UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR ÁREA DE CONOCIMIENTOS DE CIENCIAS DEL MAR DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE SISTEMAS COMPUTACIONALES
PRACTICAS
PRACTICAS DE CONTABILIDAD I
PARA LA ASIGNATURA DE
CONTABILIDAD
PRESENTA:
ARANTXA GARAYZAR CRISTERNA
PROFESOR
LUCIA MONTAÑO CASTILLO
LA PAZ, BAJA CALIFORNIA SUR, MAYO 2016
Practica No. 1: 1.- Se inician operaciones con los siguientes valores:
Activos Caja Bancos Inventarios Mobiliario y equipo de oficina
$ $ $ $
50.000,000 100.000,000 300.000,000 150.000,000
Pasivo Proveedores Documentos por pagar Capital Social
$ $ $
50.000,000 150.000,000 400.000,000
2.- Se compró mercancías por 20,000, expidiéndose un cheque 3.- Se vendió mercancías por 60,000 a crédito 4.- Se vendió mercancía 90,000 de contado 5.- Se pagó con cheque 10,000 por anuncios públicos 6.- Se pagó con cheque una letra de cambio a cargo con valor de 5,000 7.- Se pagó en efectivo 1,900 por consumo de luz 8.- Se expidió cheque por 8,000 por la venta del local 9.- Un cliente le pagó con cheque 20,000 10.- Se depositó en banco 30,000 en efectivo
LIBRO DIARIO Descripción
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
|1| Caja Bancos Inventario Mob. Y Eq. Oficina Proveedores Documentos por Pagar Capital Social |2| Compras Bancos |3| Clientes Ventas |4| Caja Ventas |5| Gastos generales Bancos |6| Documentos por pagar Bancos |7| Gastos generales Caja |8| Gastos generales Bancos |9| Bancos Clientes | 10 | Bancos Caja Resultados del ejercicio
$ $ $ $
$
$
$
$
$
$
$
$
$ $
50.000,00 100.000,000 300.000,000 150.000,000 $ $ $
50.000,000 150.000,000 400.000,000
$
20.000,000
$
60.000,000
$
90.000,000
$
10.000,000
$
5.000,000
$
1.900,000
$
8.000,000
$
20.000,000
$ 844.900,000 $
30.000,000 844.900,000
20.000,000
60.000,000
90.000,000
10.000,000
5.000,000
1.900,000
8.000,000
20.000,000
30.000,000
ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS "T"
CAJA 50.000,00 $ 90.000,00 $ 140.000,00 $ 108.100,00
$ $ $ $
1.900,00 30.000,00 31.900,00
PROVEEDORES $ 50.000,00 $ 50.000,00
$ $
DOCUMENTOS POR PAGAR 5.000,00 $ 150.000,00 5.000,00 $ 150.000,00 $ 145.000,00
VENTAS $ $ $
CAPITAL SOCIAL $ 400.000,00 $ 400.000,00
60.000,00 90.000,00 150.000,00
$ $ $ $
GASTOS GENERALES 10.000,00 1.900,00 8.000,00 19.900,00
$ $ $
INVENTARIO 300.000,00 300.000,00 300.000,00
$ $ $ $ $
COMPRAS 20.000,00 20.000,00
$ $
$
MOD Y EQ DE OFICINA 150.000,00
$ $ $
$ $ $ $
BANCOS 100.000,00 $ 20.000,00 $ 30.000,00 $ $ 150.000,00 $ 107.000,00
20.000,00 10.000,00 5.000,00 8.000,00 43.000,00
GASTOS GENERALES 10.000,00 1.900,00 8.000,00 19.900,00
CLIENTES 60.000,00 $ 20.000,00 60.000,00 $ 20.000,00 40.000,00
BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE) DESCRIPCION GENERAL
2
3
4
ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS CLIENTES INVENTARIOS SUMA DE ACT. CIRCULANTE FIJO MOB Y EQUIPO DE OFICINA SUMA DE ACTIVO FIJO DIFERIDO SUMA DE DIFERIDO SUMA ACTIVO PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR SUMA A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO SUMA A LARGO PLAZO SUMA PASIVA CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL RESULTADO DEL EJERCICIO SUMA DE CC SP+OC
$ $ $ $
$
$ $
