EJERCICIO No.01 EMPRESA DE SERVICIOS A partir de los siguientes datos, otenidos de los do!u"entos #uente $ue se re#eren!ian en el Me"o Me"o de opera opera!io !iones nes e%e!ut e%e!utada adass por la e"pre e"presa sa de Ser&i! Ser&i!ios ios 'a&ato 'a&atodo, do, se e(pli! e(pli!an an las a!ti&idades t)!ni!as $ue reali*a el !ontador a #in de re!ono!er, %ornali*ar + !o"proar. Con esta "is"a in#or"a!in se !o"pletar- el !i!lo !ontale, en el $ue se podr- oser&ar el destino #inal de los resultados de las opera!iones, !u+as !i#ras se presentar-n en los estados #inan!ieros. MEMO DE OPERACIONES OPERACIONES A/O 01. Enero Enero 01.2 01.2 Enero Enero 0.2 0.2 Enero Enero 09.2 09.2 Ener Eneroo 10.2 10.2 Enero 1=.2 Enero 0.2 Enero Enero .2 Ener Eneroo .2 .2 Ener Eneroo =.2 =.2 Enero Enero 0.2 0.2
Se !onst !onstitu+ itu+ee !o"o !o"o So!ied So!iedad ad Ci&il Ci&il la e"pr e"presa esa de de ser&i ser&i!io !ioss de la&ad la&adoo en se!o se!o,, a%o a%o la deno"i deno"ina! na!in in de 'a&a"a 'a&a"ati! ti!,, los se3ore se3oress Mar!o Mar!o Santo Santoss + Pedro Pedro S-n!4 S-n!4e* e* aportan 56.000,00 !7u en e#e!ti&o seg8n !onsta en la es!ritura p8li!a. Por segu segurid ridad ad se are are una una !uent !uentaa !orrie !orriente nte en en el $ue se se deposi depositan tan los los 560.00 560.000,0 0,000 re!iidos de los so!ios, seg8n papeleta de depsito No.16 El se3or se3or San! San!4e* 4e*,, :erent :erente, e, de!id de!idee !o"pra !o"prarr "a$uina "a$uinass de la&ar la&ar,, a 51.00 51.00,00 ,00 !7u !7u paga !on !4e$ue No.001 51.900,00 51.900,00 + por la di#eren!ia #ir"a una 'etra de Ca"io a 0 d;as pla*o. Paga Paga !on !4e$ !4e$ue ue No.00 No.00 la !ant !antid idad ad de 5600, 5600,00 00,, al diar diario io el
$u;"i! >$u;"i!os, os, deterge detergentes, ntes, et!.? et!.? para para #a!ilitar #a!ilitar su laor, laor, por por 5600,00, seg8n #a!tura No.0@=, paga as; =0 !on !4e$ue No.00= + la di#eren!ia a !r)dito personal a =6 d;as pla*o. Se e%e! e%e!ut utaa el pri" pri"er er tra traa% a%oo de la&ad la&adoo de la ropa ropa de los los opera operari rios os de la #-ri #-ri!a !a Pintula!. El &alor del ser&i!io as!iende a 5B.000,00, nos pagan en e#e!ti&o. Se depo deposi sita ta en la !uen !uenta ta !orri !orrien ente te los &alo &alore ress re!au re!auda dado doss el d;a de a+er a+er seg8 seg8nn papeleta de depsito depsito No.0B. Se paga pagann sueld sueldos os a !uatro !uatro e"ple e"plead ados os de de la e"pre e"presa sa por un &alo &alorr de 5=00,0 5=00,000 a !7u !7u !on !4e$ues No.006,009, 00B + 00@.
SE PIDE Elaorar Estado de Situa!in inan!iera >Ini!ial? 'iro Diario Ma+ori*a!in alan!e de Co"proa!in, + Estados inan!ieros. inan!ieros.
EJERCICIO EN Ini!ial? 'iro Diario Ma+ori*a!in alan!e de Co"proa!in, + Estados inan!ieros. inan!ieros.
