro de la Naci%n $ al Re+ Nac de Reincidencia $ Estad,stica Criinal $ Carcelaria& AR4 /S AC2M2LACION DE .ANCIONE. PENALE.  ADMINI.4RA4IA. Las penas esta)lecidas en esta le$ son ipuestas sin perjuicio de las sanciones adinistrati"as !iscales& .e+8n nuestro criterio' la disposici%n puede si+ni!icar una ile+al iputaci%n duplicada por un solo acto t,pico' con lo cual la pretensi%n de do)le  ju<+aiento $ do)le condena es inconstitucional por "iolar el principio non )is in ide& LE 0B&S> REIMEN PENAL 4RI-24ARIO E"asi%n siple /& .er* repriido con prisi%n de dos a seis aXos el o)li+ado que ediante declaraciones en+aXosas' ocultaciones aliciosas o cualquier otro ardid o en+aXo' sea por acci%n o por oisi%n' e"adiere total o parcialente el pa+o de tri)utos al !isco nacional' siepre que el onto e"adido e(cediere la sua de cien il pesos por cada por cada tri)uto $ por cada ejercicio anual' aun cuando se tratare de un tri)uto instant*neo o de per,odo !iscal in!erior a un aXo& E"asi%n a+ra"ada 0& La pena ser* de tres aXos $ seis eses a nue"e aXos de prisi%n' cuando en el caso del art,culo / se "eri!icare cualquiera de los si+uientes supuestos: a6 .i el onto e"adido superare la sua de un ill%n de pesos&  )6 .i hu)ieren inter"enido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del "erdadero sujeto o)li+ado $ el onto e"adido superare la sua de doscientos il pesos& c6 .i el o)li+ado utili
=& La prisi%n a aplicar se ele"ar* de tres aXos $ seis eses a nue"e aXos' cuando en el caso del art,culo S se "eri!icare cualquiera de los si+uientes supuestos: a6 .i el onto e"adido superare la sua de cien il pesos' por cada per,odo&  )6 .i hu)ieren inter"enido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del "erdadero sujeto o)li+ado $ el onto e"adido superare la sua de cuarenta il pesos& Apropiaci%n inde)ida de recursos de la se+uridad social >& .er* repriido con prisi%n de dos a seis aXos' el a+ente de retenci%n de aportes del sistea de se+uridad social nacional que no depositare' total o  parcialente' dentro de los die< d,as h*)iles adinistrati"os de "encido el pla& Aun cuando los ontos alcan' el or+aniso recaudador que corresponda' no !orular* denuncia penal' si de las circunstancias del hecho sur+iere ani!iestaente que no se ha ejecutado la conducta puni)le& En tal caso' la decisi%n de no !orular la denuncia penal de)er* ser adoptada' ediante resoluci%n !undada $ pre"io dictaen del correspondiente ser"icio jur,dico' por los !uncionarios a quienes se les hu)iese asi+nado e(presaente esa copetencia& Este decisorio de)er* ser counicado inediataente a la Procuraci%n del 4esoro de la Naci%n' que de)er* e(pedirse al respecto& 0?& La !orulaci%n de la denuncia penal no ipedir* la sustanciaci%n de los procediientos adinistrati"os $ judiciales tendientes a la deterinaci%n $ ejecuci%n de la deuda tri)utaria o pre"isional' pero la autoridad adinistrati"a se a)stendr* de aplicar sanciones hasta que sea dictada la sentencia de!initi"a en sede penal& En este caso no ser* de aplicaci%n lo pre"isto en el art,culo S de la le$ //&=1 5t&o& en />S= $ sus odi!icaciones6& 2na "e< !ire la sentencia penal' la autoridad adinistrati"a aplicar* las sanciones que correspondan sin alterar las declaraciones de hechos contenidas en la sentencia judicial&

0/& Cuando hu)iere oti"os para presuir que en al+8n lu+ar e(isten eleentos de juicio pro)a)leente relacionados con la presunta coisi%n de al+uno de los delitos pre"istos en la presente le$' el or+aniso recaudador' podr* solicitar al jue< penal copetente las edidas de ur+encia $ toda autori
CAPI42LO I E.4A@A.  O4RA. DE@RA2DACIONE. Caracter,sticas de los delitos& .entido de la protecci%n le+al: Heos "isto que los delitos de hurto $ ro)o atacan la tenencia de las cosas sin inter"enci%n de una acci%n de la "ictia' ientras que en la e(torsi%n la inter"enci%n por coacci%n' es iprescindi)le para la tipicidad& Esto ultio ta)i#n pasa en los delitos que "aos a "er a continuaci%n' pero en ellos la acci%n de la "ictia se ori+ina en su "oluntad "iciada por un error suscitado en ella' coo ta)i#n puede ocurrir que ese error indu
E.4A@A

El te(to le+al: El art& /S0' CP' reprie con prisi%n de un es a seis aXos' al que 9de!raudar# a otro con no)re supuesto' calidad siulada' !alsos t,tulos' in!luencia entida' a)uso de con!ian
 Nie+an al+unos que la siple entira lle+ue a con!i+urar el ardid o el en+aXo propio de la esta!a' puesto que ella 9supone una !alsedad' cu$a creencia queda li)rada la )uena !e del tercero' en tanto que en el en+aXo se da al+o as:cierta entidad o)jeti"a que perite reconocer la e(istencia del ne(o causal entre el en+aXo el error' de odo que este no pueda ser atri)uido a la credulidad 8nicaente 5@ontan -alestra6' pero no ca)e duda de que' uchas "eces entre la siple entira $ el error se puede distin+uir n,tidaente el ne(o causal la siple entira puede ser en+aXosa en el sentido del art& /S0' sea al insertarse en especiales circunstancias de hecho' sea en circunstancias propias del paciente del en+aXo que el a+ente conoce $ con las que cuenta' por lo cual no parece posi)le esta)lecer re+las a priori que la descarten coo edio esta!a torio su car*cter en+aXoso depender* del hecho concreto en que se  produ
Culpa)ilidad: El dolo del delito requiere el conociiento del car*cter perjudicial de la disposici%n que se pretende del sujeto pasi"o $ la "oluntad de usar ardid o en+aXo para inducirlo en erro a !in de que la realice' el error so)re el car*cter perjudicial de la disposici%n puede e(cluir la culpa)ilidad t,pica& Las e(i+encias su)jeti"as d e la acci%n que e(pusios precedenteente deuestran que el 8nico dolo adisi)le es el directo& II7

DE@RA2DACIONE. E.PECIALE.