108.100,000 107.000,000 40.000,000 300.000,000 $
555.100,000
$
150.000,000
150.000,000
$
705.100,000
$
195.000,000
400.000,000 110.100,000 $ $
510.100,000 510.100,000
50.000,000 145.000,000 $
$ $
195.000,000
BALANZA DE COMPROBACIÓN DESCRIPCIÓN Caja Bancos Inventarios Mob y Equipo de oficina Proveedores Clientes Documentos por pagar Capital Social Ventas Compras Gastos generales
SUMAS IGUAL
$ $ $ $ $ $
$ $ $
MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 140.000,000 $ 31.900,000 150.000,000 $ 43.000,000 300.000,000 150.000,000 $ 50.000,000 60.000,000 $ 20.000,000 5.000,000 $ 150.000,000 $ 400.000,000 $ 150.000,000 20.000,000 19.900,000 844.900,000 $ 844.900,000
$ $ $ $
SALDOS DEUDOR 108.100,000 107.000,000 300.000,000 150.000,000
$
$ $ $
ACREEDOR
$
50.000,000
$ $ $
145.000,000 400.000,000 150.000,000
20.000,000 19.900,000 745.000,000 $
745.000,000
40.000,000
ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS Ventas Utilidad bruta Egresos Compras Gastos generales Suma de egresos RESULTADO DEL EJERCICIO
2 $
$ $
3 150.000,000
4 $
150.000,000
$ $
39.900,000 110.100,000
20.000,000 19.900,000
Practica No. 2: 1. El 1er Enero la empresa la colmena SA de CV, Inicia con los siguientes valores:
ACTIVO Bancos Inventarios Edificios SUMA ACTIVO
Proveedores Capital Social SUMA PASIVO
$ $ $ $
22.500,00 3.250,00 4.000,00 29.750,00
PASIVOS $ $ $
22.250,00 7.500,00 29.750,00
2. Se pagaron gastos de instalación por 1250 con el cheque número 1. 3. Se compró mobiliario y equipo de oficina por 950 pesos a crédito. 4. Se compró equipo de cómputo por 10,750 se pagó con cheque 5. Se contrató propaganda por 630 pagándose con cheque 6. Se compró papelería por 180 con cheque 7. Se vende mercancía por 20,000 Importe depositado en el banco 8. Se pagó a un proveedor por 500 con cheque. 9. Se compró equipo de reparto por 20,000 con cheque 10. Se pagó el 50% del valor del Mobiliario y equipo de oficina con cheque. 11. Se pagó a cuenta de sueldo por 500 con cheque.
LIBRO DIARIO La colmena, SA de CV
Descripción 1 Bancos Inventarios Edificios Proveedores Capital social 2 Gastos de instalación Bancos 3 Mob. Y Eq. De Oficina Acreed. Div. 4 Equipo de computo Bancos 5 Gastos generales Bancos 6 Gastos generales Bancos 7 Bancos Ventas 8 Proveedores Bancos 9 Equipo de reparto Bancos 10 Acreed. Div. Bancos 11 Gastos Generales Bancos Suma Ig.
Cargo $ $ $
Abono
22.500,00 3.250,00 4.000,00 $ $
22.250,00 7.500,00
$
1.250,00
$
950,00
$
10.750,00
$
630,00
$
180,00
$
20.000,00
$
500,00
$
20.000,00
$
475,00
$
500,00
$
$ 84.985,000 $
500,00 84.985,000
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1.250,00
950,00
10.750,00
630,00
180,00
20.000,00
500,00
20.000,00
475,00
ESQUEMAS DE MAYOR (CUENTAS “T”)
$ $
BANCOS 22.500,00 $ 20.000,00 $ $ $ $ $ $ $ 42.500,00 $ 8.215,00
$ $ $ $
GASTOS GENERALES 630,00 180,00 500,00 1.310,00
$ $
$
EDIFICIOS 4.000,00
$
4.000,00
1.250,00 10.750,00 630,00 180,00 475,00 500,00 20.000,00 500,00 34.285,00
$
INVENTARIOS 3.250,00
$
3.250,00
$ $
PROVEEDORES 500,00 $ 22.250,00 500,00 $ $
$
Mob. Y Eq. De Oficina 950,00
$ $ $
EQUIPO 950,00DE REPARTO 20.000,00 20.000,00
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 1.250,00 $
1.250,00
Acreed. Div.
