PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
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PLAN DE AUDITORÍA INICIAL
EVALUACIÓN DE PROCESOS DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES DEL PROYECTO “MEJORAMIENTO DEL INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI, DISTRITO DE SAMEGUA, DE LA PROVINCIA DE MARISCAL NIETO, REGIÓN MOQUEGUA” I. DATOS DE LA AUDITORÍA CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR (AUTOGENERADO (AUTOGENERADO POR SCG)
TIPO DE DEMANDA DE CONTROL (DEMANDA
004
Demanda Imprevisible
AUTOGENERADA / DEMANDA IMPREVISIBLE)
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
Auditoría de Cumplimiento
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
OCI
ENTIDAD AUDITADA
Gobierno Regional de Moquegua
II. ORIGEN La Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan Anual de Control 2016 del Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 067-2016-CG de 15 de febrero de 2016; dispuesto a través del Oficio N° 300-2016-CG/COREMQ del Contralor Regional, registrado en el Sistema de Control Gubernamental, con el código n.º 2-5347-2016-004. La comisión Auditora comunicó el inicio de la Auditoría con oficio n.º 180-2016-GRM/OCI de 9 de mayo de 2016.
III. OBJETIVO GENERAL Determinar si, los procesos de selección para la contratación de bienes y servicios, se han desarrollado en el marco de la normativa vigente y en cumplimiento del objetivo de dicha actividad. .
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO
MACRO D PROCESO
PROCESO
1. Determinar si la adjudicación directa selectiva N° 07-2015-GRM-2, convocada para la adquisición de cemento para el proyecto “Mejoramiento del Instituto Superior Tecnológico Público José Carlos Proceso Técnico de Mariátegui, distrito de Samegua, de Sistema Nacional Obtención la provincia de Mariscal Nieto, región de Abastecimiento (Adquisiciones de Moquegua”, Moquegua”, se ha efectuado de bienes y servicios) acuerdo a lo establecido en la normativa que regula las contrataciones del estado y conforme a la oportunidad, eficacia, eficiencia, economía y legalidad. 2. Determinar si la adjudicación directa Proceso Técnico de selectiva N° 20-2015-GRM-1, Sistema Nacional Obtención convocada para la adquisición de de Abastecimiento (Adquisiciones de bienes y servicios) ladrillo king kong para el proyecto
MATERIA(S) A EXAMINAR
Necesidad de adquirir Elaboración de bases y convocatoria Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro Suscripción de contrato Ejecución de contrato Conformidad de la prestación
Necesidades de adquirir. Elaboración de bases y convocatoria. Evaluación de propuestas y otorgamiento de la
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“Mejoramiento del Instituto Superior Tecnológico Público José Carlos Mariátegui, distrito de Samegua, de la provincia de Mariscal Nieto, región Moquegua”, se ha efectuado de acuerdo a lo establecido en la normativa que regula las contrataciones del estado y conforme a la oportunidad, eficacia, eficiencia, economía y legalidad.
buena pro. Suscripción de contrato. Ejecución del contrato. Conformidad de la prestación.
