1. PLAN DE CUENT CUENTA A DE UNA EMPR EMPRESA ESA INDUS INDUSTRIA TRIAL. L. El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. El plan de cuentas, brinda una estructura básica para la organización del sistema contable de una empresa Industrial, por lo que aparece como un medio para obtener info inform rmac ació iónn de mane manera ra senc sencil illa la.. De Debe be cump cumpli lirr con con vari varios os requ requis isit itos os,, como como la homogeneidad, homogeneidad, la integridad, la sistematicidad y la flexibilidad.
EMPRESA INDUSTRIAL INDUSTR IAL LOS ANDES CIA LTDA PLAN CUENTAS 1. 1.1. 1.1.1. ...! ...!. 1.1.2 ..).! ..).!) ..).!2.345 ..).!8 ..).!: ..).!< ..).!? ..).!@ ..).!A
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE "#$# %r. &'(. EXIGIBLES D*"+E-*% /*0 "*10#0 "+E-#% /*0 "*10#0 /0*6I%I*-E% "#%. I-"*10#17E% "09DI* 0I1+#0I* I6# /#;#D* 0=I0 #-I"I/#D* > 0=I0 DE7 I6# #-I"I/#D* 2!> 31IE-E%5 0=I0 DE7 I6# #-I"I/#D* ?!> 3%E06I"I*%5 #-I"I/*% DE %+E7D*%
1.1.3 1.1.3.01 ..2.!. ..2.!.) ..2.!.2 1.1.3.02. ..2.!). ..2.!).) ..2.!).2 1.1.3.03 ..2.!2. ..2.!2.) 1.1.3..04 ..2.!8. ..2.!8.) ..2.!8.2 ..2.!8.8
INVENTARIOS INV. PRODUCTOS TERMINADOS Escritorios EBecutivos Escritorios %ecretaria #rchivadores de : gabetas INV. PRODUCTOS EN PROCESO *rden de /roducción C *rden de /roducción C ) *rden de /roducción C2 INV. MATERIA PRIMA DIRECTA adera /latinas de #luminio INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES "lavos "ola 1lanca =ilo de uebles 7aca "atalizadora
..2.!8.: ..2.!: ..2.!<
7iga de madera %+I-I%0*% DE *=I"I-# 345 /0*6. /#0# #. DE 1#$
1.2 1.2.1 .)..! .)..!) .)..!2 .)..!8 .)..!: .)..!< 1.2.2 .).).! .).).!) .).).!2 .).).!8 .).).!: .).).!<
ACTIVO FIJO.(PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIABLE EDI=I"I* #+I-#0I# ' E+I/* +E17E% ' E-%E0E% E+I/* DE *=I"I-# 6EF"+7* E+I/* DE "*/+#"IGDEP. ACUMULADA NORMAL 345 DE/. #"++7#D# DE EDI=I"I*% 345 DE/. #"++7#D# DE #+I-#0I# ' E+I/* 345 DE/. #"++7#D# +E17E% ' E-%E0E% 345 DE/. #"++7#D# E+I/* DE *=I"I-# 345 DE/. #"++7#D# 6EF"+7*% 345 DE/. #"++7#D# E+I/* DE "*/+#"IG-
1.3 .2.2.! .2.2.!)
DIFERIDO ;#%* DE "*-%I+"IG#*0I(#"IG- ;% DE "*-%I+"IG-
1.4 1.4.1 .8..!
OTROS ACTIVOS PAGOS ANTICIPADOS %E;+0*% /0E/#;#D*%
2. 2.1. )..! )..!) )..!2 )..!8 )..!: )..!< )..!? )..!@ )..!A )..! ).. )..) )..2 )..8
PASIVOS CORRIENTE (CORTO PLAZO /0*6EED*0E% "+E-#% /*0 /#;#0 D*"+E-*% /*0 /#;#0 I6# "*10#D* 0=I0 /*0 /#;#0 )> 0=I0 DE7 I6# 2!> 0=I0 DE7 I6# ?!> :> /#0I"I/#"IG- 0#1#$#D*0E% /*0 /#;#0 ):> I/+E%* # 7# 0E-# /*0 /#;#0 IEE% /*0 /#;#0 -GI-# /*0 /#;#0 DHcimo ercero %ueldo /or /agar. DHcimo "uarto %ueldo /or /agar. 6acaciones /or /agar.
2.2 ).).!
PASIVO LARGO PLAZO I/*E"# /*0 /#;#0
2.3.
COBROS ANTICIPADOS
).2.!
#00IE-D*% /0E"*10#D*%
3. 3.1. 2..!
PATRIMONIO CAPITAL "#/I#7 %*"I#7 %+%"0I*
3.2. 2.).!
RESERVAS 0E%E06# 7E;#7
3.3 2.2.! 2.2.!)
RESULTADOS +I7ID#D DE7 E$E0"I"I* #-E0I*0 +I7ID#D DE7 E$E0"I"I*
4. 4.1 8..! 8..!. 8..!.) 8..!.2
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES 6E-#% Escritorios EBecutivos Escritorios %ecretaria #rchivadores de : gabetas
4.1.02 !. :.. :.) :.2 :.8 :.: :.< :.?
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MANO DE OBRA DIRECTA 0E+-E0#"IG- I-I# %*10EIE/* #porte /atronal DHcimo ercero. DHcimo "uarto. =ondos de 0eserva. 6acaciones.