$
475,00 $
950,00
$
475,00 $ $
950,00 475,00
$ $
22.250,00 21.750,00
EQUIPO DE COMPUTO 10.750,00 10.750,00
VENTAS $
20.000,00
$
20.000,00
CAPITAL SOCIAL $ 7.500,00 $ 7.500,00
BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE) DESCRIPCION GENERAL
2
3
4
ACTIVO CIRCULANTE BANCOS INVENTARIOS SUMA DE ACT. CIRCULANTE
$ $
8.215,000 3.250,000 $
11.465,000
$
35.700,000
$
1.250,000
FIJO Edificio Equipo de reparto Equipo de cómputo Mobiliario y equipo de oficina SUMA DE ACTIVO FIJO
$ $ $ $
4.000,000 20.000,000 10.750,000 950,000
DIFERIDO Gastos de instalación SUMA DE ACTIVO DIFERIDO SUMA ACTIVO
$
1.250,000 $
48.415,000
$
22.225,000
$
26.190,000
PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Acreedores Div. SUMA A CORTO PLAZO
$ $
21.750,000 475,000 $
22.225,000
A LARGO PLAZO SUMA A LARGO PLAZO SUMA PASIVA
$
-
CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL RESULTADO DEL EJERCICIO SUMA DE CC
$ $
7.500,000 18.690,000
BALANZA DE COMPROBACIÓN DESCRIPCIÓN Bancos Inventarios Edificios Proveedores Capital social Gastos generales Mob y Eq de oficina Gastos de instalación Equipo de computo Ventas Equipo de reparto Acreed. Div
SUMAS IGUAL
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 42.500,000 $ 34.285,000 3.250,000 4.000,000 500,000 $ 22.250,000 $ 7.500,000 1.310,000 950,000 1.250,000 10.750,000 $ 20.000,000 20.000,000 475,000 $ 950,000 84.985,000 $ 84.985,000
$ $ $
$ $ $
SALDOS DEUDOR ACREEDOR 8.215,000 3.250,000 4.000,000 $ 21.750,000 $ 7.500,000 2.560,000 950,000 10.750,000 $
20.000,000
$
20.000,000
$
$ 49.725,000 $
475,000 49.725,000
ESTADO DE RESULTADOS Descripción Ingresos Ventas Ventas totales Egresos Gastos generales Suma de egresos RESULTADO DEL EJERCICIO
1
2
3 $
$
4
20.000,000 $
20.000,000
$ $
1.310,000 18.690,000
1.310,000
Practica No.3: 1. Se inician operaciones el 1º ero de enero la empresa la Comercial con los siguientes valores:
ACTIVO Caja Bancos Inventarios Clientes Documentos por cobrar Mob.y equipo de oficina Suma de activo Proveedores Documentos Capital Suma de pasivo
$ $ $ $ $ $ $ PASIVO $ $ $ $
50.000,00 100.000,00 300.000,00 200.000,00 150.000,00 100.000,00 900.000,00
150.000,00 250.000,00 500.000,00 900.000,00
2. Vendimos mercancías por $200,000 en efectivo. 3. Vendimos mercancías por $40,000 a crédito. 4. Compramos mercancías por $20,000 con cheque. 5. Un cliente nos abonó $20,000 con cheque. 6. Expedimos un cheque por $8,000 por anuncios publicados en la presente ... 7. Le abonamos a un proveedor $12,000 con cheque. 8. Se pagaron con cheque los gastos de envió de las mercancías vendidas por $600. 9. Compramos papelería con cheque por $800 con cheque. 10. Pagamos con cheque una letra de cambio a cargo por $8,100. 11. Pagamos los sueldos del personal por $24,000 con cheque.
