MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 I.
ORIGEN DE DEL EX EXAMEN La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la ejecuci ejecución ón de obras obras de la Municip Municipalid alidad ad Provin Provincia ciall de Huaman Huamanga, ga, en adelan adelante te “Entid “Entidad” ad”,, correspondiente a los periodos 20! " 20#, es un servicio de control posterior programado en el Plan $nual de %ontrol de 20& del 'rgano de %ontrol (nstitucional de la Entidad, registrada en el )istema )istema de %ontrol %ontrol *ubernament *ubernamental al con código n+ 2-0!.2-20&2-0!.2-20&-00/ 00/ asimismo, la comisión comisión de auditoría ue acreditada mediante oicio n+ 11-20&-MPH3%( de 2 de ebrero de 20&+
II.
ANTECED ANTE CEDENT ENTES ES DE LA LA ENTID ENTIDAD AD Y D DEE LOS ASU ASUNTO NTOSS QUE SER SERN N EXAMIN EXAMINADOS ADOS 2.1 2.1 N!"# N!"#$$ %& %& '"& '"&$' $'() ()** La provincia de Huamanga se undó en el siglo 45( con el nombre de )an 6uan de la 7rontera " ue creada por la %onstitución Política de 82!+ )u capital, la ciudad de $"acuc9o ue undada el 2& de abril de , obteniendo el título de ciudad a partir del & de ma"o de #+ La Entidad ue creada el 2 de ma"o de " posteriormente se establece como 'rgano de *obierno Local mediante Le" 3rg:nica de Municipalidades n+; 2!8&! publicada el < de junio de <8#+
2.2 N$+ N$+,"$ ,"$-& -&$$ / (*$-( (*$-(%$% %$% %& %& -$ E*+( E*+(%$% %$% N$+,"$-&$ La Entidad es un organismo con personería jurídica de derec9o p=blico " go>a de autonomía política, económica " administrativa en los asuntos de su competencia, con sujeción a lo establecido en la Le" n+; 2118!, Le" de ?ases de la @escentrali>ación publicada el 20 de julio de 2002, la Le" n+; 21<12, Le" 3rg:nica de Municipalidades publicada el 21 de ma"o de 200! " dem:s normas modiicatorias " complementarias+
(*$-(%$% Aiene como inalidad planiicar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios p=blicos, así como propender el desarrollo integral " armónico de su jurisdicción+ Le son aplicables, las le"es " disposiciones Bue de manera general regulan las actividades del )ector P=blico+
2.3 ,*'(!*& - 3rgani 3rgani>ar >ar " conducir conducir la gestión gestión p=blic p=blicaa de acuerdo acuerdo a sus compet competenc encias ias eCclusi eCclusivas vas,, compartidas compartidas " delegadas, delegadas, en el marco de las políticas nacionales nacionales " sectoriales, sectoriales, para contribuir al desarrollo integral " sostenible de la comunidad+
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- Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de un Plan de @esarrollo %oncertado, mediante el ortalecimiento del sistema productivo, la prestación de los servicios p=blicos, mejorando la calidad de vida de la población, impulsando las obras de inraestructura b:sica " promoviendo la participación de la inversión privada+
2.4 S6*+&( %&- $-'$*'& %&- P-$* E+"$+75('! M(()* “)omos un gobierno local Bue brinda servicios p=blicos adecuados, comprometidos con la transparencia, responsabilidad e identidad cultural/ aplicando la eCcelencia en nuestras actividades mediante el trabajo en eBuipo " participativo comprometidos con el cambio/ oreciendo a la ciudadanía, utili>ando con eiciencia " eicacia los recursos p=blicos, promoviendo condiciones avorables para el desarrollo local, con Dnasis en las M"PEs, turismo " desarrollo 9umano”+
V(()* “)er una municipalidad modelo " sostenible en la prestación de servicios p=blicos de calidad, promotor del desarrollo económico " desarrollo 9umano sustentada por gestores municipales " capital 9umano comprometiendo con el cambio, Bue permita lograr nuestros valores " principios organi>acionales”+
O89&+(:! &+"$+75('! “ecuperar el lidera>go del gobierno local " el principio de autoridad, gerenciar con eiciencia " eicacia, promoviendo la participación activa de la población " contribuir a proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisacción de sus necesidades vitales, de su 9abitad, abastecimiento, educación, recreación, transporte " comunicación”+
2.; E+",'+,"$ !"5*('$ La estructura org:nica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, ue aprobada con 3rdenan>a Municipal n+; 0!-202-MPH-$, de 22 de ebrero de 202, la cual comprende el siguiente organigramaF
(5,"$ *.< 1 A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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O"5$*(5"$#$ %& -$ E*+(%
%$,&*+&> 3rganigrama aprobado mediante 3rdenan>a Municipal n+; !-202-MPH-$ de 22 de ebrero de 202+
2.? P"&,=,&+! (*+(+,'(!*$- %&- =&"(!%! $ $,%(+$"
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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)eg=n el presupuesto institucional modiicado GP(M de los periodos 20! " 20#, la Entidad administró recursos tales como se indica a continuaciónF C,$%"! *.@ 1 I*5"&!> P"&,=,&+! I*+(+,'(!*$- M!%(('$%! %&- =&"(!%! 2014 INGRESO AO ,&*+& %& (*$*'($#(&*+! ecursos 3rdinarios ecursos @irectamente ecaudados @onaciones " Aranserencias ecursos @eterminados T!+$- S.