EJERCICIO No.0 Con los siguientes datos elaore el Estado de Situa!in inan!iera de la E"presa Co"er!ial FVIDA SANAG al 01 de enero de 011, la entidad !uenta !on la siguiente In#or"a!in inan!iera Dinero en E#e!ti&o 51.000,00 Mer!ader;as destinadas para la &enta 59.@00,00, Ve4;!ulos 51.00,00 Pro&eedores 5600,00 Capital [email protected],00. Enero10.2 Se &ende "er!ader;as al !ontado, se !on!ede el 6 de des!uento seg8n #a!tura No.00= presenta el siguiente detalle 60 unid. Art;!ulo A, a 560,00!7u •
•
60 unid. Art;!ulo , a 566,00C7u
Enero 1.2 Se !o"pran "er!ader;as a Cr)dito, seg8n #a!tura No. 0@=6 presenta el siguiente detalle 00 unid. Art;!ulo A, a 5=0,00!7u •
•
100 unid. Art;!ulo , a 50,00C7u
Enero 1B.2 De las !o"pras anteriores, de&ol&e"os "er!ader;as, seg8n nota de !r)dito No.@=6, de a!uerdo !on el siguiente detalle 60 unid. Art;!ulo A •
Enero 6.2 Se &enden a !r)dito 00 unidades del art;!ulo , a ra*n de 596,00!7u seg8n nota de &enta No.001. Enero @.2 De la &enta anterior, el !liente de&uel&e 10 unidades del art;!ulo , se e"ite la nota de !r)dito !o"er!ial No.0. Enero 1.2 Se !o"pra 60 unidades del Art;!ulo A, a 5==,00!7u se !an!ela de !ontado, seg8n #a!tura No.0@69 !on!eden de des!uento. Enero 1.2 Reali*ar los asientos de a%uste de regula!in de la !uenta Mer!ader;as + las Depre!ia!iones NOHAS 'os supuestos -si!os para desarrollas este e%er!i!io son 'as "er!ader;as est-n gra&adas !on IVA tari#a 0 >se trata de "edi!inas de uso 4u"ano?. •
•
Apli!ar el Siste"a de Cuenta M8ltiple para el registro + !ontrol de in&entarios.
•
El in&entario ini!ial de las "er!ader;as se desglosa de la siguiente "anera o
100 unidades del art;!ulo A, a 50.00!7u 5.000,00
o
00 unidades del art;!ulo , a 5=,00!7u 5=.@00,00
SE PIDE 1. Elaorar el Estado de Situa!in #inan!iera . Registrar las transa!!iones en el liro diario . Ma+ori*ar =. Elaorar el alan!e de Co"proa!in 6. Presentar los Estados inan!ieros
EJERCICIO No.4 'a E"presa Co"er!ial FDON ARAHOG !onsiderado !o"o Contriu+ente Espe!ial por el SRI, se dedi!a a la !o"pra &enta de ele!trodo")sti!os ini!ia su a!ti&idad e!on"i!a + #inan!iera el 01 de enero del 011 !on la siguiente in#or"a!in Ca%a .000 an!os [email protected] In&entario de Mer!ader;as 1.000 E$uipos de Co"puto .000 Mueles de O#i!ina .000 Edi#i!ios =0.000 Herrenos 0.000 Pro&eedores 0.000 el !apital estale!er por di#eren!ia. Enero 0=.2 Se &ende "er!ader;as al !ontado se !on!ede el 6 de des!uento seg8n #a!tura No.=, presenta el siguiente detalle 6 Hele&isores Son+ 'CD G a 5690,00!7u
Enero 0B.2
10 E$uipos de Sonido Panasoni! de 6000atts a 5=@0,00 !7u
Se !o"pra "er!ader;as a !r)dito seg8n #a!tura No.=, presenta el siguiente detalle 6 Hele&isores Son+ 'CD G a 5=@0,00!7u
Enero [email protected]
0 E$uipos de Sonido Panasoni! de 6000atts a 5=0,00 !7u
De las !o"pras anteriores, de&ol&e"os "er!ader;as, segun nota de !r)dito No. =K1 de a!uerdo al siguiente detalle 6 Hele&isores Son+ 'CD G a 5=@0,00!7u
Enero 1.2