LIBRO DIARIO La Comercial
Descripción
Cargo
Abono
1 Caja Bancos Inventarios Clientes Documentos por cobrar Mob.y equipo de oficina Proveedores Documentos Capital 2 Caja Ventas 3 Clientes Ventas 4 Compras Bancos 5 Bancos Clientes 6 Gastos generales Bancos 7 Proveedores Bancos 8 Gastos generales Bancos 9 Gastos generales Bancos 10 Documentos por pagar Bancos 11 Gastos generales Bancos SUMA
$ $ $ $ $ $
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
50.000,00 100.000,00 300.000,00 200.000,00 150.000,00 100.000,00 $ $ $
150.000,00 250.000,00 500.000,00
$
200.000,00
$
40.000,00
$
20.000,00
$
20.000,00
$
8.000,00
$
12.000,00
$
600,00
$
800,00
$
18.000,00
200.000,00
40.000,00
20.000,00
20.000,00
8.000,00
12.000,00
600,00
800,00
18.000,00
24.000,00
$ 24.000,00 $ 1.243.400,00 $ 1.243.400,00
ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS T
Caja $ 50.000,00 $ 200.000,00 $ 250.000,00
$ $
$ $
$ $
$ $ $ $
Documentos por cobrar $ 150.000,00 $ 150.000,00
Bancos 100.000,00 $ 20.000,00 20.000,00 $ 8.000,00 $ 12.000,00 $ 600,00 $ 840,00 $ 18.000,00 $ 24.000,00 120.000,00 $ 83.440,00 36.560,00 Mobiliario y equipo de of 500.000,00 $ 100.000,00 500.000,00 $ 100.000,00
Capital $ $ Ventas Inventarios $ 200.000,00 $ 40.000,00 $ 300.000,00 $ 240.000,00 $ 300.000,00 Proveedores 12.000,00 $ 150.000,00 Compras 12.000,00 $ 150.000,00 $ 20.000,00 $ 138.000,00 $ 20.000,00 Clientes Documentos por pagar 200.000,00 $ 20.000,00 $ 18.000,00 $ 250.000,00 40.000,00 240.000,00 $ 20.000,00 $ 18.000,00 $ 250.000,00 $ 232.000,00 220.000,00 Gastos generales $ 8.000,00 $ 600,00 $ 840,00 $ 24.000,00 $ 33.440,00
BALANZA DE COMPROBACIÓN DESCRIPCIÓN Caja Bancos Inventarios Clientes Doc.por cobrar Capital Mob y Eq de oficina Ventas Proveedores Compras Gastos generales Doc. Por pagar
SUMAS IGUAL
MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR $ 250.000,000 $ 120.000,000 $ 83.440,000 $ 300.000,000 $ 240.000,000 $ 20.000,000 $ 150.000,000 $ 500.000,000 $ 100.000,000 $ 240.000,000 $ 12.000,000 $ 150.000,000 $ 20.000,000 $ 33.440,000 $ 18.000,000 $ 250.000,000 $ 1.243.440,000 $ 1.243.440,000
$ $ $ $ $
SALDOS DEUDOR 250.000,000 36.560,000 300.000,000 220.000,000 150.000,000
ACREEDOR
$ 500.000,000 $ 100.000,000 $ 240.000,000 $ 138.000,000 $ $
20.000,000 33.440,000
$ 232.000,000 $ 1.110.000,000 $ 1.110.000,000
BALANCE GENERAL DESCRIPCION GENERAL
1
2
3
4
ACTIVO Circulante Caja Banco Inventarios Clientes Documentos por cobrar Suma de Activo Circulante
$ $ $ $ $
250.000,00 36.560,00 300.000,00 220.000,00 150.000,00 $ 956.560,000
Fijo Mobiliario y equipo de oficina Suma de Activo Fijo Suma de activos
$
100.000,00 $ 100.000,000 $ 1.056.560,000
PASIVO A corto plazo Proveedores Documentos por pagar Suma de pasivo a corto plazo Suma de pasivos
$ $
138.000,00 232.000,00 $ 370.000,000 $
370.000,000
500.000,00 186.560,00 $ $
686.560,00 686.560,000
CAPITAL CONTABLE Capital Resultados del ejercicio Suma de CC sp+oc
$ $
ESTADO DE RESULTADOS Descripción Ingresos
1 2
3
Ventas Utilidad Bruta Egresos Compras
$ 240.000,000
$
20.000,000
Gastos generales Suma de Egresos Resultados del ejercicio
$
33.440,000
4
$ 240.000,000
$ 53.440,000 $ 186.560,000
Practica No. 4: 1. El 1/05 se abrió la empresa la especial
Activo Caja Banco Inventarios Clientes Mobiliario y Eq. De Of. Suma de activo
$ $ $ $ $ $
80.000,00 60.000,00 540.000,00 120.000,00 140.000,00 940.000,00
Pasivo Proveedores Documentos por pagar Capital Suma de pasivo
$ $ $ $
120.000,00 130.000,00 690.000,00 940.000,00
2. Se vendieron mercancías por $60,000.00 por la cual se recibió una letra de cambio más un interés del 6%. 3. Un cliente pago $20,000.00 sobre los cuales se cobró un interés moratorio del 5% que se depositó en el banco. 4. Se pagó una letra de cambio a cargo del negocio por valor de $30,000.00 más un interés del 2%, importe pagado con cheque. 5. Se vendieron mercancías por $180,000.00 de los cuales pagaron el 20% en efectivo y por el resto firmaron una letra de cambio y en ella se incluye un interés del 6%. 6. Se compró una camioneta por $120,000.00 el de los cuales se pagó el 20% con cheque y con el resto se se firmó una letra de cambio incluyéndose un interés del 12%. 7. Se compró mercancía por $30,000.00 a crédito. 8. Se pagaron los sueldos del personal por $15,000.00 con cheque. 10. Se devolvió mercancía de la venta anterior por $3,000.00.
