PRACTICA DE INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II UNIDAD
Publica “ G “ ( A G E NT E DE R E TE NC IO N ) ) requiere se registre ENUNCIADO: La entidad Publica contablemente : I .-
Saldo inicial del Activo, Pasivo y Patrimonio : Patrimonio : Banco Nación Cta. Cte. 781-00440587 781-00440 587 (Recursos direct. recaudados) 274,000 Cta Cte. Banco Nacion CUT RDR 1’280,000 Materiales de limpieza 305,000 Terreno urbano 1’161,350 Edificio Administrativo 500,000 Depreciación de edificios no Residenciales (214,525) Mobiliario Educativo 470,000 Camioneta de serenazgo 114,000 Equipo Medico 479,250 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y otros ( 90,000 ) Construcciones de Instalaciones educativas 352,250 Impuestos y Contribuciones Sistema Nacional de pensiones . 9,000 Régimen de prestaciones de salud 11,000 Remuneraciones por pagar 87,000 Bienes y Servicios por Pagar 10,000 Otras cuentas por pagar 140,000 CTS. Régimen laboral DL. Nº 276 550,000 Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 2’500,000 Traspaso y remesas del Tesoro Publico 454,325 Déficit Acumulado ( 210,000 ) Superávit 1’080,000 Cuentas de orden Contratos y proyectos aprobados 352,250 Contratos y proyectos por ejecutar (352,250) Garantías recibidas 35,225 Control de garantías de terceros (35,225 ) 01/01.- El presupuesto de ingresos aprobado para el pte. año es : es : a.- Recursos Ordinarios22,000,000 b.- Recursos Directamente recaudados 6’000,000 c.- Donaciones y transferencias 5,000,000 d.- Canon y Sobre canon 9’500,000 01/01 El presupuesto de gastos 22’000,000 a.- Recursos Ordinarios b.- Recursos directamente recaudados 6’000,000 c.- Donaciones y Transferencias 5’000,000 d.- Canon y Sobre canon 9’500,000
II.II.-
La ejecución del ingreso y del gasto por diferentes conceptos y fuentes de financiamiento es como sigue: A.-
02/01
05/01 05/01
08/01
Recursos Directamente recaudados-CUT
Apertura de Caja chica según Resolución Nº 0010-2016 Alimentos y bebidas para consumo co nsumo humano 3,000 Combustible 1,000 Materiales de limpieza 1,000 Banco Nación Anticipo por Comisión de servicios: servicios: Banco NacionViáticos 540 Otras entregas(Pasajes y gastos de transporte) 100 O/C 001 001 Laboratorios SA.A incluido IGV
5,000
640
290,000 .
Medicinas ( para la venta ) Cta. Cte. Banco Nación 10/01
15/01
La emisión de Factura y boletas de venta del mes por: Venta de Medicinas ( incluido incluido IGV ) Estos Ingreso se se depositan en la cuenta Banco Nación Planilla Planilla de C.A.S Personal CAS 100,000 Contribución a Essalud 9,000 Aguinaldos 40,000 Retenciones AFP 10,000 Renta de 4ta. Cat. 1,020 Sistema Nacional de Pensiones 2,000 Régimen de prestación salud 9,000 Neto
84,000 149,000.
( 22,020 )
11/01 11/01
N/ debito Mantenimiento debito Mantenimiento de cuenta corriente Banco Nación
42
12/01
La emisión de recibos del mes ( fuente recursos directamente recaudados) es la siguiente: Recibos de ingreso a caja Nº 001 - 230 por concepto de: Tasas Examen de admisión 133,000. Tasa por licencia de funcionamiento 14,000.
24/01 28/01
O/S 001 Emp. Vigilancia el Tumi SRL Servicio de vigilancia ( Agente de Retención ) . Se realiza la transferencia a la CUT RDR de la recaudación del mes.
B.-
Recursos Ordinarios T.P.
02/01
O/S 002 Emp. Vigilancia el Tumi SRL Servicio de vigilancia ( Agente de Retención )
11,000
11,000 .
03/01
Se procede a suscribir el contrato Nº 010-2016 por el importe de S/ 1’000,000, para ejecutar la Obra “Policlinico de Chimbote”, Chimbote”, para lo cual se efectúa el el adelanto que corresponde de acuerdo al contrato. Adelanto por materiales 25 % El contratista hace llegar las cartas fianza bancarias ( 10 % de fiel cumplimiento y 25 % por el adelanto ) para obtener el adelanto se cancela con carta orden el adelanto y se le hace detracción (4 %). Tres semanas después presenta la primera y única valorización por S/ 1’000, 000 deduciéndose el adelanto se le gira carta orden y por la detracción cheque. Y se procede a la liquidación final de la obra registrándose el activo fijo en su cuenta matriz.
05/01
O/S 003 Por asesoria Legal Retención de Renta de 4ta. Cat.
12/01
O/C 002 Gestetner SA. Equipos de computo ( agente de retención)
20/01
Servicios Básicos: Luz Agua
10,000
13,000
1,450 850 600
22/01
O/C 003 003 Multicopia SA. Multicopia SA. Materiales de oficina se le hace retención de IGV (3%)
28/01
Planilla Planilla de personal Nombrados Personal administrativo
13,000
576,850. 460,000
Contribución a Essalud Aguinaldos Retenciones Retención Judicial Fondo de pensiones AFP Renta de 5ta. Cat. Sistema Nacional de Pensiones Seguro de vida Régimen de prestación salud Neto
41,850 75,000 ( 104,650 ) 2,200 16,500 10,500 5,400 28,000 200 41,850 472,200
29/01
O/S Nº 004 Diario Chimbote SRL. Publicidad ( Se hace detracción)
C.-
Canon Canon y Sobre canon
05/01 05/01
Se registra la asignación del canon minero según reporte del portal Web- DGTP S/ 986,000
15/01
O /C Nº 004 (MODASA) Vehículo para serenazgo Se le gira carta orden (agente de retención) (Recursos ordinarios)
31/01
Se registra el interés de saldos del canon minero según reporte del portal Web- DGTP S/ 4,000
CPC: Roberto Vega garay
7,000
360,000,