!.1 :.. :..) :..2 :..8 :..: :..< :..? :..@ :..A :..! :.. :..) :..2 :..8
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACI"N #-* DE *10# I-DI0E"# 0E+-E0#"IG- I-I# %*10EIE/* #porte /atronal DHcimo ercero. DHcimo "uarto. =ondos de 0eserva. 6acaciones. #. ' 0E/#0#"IG- #. ' E+I/*. #;+#, 7+(, E79=*-* DE =10I"#. "*1+%I17E DE =10I"#. %E;+0*% DE =10I"#. DE/0E"I#"IG- EDI=I"I* DE =10I"#. DE/0E"I#"IG- ##. ' E+I/*% DE =10I"#.
!.2 1.2.1 :.)..!
GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE ADMINISTRACI"N 0E+-E0#"IG- I-I#
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%*10EIE/* #porte /atronal DHcimo ercero. DHcimo "uarto. =ondos de 0eserva. 6acaciones. ;#%* #. ' 0E/#0#"IG- 6EF"+7*. ;#%* #;+#, 7+(, E79=*-*. ;#%* "*1+%I17E. ;#%*% %+I-I%0*% DE *=I"I-#. ;#%* DE/. EDI=I"I* ;#%* DE/. +E17E% ' E-%E0E% ;#%* DE/. E+I/* DE *=I"I-# ;#%* DE/. E+I/* DE "*/+* ;#%* DE/. 6EF"I7* ;#%* #*0. ;#%* DE "*-%I+"I*;#%* "+E-#% I-"*10#17E%
!.2.2 :.).).! :.).).!) :.).).!2 :.).).!8 :.).).!: :.).).!< :.).).!? :.).).!@ :.).).!A :.).).! :.).). :.).).) :.).).2 :.).).8 :.).).:
GASTO DE VENTAS 0E+-E0#"IG- I-I# %*10EIE/* #porte /atronal DHcimo ercero. DHcimo "uarto. =ondos de 0eserva. 6acaciones. ;#%* #. ' 0E/#0#"IG- 6EF"+7*. ;#%* #;+#, 7+(, E79=*-*. ;#%* "*1+%I17E. ;#%* /+17I"ID#D ' /0*/#;#-D# ;#%* DE/. EDI=I"I*. ;#%* DE/. 6EF"+7* ;#%* DE 6I#$E ' *6I7I(#"IG;#%* DE "*I%I*-E%
#. <.
CUENTAS TRANSITORIAS /90DID#% ' ;#-#-"I#%
1.1
$Q%& ' )* +,-* /,) -' % */,+
7a vida Jtil es el lapso durante el cual se espera que la propiedad, planta y equipo, contribuya a la generación de ingresos. %egJn la norma internacional de contabilidad K -I" < la vida Jtil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo depreciable por parte de la empresa, o bien el nJmero de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de la empresa.
%e debe tener en cuenta el deterioro por el uso, la acción de factores naturales, especificaciones de fabrica la obsolescencia por avances tecnológicos y los cambios en la demanda de los bienes o servicios a cuya producción o suministro contribuye para poder determinar la vida Jtil de un activo.
P'5- -' *6+'7*8,'/ Activo
Vida útil
Inmuebles (incluidos los oleoductos) maquinaria, equipo
20 años
Barcos, trenes, aviones y bienes muebles
10 años
Vehículos automotores y computadores
años
2
CONCEPTO DEL ESTADO DE SITUACI"N FINANCIERA.
Es un documento contable que refleBa la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pJblica o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la mismaL incluye el activo, el pasivo y el capital contable
2.1 E/%/%* -') '/*- -' ,/%*,9 :,*,'*. -ombre de la organización -ombre del estado 3Estado de situación financiera5 =echa dd mm aa 3comparada aMo anterior5
A/,+ ,'/'
P*,+ ,'/'
P*,+ -' )*; 6)*< 3
A/,+ ,'/'
CONCEPTO DE ESTADO DE
RESULTADOS
El estado de resultados, tambiHn conocido
como estado de ganancias y pHrdidas es
un reporte financiero que en base a un
periodo determinado muestra de manera
P*/,8,
T/*) 6*,+ = 6*/,8,
detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pHrdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y tomar decisiones de negocio en base a los resultados obtenidos.
3.1
E/%/%* -') '/*- -' '%)/*-.
L* 6,,6*)' %'/* >%' :8* ') E/*- -' P&-,-* ? G**,* E/*- -' R'%)/*-@ VENTAS 3N5 6entas de productos 3N5 6entas de servicios 345 Devoluciones y Descuentos en 6entas T/*) V'/* N'/* COSTO DE VENTAS (C)%) 3N5 "ompras 3N5 ;astos de "ompras 3derechos de aduanas, carga y descarga, fletes de transporte, seguros, etc.5. O "ompras otales 345 Devoluciones y Descuentos en "ompras O "ompras -etas 3N5 Inventario Inicial O ercancPa Disponible 345 Inventario =inal T/*) C/ -' V'/* PRDIDA O GANANCIA BRUTAS EN VENTAS 3restarle a las ventas netas el costo de venta5. GASTOS OPERACIONALES ;astos de ventasQ sueldos y comisiones por venta, publicidad y mercadeo de los bienes o servicios ofrecidos, etc. ;astos de #dministraciónQ alquiler de oficina, sueldos, telHfonos, luz elHctrica, etc. T/*) G*/ O6'*,*)' GANANCIAS O PERDIDAS OPERACIONALES 3Diferencia entre la ganancia bruta en ventas y los gastos operacionales5. OTROS INGRESOS Y EGRESOS IngresosQ intereses ganados, beneficios en comisiones, etc. EgresosQ otros gastos. T/*) O/ I;' ? E;' 30estar los egresos a los ingresos5. PRDIDA O GANANCIAS ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISLR 3las pHrdidas o ganancias operacionales, se deben sumar o restar segJn sea el caso, al total de otros ingresos y egresos.
( IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.L.R. ( RESERVA LEGAL ( UTILIDAD FINAL DEL EJERCICIO.