Libro diario La especial
Descripción
Cargo
Abono
1 Caja Banco Inventarios Clientes Mobiliario y Eq. De Of. Proveedores Documentos por pagar Capital 2 Documentos por cobrar Ventas Otros Ingresos 3 Banco Otros Ingresos Clientes 4 Documentos por pagar Otros gastos Bancos 5 Caja Documentos por cobrar Otros ingresos Ventas 6 Transporte Otros gastos Documentos por pagar Banco 7 Compras Proveedores 8 Gastos generales Banco 9 Clientes Ventas 10 Devoluciones sobre ventas Clientes SUMAS
$ $ $ $ $
$
$
$ $
$ $
$ $
$
$
$
$ $
80.000,00 60.000,00 540.000,00 120.000,00 140.000,00 $ $ $
120.000,00 130.000,00 690.000,00
$ $
60.000,00 3.600,00
$ $
1.000,00 20.000,00
$
30.600,00
$ $
8.640,00 180.000,00
$ $
107.520,00 24.000,00
$
30.000,00
$
15.000,00
$
13.000,00
$ $
3.000,00 1.436.360,00
63.600,00
21.000,00
30.000,00 600,00
36.000,00 152.640,00
120.000,00 11.520,00
30.000,00
15.000,00
13.000,00
3.000,00 1.436.360,00
CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS “T”
$ $ $
Caja 80.000,00 36.000,00 116.000,00
$
Banco 60.000,00 21.000,00 $ $ $ 81.000,00 $
$ $
Inventarios 540.000,00 540.000,00
$ $
$ $
$
$ $
Clientes 120.000,00 13.000,00 $ $ 133.000,00 $
30.600,00 24.000,00 15.000,00 69.600,00
$ $
Compras 30.000,00 30.000,00
$ $
Transporte 120.000,00 120.000,00
$ $
$ $
Devoluciones sobre ventas 3.000,00 3.000,00 Gastos generales 15.000,00 15.000,00 Proveedores $ $
20.000,00 3.000,00 23.000,00
Mobiliario y Equipo de Of. 140.000,00 140.000,00
$
$ $
120.000,00 30.000,00 150.000,00
Documentos por pagar $ 130.000,00 30.000,00 $ 107.520,00 30.000,00 $ 237.520,00
$ $ $
$ $ $
Capital $ $
690.000,00 690.000,00
Ventas $ $ $ $
60.000,00 180.000,00 13.000,00 253.000,00
Otros Ingresos $ $ $ $
3.600,00 1.000,00 8.640,00 13.240,00
Otros gastos 600,00 11.520,00 12.120,00
Documentos por cobrar 63.600,00 152.640,00 216.240,00
BALANCE GENERAL DESCRIPCION GENERAL
1
2
3
4
ACTIVO Circulante Inventarios Caja Bancos Clientes Documentos por cobrar Suma de Activo Circulante
$ $ $ $ $
540.000,00 116.000,00 11.400,00 110.000,00 216.240,00 $
993.640,000
$
260.000,000
Fijo Transporte Mobiliario y equipo de oficina Suma de Activo Fijo Suma de activos
$ $
120.000,00 140.000,00 $
1.253.640,000
$
357.520,000
896.120,00 896.120,000 $
896.120,000
PASIVO A corto plazo Proveedores Documentos por pagar Suma de pasivo a corto plazo Suma de pasivos
$ $
150.000,00 207.520,00 $
357.520,000
CAPITAL CONTABLE Capital Resultados del ejercicio Suma de CC sp+oc
$ $
690.000,00 206.120,00 $ $
BALANZA DE COMPROBACIÓN DESCRIPCIÓN Caja Bancos Inventarios Clientes Doc.por cobrar Capital Mob y Eq de oficina Ventas Proveedores Compras Gastos generales Otros Ingresos Otros gastos Devoluciones s/ ventas Transporte Doc. Por pagar
SUMAS IGUAL
$ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $
MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 116.000,000 81.000,000 $ 69.600,000 540.000,000 133.000,000 $ 23.000,000 216.240,000 $ 690.000,000 140.000,000 $ 253.000,000 $ 150.000,000 30.000,000 15.000,000 $ 13.240,000 12.120,000 3.000,000 120.000,000 30.000,000 $ 237.520,000 1.436.360,000 $ 1.436.360,000
$ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $
SALDOS DEUDOR ACREEDOR 116.000,000 11.400,000 540.000,000 110.000,000 216.240,000 $ 690.000,000 140.000,000 $ 253.000,000 $ 150.000,000 30.000,000 15.000,000 $ 13.240,000 12.120,000 3.000,000 120.000,000 $ 207.520,000 1.313.760,000 $ 1.313.760,000
ESTADO DE RESULTADOS Descripción Ingresos Ventas Otros ingresos Devoluciones sobre ventas Utilidad bruta Suma de ingresos Egresos Compras Otros gastos Gastos generales Suma de Egresos Resultados del ejercicio
1
2 $ $ -$
3
4
253.000,000 13.240,000 3.000,000 $
$ $ $
263.240,000 $
263.240,000
$ $
57.120,000 206.120,000
30.000,000 12.120,000 15.000,000
Practica no. 5: 1.- Al 1o. De enero de 2016, el establecimiento comercial La fortuna, S. de R.L. de C.V., inicial con los siguientes valores:
Activo Caja Bancos Clientes Doc. Por pagar Inventarios Mobiliario Eq. De reparto Suma de Activo
$ $ $ $ $ $ $ $
12.500,000 450.000,000 460.000,000 150.000,000 500.000,000 120.000,000 250.000,000 1.942.500,000
Pasivo Proveedores Doc por pagar Acreedores diversos Impuestos por pagar
$ $ $ $ Capital social Capital social $ Utilidades acumuladas $ Suma de pasivo + CC $
150.000,000 165.000,000 35.000,000 25.000,000 500.000,000 1.067.500,000 1.942.500,000
2.- Se compró mercancía a crédito por un valor de 400,000.00
3.- Se vendieron mercancías por $450,000.00, de los cuales pagaron el 50% con cheque y, por el resto firmaron una letra de cambio, en ella se incluyó interés del 6%
4.- Se pagó con cheque los gastos de flete por la transo de la mercancía comprada por $ 5,000.00
5.- Se pagaron con cheque los sueldos de los empleados por la cantidad de $ 25,000.00
6.- Devolvimos mercancía por la cantidad de 35,000.00. (del punto No. 2)
7.- Se pagó con cheque una letra de cambio por la cantidad de 65,000.00mas intereses moratorios por el 3%
8.- Se prestó al Sr. Juan Perez, la cantidad de 120,000.00 por el cual se expidió un cheque.
9.- Pagamos por anticipado la renta de 5 meses a razón de 5,000.00 mensual, expidiendo un cheque.
10.- Se pagó la renta del mes por 5,000.00 con cheque.
11-. Nos abonó a cuenta de su adeudo el Sr. Juan Perez, la cantidad de 50,000.00, depositado a la cuenta.
12.- Pagamos en efectivo una factura de 1,200.00, por el mantenimiento del vehículo repartidor.
13.- Nos prestó el Banco la cantidad 250,000.00, depositados directamente a la cuenta, para pagarlo a un plazo de 2 meses.
14.- Compramos un Terreno con valor de 500,000.00, que garantizamos el pago firmando 5 letras de cambio
15.- Se compraron sillas secretariales con valor de 5,000.00, a crédito.