Especi!icidad de las !i+uras del art& /S1: De las de!raudaciones especiales que se conteplan en el art& /S1' CP& 5asi+n*ndoseles la isa pena que a la esta!a del art& /S06' responden unas al +enero de la esta!a $ otras a supuestos de a)uso de con!ian
otros eleentos =por ej& La "ictia cree o)li+arse con una persona' pero lo hace con otra distinta6' tapoco se dar* esta de!raudaci%n' sino una esta!a del art& /S0& O)jeto del delito: el o)jeto es al+8n docuento& Puede ser un docuento pu)lico o pri"ado' peor siepre tiene que tratarse de un docuento cu$o contenido iplique un daXo patrionial o plantee la posi)ilidad de causarlo& Lo+ar la !ira de un docuento que care
A)uso de !ira en )lanco: El te(to le+al: Car*cter del delito: El art& /S1 inc& B3' pune al que 9coetiere al+una de!raudaci%n a)usando de !ira en )lanco' e(tendiendo con ella al+8n docuento en perjuicio del iso que la dio o de tercero&  No queda u$ claro en la doctrina si se trata de una !i+ura de !raude o de una !i+ura de a)uso de con!ian
Ahora )ien' coo en el supuesto del tipo anterior' el perjuicio se puede irro+ar por edio del docuento en si iso o por edio de su utili' siepre que iporte la concesi%n de un derecho so)re ella al que la ha reci)ido =n )asta la tenencia en la que el tenedor es un ero +uardador' coo ocurre en ciertos casos de deposito judicial6 el titulo puede ori+inarse en un con"enio de partes' en un acto de autoridad 5e)ar+o $ deposito en poder del e)ar+ante6' o en el ejercicio de un derecho 5derecho de retenci%n6 tratarse de un acto oneroso o +ratuito' $a que el perjuicio de!raudatorio no se contin8e $ en una disposici%n patrionial del actual tenedor' sino en la !rustraci%n del derecho que esta ejerciendo& Pro supuesto que no ha$ delito cuando el tenedor detenta la cosa por un titulo ile+itio' coo ocurre cuando ha inter"enido el titulo por el cual tenia' o cuando ese titulo es nulo o ha caducado en sus e!ectos en el oento en que se reali
Es e"identeente' una !i+ura especial de !raude' $a que la autono,a coo tipo penal particular se condensa en el hecho de que el contrato siulado o el !also reci)o constitu$en' en si' Ardiles perjudicantes o pueden eplearse coo edios de anio)ras en+aXosas que indu' C&C& puede ser una siulaci%n a)soluta o relati"a 5art& >' C&C&6 pero no cualquier siulaci%n ci"ilente il,cita 5art& >S C&C&' a contrario6 cae dentro del tipo penal' sino la que esta destinada a en+aXar' o sea a inducir en error a un tercero so)re una prestaci%n que ha hecho o "a a hacer' para perjudicarlo& Las siulaciones que tienen por o)jeto !rustrar la e!ecti"idad de las ejecuciones de los acreedores en procura del pa+o de sus cr#ditos o del cupliiento de las o)li+aciones ci"iles en +eneral' o sea' los casos en que la siulaci%n no ori+ina por si la procedencia de la prestaci%n por parte del e"entual perjudicado' ca)en dentro de los liites del Capitulo  de este titulo $' noralente' en la insol"encia !raudulenta del art& /S> )is' no del art& /S1' inc& 3& El !also reci)o ta)i#n es un cao de siulaci%n se entiende por tal toda constancia que acredite un pa+o' cualquiera sea la !ora que adopte 5la redacci%n de un docuento' la inserci%n de la e(presi%n 9pa+ado en una !actura6& El reci)o es !also tanto cuando se re!iere a un pa+o no reali
la consideraci%n dela circunstancia de que los intereses perjudicados tienen que ser los con!iados al a+ente' que coprenden' ade*s de los que le han sido entre+ados para cuplir con sus !unciones' lo que se han producido en relaci%n con ellos en el transcurso de su !unci%n' incluidos los que ha ori+inado el propio a+ente al desepeXar su +esti%n 5por ej& Las +anancias que ha o)tenido con la realiB CP&  esta particular de!raudaci%n& Consuaci%n tentati"a: Coo cualquier de!raudaci%n esta se consua con el perjuicio patrionial deri"ado de la sustituci%n' utilaci%n u ocultaci%n'  peor no $a sipleente con el copletaiento de estas acciones& .u reali
Culpa)ilidad: .e acredita que el dolo requerido por la !i+ura es solo el directo' puesto que en el a+ente de)e ediar la "oluntad de reali3' sanciona al que 9"endiere o +ra"are coo )ienes li)res' los que !ueren liti+iosos o estu"ieren e)ar+ados o +ra"ados $ el que "endiere' +ra"are o arrendare coo propios' )ienes ajenos& La le$ 0/11=' pun,a al 9que reci)iendo una contraprestaci%n' "endiera' perutare' +ra"are o arrendare )ienes liti+iosos' e)ar+ados o +ra"ados' callando u ocultando la condici%n en que se encuentran& Las di!erencias saltan a la "ista: a7 la ausencia en el te(to actual de la locuci%n reci)iendo una contraprestaci%n )7 la no consideraci%n en el de la peruta de los )ienes o)jetos del delito: c7 la ausencia de la re!erencia al silencio $ a la ocultaci%n de la situaci%n jur,dica del )ien: d7 la inclusi%n en dicho te(to de la "enta de cosa ajena coo conducta t,pica' lo que el dero+ado no p re"e,a& .e trata de una de!raudaci%n por !raude: el adquirente' el que o)tiene la se+uridad constituida por el )ien o el uso de el' lo hace en+aXado so)re su calidad jur,dica' inducido a ello por el silencio ola ocultaci%n del autor& Acciones t,picas: Las acciones son las de "ender' +ra"ar $ arrendar& ende el que con las !oralidades e(i+idas por la le$ 5escritura p8)lica' cuando se trata de inue)les' art& //=B' inc& /3 CC6 se o)li+a a trans!erir a otro la propiedad de un a cosa por un precio 5art& /101' CC6' no es indispensa)le que se ha$a e!ectuado la tradici%n de la cosa' $a que la "enta a que se re!iere el CP' es el respecti"o contrato' no la adquisici%n per!ecta del derecho real: pero no se puede decir que ha "endido quien solo ha proetido la "enta' coo ocurre en los casos en que el contrato no se ha per!eccionado por !alta de las !oralidades le+ales 5por ej& El siple )oleto de copra"enta de inue)le' aunque la cuesti%n se discute6' sin perjuicio de que el hecho pueda constituir esta!a& ra"a el que constitu$e so)re la cosa un derecho real de +arant,a 5hipot#tica' prenda' anticresis6 pero no lo hace quien solo constitu$e una o)li+aci%n  personal so)re la cosa 5por ej& O)li+arse a de"ol"er la cosa en "irtud de un pacto de retro"enta6: tapoco constitu$e +ra"aen la inhi)ici%n +eneral que ha reca,do so)re el a+ente' ni la a!ectaci%n del )ien a un pri"ile+io deri"ado de un acto jur,dico cualquiera que no creen aquellos derechos reales de +arant,a a los que nos heos re!erido& Arrienda el que' por un precio' concede a otro el uso o +oce de una cosa 5art& /B>B'CC6& La ausencia de enci%n de la peruta' e(clu$e dicho ne+ocio coo e"entual situaci%n )ase del delito de estelionato' con!ore lo ha),a reconocido la doctrina 5N8Xe<6 con acuerdo de la jurisprudencia& O)jeto del delito: Los o)jetos del delito son cosas7 ue)les o inue)les7 que sean liti+iosas o est#n e)ar+adas o +ra"adas' o sean ajenas& El )ien es liti+ioso cuando actualente es oti"o de un juicio en el que se discute su doinio o su condici%n 5por ej& .i esta o no +ra"ado6 esta e)ar+ado cuando'  por un acto jurisdiccional' ha sido indi"iduali? 5art& 0/' inc& /36' del cual .oler pre!iri% e(cluirla posi)leente a ra,< de las dudas eri+idas por cierta doctrina que cre$% "er en el art& /S1' inc& >3 la prohi)ici%n de la "enta de cosa ajena' por lo enos aditida por la le$ coercial $ por las coplejidades del concurso en los supuestos d e "enta de cosas hurtadas o ro)adas 5.oler6& Ha),aos seXalado que tal e(clusi%n no descarta)a la puni)ilidad de la conducta' $a que ella pod,a quedar cu)ierta por le tipo de esta!a cuando se diesen sus requisitos& El te(to "i+ente nos hace retornar a la situaci%n que encontr*)aos antes de las odi!icaciones esta)lecidas por la le$ /SS la "enta de cosa ajena coo propia puede constituir la esta!a del art& /S0 cuando ha ediado un ardid esta!a torio por parte del a+ente para aparentar ser propietario de la cosa' o un en+aXo ocultador de la condici%n de ajena de ella 5N8Xe<6' o un estelionato cuando el autor se ha liitado a "enderla silenciando dicho car*cter' incupliendo su o)li+aci%n de re"elarlo al adquirente& El !raude: ale la pena transcri)ir el p*rra!o en el que la E(posici%n de oti"os de la le$ /SS' e(plica la ra<%n por la cual inclu$o en la descripci%n t,pica la e(presi%n 9callado u ocultando la condici%n en que se encuentran 9 5desaparecida en el te(to "i+ente6:La idea central del nue"o te(to consiste en e(i+ir en el sujeto acti"o el de)er positi"o de in!orar la condici%n en que una cosa se encuentra' cuando reci)e un a contraprestaci%n por el trato que a ella re!iere& El silencio $ la ocultaci%n jue+an' pues' coo el ardid propio de una esta!a& Por su parte N8Xe<& Coentando el inc& >3 se+8n la le$ 0/11=' indica que' en el '& 9coo !raude deterinante del error ajeno' )asta que el autor calle u oculte la "erdadera condici%n del )ien' El silencio en+aXoso $  patrionialente perjudicial' teniendo el autor la o)li+aci%n de ha)lar dici#ndola "erdad' constitu$e un caso de coisi%n de una de!raudaci%n por oisi%n&& Durante la anterior "i+encia del te(to ori+inal se discuti% si el estelionato de este inc& >3 requer,a un ardid esta!a torio o se con!ora)a no solo con el ero en+aXo' sino hasta con el silencio 5N8Xe<6' tesis esta ultia que nos parece e(acta $ aplica)le' por tanto' coo e(tensi%n de la tipicidad7 pese a la eliinaci%n de la e(presi%n coentada7' puesto que' ade*s de los ar+uentos deduci)les de la isa estructura norati"a por la interpretaci%n siste*tica de la le$' se tiene que concluir en que este es uno de los casos en que es e(i+i)le el de)er de decir la "erdad 5art& //S>' CC ' con lo que estaos en un supuesto de silencio cali!icado' con!i+urador de de!raudaci%n por oisi%n 5N8Xe<6& Coo todo !raude de!raudatorio' el que nos ocupa tiene que estar diri+ido a inducir en error al sujeto pasi"o so)re la condici%n del ) ien respecto del cual contrata esto resulta claro cuando se trata de un acto de oculta con: la disiulaci%n no puede tener otra !inalidad que el en+aXo pero esta presente ta)i#n en el silencio: el a+ente calla para que el sujeto pasi"o no cono
La circunstancia de que el te(to "i+ente $a no conten+a la e(presi%n 9reci)iendo una contraprestaci%n' no parece que pueda plantear a$ores discrepancias en cuanto al oento consuati"o' puesto que lo s coentarios reconocen que el perjuicio de!raudatorio de esta !i+ura se concreta en el oento en que el sujeto pasi"o e!ect8a su prestaci%n 5N8Xe<' Oderi+o6& En concreto' el delito se consua' pues' con la recepci%n de la prestaci%n por parte del a+ente' no )asta que el sujeto se ha$a desprendido de aquella en "irtud del ne+ocio en+aXoso' si el a+ente7 o un tercero por el7 no la reci)i% en este supuesto el delito queda en tentati"a' coo tapoco pasa de tentati"a el per!eccionaiento !oral del ne+ocio jur,dico de que se trae' en las circunstancias t,picas' sin que el sujeto pasi"o se ha$a desprendido del )ien que constitu$e su prestaci%n& Culpa)ilidad: La culpa)ilidad requiere' por supuesto' el conociiento por parte del a+ente de la condici%n en que el )ien se encuentra $ la "oluntad de ne+ociar con el' a !in de reci)ir la prestaci%n del sujeto pasi"o' sin que este cono
La o)li+aci%n personal se re!iere ta)i#n a un )ien de al naturale /6& Aunque la doctrina ha dudado de que esas raB de na"e+aci%n' que dero+o los art,culos respecti"os del C& Co& Por ha)er ca,do en desuso el instituto' el contenido del tipo' epero' no desaparece del todo en ese aspecto' $a que' por no ser un contrato prohi)ido' e(iste la