2013
2014
PIM S. <,10!,.1#+00
0+18
PIM S. !2 !12 82#,00
2<+!.
8,1!,!!+00
<+10
2 2 !20,00
0+<8
2,<&<,0!8+00
!+2<
.<1 2<,00
+
.8,.28,&.&+00
1.+2!
.# 08. .1,00
&8+2
F0022?0.00
100.00
1102?440.00
100.00
,&*+&> ME7- %onsulta amigable E-$8!"$%! =!"> %omisión de $uditoría
C,$%"! *.@ 2 G$+!> P"&,=,&+! I*+(+,'(!*$- M!%(('$%! %&- =&"(!%! 2014 GASTO AO G&*7"('$ %& 5$+! G$+! C!""(&*+&> Personal " obligaciones sociales
PIM S.
2014
PIM S.
0,02#,!#!+00
+#
<,20#,!0#+00
8+!&
!,8,1.0+00
!+#1
2,11<,<#+00
2+&2
&,20,102+00
.+8<
&,<8#,<2+00
#+&0
!,2,.0+00
!+#1
&,8.1,<
&+!2
3tros *astos
!<.,128+00
0+##
2.2,2#8+00
0+2#
G$+! %& C$=(+$-> @onaciones transerencias
!.,110+00
0+&
!,#&,8..+00
!+0<
&8,00&,8!+00
.#+#&
12,1&!,<#+00
.&+<8
F000;0.00
100.00
1102?440.00
100.00
Pensiones " otras prestaciones sociales ?ienes servicios @onaciones transerencias
$dBuisición de activos no inancieros
T!+$- S.
2013
,&*+&> ME7- %onsulta amigable E-$8!"$%! =!"> %omisión auditora
2. D&'"(='()* %& -! $,*+! , !=&"$'(!*& $ &$#(*$" El 20 de agosto de 20# la Entidad convocó el proceso de selección Licitación Publica n+ &-20#-MPH%E por un valor reerencial de )+ &I<,<!+<0 GJuince millones novecientos cincuenta " cuatro mil novecientos trece con <000 nuevos soles/ proceso Bue ue declarado nulo de oicio " retrotraído 9asta la integración de bases en cinco G& oportunidades, evidenci:ndose una deiciente integración de las bases+ %abe precisar Bue, el de diciembre de 20# se llevó a cabo el acto p=blico de presentación, caliicación " evaluación de propuestas, otorg:ndose la buena pro/ sin embargo, el reerido proceso ue declarado nulo de oicio " retrotraído 9asta la integración de bases en mDrito a una notiicación del 3rganismo )upervisor de las %ontrataciones del Estado G3)%E por no 9aber integrado las bases conorme a lo establecido en el pronunciamiento n+ 200-20#@)K emitido por dic9o organismo+ )eguidamente, el 8 de diciembre de 20# se llevó a cabo nuevamente el acto p=blico de presentación, caliicación " evaluación de propuestas, otorg:ndose la buena pro al %onsorcio @renaje Pluvial $"acuc9o por un monto de )+ &,<#0,0!#+.0 GJuince millones novecientos cuarenta mil treinta " cuatro con .000 nuevos soles+ A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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$simismo, el 'rgano de %ontrol (nstitucional 9a tomado conocimiento de presuntas irregularidades en el proceso de evaluación " caliicación de las propuestas tDcnicas " económicas del reerido proceso de selección, a travDs de denuncias propaladas en medios radiales, por lo Bue se 9a considerado eCaminar si ue reali>ado de acuerdo a las bases del proceso " conorme a la Le" de %ontrataciones del Estado " su eglamento, cu"as conclusiones ser:n determinadas en el inorme resultante de la $uditoría de %umplimiento+
III.
OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN 3.1 O89&+(:! O89&+(:! G&*&"$-> @eterminar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la Entidad, se reali>aron acorde a la Le" " eglamento de %ontrataciones del Estado vigente+
O89&+(:! E=&'6('!> + @eterminar si el :rea usuaria, el órgano encargado de las contrataciones " los comitDs especiales responsable de los procesos de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo a la Le" " eglamento de %ontrataciones del Estado+ 2+ @eterminar si la documentación presentada por los postores adjudicados con la buena pro para la suscripción de los contratos se reali>ó de conormidad a las ?ases del proceso de selección " la Le" " eglamento de %ontrataciones/ asimismo, determinar si los pagos "o adelantos se reali>aron conorme a la normativa vigente+
3.2 A-'$*'& La presente auditoría de cumplimiento se desarrollar: de acuerdo a las ormas *enerales de %ontrol *ubernamental G*%*, aprobadas por esolución de %ontraloría n+; 21!-20#-%* de 2 de ma"o de 20# " la @irectiva n+; 001-20#-%**%)(( denominada “$uditoría de %umplimiento” " el “Manual de $uditoría de %umplimiento” aprobadas por esolución de %ontraloría n+; #1!-20#-%* de 22 de octubre de 20#/ comprendiendo la revisión selectiva " an:lisis de la documentación proporcionada por la Knidad de $bastecimiento, Knidad de Aesorería, Knidad de Ar:mite @ocumentario " $rc9ivo, 3icina de Planeamiento " Presupuesto, Knidad de Presupuesto " Planes, *erencia Municipal, oicina de $dministración " 7inan>as de la Entidad, Bue sustentan la gestión " operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el de enero de 20! al ! de diciembre de 20#+
P&"(!%! $ &$#(*$" El período a eCaminar comprender: desde el de enero de 20! al ! de diciembre de 20# " de ser necesario se ampliara para 9ec9os anteriores o posteriores, para cumplir con el objetivo+
IV.
CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIKAR Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditoría de cumplimiento, se presentan a continuaciónF
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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N!"#$ G&*&"$-& •
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%onstitución Política del Per=, publicada el !0 de diciembre de <
N!"#$ E=&'6('$ •
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Le" n+; 282, Le" Marco de la $dministración 7inanciera del )ector P=blico, publicada el 21 de noviembre de 200!+ Le" n+; 28.o de 200. " sus modiicatorias Le" n+; 28108, Le" *eneral del )istema de %ontabilidad, publicada el 2 de abril de 200.+ @irectiva de Aesorería n+; 00-2001-E711+&, aprobada mediante esolución @irectoral n+; 002-2001-E711+& " publicada el 21 de enero de 2001+
N!"#$ %& '"&$'()* / ,*'(!*$#(&*+! •
Le" n+ 21<12, Le" 3rg:nica de Municipalidades, publicada el 21 de ma"o de 200! " sus modiicatorias+
N!"#$ ="&,=,&+$-& •
•
•
•
Le" n+; 28#, Le" *eneral del )istema acional de Presupuesto, publicada el 8 de diciembre de 200#+ @irectiva n+; #-202-E7&0+0 para la programación " ormulación del Presupuesto P=blico aprobado mediante esolución @irectoral n+; 2-202-E7&0+0 de 2< de ebrero de 202+ Le" n+ !0#, Le" de Presupuesto del )ector P=blico para el $o 7iscal 20#, publicada el !0 de noviembre de 20!+ Le" n+ 2<<&, Le" del Presupuesto del )ector P=blico para el $o 7iscal 20!, publicada el # de diciembre del 202+
N!"#$ %& C!*+"$+$'(!*& •
•
• •
@ecreto Legislativo n+; 01 Bue aprueba la Le" de %ontrataciones del Estado, publicado el # de junio de 2008 " sus modiicatorias+ @ecreto )upremo n+; 8#-2008-E7, Bue aprueba el eglamento de la Le" de %ontrataciones " $dBuisiciones del Estado, publicado el de enero de 200< " sus modiicatorias+ Le" n+; 2<81!, Bue modiica el @ecreto Legislativo n+; 01, publicada el de 6unio del 202+ @ecreto )upremo n+; !8-202-E7, Bue modiica el @ecreto )upremo n+; 8#-2008-E7, publicada el 1 de agosto de 202+