16.- Se vendió mercancía a crédito por 120,000.00
17.- Nos devolvieron mercancías por 15,000.00, de la venta anterior.
18.- Se vende Mica por 90,000.00, concediéndose un descuento por pronto pago del 10%, con cheque.
19.- En banco nos cargó una comisión por manejo de cuenta por la cantidad de 500.
LIBRO DIARIO La fortuna, S. de R. L. De C.V.
Descripción
Cargo
Abono
1 Caja Bancos Clientes Doctos por cobrar Inventarios Mobiliario Eq. De Reparto Proveedores Doctos por cobrar Acreedores Diversos Capital social Utilidades acumuladas Impuestos por pagar 2 Compras Proveedores 3 Ventas Otros ingresos Banco Documentos por cobrar 4 Gastos generales Banco 5 Gastos generales Banco 6 Proveedores Devoluciones sobre compras 7 Documentos por pagar Otros egresos Banco
$ $ $ $ $ $ $
$
12.500,00 450.000,00 460.000,00 150.000,00 500.000,00 120.000,00 250.000,00
225.000,00 238.500,00
$
5.000,00
$
$ $
150.000,00 165.000,00 35.000,00 500.000,00 1.067.500,00 25.000,00
$
400.000,00
$ $
450.000,00 13.500,00
$
5.000,00
$
25.000,00
$
35.000,00
$
66.950,00
400.000,00
$ $
$
$ $ $ $ $ $
25.000,00
35.000,00
65.000,00 1.950,00
8 Deudores diversos Banco 9 Rentas pagadas por anticipado Banco 10 Gastos generales Banco 11 Banco Deudores diversos 12 Gastos generales Caja 13 Banco Prestamos bancarios 14 Terrenos Documentos por pagar 15 Mob y eq de oficina Acreedores diversos 16 Clientes Ventas 17 Devoluciones sobre ventas Clientes 18 Descuentos sobre ventas Banco Ventas 19 Gastos generales Banco Sumas iguales
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$ $
$ $
120.000,00 $
120.000,00
$
25.000,00
$
5.000,00
$
50.000,00
$
1.200,00
$
250.000,00
$
500.000,00
$
5.000,00
$
120.000,00
$
15.000,00
$
90.000,00
$ 4.119.650,00 $
500,00 4.119.650,00
25.000,00
5.000,00
50.000,00
1.200,00
250.000,00
500.000,00
5.000,00
120.000,00
15.000,00
9.000,00 81.000,00
500,00
CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS "T"
Caja $ $
12.500,00 $ 12.500,00 $
$ $
Banco 450.000,00 $ 225.000,00 $ 50.000,00 $ 250.000,00 $ 9.000,00 $ $ $ 984.000,00 $ 736.550,00
$ $ $ $
Clientes 460.000,00 $ 120.000,00 580.000,00 $ 565.000,00
$ $ $ $ $
Acreedores diversos $ 35.000,00 $ 5.000,00 $ 40.000,00
1.200,00 1.200,00
5.000,00 25.000,00 66.950,00 120.000,00 25.000,00 5.000,00 500,00 247.450,00
Impuestos por pagar $ 25.000,00 $
25.000,00
Capital social $ 500.000,00 $
$
Otros egresos 1.950,00
$
1.950,00
$
Deudores diversos 120.000,00 $ 50.000,00
$ $
120.000,00 $ 70.000,00
Rentas pagadas por anticipado $ 25.000,00
500.000,00 $
$ $ $
Mobiliario 120.000,00
$
120.000,00
$
Equipo de reparto 250.000,00
$
250.000,00
$ $
$ $
15.000,00
$
25.000,00 Prestamos bancarios $ 250.000,00
1.067.500,00 $ 250.000,00
Documentos por cobrar 150.000,00 238.500,00 388.500,00
$
Utilidades acumuladas $ 1.067.500,00
15.000,00
50.000,00
$ $
Compras 400.000,00
450.000,00 90.000,00 120.000,00 660.000,00
Otros ingresos $ 13.500,00 $
150.000,00 400.000,00 550.000,00 515.000,00
Documentos por pagar 65.000,00 $ $ 65.000,00 $ $