Se &ende "er!ader;as a !r)dito seg8n #a!tura No.6, presenta el siguiente detalle 6 E$uipos de Sonido Panasoni! de 6000atts a 5=90,00 !7u
Enero 1.2 Enero 0.2
De la &enta anterior, el !liente de&uel&e 10 E$uipos de Sonido Panasoni! de 6000atts a 5=90,00 !7u Se !o"pra 6 Hele&isores Son+ 'CD G a 560,00!7u se !an!ela !on !4e$ue, seg8n #a!tura No. =@ Reali*ar los asientos de a%uste
Enero 1.2 NOTAS: 'as "er!ader;as est-n gra&adas !on IVA tari#a 1 •
•
Apli!ar el Siste"a de Cuenta M8ltiple para el Registro + Control de de in&entarios
•
El In&entario Ini!ial de Mer!ader;as se desglosa de la siguiente "anera
SE PIDE:
•
10 Hele&isores Son+ 'CD G a 5600,00!7u 56.000,00
•
=0 E$uipos de Sonido Panasoni! de 6000atts a 5=00,00 !7u 19.000,00
1. Elaorar el Estado de Situa!in inan!iera . Registrar las transa!!iones en el liro diario . Ma+ori*ar =. Elaorar el alan!e de Co"proa!in 6. Presentar los Estados inan!ieros
EJERCICIO COMPLETO 'a E"presa Industrial del Sur, reini!ia sus a!ti&idades el 1 de Septie"re de 00@ "antiene el siste"a !ontale por ordenes de produ!!in, apli!a los !ostos indire!tos al #inali*ar el periodo !ontale + e"plea una sola !uenta de produ!!in en pro!eso, tiene los siguientes datos .( La Industria es una Sociedad) Dinero en e#e!ti&o 50.600,00 Dinero en Cta. Cte. an!o Pi!4in!4a 10.000,00 Ca%a !4i!a 90,00 Ve4;!ulo 90.000,00 Depre!ia!in a!u"ulada &e4i!ulo 9.=00,00 Depre!ia!in a!u"ulada "ueles de o#i!ina ,00 Mueles de o#i!ina .600,00 Na&e industrial 16B.000,00 6 !o"putadoras !7u 900,00 Cr)dito triutario 1.00,00 Cuentas por !orar 00,00 Retiro .600,00 Do!u"entos por pagar .00,00 Pr)sta"o an!ario 1.000,00
Cuentas por pagar 600,00 Ser&i!ios Pagados por anti!ipado 1.=00,00 por @ "eses >1B de Agosto 00@? Seguros prepagados .600,00 por un a3o. >@ de Aril de 00@? :asto de !onstitu!in 1.=00,00 Su"inistros de o#i!ina .690,00 Ma$uinaria 10.000,00
.! IN"ENTARIO INICIAL A.2 MAHERIA PRIMA DIRECHA MAHERIA' A =00
O.P. 10 59.000,oo 519.000,oo 5=.000,oo
O.P. 11 [email protected],oo 5.000,oo 5.000,oo
O.P. 1 5.000,oo 5.000,oo 51.000,oo
NOHA ORDEN DE PROD
PROD
D.2 PROD
@00
5 @60 C7< 5 900 C7< 5 600 C7<
#.! Durante e$ %es de se&tie%'re de #* +a rea$i,ado $as si-uientes transacciones:
Se&tie%'re #.! Co"pra de "ateriales de o#i!inas por 5 00,00 al !ontado "-s IVA a la e"presa PO'O $ue es una so!iedad . Se&tie%'re .! Se paga "ano de ora por el "es de Agosto la su"a de 5 [email protected],oo "as aporte al IEES, seg8n no"ina de #ari!a, Hraa%an 10 personas + todas se dedi!an a la #ari!a!in de todos los produ!tos. MAS 10 4oras ordinarias + =0 4oras estraordinarias Se&tie%'re .! Se !an!ela al Sr. la&io :ar!;a >Persona natural no oligada a lle&ar !ont.? por instala!in de puntos de redes de !o"putadoras, el &alor de 5 1.600 "as IVA !on !4e$ue, la e"presa reali*a una li$uida!in de !o"pra de ser&i!ios
Se&tie%'re / .! Se paga por el arriendo de la #ari!a un &alor de 5 1.600,00 in!luido IVA en donde se elaoran los tres produ!tos. Arrenda"os a una So!iedad.