V. PERÍODO A EXAMINAR DESDE
HASTA
01/01/2015
31/12/2015
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR TIPO
NÚMERO
NOMBRE DE NORMATIVA
MACROPROCESO
FECHA DE VIGENCIA
LEY
1017
Sistema Nacional de Abastecimiento
03/06/2008
LEY
29873
Sistema Nacional de Abastecimiento
01/06/2012
DECRETO SUPREMO
184-2008-EF
Sistema Nacional de Abastecimiento
31/12/2008
DECRETO SUPREMO
138-2012-EF
LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO LEY QUE MODIFICA EL DECRETO LEGISLATIVO Nº 1017 LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES MODIFICATORIA DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
Sistema Nacional de Abastecimiento
07/08/2012
(…)
(…)
(…)
(…)
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO TIPO
NÚMERO
LEY
27785
LEY
28716
NOMBRE DE NORMATIVA LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
FECHA DE VIGENCIA 24/07/2002 27/03/2006
RESOLUCIÓN 320-2006-CG
NORMAS DE CONTROL INTERNO
04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
14/05/2014
DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
(…)
(…)
RESOLUCIÓN
007-2014CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG (…)
(…)
VIII. COMISIÓN AUDITORA
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ROL EN LA COMISIÓN
CORREO ELECTRÓNICO
ESTIMACIONES (*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN
Supervisor
[email protected]
87.00
09/05/2016
31/07/2016
2. Ruth Rivera Cuadros
Jefe de Comisión
[email protected]
456
09/09/2016
31/072016
3. Javier Aguilar Zeballos
Integrante
[email protected]
140
26/05/2016
14/07/2016
4. Sandra Valdez Coayla
Integrante
[email protected]
140
26/05/2016
14/07/2016
NOMBRES Y APELLIDOS 1. Alfredo Zanabria Vásquez
(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL. IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) FECHAS DEL
AL
DÍAS HÁBILES
09/05/2016
09/05/2016
1
10/05./2016
19/05/2016
8
20/09/2016
23/05/2016
2
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.
24/05/2016
26/05/2016
3
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
27/05/2016
16/06/2016
15
17/06/2016
24/06/2016
6
27/06/2016
08/07/2016
10
11/07/2016
11/07/2016
1
- ELABORACIÓN DEL INFORME.
12/07/2016
21/07/2016
8
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
22/07/2016
25/07/2016
2
- REGISTRO DEL INFORME.
26/07/2016
26/07/2016
1
ETAPAS / ACTIVIDADES PLANIFICACIÓN - ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSI N DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. - REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
EJECUCIÓN
- IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACI N, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. - COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. - REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
ELABORACIÓN DEL INFORME
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
RRC
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1
Determinar si la adjudicación directa selectiva N° 07-2015-GRM-2, convocada para la adquisición de cemento para el proyecto “Mejoramiento del Instituto Superior Tecnológico Público José Carlos Mariátegui, distrito de Samegua, de la provincia de Mariscal Nieto, región MATERIA (S) Moquegua”, se ha efectuado de A EXAMINAR acuerdo a lo establecido en la normativa que regula las contrataciones del estado y conforme a la oportunidad, eficacia, eficiencia, economía y legalidad.
FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
Necesidades de adquirir. Organización de las contrataciones Elaboración de bases y convocatoria. Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro. Suscripción del contrato. Ejecución del contrato. Conformidad de la prestación.
11/07/2016
RRC
11/07/2016
JAZ
11/07/2016
JAZ
11/07/2016
JAZ
NECESIDAD DE ADQUIRIR
JAZ
PROCEDIMIENTO N° 1 Las características del servicio no correspondan y no satisfagan las necesidades JUSTIFICACIÓN del área usuaria. Compruebe si la contratación del servicio contó con la siguiente información: La existencia de requerimientos formales y sustentados del área usuaria para la contratación del servicio y que este se haya realizado con criterios de economía Si el proceso de selección estuvo incluido en el PAC y que éste haya sido DETALLE aprobado oportunamente por el funcionario competente, incluyendo sus modificatorias, así como su publicación en el SEACE La existencia de la disponibilidad presupuestal para la convocatoria del proceso de selección para la contratación del servicio requerido. ORGANIZACIÓN DE LAS CONTRATACIONES
PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN
JAZ
DETALLE
Organización de la contratación Compruebe si la organización de la contratación se encuentra documentada y sustentada, comprendiendo lo siguiente: Que el Comité que tuvo a su cargo la conducción del proceso de selección contó con el documentos de designación Que el cronograma del proceso de selección fue elaborado considerando los plazos mínimos establecidos por la normativa de Contrataciones y si el valor referencial fue determinado como mínimo en base a dos fuentes Que el expediente de contratación haya sido aprobado por el funcionario competente Que la entidad cuente con el libro de actas para el registro de actas y esté debidamente legalizado y actualizado. ELABORACIÓN DE BASES Y CONVOCATORIA
PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN
Aprobación de bases que no correspondan a las elevadas por el comité especial.