N!"#$ %& P&"!*$-
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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@ecreto Legislativo n+; 21., Le" de ?ases de la %arrera $dministrativa " emuneraciones del )ector Publico, publicado el 2# de mar>o de <8#, " sus modiicatorias+ @ecreto )upremo n+; 00&-<0-P%M, eglamento de la %arrera $dministrativa, publicado el 8 de agosto de <<0, " sus modiicatorias+ @ecreto Legislativo n+; 0&1, @ecreto Legislativo Bue regula el rDgimen especial de contratación administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, " sus modiicatorias+ @ecreto )upremo n+; 01&-2008-P%M, @ecreto )upremo Bue aprueba el eglamento del @ecreto Legislativo n+; 0&1, Bue regula el rDgimen especial de contratación administrativa de servicios, publicado el 2& de noviembre de 2008+ eglamento de 3rgani>ación " 7unciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga, aprobado por 3rdenan>a Municipal n+ ; 00#-202-MPH$ de 2 de ebrero de 202+ Manual de 3rgani>ación " 7unciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga, aprobado por @ecreto de $lcaldía n+ ; 08-202-MPH$ de ! de julio de 202+
N!"#$ %& '!*+"!•
•
•
•
Le" n+; 2118&, Le" 3rg:nica del )istema acional de %ontrol " de la %ontraloría *eneral de la ep=blica, publicada el 2! de julio de 2002, " sus modiicatorias+ Le" n+; 281., Le" de %ontrol (nterno de las Entidades del Estado, publicada el 8 de abril de 200.+ esolución de %ontraloría n+; !20-200.-%*, Bue aprueba las ormas de %ontrol (nterno, publicada el ! de noviembre de 200.+ Le" n+ 2<.22, Le" Bue modiica la Le" n+; 2118&, Le" 3rg:nica del )istema acional de %ontrol " de la %ontraloría *eneral de la ep=blica, " amplía las acultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa uncional, publicada el 1 de diciembre de 200+
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA
V.
En el $*&! *.< 1 se adjunta el programa de auditoría Bue contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo a las ormas *enerales de %ontrol *ubernamental G*%*, pudiendo incluir otros procedimientos adicionales o complementarios seg=n las circunstancias, a in de cumplir con el objetivo previsto+
VI.
RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA La comisión de auditoría est: conormada por la siguiente nómina de personalF N.@ 1 2 3 4 ;
VII.
NOMBRES Y APELLIDOS
PROESIÓN
CARGO EN LA COMISIÓN
N$LAE KA(5E3) %K%H3 @($$ A$%3 JK()PE L(OOEAH ?$53 M$$( H3 K(O A$L$5E$ 6E)3@ 36$) $(JK(P$
%3A$@3 %3A$@3 (*E(E$ %(5(L L(%+ $@M(()A$%(' $?3*$@3
)KPE5()3 $K@(A3$ E%$*$@$ (AE*$AE (AE*$AE E)PE%($L()A$
INORMACIÓN ADMINISTRATIVA
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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.1 P"&,=,&+! %& +(=! El tiempo estimado Bue demandar: la reali>ación de la presente auditoría de cumplimiento se calcula en 8# días =tiles, distribuidos de la siguiente maneraF A'+(:(%$%&
D6$ +(-& P&"!*$ N.<
P-$*(('$'()* E9&','()* Ejecución de Procedimientos GArabajo de %ampo %om+ de @esviaciones " Evaluación de comentarios E-$8!"$'()* %&- I*!"#& edacción del (norme )upervisión del (norme )ustentación ante jee del 3%( Elevación del (norme ante la 3% $"acuc9o T!+$-
1
!
!
!
2&
!
2 & ! 4
! ! 2 2
.2 P-$! %&- +"$8$9! / +(=! &+(#$%! =!" $'+(:(%$%& Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utili>ar 8# días =tiles, distribuidos de la siguiente maneraF ACTIVIDAD Planiicación Arabajo de campo Ginclu"e discusión de matri> de 9alla>go %omunicación de desviaciones Evaluación comentarios edacción del inorme )upervisión del inorme )ustentación del inorme Elevación del inorme T!+$-
DÍAS TILES 1
CRONOGRAMA DEL AL 02-02-20& 8-02-20&
NMERO PERSONAS 0!
TOTAL HH 21!+!!
!
<-02-20&
0-0#-20&
0!