Se&tie%'re 0.! Se 4a pagado lu* 5 60,oo agua 5 60,oo tel)#ono 5 100,oo por el "es de Agosto !on C4e$ue, !onsu"o de la #ari!a. Se&tie%'re .2 Se !o"pra "aterial a la e"presa H
O.P. 10 =00
O.P. 11 60
O.P. 1 160
.2 MANO DE ORA DIRECHA
3ORAS 3ORAS / 3ORAS
O.P. 10 O.P. 11 O.P. 1 C.2 S
D.2 'OS COSHOS INDIRECHOS SE DISHRI<EN DE AC
4.! PROD2CCION O5TENIDA EN LAS 6RDENES TERMINADAS PROD2CTO 7 PROD2CTO 8 PROD2CTO 9
4# 2NIDADES #1 2NIDADES # 2NIDADES
Octu're #.! .! "ENTAS PROD2CTO 7 PROD2CTO 8 PROD2CTO 9
4 2NIDADES 2NIDADES 1 2NIDADES
.*oo c;u *oo c;u *oo c;u
Nos cance$an e$ < en e=ecti>o ? $a di=erencia acredito &ersona$* $a >enta se $o rea$i,a a$ Munici&io de A%'ato. Octu're ##.! /.! DE"OL2CION Nos de>ue$>en PROD2CTO 7 PROD2CTO 9
# 2NIDADES 2NIDADES
Octu're #4.! 'a e"presa !o"pra "ueles para ade!uar las o#i!inas por un &alor de 5.000 "-s IVA la ad$uisi!in se la 4a!e a la e"presa ARHEMSo!iedad? se !an!ela en e#e!ti&o el 60 + la di#eren!ia !on !4e$ue
No>ie%'re .! Se paga por en&iar do!u"entos por !orreo, ta(is, pea%es, re#rigerios la !antidad de 5 =9,B0 se paga !on el #ondo de !a%a !4i!a
Dicie%'re #.! se !o"pra "ateriales de o#i!ina por un &alor de 5 =60,00 a lirer;a Sele!ta >Oligado a lle&ar Contailidad? paga"os !on !4e$ue.
Dicie%'re ##.! El responsale del #ondo de !a%a !4i!a presenta los do!u"entos de respaldo, por los gastos reali*ados, + se pro!ede a la reposi!in del "is"o en e#e!ti&o.
Dicie%'re ##.! Vende"os 110 unidades del produ!to L + =0 unidades del produ!to a 51.000 A 5BK0 respe!ti&a"ente a la so!iedad Pi!a!4u $ue es un !ontriu+ente espe!ial nos pagan en e#e!ti&o por lo $ue !on!ede"os un des!uento del
Dicie%'re 1.! 'i$uidar el IVA + reten!in del IVA DATOS ADICIONALES 2'a !ontailidad se reali*a "ensual"ente >Cerrar liros el 1 de Di!ie"re de 00L?. 2'a e"presa es una so!iedad 2Hodos los pagos por !o"pras de ienes + ser&i!ios se lo reali*a !on !4e$ue 2'i$uidar el I"puesto al &alor agregado 2Depre!iar los a!ti&os #i%os de a!uerdo a la le+ esperando un &alor residual del 0 de su &alor a!tual 2A"orti*ar los a!ti&os di#eridos en 6 a3os 2A%uste a los pre!orado + prepagados 2El do!u"ento #ue #ir"ado el 16 de #erero de 00L por un a3o !on el inter)s del 1@ anual pagadero al &en!i"iento por parte de nuestra E"presa. 2Se 4a deter"inado $ue los su"inistros + "ateriales se 4an !onsu"ido en un 96 durante este el periodo. SE REQUIERE: • • • • • • • • • • • • •
REALIZAR EL ESTADO DE SITUACION INICIAL ELABORAR EL DIARIO GENERAL MAYORIZAR REALIZAR ASIENTOS DE AJUSTES Y CIERRE ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION KARDEX (Mat. A; XN Pro!"#o$ % (Mat. B; XM LI&O$ ' (Mat. C &I&O$ OJA DE COSTOS Y LIQUIDAR ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS )ENDIDOS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL APLICAR EL METODO DE COSTOS DIRECTOS CALCULAR LA TEORIA DE &IJACION DE PRECIOS CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
EJERCICIO DE APLICACI6N 'a Co"pa3;a Industrial Man. S.A., al prin!ipio del e%er!i!io del 1 de Enero del 011, presenta los siguientes saldos an!os =.000,00 Clientes 6.000,00 Al"a!)n de "aterias pri"as 1B.600,00 Al"a!)n de art;!ulos ter"inados 1.000,00 Ma$uinaria + E$uipo #aril 6.000,00 Depre!ia!in a!u"ulada "a$. + e$uipo B.000,00 #aril Pro&eedores @.000,00 Capital So!ial 10B.000,00 lu*, renta,et!? $ue i"portan 51.=00,00 Enero 6 'a "a$uinaria #aril se depre!i en un 10 anual. Enero 9 Se ter"inaron art;!ulos !on i"porte de 560.=00,00. Enero B 'as &entas del a3o #ueron de 510.000,00, !u+o !osto as!endi a la !antidad de 5B1.=00,00 Enero @ El !oro a !lientes #ue de 5 100.00,00