 posi)ilidad de que pueda ser utili? $ ss&' CP6' cuando ha creado una situaci%n de peli+ro de aquella naturale $ />0& CP' por ej que el incendio ha$a adquirido una a+nitud no querida6' de)er,a ser la !i+ura del art /SB' inc& /3 la despla
Menor es quien no alcan'CC6' es decir&' el que no ha cuplido los "einti8n aXos& Pero si se trata de un enor eancipado 5art& /1/' /1B $ /1' CC6 o autori
en al+8n caso se coete en la ejecuci%n de un contrato pree(istente 5.oler6' lo cual no es e(acto' $a que no se trata de contratos que creen un poder en el a+ente sin el contralor del otro contratante& Es pues' una !i+ura de !raude' en la que se en+aXa al sujeto pasi"o so)re la calidad o cantidad de los ateriales que se eplean o suinistra& Acci%n t,pica: La acci%n esta constituida por cualquier acto !raudulento' o sea' por cualquier acto de en+aXo que en este delito' puede consistir en no ejecutar la o)ra en la !ora con"enida o de)ida' ocultando la di!erencia al sujeto pasi"o' o ene no suinistrar los ateriales de la calidad o en la cantidad que se entendi% adquirir' sin hac#rselo conocer al adquirente& Lo priero no se da en la construcci%n de la o)ra con de!ectos t#cnicos' sino en una ejecuci%n en que el constructor o epresario lo+ra costos enores' en detriento del propietario' disinu$endo la calidad o cantidad de los ateriales o no ejecutando tra)ajos necesarios para otor+arle la se+uridad de)ida& Lo se+undo se da cuando la calidad o cantidad de los ateriales son distintas de las con"enidas' siendo su "alor enor que el de los ateriales que de)ieron ha)erse entre+ado& Cuando el "alor de los ateriales utili17 perit,a e(tender la pena del art& /=S a los casos en que el hecho ruinoso apareciese coo resultado preterintencional de la conducta de!raudatoria con su eliinaci%n esa e(tensi%n $a no es posi)le' por lo que en aquellos solo queda el e(pediente de o concursar esta particular !i+ura de de!raudaci%n a+ra"ada con el estra+o culposo del art& /=>' lo que no dejara de presentar di!icultades do+*ticas de distinto orden& 4a)i#n queda dero+ado el parr& 03 del inc' B3' se+8n la le$ 0/11=' que casti+a)a las oisiones de 9"i+ilar o controlar de)idaente la ejecuci%n de las o)ras estando o)li+ados a ello por con"enio o re+laentaci%n 5asiiso la C*ara de .enadores pro$ecto su anteniiento6' por lo que estas conductas7 en cuanto no resulten contri)uciones' con"er+enteente intencionales' al acto !raudulento del autor de las acciones prohi)idas en el te(to tal coo ha quedado7 se ar+inan de la responsa)ilidad penal' sal"o lo que resulte de la con!i+uraci%n de oisiones !undadoras d e delitos contra la se+uridad co8n o en la que se desprenda de una e"entual tipicidad de delitos contra la Adinistraci%n& @RA2DE EN PERT2ICIO DE LA ADMINI.4RACIÓN Pk-LICA El te(to le+al& Ra<%n de ser de la a+ra"ante: El art& /SB inc& 3' CP' aplica ta)i#n la isa pena de dos a seis aXos de prisi%n para 9el que coetiere !raude en perjuicio de al+una adinistraci%n pu)lica& La deterinaci%n t,pica de la a+ra"ante no se da por la calidad ni del sujeto acti"o ni del sujeto pasi"o de la acti"idad de !raude' sino por el o !endido' es decir' en ra<%n de la titularidad del )ien que es o)jeto del delito& La reisi%n a las !i+uras anteriores: .i )ien el tipo ha)la de !raude' la doctrina esta de acuerdo en que la reisi%n de la le$ es a todas las !oras de!raudatoria que heos "isto precedenteente' $a se las coeta por !raude' $a se utilice el a)uso de con!ian
capitales istos6' ni el hecho de que la acti"idad desple+ada por la entidad no sea de estricto car*cter pu)lico 5por ej que sea una acti"idad coercial o industrial6& .ujetos: Autor del delito puede ser cualquier persona: particular' !uncionario o epleado: con respecto a estos dos 8ltios al tratar de los delitos contra la adinistraci%n "ereos los pro)leas d con!luencia de !i+uras que puedan plantearse& En cuanto al sujeto pasi"o' en los casos de a)uso de con!ian
El tipo descri)e dos conductas puni)les: ejecutar la hipoteca en perjuicio del deudor a sa)iendas que este no se encuentra en ora: oitir 9aliciosaente los recaudos esta)lecidos para la ejecuci%n e(trajudicial esto ultio no si+ni!ica' epero' una ele"aci%n de la tentati"a a delito consuado' coo en cualquier de!raudaci%n la consuaci%n requiere perjuicio' la alicia de la oisi%n re!iere a que al edio' es decir' ella de)e estar endere
Culpa)ilidad: El dolo requiere el conociiento de que es una cosa p#rdida o un tesoro el o) jeto de la apropiaci%n no es una cosa perdida o un tesoro el o)jeto de la apropiaci%n: no es indispensa)le la certe' 10//' 10/0 $ cons& CC: $ art& =? $ =1 C&Co6' so)re los cuales el acreedor ta)i#n puede lle"ar a ca)o las acciones il,citas& Acciones t,picas: .on la de "ender' apropiarse o disponer del o)jeto que constitu$e la prenda sin o)ser"ar las !oralidades le+ales& ende el que trans!iere la cosa prendada a un tercero por un precio 5art& /101' CC6& .e apropia el que reali
 pri"ada o sin que le sea adjudicada por el jue< en el caso de la clausula a que hicios re!erencia 5art& 100B in !ine CC6'la "ende el iso' se la apropia o dispone del o)jeto prendado por esa ra<%n al+unos denoinan este delito 9ejecuci%n ile+al de prenda& Distinci%n con la de!raudaci%n del art& /S1' inc& 03: El eleento norati"o al que aca)aos de re!erirnos indica que el delito 8nicaente se puede coeter cuando el acreedor tiene $a el derecho de hacer e!ecti"a la +arant,a constituida por la prenda ante el incupliiento de las o)li+aciones por parte del deudor& .i el acreedor dispone del o)jeto prendado' tornando iposi)le su restituci%n' o si lo retiene cuando aquel ha cuplido $a totalente con sus o)li+aciones 5art&100> $ 101= CC6' no incurre en el delito que estaos estudiando' sino en la de!raudaci%n del art& /S1' inc& 03& Consuaci%n $ tentati"a: El perjuicio de!raudatorio esta constituti"o por la !rustraci%n del derecho del deudor o del tercero que ha),a otor+ado la +arant,a' a que se le restitu$a el o)jeto prendado una "e< satis!echa la o)li+aci%n'& No es indispensa)le que este perjuicio patrionial iporte cuantitati"aente un "erdadero detriento ta)i#n se da el delito cuando el "alor del o)jeto prendado es in!erior al de la deuda' $ coerte el delito el acreedor que decide apropiarse del o)jeto sin e(i+ir el cupliiento de esta deuda de enor "alor& El perjuicio estri)a en la indisponi)ilidad del o)jeto por parte del que otor+ado la +arant,a cuando jur,dicaente puede "ol"er a disponer de el& Por lo tanto' la consuaci%n se da con la trans!erencia de la cosa par su "enta a un tercero' con la reali