,20+#8
1 8 2 & ! 4
0.-0#-20& 21-0#-20& 0&-0&-20& 2-0&-20& 28-0&-20& 02-0.-20&
2#-0#-20& 0#-0&-20& 20-0&-20& 21-0&-20& 0-0.-20& 02-0.-20&
0! 0! 0! 0! 02 02 0;
..!+8 !2+!8 #.8+&1 <&+2# 1+# !<+0& 320.00
.3 C!+! %& -$ A,%(+!"6$ COSTO HORAS HH HOMBRE 8+!! &80 )KPE5()3 8+!! &.0 $K@(A3$ E%$*$@$ 8+!! . E)PE%($L()A$ 8+!! &2 (AE*$AE 2+&0 &!2 (AE*$AE C!+! T!+$- S. ,&*+&> P-$*(--$ %& ",*&"$'(!*& OCI =&"(!%! 201;. NOMBRE Y APELLIDOS
COSTO TOTAL # 8!,#0 # ..#,80 # ,8 # 2.#,<. . .&0,00 24F;F.34
.4 I*!"#& $ (+(" %omo resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitir: el inorme de auditoría de acuerdo a lo establecido en las ormas *enerales de %ontrol *ubernamental G*%* " la @irectiva n+; 001-20#-%**%)(( denominada “$uditoría de %umplimiento” " el “Manual de $uditoría de %umplimiento”+ .; !"#$+! +&*+$+(:! %&- (*!"#&
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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)eg=n lo establecido en el “Manual de $uditoría de %umplimiento”, el ormato tentativo del inorme resultante a emitirse, ser: el siguienteF
I.
ANTECEDENTES + 2+ !+ #+ &+ .+
II.
3rigen 3bjetivos Materia eCaminada " alcance $ntecedentes " base legal de la entidad %omunicación de las desviaciones de cumplimiento $spectos relevantes de la auditoría
DEICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN ES + 2+ !+ #+ &+ .+ 1+ 8+
II.
)umilla Presentación del 9ec9o %ondición %riterio Eecto %ausa %omentarios de las personas comprendidas en los 9ec9os Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los 9ec9os
CONCLUSIONES
III. RECOMENDACIONES IV. APNDICES ECHA Y IRMA
ALTER UNTIVEROS CUCHO )upervisor
DIANA TACO QUISPE $uditora Encargada
VICTOR MOLINA MARQUINA 6ee Ge del 'rgano de %ontrol (nstitucional de la MPH
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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ANEXO N.@ 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la $uditoría de %umplimiento a los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente a los periodos 20! " 20#, son los Bue se detallan a continuación, los mismos Bue podr:n ser modiicados de acuerdo con las circunstancias " necesidades del servicio de control+
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
ECHA RE. PT
OBJETIVO GENERAL
D&+&"#(*$" ( -! ="!'&! %& &-&''()* =$"$ -$ '!*+"$+$'()* %& -$ &9&','()* %& !8"$ %& -$ E*+(%$% & "&$-($"!* $'!"%& $ -$ L&/ / R&5-$#&*+! %& C!*+"$+$'(!*& %&- E+$%! :(5&*+&.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
+
2+
%omunicar al Aitular de la Entidad el inicio de la $uditoría de VMM %umplimiento a los procesos de selección para la contratación de ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente a los periodos 20! " 20#+ 3btenga la nómina de los uncionarios " servidores Bue se encuentran comprendidos en el alcance de la acción de control, con indicación de sus nombres " apellidos, documento de identidad, cargos desempeados, condición laboral " vigencia de vínculo laboral o contractual, domicilio actual, procesal u otro, así como las resoluciones u otros documentos Bue acrediten su designación "o cese en el cargo respectivo " constate su consistencia+
DTQ
$& %& P-$*(('$'()*>
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
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PROCEDIMIENTOS !+
Elaborar el Plan " Programa de la $uditoría de %umplimiento a los Procesos de )elección para la contratación de ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 20! " 20#+
HECHO POR
ECHA RE. PT
DTQ UC
$& %& E9&','()*> OBJETIVO ESPECÍICO N< 1>
D&+&"#(*$" ( &- "&$ ,,$"($ &- )"5$*! &*'$"5$%! %& -$ '!*+"$+$'(!*& / -! '!#(+7 &=&'($-& "&=!*$8-& %& -! ="!'&! %& &-&''()* %& -$ E*+(%$% $'+,$"!* %& $',&"%! $ -$ L&/ / R&5-$#&*+! %& C!*+"$+$'(!*& %&- E+$%!. DTQ #+