DAHOS PARA E' EJERCICIO CONHA'E 1. Con los siguientes datos Elaore el Estado de Situa!in inan!iera al 01 de enero de 01 del Colegio L. an!os 5 000,00 Cuentas por Corar 160,00 Moiliario 10.000,00 Ma$uinaria + E$uipo 9.000,00 Depre!ia!in A!u"ulada Moiliario =.000,00 Depre!ia!in A!u"ulada Ma$uinaria + E$uipo .600,00 Co"putadoras .@00,00 Depre!ia!in A!u"ulada Co"putadores 1.=00,00 Herrenos K.000,00 Edi#i!ios =6.000,00 Depre!ia!in A!u"ulada Edi#i!ios .000,00 Cuentas por Pagar :astos en Personal 1.@00,00 Patri"onio :oierno Central .2 Registre las siguientes transa!!iones en el Diario :eneral Integrado Enero 1.2 Enero 1.2 Enero .2 Enero .2 Enero =.2 Enero 6.2
Registrar el asiento de apertura. Se re!ie la trans#eren!ia por parte del Hesoro Na!ional por 5.=00,00 El Instituto :eogr-#i!o Militar entrega 1000 espe!ies #is!ales + una #a!tura por 51@0,00 "-s IVA &alor $ue se paga in"ediata"ente El Valor de !ada espe!ie e$ui&ale a 51,00. Se re!ie la planilla de agua por 510,00, pro!ediendo al pago !orrespondiente. Por !on!epto de arrenda"iento del ar se re!auda 5160,00 "-s IVA, &alores $ue son depositados in"ediata"ente en el an!o del Pi!4in!4a. Se re!ie la planilla de la lu* por 560,00 desglosado de la siguiente "anera Hotal Ser&i!io El)!tri!o 500,00 Hotal de Valores de Her!eros 560,00. Pro!ediendo in"ediata"ente al pago.
Enero 9.2 Enero K.2 Enero 11.2 Enero 11.2 Enero 1.2
Enero 1=.2 Enero 0.2 Enero .2 Enero @.2 Enero0.2 Enero 1.2
'a E"presa de tel)#onos nos entrega una !opia de la #a!tura por !onsu"o del presente "es, por un &alor de 5=00,00 "-s IVA pro!ediendo al pago !orrespondiente. Se &ende 100 espe!ies #is!ales, di!4os &alores son depositados in"ediata"ente. Se ad$uiere e(isten!ias para !onsu"o interno $ue !orresponde a "ateriales de o#i!ina por 51@0,00 "ateriales de aseo 510,00 + did-!ti!os 500,00 "as IVA, se !an!ela el "is"o d;a. De la ad$uisi!in anterior se entrega in"ediata"ente el =0, a &arias dependen!ias. Elaora"os el Rol de pagos del personal ad"inistrati&o seg8n el siguiente detalle Sr. Manuel Castro, Cole!tor !on una RM< 590,00 laora a3os en la entidad, tiene un pr)sta"o $uirogra#ario de 10,00 $ue se des!uenta "ensual"ente, + una reten!in %udi!ial de 510,00. Sr. Palo C-!eres Re!tor !on una RM< 510,00 laora 10 "eses en la entidad, tiene un pr)sta"o $uirogra#ario de 0,00 $ue se des!uenta "ensual"ente, + una reten!in %udi!ial de 560,00. El &alor de la no"ina se a!redita en las !uentas de los #un!ionarios el "is"o d;a. Mediante SPI a!reditar los &alores des!ontados en roles de pago a #a&or de ter!eros. 'a Dire!!in Pro&in!ial de Edu!a!in nos entrega en !o"odato un &e4;!ulo a&aluado en 51K.000,00 Nos deitan auto"-ti!a"ente los &alores a #a&or del SRI por reten!iones de IVA e I"puesto a la Renta El SRI "ediante resolu!in nos de&uel&e la totalidad del IVA !orrespondiente al "es de enero. En el Estado de Cuenta se !onstata $ue e(iste una nota de d)ito por !o"isiones an!arias Se pro!ede a reali*ar las depre!ia!iones de todos los ienes.