Acciones t,picas: Las conductas t,picas son las de e(i+ir 5reclaar iperati"aente6 o proposici%n del deudor6 el cheque o +iro del deudor& L%+icaente' el a+ente se pre"ale 5a)usando 6 de la situaci%n en que se encuentra el deudor por la calidad isa que asue en el ne+ocio jur,dico' peor no es indispensa)le que a)use de su necesidad 5coo ocurre en la usura6 ta)i#n es t,pica la desnaturali
de un cheque' aun con las caracter,sticas t,picas' no son delictuosas& .in e)ar+o' cuando la o)li+aci%n "encida es reno"ada o no"ada $ al cheque se le hacen cuplir aquellas !unciones con relaci%n a la o)li+aci%n reno"ada o con relaci%n a la que ha sustituido a la anterior "encida' nada o)sta a la coisi%n de l delito& No interesa la naturale/6& Y2IE-RA @RA2D2LEN4A El te(to le+al& Car*cter del delito: El art& /S' CP&' reprie& 9coo que)rado !raudulento' con prisi%n de dos a seis aXos e inha)ilitaci%n especial de tres a die< aXos' al 9coerciante declarado en quie)ra que' en !raude de sus acreedores' hu)iera incurrido en al+uno s delos hecho si+uientes: /6 siular o suponer deudas' enajenaciones' +astos o perdidas: 06 no justi!icar la salida o e(istencia de )ines que de)iera tener: sustraer $ ocultar al+una cosa que correspondiere a la asa: 6conceder "entajas inde)idas a cualquier acreedor& Puede decirse que la quie)ra !raudulenta constitu$e una "erdadera de!raudaci%n a los acreedores' porque las acciones t,picas que constitu$en el delito est*n destinadas a disinuir !icticia o realente el patrionio del deudor con respecto a la asa de acreedores copuesta por la totalidad de ellos o por al+unos 5en el caso de las "entajas inde)idas6' en+aXando so)re la coplejidad de aquel o disinu$#ndolo e!ecti"aente con a)uso del poder que el a+ente tiene so)re las cosas que lo coponen' en cuanto poder de hecho o coo posi)ilidad de reali' le$ />/6& Dicha declaraci%n !unciona con relaci%n al delito' en un do)le car*cter: coo su presupuesto' $a que tiene que ha)er una quie)ra a la que ha$a que cali!icar de !raudulenta $ coo caracter,stica del autor' que tiene que tratarse de un coerciante declarado en quie)ra& Coo presupuesto del delito se discuti% si se trata)a de una cuesti%n prejudicial' de una cuesti%n pre"ia o' sipleente' de un eleento o)jeti"o del delito& Yue se trate de una cuesti%n prejudicial ha$ que descartarlo si por tal se entiende la que resulta no puede ser re"ista por el jue< penal& 4apoco es una cuesti%n pre"ia que iplique una condici%n de procedi)ilidad: el proceso por quie)ra !raudulenta se puede iniciar aunque no e(ista toda",a declaraci%n de quie)ra 5contra: .oler6' sin perjuicio de que no pueda prosperar la atri)uci%n de responsa)ilidad penal por !alta de tipo& Es un eleento del tipo 5no una condici%n o)jeti"a de puni)ilidad6' $a que las acciones del autor son t,picas en realicen a una quie)ra declarada' no a una siple cesaci%n de  pa+os& Para cuplientar esa !unci%n la quie)ra tiene que estar declarada por sentencia que ha$a adquirido !ire= $ ss&' le$ />/' o los que re+laenten los c%di+os procesales6& Incluida la nulidad& La circunstancia de una cuerdo resolutorio 5art& 000' le$ />/6 o de un a"eniiento 5art& 00' le$ />/6' as, coo la posterior reha)ilitaci%n del !allido 5art& 0?'le$ />/6 no o)stan a la e(istencia del eleento t,pico: la quie)ra ha sido d eclarada $ el !allido podr* ser i+ualente condenado por el delito de quie)ra !raudulenta& El !raude a los acreedores: Los hechos de)en ser reali
La doctrina ha discutido si ello iporta la e(i+encia de un perjuicio e!ecti"o o solo estaos en presencia de un delito de peli+ro& El hecho de que la nora no adoptase una e(presi%n coo 9el que de!raudare a sus acreedores u otra siilar' hi $ >' C&C&6' el tercero es' en ese caso' un participe principal 5para N8Xe< es un coautor6& Las supone quien' sin reali1' le$ />/6& Por supuesto que en estos casos la consuaci%n se da sin perjuicio de que' posteriorente' pro)ada la siulaci%n o suposici%n' se ha+an re+resar laos )ienes a la asa en un oento dado estu"ieron !uera de ella $ all, se consuo el delito&  No justi!ica la salida o e(istencia de )ienes que de)iera tener el que no justi!ica que ha$a dado a estos "ienes un destino deterinado o no prue)a la e(istencia de )ienes que de),an estar en su poder $ no lo est*n' cuando' de as esta decirlo' se acredito su pree(istencia: claro esta que la le$ se re!iere a los )ienes que constitu$en la +arant,a co8n de los acreedores' no a los que no inte+ran ese acer"o 5por ej' un )ien de !ailia6& .ustrae u oculta cosas que corresponden a la asa el que las saca o esconde aterialente o calla su e(istencia' ipidiendo de ese odo que los  procediientos concursales se e(tiendan a ellas& Concede "entajas inde)idas a un acreedor el a+ente que pa+a e!ecti"aente a uno de ellos cuando $a pesa so)re el la prohi)ici%n de hacerlo a consecuencia de la declaraci%n de quie)ra: el que pacta pri"ile+ios con el acreedor que no los tenia' en desedro de los de*s acreedores o le perita lo+rarlos oitiendo los actos de de!ensa que de)iera ha)er ejercido 5por& ej& dejando de contesta una deanda6& 4iene que tratarse de "erdaderos acreedores' pues si no es as,' se estar* ante el supuesto de siulaci%n& El acreedor' en estos casos' puede lle+ar a ser participe principal del delito del !allido& Ade*s' tiene que tratarse de una "entaja inde)ida' o sea' de una "entaja de la cual el acreedor de que se trate' no puede +o
Y2IE-RA CA2.ADA C2LPA-LEMEN4E