DETALLE
Compruebe si la elaboración, aprobación, difusión de las bases administrativas y la convocatoria fue realizada oportunamente por el Comité Especial y funcionarios competentes, relacionadas a: Si las especificaciones técnicas de las bases corresponden a las definidas por el área usuaria y si dichas bases fueron aprobadas por el funcionario competente
JAZ
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
TERMINADO FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
Si la convocatoria del proceso de selección se realizó en la fecha establecida en el cronograma y si fue publicada en el SEACE, de existir modificaciones compruebe que éstos se encuentren publicados en el SEACE y comunicados a los participantes.
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
JAZ
PROCEDIMIENTO N° 4 Irregularidades en el acto de presentación de propuestas y otorgar la buena pro a JUSTIFICACIÓN un postor que no le corresponde. Confirme si el proceso de evaluación de las propuestas técnica y económica se ha desarrollado en función a los criterios de evaluación establecidos en las bases administrativas, teniendo en cuenta lo siguiente: Si la recepción de propuestas se realizó en la fecha y hora establecida en el cronograma del proceso de selección Si la propuesta técnica incluyó la documentación exigida en las bases administrativas DETALLE Si la buena pro fue otorgada al postor que presentó la mejor propuesta en función a los factores y criterios de evaluación establecidos en las bases administrativas Indague sobre la existencia de contrataciones con el mismo objeto o mismo proveedor.
11/07/2016
JAZ
11/072016
JAZ
11/072016
JAZ
SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO PROCEDIMIENTO N° 5 JUSTIFICACIÓN JAZ
DETALLE
Retraso en la suscripción del contrato. No se presentó toda la documentación requerida para la suscripción del contrato o que la misma no reúne las características para ser considerada como documentación válida. Confirme si los documentos presentados para la suscripción del contrato corresponden a los establecidos en las bases del proceso de selección y la norma que la regula. Si el postor ganador presentó la documentación requerida en las bases y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado para la suscripción del contrato u orden de servicio y si este fue suscrito en el plazo establecido en las bases administrativas y normativa vigente. EJECUCIÓN DEL CONTRATO Y CONFORMIDAD DE LA PRESTACIÓN
PROCEDIMIENTO N° 6 Retrasos en la ejecución de contratos e inaplicación de penalidad. El servicio no cumpla las condiciones de calidad requeridas por el área usuaria, JUSTIFICACIÓN recepción sin informes previos del área usuaria. Pagos que no cuenten con el informe de conformidad del área usuaria.
JAZ
DETALLE
Compare si la ejecución del contrato fue acorde a las condiciones establecidas en las bases administrativas o contrato suscrito. Compare si la prestación del servicio se realizó de acuerdo a las especificaciones técnicas o términos de referencia establecidos, así como en el contrato respectivo Compruebe si el proveedor cumplió con sus obligaciones contractuales, de no ser así indague la aplicación de penalidades Confirme si se ha efectuado el pago del servicio contando con la conformidad del servicio otorgada por el funcionario responsable del área usuaria.
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2
Determinar si la adjudicación directa selectiva N° 20-2015-GRM-1, convocada para la adquisición de ladrillo king kong para el proyecto “Mejoramiento del Instituto Superior Tecnológico Público José Carlos Mariátegui, distrito de MATERIA(S) Samegua, de la provincia de Mariscal A EXAMINAR Nieto, región Moquegua”, se ha efectuado de acuerdo a lo establecido en la normativa que regula las contrataciones del estado y conforme a la oportunidad, eficacia, eficiencia, economía y legalidad NECESIDAD DE ADQUIRIR
FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
Necesidades de adquirir. Organización de las contrataciones Elaboración de bases y convocatoria. Evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro. Suscripción del contrato. Ejecución del contrato. Conformidad de la prestación.