.2 Ma+ori!e todas las transa!!iones =.2 Registre las a#e!ta!iones presupuestarias en los au(iliares 6.2 alan!e de Co"proa!in 9.2 C)dulas presupuestarias B.2 Estados inan!ieros
DAHOS PARA E' PRES
IN@RESOS HRANSERENCIAS DE' :OIERNO ARRENDAMIENHO DE' AR ESPECIES ISCA'ES TOTAL IN@RESOS
=.,00 1.600,00 1.000,00 4.##*
@ASTOS REM
.600,00
1.1,00 90,00 1.==0,00 .000,00 =.@00,00 @00,00 600,00 1.00,00 4.##*
DAHOS PARA E' EJERCICIO CONHA'E 1. Con los siguientes datos Elaore el Estado de Situa!in inan!iera al 01 de Enero de 01 del Colegio AC. an!os 5 Cuentas por Corar Moiliario Ma$uinaria + E$uipo Depre!ia!in A!u"ulada Moiliario Depre!ia!in A!u"ulada Ma$uinaria + E$uipo Co"putadoras Depre!ia!in A!u"ulada Co"putadores Herrenos Edi#i!ios Depre!ia!in A!u"ulada Edi#i!ios Cuentas por Pagar :astos en Personal Patri"onio :oierno Central
000,00 00,00 16.000,00 10.000,00 6.000,00 .000,00 1.000,00 .900,00 .000,00 =0.000,00 0.000,00 .00,00
.2 Registre las siguientes transa!!iones en el Diario :eneral Integrado Enero 1.2 Enero 1.2 Enero .2 Enero .2 Enero =.2
Registre el asiento de apertura. Se re!ie la trans#eren!ia por parte del Hesoro Na!ional por 56.000,00 El Instituto :eogr-#i!o Militar entrega 000 espe!ies #is!ales + una #a!tura por 500,00 "-s IVA &alor $ue se paga in"ediata"ente El Valor de !ada espe!ie e$ui&ale a 5,00. Se re!ie la planilla de agua por 500,00, pro!ediendo al pago !orrespondiente. Por !on!epto de arrenda"iento del ar se re!auda 5=0,00 "-s IVA, &alores $ue son depositados in"ediata"ente en el an!o del Pi!4in!4a.
Enero 6.2 Enero 9.2 Enero K.2 Enero 11.2 Enero 11.2 Enero 1.2
Enero 1=.2 Enero 0.2 Enero .2 Enero @.2 Enero0.2 Enero 1.2
Se re!ie la planilla de la lu* por 500,00 desglosado de la siguiente "anera Hotal Ser&i!io El)!tri!o 5=0,00 Hotal de Valores de Her!eros 590,00. Pro!ediendo in"ediata"ente al pago. CNH nos entrega una !opia de la #a!tura por !onsu"o del presente "es, por un &alor de 5=0,00 "-s IVA pro!ediendo al pago !orrespondiente. Se &ende 100 espe!ies #is!ales, di!4os &alores son depositados in"ediata"ente. Se ad$uiere e(isten!ias para !onsu"o interno $ue !orresponde a "ateriales de o#i!ina por 50,00 "ateriales de aseo 510,00 + did-!ti!os 51@0,00 "as IVA, se !an!ela el "is"o d;a. De la ad$uisi!in anterior se entrega in"ediata"ente el 0, a &arias dependen!ias. Elaora"os el Rol de pagos del personal ad"inistrati&o seg8n el siguiente detalle Sr. Juan C4a!n, Cole!tor !on una RM< 5B0,00 laora 11 "eses en la entidad, tiene un pr)sta"o $uirogra#ario de 1=0,00 $ue se des!uenta "ensual"ente, + una reten!in %udi!ial de 5100,00. Sr. Miguel A&alos Re!tor !on una RM< 5160,00 laora a3os en la entidad, tiene un pr)sta"o $uirogra#ario de 10,00 $ue se des!uenta "ensual"ente. El &alor de la no"ina se a!redita en las !uentas de los #un!ionarios el "is"o d;a. Mediante SPI a!reditar los &alores des!ontados en roles de pago a #a&or de ter!eros. 'a Dire!!in Pro&in!ial de Edu!a!in nos entrega en !o"odato un &e4;!ulo a&aluado en 50.000,00 Nos deitan auto"-ti!a"ente los &alores a #a&or del SRI por reten!iones de IVA e I"puesto a la Renta El SRI "ediante resolu!in nos de&uel&e la totalidad del IVA !orrespondiente al "es de enero. En el Estado de Cuenta se !onstata $ue e(iste una nota de d)ito por !o"isiones an!arias por un &alor de 5=,00 Se pro!ede a reali*ar las depre!ia!iones de todos los ienes.