El te(to le+al: El art& /SS' del CP' reprie' coo que)rado culpa)le 'con prisi%n de un es a un aXo e inha)ilitaci%n especial de dos a cinco aXos' al 9coerciante que hu)iere causado su propia quie)ra $ perjudicado a sus acreedores' por sus +astos e(cesi"os con relaci%n al capital $ al nuero de  personas de su !ailia' especulaciones ruinosas' jue+o' a)andono de su ne+ocio so cualquier otro acto de ne+li+encia o iprudencia ani!iesta& Car*cter del delito: 4radicionalente se ha considerado este delito coo una quie)ra causada culposaente' es decir' por iprudencia o ne+li+encia' en  parte si+uiendo los esqueas clasi!icatorios coerciales $ en parte porque la redacci%n del art& Al re!erirse a 9cualquier otro acto de ne+li+encia o

iprudencia ani!iesta' da pie a esa idea en concreto' se ha pesando que aqu, se pune la quie)ra ori+inada en una cesaci%n de pa+os en la que el a+ente se ha colocado por su culpa& De)eos tener presente' sin e)ar+o' que el art& Anterior pune una quie)ra dolosa' peor no todas las quie)ras dolosas' sino solo aquellas en las que el que)rado act8a !raudulentaente& .i a!iraos' entonces' que el art& /SS' CP&' lo hace 8nicaente con las causadas culposaente' dejar,aos al ar+en de la puni)ilidad los supuestos en los que el coerciante ha$a causado dolosaente su propia quie)ra aunque sin reali' coo el e"entual de aceptar esa ocurrencia' aunque la !inalidad directa de los actos hu)iera sido otra: la culpa se re"elara' por supuesto' cuando la ocurrencia de la cesaci%n de pa+os $ la quie)ra consi+uiente sea pre"isi)le' aunque el a+ente no lo ha$a pre"isto en el caso concreto 5culpa inconsciente6& III7Y2IE-RA DE PER.ONA. T2RIDICA.  LIY2IDACION .IN Y2 IE-RA DE EN4IDADE. @INANCIERA. El te(to le+al $ sus "ariaciones& @undaentos: El art& /S=' CP&' dispone que 9cuando se tratare de la quie)ra de una sociedad coercial o de una persona  jur,dica que ejer
La circunstancia de que las personas enunciadas no puedan ser consideradas autores de los delitos casti+ados por los art& /S $ /SS' CP:' $a que no e trata del 9coerciante declarado en quie)ra' $ el hecho de que son ellas las que reali/6 quie)ra 5art& 03' le$ />/6 de una sociedad cooperati"a o de una utual& En los supuestos de quie)ra el delito requiere la declaraci%n de quie)ra' en los de liquidaci%n sin quie)ra )asta la apertura del procediiento de liquidaci%n' coo ta(ati"aente lo e(presa la isa le$& Yuedan e(cluidas las sociedades no coerciales' aunque la le$ pudiera autori
CONC2R.O CIIL @RA2D2LEN4O

El te(to le+al !undaentos: El art& /S> p*rr& /3 CP&' reprie con prisi%n de uno a cuatro aXos' al 9deudor no coerciante concursado ci"ilente que' para de!raudar a sus acreedores' hu)iere coetido o coetiere al+uno de los actos encionados en el art& /S& 4a)i#n la circunstancia de que el no coerciante no pueda ser autor de los delitos pre"istos por los art& /S $ /SS 5justaente por ausencia de su calidad de coerciante6' ha conducido a la creaci%n de esta particular !i+ura' en que el procediiento concursal que se toa en cuenta no es $a la quie)ra sino el concurso ci"il' que es el que corresponde al deudor que no posee aquella calidad& Acciones t,picas: Pero lo que se pune es la reali
@i+uras contepladas: Caracter,stica co8n: .on dos' coo "ereos' las !i+uras contepladas en el art& /=? CP&' a)as tienen en cuenta una conni"encia dolosa que' e"entualente puede perjudicar a la asa de acreedores ediante al adopci%n de procediientos que detiene el pro+reso del proceso concursal o lo e(tin+uen& A6

CONNIENCIA DEL ACREEDOR  

4e(to leal: El art& /=? p*rr& /3 CP&' reprie con prisi%n de un es a un aXo al 9acreedor que consistiere en un concordato' con"enio o transacci%n judicial' en "irtud de una conni"encia con el deudor o con un tercero' por la cual hu)iere estipulado "entajas especiales para el caso de aceptaci%n del concordato' con"enio o transacci%n& Acci%n t,pica: es la de consentir en un acuerdo pre"enti"o o resolutorio o en un con"enio o transacci%n' en conni"encia con el deudor o un tercero que iplique la estipulaci%n de "entajas especiales para el a+ente si el acuerdo' con"enio o transacciones aceptado en el juicio concursal& El delito requiere' de parte del a+ente 5acreedor6' una do)le acti"idad: con"enir con el deudor o el tercero "entajas especiales para el caso de la aceptaci%n del acuerdo' con"enio o transacci%n $ despu#s prestar su consentiiento "alido en el juicio para que ese acuerdo' con"enio o transacci%n sea aceptado& En concreto' lo que la +ente proete coo contraprestaci%n de las "entajas especiales que se le otor+an' es su apo$o para que el acuerdo' con"enio o transacci%n se aprue)e& El acuerdo !raudulento: La conni"encia' pues' es una cuerdo !raudulento diri+ido a ipedir7 a espaldas de los de*s acreedores7la continuaci%n del juicio concursal o a e(tin+uir sus e!ectos ejecuti"os& El con"enio no e(i+e !oralidades de nin+una especie puede ser escrito o "er)al )asta con que se acredite su e(istencia& Pero tiene que contener "entajas especiales para el acreedor que "a a dar su "oto !a"ora)le al acuerdo' con"enio o transacci%n' condicionadas a la aceptaci%n de estos en el juicio por parte de la asa de acreedores& Esas "entajas est*n inte+radas por )ene!icios de cualquier ,ndole' peor su atenci%n no de)e estar a car+o de los )ienes que inte+ran el patrionio +aranti CP6' sino de )ienes del deudor que est*n e(cluidos de ese patrionio a!ectado al procediiento concursal o de los que le queden una "e< li)erado' o de )ienes de terceros& La "entaja es especial $a que se otor+a e(clusi"aente al acreedor con!a)ulado& Coo se "e' la conni"encia es el oti"o del "oto corrupto del acreedor: no se da el tipo cuando la "entaja se otor+a al acreedor que $a ha "otado' coo a+radeciiento por su inter"enci%n& Consuaci%n $ tentati"a: 4,picaente el acreedor consiente el acuerdo' con"enio o transacci%n cuando "ota !a"ora)leente por ellos en el correspondiente acto procesal $ es en ese oento cuando se produce la consuaci%n& Esta no requiere que se acepte el acuerdo' con"enio o transacci%n: es su!iciente la daci%n del "oto !a"ora)le en "irtud de la conni"encia estiuladora de la "entaja especial& Menos toda",a es necesario que el deudor o el tercero cuplan con la proesa del otor+aiento de la "entaja& La estipulaci%n' sin que se ha$a lle+ado a producir la daci%n del "oto !a"ora)le al acuerdo' con"enio o transacci%n del a+ente' puede constituir tentati"a' que seria ipune si el )oto no se lle+ara a dar por desistiiento del propio acreedor  de cuplir con lo proetido por el en la estipulaci%n !raudulenta& Autor,a: El hecho d que e aquel a quien la noa pune espec,!icaente sea el acreedor no deja a este solo en la autor,a' pues estando inte+rada la acci%n  por una conni"encia con el deudor o con un tercero' estos' as que c%plices' son codelincuentes: sin e)ar+o es un delito 9de participaci%n necesaria' que presenta una particularidad: en tanto que para el acreedor el delito se consua con su "oto' para el deudor o el tercero se consuar,a con la acti"idad t,pica de la estipulaci%n a su respecto seria inadisi)le la tentati"a' pues sus inter"enciones t,picas est*n copletas aunque el acreedor no ha$a lle+ado a "otar !a"ora)leente& Esta soluci%n' aparenteente e(traXa desde el punto de "ista do+*tico' oti"o que la situaci%n del deudor !uese conteplada aut%noaente en el p*rr& 03 del art& & Pero coo no ocurre lo iso con el tercero'' su responsa)ilidad se ri+e por las re+las +enerales de la  participaci%n: es por tanto' un c%plice principal' cu$a puni)ilidad depender* del +rado que ha$a alcan
CONNIENCIA DEL DE2DOR  REPRE.E4N4NA4E DE PER.ONA T2R^DICA El te(to le+al: El art& =?' p*rr& 03 CP&' dispone la isa pena que en el delito anterior para 9todo deudor o director' +erente o adinistrador de una sociedad an%nia o cooperati"a o de una persona jur,dica de otra ,ndole' en estado de quie)ra o de concurso judicial de )ienes' que conclu$e un con"enio de este +#nero& Car*cter del delito: Las particularidades de la codelincuencia del deudor' a la que $a hicios re!erencia' oti"a su trataiento especial en esta disposici%n& La especi!ica re!erencia los representantes de las persona jur,dicas coproetidas en procediientos concursales se justi!ica' $a que siendo ellos los que pueden concluir con"enios de la ,ndole de los punidos $ no siendo los 9deudores su situaci%n pod,a plantear dudas a su respecto la nora cuple la isa !unci%n que el art& /S= CP&' respecto de los art& /S $ /SS& Consuaci%n $ tentati"a: a adelantaos que aqu, la consuaci%n se da con la conclusi%n del con"enio' sin que sea necesaria la posterior acti"idad del acreedor de otor+ar el "oto !a"ora)le' as, coo que es inadisi)le la tentati"a& Culpa)ilidad: La distinta estructura del tipo en cuanto a la consuaci%n no ca)ia la naturale
RE.2MEN PENAL 1 CAPI42LO UIII ENC2-RIMIEN4O Autono,a del encu)riiento: -ien prote+ido: Aunque las situaciones de encu)riiento se relacionan necesariaente con delitos coetidos por terceros' la autono,a del capitulo se e(plica' $a que la acti"idad del encu)ridor no se une causalente ;ni o)jeti"a ni su)jeti"aente7 a la del sujeto encu)ierto& .i tal "inculaci%n e(istiere' aunque !uese estrictaente su)jeti"a 5proesa de encu)rir un delito que se "a a coeter6' la conducta del encu)ridor pasar,a a ser una participaci%n en el delito del tercero& 4a)i#n aqu, el )ien jur,dico prote+ido es la adinistraci%n de justicia' cu$a acti"idad en el indi"iduali
@AORECIMIEN4O