)eleccione una muestra representativa de la relación de procesos de selección obtenidos para su revisión con la inalidad de determinar si las mismas se eectuaron de acuerdo a la normativa establecida+
&+
especto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentaciónF •
•
ECpediente de contratación con todas las actuaciones del proceso de contratación, desde el reBuerimiento de las :reas usuarias 9asta la suscripción del contrato, debiendo incluir las oertas no ganadoras+ 3tros documentos relacionados
.+
%onstate Bue los procesos de selección 9a"an sido programados o incluidos en el plan anual de contrataciones GP$% " cuenten con la certiicación presupuestal debidamente aprobada+
1+
evisar Bue los eCpedientes de contratación cuenten con todos los procedimientos tDcnicos " legales GreBuerimiento del :rea usuaria, proceso de selección, orden de compraservicios, contratos, etc+/ asimismo, veriicar si la documentación presentada por los postores Gpropuestas tDcnicas " económicas corresponde a lo reBuerido en las bases integradas " compruebe la evaluación de propuestas reali>ada por los miembros del comitD especial+
UC
DTQ
DTQ YRT LBM
DTQ YRT LBM
OBJETIVO ESPECÍICO N< 2>
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
P5(*$ 12 %& 13
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
ECHA RE. PT
D&+&"#(*$" ( -$ %!',#&*+$'()* ="&&*+$%$ =!" -! =!+!"& $%9,%('$%! '!* -$ 8,&*$ ="! =$"$ -$ ,'"(='()* %& -! '!*+"$+! & "&$-() %& '!*!"#(%$% $ -$ B$& %&- ="!'&! %& &-&''()* / -$ L&/ / R&5-$#&*+! %& C!*+"$+$'(!*& $(#(#! %&+&"#(*$" ( -! =$5! /! $%&-$*+! & "&$-($"!* '!*!"#& $ -$ *!"#$+(:$ :(5&*+&. 8+
especto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentaciónF • • •
<+
%ontratos, con toda la documentación sustentatoria+ %omprobantes de pago, con toda la documentación sustentatoria+ 3tros documentos relacionados+
5eriiBue Bue los postores adjudicados con la ?uena Pro 9a"an presentado la documentación reBuerida en las bases, Le" de %ontrataciones del Estado " su eglamento para la suscripción de los respectivos contratos+
DTQ
DTQ YRT LBM DTQ
0+
+
2+
!+
%omprobar, Bue en la recepción de los documentos presentados por la empresa ganadora de la ?uena Pro, la Knidad de $bastecimiento reali>ó la veriicación e inspección ísica de los documentos, así como tambiDn si reali>ó la veriicación de disponibilidad u otros controles de los eBuipos mínimos orecidos por la empresa ganadora+ 5eriiBue " compare la inormación registrada en el )($7, comprobantes de pago " c9eBues emitidos, a eectos de conirmar Bue se 9a"an dado los adelantos seg=n lo establecido en las bases, Le" de %ontrataciones del Estado " su eglamento+ (dentiiBue, en los procedimientos anteriores las principales @eiciencias de %ontrol (nterno, a in de eCponerlas en el inorme resultante de conormidad a las *%*, directiva de $uditoria de %umplimiento " Manual de $uditoria de %umplimiento, " Bue deber: incluir las debilidades detectadas " las recomendaciones a ser implementadas por el :rea competente+ Elabore la matri> de desviaciones de cumplimiento en unción a lo establecido en el Manual de $uditoría de %umplimiento+
YRT LBM DTQ YRT LBM DTQ YRT LBM DTQ YRT LBM
A"'(:& !"%&*& '!%((,& / "&&"&*'(& -$ %!',#&*+$'()* %& A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
P5(*$ 13 %& 13
PROCEDIMIENTOS
HECHO POR
ECHA RE. PT
$,%(+!"6$. $& %& I*!"#&> #+
Eect=e la evaluación de las aclaraciones "o comentarios " prepare la inormación a ser revelada en el (norme de auditoría en concordancia con lo establecido en las *%*, directiva de $uditoría de %umplimiento " Manual de $uditoría de %umplimiento
DTQ UC
A,%(+!"6$ %& C,#=-(#(&*+! $ -! P"!'&! %& S&-&''()* =$"$ -$ C!*+"$+$'()* %& -$ E9&','()* %& O8"$ %& -$ M,*('(=$-(%$% P"!:(*'($- %& H,$#$*5$. P&"(!%!> %& 1 %& &*&"! %& 2013 $- 31 %& %('("& %& 2014.