PROCEDIMIENTO N° 1 JUSTIFICACIÓN
SVC
DETALLE
Las características del servicio no correspondan y no satisfagan las necesidades del área usuaria. Compruebe si la contratación del servicio contó con la siguiente información: La existencia de requerimientos formales y sustentados del área usuaria para la contratación del servicio y que este se haya realizado con criterios de economía Si el proceso de selección estuvo incluido en el PAC y que éste haya sido aprobado oportunamente por el funcionario competente, incluyendo sus modificatorias, así como su publicación en el SEACE La existencia de la disponibilidad presupuestal para la convocatoria del proceso de selección del servicio requerido.
11/07/2016
SVC
11/07/2016
SVC
11/07/2016
SVC
ORGANIZACIÓN DE LAS CONTRATACIONES
PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN
Organización de la contratación
DETALLE
Compruebe si la organización de la contratación se encuentra documentada y sustentada, comprendiendo lo siguiente: Que el Comité que tuvo a su cargo la conducción del proceso de selección contó con el documentos de designación Que el cronograma del proceso de selección fue elaborado considerando los plazos mínimos establecidos por la normativa de Contrataciones y si el valor referencial fue determinado como mínimo en base a dos fuentes Que el expediente de contratación haya sido aprobado por el funcionario competente Que la entidad cuente con el libro de actas para el registro de actas y esté debidamente legalizado y actualizado.
SVC
ELABORACIÓN DE BASES Y CONVOCATORIA
PROCEDIMIENTO N° 3 JUSTIFICACIÓN
SVC
DETALLE
Aprobación de bases que no correspondan a las elevadas por el comité especial. Compruebe si la elaboración, aprobación, difusión de las bases administrativas y la convocatoria fue realizada oportunamente por el Comité Especial y funcionarios competentes, relacionadas a: Si las especificaciones técnicas de las bases corresponden a las definidas por el área usuaria y si dichas bases fueron aprobadas por el funcionario competente Si la convocatoria del proceso de selección se realizó en la fecha establecida en el cronograma y si fue publicada en el SEACE, de existir modificaciones compruebe que éstos se encuentren publicados en el SEACE y comunicados a los participantes.
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
TERMINADO FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
SVC
PROCEDIMIENTO N° 4 Irregularidades en el acto de presentación de propuestas y otorgar la buena pro a JUSTIFICACIÓN un postor que no le corresponde. Confirme si el proceso de evaluación de las propuestas técnica y económica se ha desarrollado en función a los criterios de evaluación establecidos en las bases administrativas, teniendo en cuenta lo siguiente: Si la recepción de propuestas se realizó en la fecha y hora establecida en el cronograma del proceso de selección Si la propuesta técnica incluyó la documentación exigida en las bases administrativas DETALLE Si la buena pro fue otorgada al postor que presentó la mejor propuesta en función a los factores y criterios de evaluación establecidos en las bases administrativas Indague sobre la existencia de contrataciones con el mismo objeto o mismo proveedor.
11/07/2016
SVC
11/07/2016
SVC
11/07/2016
SVC
SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO
SVC
PROCEDIMIENTO N° 5 Retraso en la suscripción del contrato. No se presentó toda la documentación requerida para la suscripción del contrato o JUSTIFICACIÓN que la misma no reúne las características para ser considerada como documentación válida. Confirme si los documentos presentados para la suscripción del contrato corresponden a los establecidos en las bases del proceso de selección y la norma que la regula. Si el postor ganador presentó la documentación requerida en las bases y DETALLE Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado para la suscripción del contrato u orden de servicio y si este fue suscrito en el plazo establecido en las bases administrativas y normativa vigente. EJECUCIÓN DEL CONTRATO Y CONFORMIDAD DEL SERVICIO
PROCEDIMIENTO N° 6 Retrasos en la ejecución de contratos e inaplicación de penalidad. El servicio no cumpla las condiciones de calidad requeridas por el área usuaria, JUSTIFICACIÓN recepción sin informes previos del área usuaria. Pagos que no cuenten con el informe de conformidad del área usuaria.