A67 @AORECIMIEN4O PER.ONAL El te(to le+al: El art& 0SS' inc& /3 del CP' reprie con prisi%n de seis eses a tres aXos al que sin proesa anterior despu#s de la ejecuci%n del delito' 9a$udare a al+uien a cu)rir las in"esti+aciones de la autoridad o a sustraerse a la acci%n de esta' u oitiere denunciar el hecho estando o)li+ado a hacerlo& Presupuestos del delito: Estos presupuestos est*n e(presaente enunciados: de)e ha)erse coetido un delito en el que el a+ente no ha$a participado $ no de)e ha)er ediado una proesa anterior de a$udar con el !a"oreciiento& 4iene que ha)er ediado un delito' es decir' un hecho perenalente t,pico' se+8n las pre"isiones del CP' sus le$es copleentarias o le$es especiales 5aunque al+una doctrina pretendi% e(cluir estas ultias6&no quedan coprendidas las !altas ni os il,citos de naturale
Procurar no es lo+ra' no es hacer desaparecer' ocultar' alterar' etc& sino tratar de conse+uirlo es pues un delito de acti"idad' no de resultado& Por supuesto que cuando la !inalidad se ha lo+rado' por ra
RECEP4ACION

Car*cter co8n: .i los hechos de !a"oreciiento tienden a li)rar al !a"orecido de las persecuciones de la autoridad& Los de receptaci%n se re!ieren a quitar  las cosas o)tenidas por el delito que se encu)re' de las posi)ilidades que aquella autoridad puede tener para locali>B: Al coentar los delitos contra la propiedad heos encionado al+unas de las cuestiones que ataXen a la inclusi%n de parr& 3 del nue"o art& 1 CN es e"idente que su aplicaci%n as especi!ica ocupara el espacio de los delitos contra la Adinistraci%n relacionados con la "enalidad de los !uncionarios p8)licos' los re!eridos al cohecho $ en los cap& II' III' IU $ IU )is' sin perjuicio de que se e(tienda a otros delitos de la isa naturale
El delito tiene que ha)er conlle"ado enriqueciiento la e(presi%n conlle"ar indica que el enriqueciiento tiene que ser una consecuencia 5directa o indirecta' pero siepre de anera causal6 del daXo in!erido al estado& Ante la indi!erenciaci%n de la nora' el enriqueciiento puede ser para lo s autores u otros participes en el delito' as, coo para terceros& I7

COECHO PA.IO

El te(to le+al: El art& 0 del CP reprie con prisi%n de seis eses a dos aXos o reclusi%n de dos a seis aXos e inha)ilitaci%n a)soluta por tres a die< aXos al 9!uncionario pu)lico que por si o por persona interpuesta reci)iere dinero o cualquier otra dadi"a o aceptare una proesa directa o indirecta' para hacer  o dejar de hacer al+o relati"o a sus !unciones& 5art& 0 )is re!orado />>' "er6& Acci%n t,pica: Estaos ante un delito de acci%n )ilateral que presenta una codelincuencia necesaria' $a que no puede e(istir cohecho pasi"o si no ha e(istido cohecho acti"o' es decir' sin que al+uien o!re
@inalidades de la protecci%n le+al: El correcto !uncionaiento de la justicia depende del acierto de las decisiones de los a+istrados so)re la "erdad hist%rica de los hechos ju<+ados& El ca)io de ru)ro $ las dero+aciones: La le$ 01?SS ha "uelto al ru)ro ori+inal del C%di+o de !also testionio que condice con su actual contenido' $a que al ha)erse dero+ado los art& 0S )is 5calunia judicial6 $ 0S ter 5siulaci%n de delito6' no ca)e el de denuncias $ testionios !alsos que eplea)a la le$ 0/11=' si+uiendo a le le$ /SS& I7

@AL.O 4E.4IMONIO

A7

@I2RA -A.ICA

El te(to le+al: el )ien jur,dico: El parr& /3 del art& 0S dice: 9.er* repriido con prisi%n de un es a cuatro aXos' el testi+o' perito o interprete que a!irare una !alsedad o ne+are o callare la "erdad' en todo o en parte' en su deposici%n' in!ore' traducci%n o interpretaci%n' hecha ante la autoridad copetente& a dijios que aqu, se prote+e el correcto !uncionaiento de la adinistraci%n de justicia' procurando e"itar la construcci%n err%nea de los juicios hist%ricos que pueden !orarse los jueces por los datos incorrectos que se les proporcionen& Acciones t,picas: A!ira una !alsedad quien e(presa coo "erdadero lo que no lo es a!ira el que ase+ura' no quien presenta lo que sa)e que no es "erdadero coo era posi)ilidad' aunque este puede caer en las !oras de reticencia que as adelante "ereos: no es indispensa)le que la !alsedad sea total' )asta con que se a+re+ue a lo "erdadero al+o que sea !also' de tal odo que se odi!ique el sentido de lo que es "erdadero' $ que pueda in!luir en le  juicio del que tiene que ju<+ar& Ne+ar la "erdad es una a!iraci%n !alsa al re"#s: se a!ira que no es "erdadero un hecho que se sa)e que lo es: no es sipleente ne+ar que se sa)e 5que es una !ora de callar6' sino ne+ar lo que se sa)e& Callar la "erdad' por el contrario' es dejar de a!irar lo que se sa)e =oision6' coo ne+ar que se sa)e al+o que en realidad se sa)e 5acci%n6 lo uno es reticencia e iplica silencio' esto es' la a!iraci%n de que no se sa)e lo que ocurri%& 4eniendo en cuenta el )ien jur,dico prote+ido' el !also testionio se puede coeter en aquellos actos por edio de los cuales el a+ente cuple su de)er de testi+o' perito' int#rprete o traductor tienen que ser actos !oral $ sustancialente id%neos para introducir un error rele"ante en la estiaci%n que de)e reali
Consuaci%n: .e consua en el oento en que se produce la declaraci%n' el in!ore' la traducci%n o la interpretaci%n ante la autoridad& En realidad' desde el punto de "ista teporal' depende del per!eccionaiento del acto respecti"o: cuando se trata d e pie
@I2RA. ARAADA.