165.000,00 500.000,00 665.000,00 600.000,00
$ $ $ $ $ $
Terrenos 500.000,00
$
500.000,00
400.000,00 Ventas $ $ $ $
Proveedores 35.000,00 $ $ 35.000,00 $ $
$
13.500,00
Gastos generales 5.000,00 25.000,00 5.000,00 1.200,00 500,00 36.700,00
$
$ $
$ $
Devoluciones sobre compras $ 35.000,00 $
$
35.000,00
Mob y eq de oficina 5.000,00 5.000,00 Devoluciones sobre ventas 15.000,00 15.000,00 Descuentos sobre ventas 81.000,00 81.000,00
Descripción Caja Banco Clientes Doc x cob Inventarios Mobiliario Eq de rep Proveedores Doc por pag Acree div Imp x pagar Capital social Utilidades acu Compras Ventas Otros ingresos Gastos generales Dev s compras Otros egresos Deudores div Rent pag por ant Prest banca Terrenos Mob y eq de of Dev s ventas Desc sobre ventas Sumas iguales
$ $ $ $ $ $ $ $ $
$
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Balanza de comprobación Movimientos Deudor Acreedor 12.500,00 $ 1.200,00 $ 984.000,00 $ 247.450,00 $ 580.000,00 $ 15.000,00 $ 388.500,00 $ 500.000,00 $ 120.000,00 $ 250.000,00 $ 35.000,00 $ 550.000,00 65.000,00 $ 665.000,00 $ 40.000,00 $ 25.000,00 $ 500.000,00 $ 1.067.500,00 400.000,00 $ $ 660.000,00 $ 13.500,00 36.700,00 $ $ 35.000,00 1.950,00 $ 120.000,00 $ 50.000,00 $ 25.000,00 $ $ 250.000,00 500.000,00 $ 5.000,00 $ 15.000,00 $ 81.000,00 $ 4.119.650,00 $ 4.119.650,00 $
Saldos Deudor Acreedor 11.300,00 736.550,00 565.000,00 388.500,00 500.000,00 120.000,00 250.000,00 $ 515.000,00 $ 600.000,00 $ 40.000,00 $ 25.000,00 $ 500.000,00 $ 1.067.500,00 400.000,00 $ 660.000,00 $ 13.500,00 36.700,00 $ 35.000,00 1.950,00 70.000,00 25.000,00 $ 250.000,00 500.000,00 5.000,00 15.000,00 81.000,00 3.706.000,00 $ 3.706.000,00
BALANCE GENERAL DESCRIPCION GENERAL
1
2
3
4
ACTIVO Circulante Caja Bancos Inventarios Clientes Doc x cobrar Deudores diversos Suma de Activo Circulante
$ $ $ $ $ $
11.300,00 736.550,00 500.000,00 565.000,00 388.500,00 70.000,00 $
2.271.350,000
$
875.000,000
$
25.000,000
Fijo Terrenos Mobiliaro y equipo de oficina Equipo de reparto Suma de Activo Fijo
$ $ $
500.000,00 125.000,00 250.000,00
Diferido Rentas pagadas anticipadamente Suma de Activo diferido Suma de activos
$
25.000,00 $
3.171.350,000
$
1.430.000,000
1.741.350,000 $
1.741.350,000
PASIVO A corto plazo Proveedores Doc x pagar Acreedores diversos Prestamos bancarios Impuestos x pagar Suma de pasivo a corto plazo Suma de pasivos
$ $ $ $ $
515.000,00 600.000,00 40.000,00 250.000,00 25.000,00 $
1.430.000,000
CAPITAL CONTABLE Utilidades acumuladas Capital Resultados del ejercicio Suma de CC sp+oc
$ 1.067.500,00 $ 500.000,00 $ 173.850,00 $
ESTADO DE RESULTADOS Descripción
1
2
3
4
Ingresos Ventas Otros ingresos Descuentos sobre ventas Devoluciones sobre ventas Utilidad bruta
$ $ -$ -$
660.000,000 13.500,000 81.000,000 15.000,000 $
577.500,000
Suma de ingresos
$
577.500,000
$
173.850,000
Egresos Devoluciones sobre compras -$ 35.000,000 Compras $ 400.000,000 Otros gastos $ 1.950,000 Gastos generales $ 36.700,000 Suma de Egresos $ Resultados del ejercicio
403.650,000