SVC
DETALLE
Compare si la ejecución del contrato fue acorde a las condiciones establecidas en las bases administrativas o contrato suscrito. Compare si la prestación del servicio se realizó de acuerdo a las especificaciones técnicas o términos de referencia establecidos, así como en el contrato respectivo Compruebe si el proveedor cumplió con sus obligaciones contractuales, de no ser así comprobar la aplicación de penalidades Confirme si se ha efectuado el pago del servicio contando con la conformidad del servicio otorgada por el funcionario responsable del área usuaria. PROCEDIMIENTOS ADICIONALES
SVC
PROCEDIMIENTO N° 7 Que la ejecución de los recursos presupuestales asignados no cumplan su finalidad. JUSTIFICACÍON Que los gastos ejecutados no se hayan realizado en términos de transparencia, economía, eficiencia y conforme a la normatividad establecida.
REF. DOC.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
DETALLE
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
Analice el presupuesto asignado para el proyecto y su ejecución y compruebe si los gastos ejecutados guardan relación con el proyecto, analizando las causas de sus variaciones Compruebe el cumplimiento de metas y objetivos establecidas del proyecto Indague y compruebe si se produjeron situaciones que afectaban el objetivo del proyecto y si éstas fueron corregidas oportunamente.
PROCEDIMIENTO N° 8 JUSTIFICACIÓN Contar con una proyección de lo que será la desviación de cumplimiento con sus criterios y efectos resultantes, luego de la evaluación. DETALLE
RRC JAZ SVC
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento, para su discusión y aprobación, de conformidad con lo establecido en el MAC.
PROCEDIMIENTO N° 9 JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC Formule y redacte las desviaciones de cumplimiento durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, observando las condiciones normadas en el Manual de DETALLE Auditoría de Cumplimiento. PROCEDIMIENTO N° 10 JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC Comunique las desviaciones de cumplimiento y evalué los comentarios recibidos, producto de ello elabore las observaciones con sus cuatro atributos: condición, DETALLE criterio, causa y efecto. PROCEDIMIENTO N° 11 JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC Elabore el informe de auditoría de cumplimiento y la Fundamentación Jurídica, de DETALLE ser el caso se advierta el señalamiento de presunta responsabilidad penal o civil. PROCEDIMIENTO N° 12 JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC Culmine los procedimientos de auditoría y revise si se encuentran debidamente ordenados, clasificados, sustentados cuando el caso amerite con fotocopia DETALLE fedateados, referenciados y firmados para la posterior revisión del auditor encargado y/o supervisor. PROCEDIMIENTO N° 13 JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC DETALLE
Firme el informe resultante de la auditoría de cumplimiento de acuerdo al contenido y naturaleza del mismo.
PROCEDIMIENTO N° ( …) INICIALES DEL AUDITOR AZV RRC JAZ SVC
NOMBRES Y APELLIDOS ALFREDO ZANABRIA V SQUEZ RUTH RIVERA CUADROS JAVIER AGUILAR ZEBALLOS SANDRA VALDEZ COAYLA TOTAL HORAS/HOMBRE (*)
CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA SUPERVISOR JEFE DE COMISIÓN INTEGRANTE INTEGRANTE
HORAS/HOMBRE
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
24/06/2016
24/06/2016
08/07/2016
25/07/2016
25/07/2016
25/07/2016
RRR JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
RRC JAZ SVC
REF. DOC.
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL
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XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR
ALFREDO0ZANABRIA VASQUEZ
FIRMA
FECHA
APROBADO POR
ALFREDO ZANABRIA VASQUEZ
FIRMA
FECHA
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1 (...)
DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...)