@also testionio en causa criinal: El te(to actual del parr& 03 del art& 0S dice: 9 si el !also testionio se coetiere en una causa criinal' en perjuicio del inculpado' la pena ser* de uno a die< aXos de reclusi%n o prisi%n& En la le$ 0/11=' la pena pri"ati"a de li)ertad tenia un ,nio de dos aXos $ se re!er,a al !also testionio 9coetido en un proceso penal' lo que iplica)a una a$or o aplitud del tipo' pues dentro del concepto de proceso penal  pod,an quedar coprendidos los procesos por !altas o contra"enciones' en cuanto en ellos pudiese recaer una pena pero con la actual enci%n de causa criinal est*n cu)iertos los procesos por delitos' e(clusi"aente& @also testionio por so)orno: El art& 0S parr' /3' "i+ente' dispone que 9la pena del testi+o' perito o interprete !also' cu$a declaraci%n !uere prestada ediante cohecho' se a+ra"ara con una ulta i+ual al duplo de la cantidad o!recida o reci)ida&  No era este el sistea se+uido por la le$ 0/11=' que ha),a optado por incluir coo parr& 13 del art& 0S el si+uiente: 9Las penas precedentes se auentaran en un terci% cuando el !also testionio sea coetido ediante so)orno& La cuesti%n actual que se suscita es deterinar que quiere si+ni!icar la le$ cuando se re!iere a la declaraci%n prestada ediante cohecho& En realidad' la enci%n del cohecho nos reita al
.O-ORNO COMO DELI4O A24ONOMO

.u dero+aci%n coo !i+ura aut%noa: La le$ 0/11=' si+uiendo a la le$ /SS' introdujo en el art& 0S un delito de so)orno que presento con autono,a 5repri,a con prisi%n de seis eses a tres aXos al 9que o!reciere o proetiere una dadi"a o cualquier otra "entaja a al+una de las penas a que se re!iere el articulo anterior' para que coeta !also testionio6& 4al autono,a ha desaparecido en el te(to "i+ente 5le$ 01?SS6 en el cual lo que se pre"# en el art& 0S' parr' 03' es que 9el so)ornante su!rir* la pena del siple testi+o !also' con lo cual la puni)ilidad del so)ornante se ata a la coisi%n del !also testionio a+ra"ado por cohecho' si el !also testionio no se produce aquella puni)ilidad no e(iste& Por otra parte' esa !alta de autono,a restrin+e la conducta del so)ornante a los t#rinos del cohecho acti"o $a no lo es el que o!rece cualquier "entaja' sino el que da o proue"e una dadi"a ensura)le econ%icaente 5N8Xe<6& CAPI42LO UIII ENC2-RIMIEN4O Autono,a del encu)riiento& -ien prote+ido: Aunque las situaciones de encu)riiento se relacionan necesariaente con delitos coetidos por terceros' la autono,a del capitulo se e(plica' $a que la acti"idad del encu)ridor no se une causalente ;ni o)jeti"a ni su)jeti"aente7 a la del sujeto encu)ierto& .i

tal "inculaci%n e(istiere' aunque !uese estrictaente su)jeti"a 5proesa de encu)rir un delito que se "a a coeter6' la conducta del encu)ridor pasar,a a ser una participaci%n en el delito del tercero& 4a)i#n a que el )ien jur,dico prote+ido es la adinistraci%n de justicia' cu$a acti"idad en la indi"iduali
@AORECIMIEN4O

A7

@AORECIMIEN4O PER.ONAL

El te(to le+al: El art& 0SS' inc& /3' del CP' reprie con prisi%n de seis eses a tres aXos al que sin proesa anterior despu#s de la ejecuci%n del delito' 9a$udare a al+uien a eludir las in"esti+aciones de la autoridad o a sustraerse a la acci%n de esta' u oitiere denunciar el hecho estando o)li+ado a hacerlo& Presupuestos del delito: estos presupuestos est*n e(presaente enunciados: de)e ha)erse coetido un delito en el que el a+ente no ha$a participado $ no de)e ha)er ediado una proesa anterior de a$udar con el !a"oreciiento& 4iene que ha)er ediado un delito' es decir' un hechos penalente t,pico' se+8n las pre"isiones del CP' sus le$es copleentarias o le$es especiales 5aunque al+una doctrina pretendi% e(cluir estas ultias6& No quedan coprendidos las !altas ni los il,citos de naturale
su ocurrencia 5por ej& .a)er que se trato de un ataque personal' aunque se i+nore si+ue un hecho de ro)o o de lesiones6 pero' cuando enos' de)e e(istir en el autor la sospecha de la ocurrencia' no )asta que ten+a el de)er de sa)er' sino ha sa)ido o lle+ado a sospechar& A ese conociiento tiene que a+re+arse la "oluntad de a$udar al sujeto con las !inalidades t,picas' por lo cual se con!i+ura a tra"#s del dolo directo& La oisi%n de denuncia' por le contrario' no se con!ora con la duda so)re la e(istencia del delito: es necesario un conociiento cierto para que surja en el a+ente el de)er de denunciar& -7

@AORECIMIEN4O REAL

El te(to le+al: El art& 0SS' inc& 03' reprie con las isas penas $ condiciones que en el caso anterior al que 9procurare o a$udare a al+uien a procurar la desaparici%n' ocultaiento o alteraci%n de los rastros' prue)as o instruentos del delito o a ase+urar el producto o el pro"echo del iso& Acci%n t,pica: La acci%n t,pica sue una do)le odalidad: la de procurar 5hecho principal6 $ la de a$udar 5hecho accesorio del coetido por un tercero' que puede ser el que coete el !a"oreciiento coo hecho principal o un participe en el delito al que se trata de !a"orecer a$ud*ndolo6' iplicando esta ultia una dero+aci%n de los principios +enerales de la participaci%n& Procurar no es lo+rar no es hacer desaparecer' ocultar' alterar' etc& .ino tratar de conse+uirlo es' pues' un delito de acti"idad' no de resultado& Por supuesto que cuando la !inalidad se ha lo+rado' por ra
RECEP4ACION

Car*cter co8n: .i los hechos de !a"oreciiento tienden a li)rar al !a"orecido de las persecuciones de la autoridad' los de receptaci%n se re!ieren a quitar las cosas o)tenidas por el delito que se encu)re' de las posi)ilidades que aquella autoridad puede tener para locali
A7

RECEP4ACION DE CO.A. Y2E .E .A-EN PROCEDEN4E. DE DELI4O.

El te(to le+al: El art& 0SS' inc& 13' del CP' casti+a con las isas penas a quien 9adquiere' reci)iere u ocultare dinero' cosas o e!ectos que sa)ia  pro"enientes de un delio' o inter"iniere en su adquisici%n' recepci%n $ ocultaiento' con !in de lucro' $ ele"a las penas al do)le 9si el autor hiciere de ello una acti"idad ha)itual&

Acci%n t,pica: Lo adquiere el que o)tiene el o)jeto en propiedad o con "oluntad de ejercer so)re el cualquier otro derecho real' cualquiera quesea el odo 5copra' peruta' donaci%n6 o el titulo 5oneroso o +ratuito6& Lo reci)e quien lo toa' adite o acepta&' de quien se lo da o en",a por un odo que no iporte la transisi%n de la propiedad $ otro derecho real 5deposito' recepci%n en +arant,a' etc&6& lo oculta el que lo quita de las posi)ilidades de locali
RECEP4ACION DE CO.A. DE PROCEDENCIA .O.PECHO.A

El te(to le+al: El art& 0S= del CP pune con prisi%n de tres eses a dos aXos a quien 9con !in de lucro' adquiriere' reci)iere u ocultare dinero' cosas o e!ectos que de acuerdo con las circunstancias de),a sospechar pro"enientes de un delito' $ ta)i#n ele"a la pena al do)le 9si el autor hiciere de ello una acti"idad ha)itual& Acciones t,picas: Las acciones t,picas son las de adquirir o reci)ir dinero' cosas o )ienes coo se "e' quedan e(cluidas las acciones de ocultar e inter"enir que pre"e,a el tipo anterior de receptaron' lo cual se e(plica porque' respecto d el priera' es u$ di!,cil copa+inarla con la particular culpa)ilidad del delito' $ la se+unda requiere una con"er+encia internacional que ta)i#n puede resultar incon+ruente con dicha culpa)ilidad& Eleentos su)jeti"os: En el aspecto su)jeti"o' el eleento "oliti"o del tipo es id#ntico al del art& 0SS' inc& 13' el !in de lucro& Pero no ocurre lo iso con el eleento su)jeti"o co+nosciti"o' $a que el art& 0S= no requiere que se cono
Culpa)ilidad: En cuanto a la culpa)ilidad' $a "ios que la !i+ura puede copa+inarse tanto con el dolo coo con la culpa& Ade*s' ta)i#n se da aqu, la a+ra"ante de ha)itualidad& III7

EUC2.A A-.OL24ORIA

El te(to le+al: EL art& 0S> del CP' esta)lece que 9est*n e(entos de pena los que hu)ieren ejecutado un hecho de los pre"istos en los inc& /3 $ 03 del art& 0SS a !a"or del c%n$u+e' de un pariente dentro del cuarto +rado de consan+uinidad o el se+undo de a!inidad' de un ai+o intio o de una persona a la que de)iesen especial +ratitud& A+re+a que esta e(enci%n 9no se aplicara al que ha$a a$udado ase+urar el producto o el pro"echo del delito o al que ha$a o)rado por precio& Encu)riiento coprendidos: La e(cusa a)solutoria se aplica solo en los casos en que el encu)riiento asue la !ora t,pica del !a"oreciiento  personal o real' incluida la oisi%n de denuncia de la parte !inal del inc& /3 del art& 0SS' siepre $ cuando no se den los supuestos e(presaente e(ceptuados en la 8ltia clausula& .e e(clu$en de la e(cusa a)solutoria' pues' a)os supuesto de receptaci%n' $ los supuestos de !a"oreciiento 5incluso la oisi%n de denuncia6 en que el a+ente hu)iese o)rado por precio 5lucrando o pretendiendo lucrar con su acti"idad u oisi%n6' as, coo ta)i#n los de !a"oreciiento real constituidos  por ha)er a$udado 5no solo ha)er procurado a$udar6 a ase+urar el producto o el pro"echo del delito& .ujetos coprendidos: C%n$u+es son los que est*n "*lidaente casados de acuerdo con las le$es del pa,s o del e(tranjero' aunque est#n separados' ientras no est#n di"orciados' $a que si lo est*n se ha disuelto el ",nculo& No es aplica)le la e(cusa cuando el atrionio es nulo' sal"o para el c%n$u+e de )uena !e& .i ca)en en ella quienes tienen la calidad en "irtud de un atrionio anula)le' cuando la nulidad no ha sido declarada toda",a& El parentesco por consan+uinidad puede ser atrionial o e(traatrionial& Yueda coprendido el parentesco por adopci%n en "irtud de las equiparaciones de la le$ ci"il& Ai+os ,ntios son los que antienen una "inculaci%n que se traduce en un trato !ailiar constante 5aunque sea a distancia6& La doctrina $ la  jurisprudencia han considerado incluidos en la e(cusa a los concu)inos $ a quienes antienen entre si relaciones sentientales' aunque no ten+an ese car*cter& Incluso quedan incluidos los que antiene relaciones adulterinas de car*cter esta)le 5aunque al+una doctrina ha procurado e(cluirlos6' puesto que no distin+ue la le$ entre ilicitud o licitud del "inculo de aistad& La especial +ratitud alude a todas aquellas situaciones en que el !a"orecedor se ha "isto apo$ado por el !a"orecido en circunstancias particulares de su "ida' aunque ese apo$o no ha$a tenido *s sentido que el oral7 Es o)"io que estos sustentos !acticos de la e(cusa de)en e(istir en el oento en que se o)ser"a la conducta encu)ridora& CAPI42LO I DI.PO.ICIONE. COM2NE. A LO. CAPI42LO. PRECEDEN4E. La !a)ricaci%n' introducci%n o tenencia de instruentos para !alsi!icar: A pesar de la pluralidad a la que alude el titulo de esta pare' en realidad se trata de una 8nica disposici%n co8n' que consiste en un particular tipo penal coo el ep,+ra!e uestra' al sancionar a quienes !a)riquen' introdu> del CP& Casti+a con prisi%n de un es a un aXo' al que 9!a)ricare' introdujere en el pa,s o conser"are en su  poder' aterias o instruentos conocidaente destinados a coeter al+una de las !alsi!icaciones le+isladas en este titulo'& El Capitulo I del titulo UII del CP' pese a la denoinaci%n de su ru)ro' no contiene disposiciones que ;coo en al+unos otros lu+ares del cuerpo le+al7 introdu
Ad"irtaos' ade*s' que se trata de conser"ar en su poder' es decir' teniendo la disponi)ilidad del o)jeto' puesto que de lo contrario podreos estar en  presencia de otro delito& CAPI42LO  DE LO. @RA2DE. AL COMERCIO  A LA IND2.4RIA El )ien jur,dico prote+ido: En estos delitos no se ataca la !e p8)lica lesionando la "eracidad de los si+nos de autenticidad' sino la con!ian
AIO4ATE

El te(to le+al : El art& 1?? del CP' reprie con prisi%n de seis eses a dos aXos distintos delitos' $ entre ellos el que "ereos en este apartado' re+ulado  por el inc& /3' que se re!iere al 9que hiciere al
II7

O@RECIMIEN4O @RA2D2LEN4O DE E@EC4O.

El te(to le+al : El art& 1?? inc& 03' pune 5con la isa pena que en el delito anterior6 al 9que o!reciere !ondos p8)licos o acciones u o)li+aciones de al+una sociedad o persona jur,dica' disiulando u ocultando hechos o circunstancias "erdaderas o a!irando o haciendo entre"er hechos o circunstancias !alsas&

CAPI42LO I DEL PAO CON CHEY2E .IN PROI.ION DE @ONDO. 4rataiento le+islati"o $ doctrinario7 Circunstancias !inancieras 5o rique
Acci%n t,pica: aunque se ha discutido el tea' la a$or,a acepta el car*cter coplejo del delito' constituido por una acci%n positi"a $ una oisi%n& La priera es la de dar en pa+o o entre+ar por cualquier otro concepto a un tercero un cheque sin tener pro"isi%n de !ondos o autori' le$ 0BB06' hasta la que adite la  posi)ilidad de que se ha+a dentro del pla
La daci%n o la entre+a de)e reali
I7 LI-RAMIEN4O DE CHEY2E EN @ORM2LARIO ATENO El te(to le+al: el art& 1?0 inc& B3 del CP' reprie al que 9li)rare un cheque en !orulario ajeno sin autori
Acci%n t,pica: Aqu, ta)i#n la acci%n es la de li)rar un cheque' con el iso contenido que heos seXalado en los tipos anteriores' es decir' entre+ar el cheque en su copleti"idad enunciati"a o con la posi)ilidad de que sea copletado por terceros para in+resarlo en la circulaci%n& Pero el li)raiento tiene que hacerse en !orulario ajeno' es decir' en un !orulario que pertene==' por la le$ 01B>' en />>' por la le$ 0BB0 $' en />> por la le$ 0S?& La in!luencia que ellas han tenido so)re los tipos penales relacionados con dichos docuentos de)en ser tratados por separado $ de odo particulari
CRI4ERIO CRIMINOLOICO: los delitos econ%icos se caracteri
CRI4ERIO PRAMA4ICO: iplica caracteri? que criinali<% los trust $ otras pr*cticas restricti"as de la li)re copetencia& Derecho ale*n: Durante la priera +uerra undial se sancionaron en Aleania nuerosas le$es que tipi!ica)an coo delitos conductas que no eran consecuentes con el inter#s del estado de hacer la econo,a !uncional a la +uerra& Derecho ale*n Rep8)lica de eiar 5/>/=6 .ucede una +ran crisis econ%ica' pero el estado no inter"iene por el iperio de los preceptos li)erales& />01 la crisis se a+ra"a $ all, s, inter"iene el estado' tipi!icando coo delitos las pr*cticas distorsi"as del correcto !uncionaiento del ercado coo los a)usos en la !ijaci%n de precios 5OrdenanB> se sanciona la Le$ Penal econ%ica para la sipli!icaci%n del derecho penal en el capo de la econo,a' que si+uiendo el punto de "ista doinante en la #poca' distin+u,a entre delitos econ%icos $ trans+resiones al orden' siendo los prieros de conociiento de los tri)unales $ las se+undas de conociiento de la autoridad adinistrati"a En />B se sanciona la Le$ para la sipli!icaci%n del derecho penal econ%ico' se consider% que la econo,a se ha),a norali
Escuela de Chica+o .utherland: 4eor,a del hite Collar Crie La criinalidad se aprehend,a en uno $ otro tipo de asociaciones cuando el +rupo !a"orece *s la in!racci%n a la le$ que su acataiento .e ad"irti% coo di!erencia entre la criinalidad co8n $ la de cuello )lanco que esta 8ltia no +enera su!iciente recha
17 PENA CRIMINAL& Es cierto que la decisi%n de utili