.2 Ma+ori!e todas las transa!!iones =.2 Registre las a#e!ta!iones presupuestarias en los au(iliares 6.2 alan!e de Co"proa!in 9.2 C)dulas presupuestarias B.2 Estados inan!ieros
DAHOS PARA E' PRES
IN@RESOS HRANSERENCIAS DE' :OIERNO ARRENDAMIENHO DE' AR ESPECIES ISCA'ES TOTAL IN@RESOS
[email protected],00 .000,00 .000,00 1./*
@ASTOS REM
6.000,00 1.600,00 600,00 1.900,00 6.000,00 9.000,00 1.000,00 1.00,00 1.B00,00 1./*
'a Entidad P8li!a FLG presenta el Estado de Situa!in inan!iera al 1 de Di!ie"re del 010 !on las siguientes !uentas $ue se detallan a !ontinua!in. Dinero en el an!o Central del E!uador 60000 •
•
E(isten!ias >Materiales de O#i!ina?
1000
•
E(isten!ias >Materiales de i"presin, rep + pu?
000
•
Ve4;!ulos
0000
•
Herrenos
=0000
•
Edi#i!ios
90000
•
Moiliarios
10000
•
E$uipos siste"as + pa$uetes in#or"-ti!os
1000
•
Cuentas por Pagar >SRI?
600
•
Cuentas por Pagar >IESS?
000
•
Patri"onio Deter"inar por Di#eren!ia
El Presupuesto de la Entidad P8li!a es de 5 @0.000,00 distriuidos en las siguientes partidas de gastos. 61.01.06 Re"unera!iones
•
61.09.01
Aporte Patronal
9000
•
61.09.0
ondos de Reser&a
6000
•
6.01.01
Agua Potale
•
6.01.0=
Energ;a El)!tri!a
•
6.0.0=
Edi!in, I"presin, Reprodu!!in, Puli!.
•
6[email protected]
Co"ustile + 'uri!antes
•
6[email protected]=
Materiales de O#i!ina
•
@=.01.0B
E$uipos, Siste"as + Pa$uetes In#or"-ti!os 10000
•
@=.01.11
Partes + Repuestos
PRES2P2ESTO
00 600 1000 1000 1000
1600
.
SE PIDE: Elaorar el estado de situa!in #inan!iera al 1 de di!ie"re de 010 + al 01 de Enero del 011. •
•
Registrar los "o&i"ientos Patri"oniales + Presupuestarias en el diario general integrado.
•
Elaorar la "a+ori*a!in de las di#erentes !uentas.
•
Registrar los Au(iliares Presupuestarios de Ingresos + :astos.
•
Elaorar el alan!e de Co"proa!in.
•
Elaorar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos + :astos.
•
Elaorar los Estados inan!ieros.
TRANSACCIONES REALI9ADAS D2RANTE EL MES DE ENERO DEL # Enero 01 Registre el asiento de apertura !on las siguientes !uentas del Estado de Situa!in Ini!ial.
Enero 0= Se pro!ede a !an!elar las deudas pendientes del "es de di!ie"re del a3o anterior a #a&or del IESS + el SRI. Enero 06 El Ministerio de inan*as asigna en el Presupuesto de la Institu!in + por ende en la !uenta !orriente 8ni!a de an!o Central del E!uador una !antidad de 5 100000 "is"os $ue ser-n utili*ados en :asto Corriente + :asto de In&ersin >ienes de 'arga Dura!in?. Enero 09 se re!ie la planilla por !onsu"o de Agua Potale >Pre #a!tura? por 5 @0 &alor $ue es !an!elado el "is"o d;a. Enero 0B Se !o"pra Materiales de O#i!ina por 5 900 el pago se reali*a en #or"a in"ediata pre&io a la re!ep!in de los "ateriales >Papel OON A=?. Enero 10 Se e"ite la orden NQ2 001 para la i"presin de 5 6000 espe!ies &aloradas a !osto de !7u es de 5 ,00 el Instituto :eogr-#i!o Militar nos !ora por este traa%o 5 10 "-s IVA s7# NQ2 00=0 el I:M no est- su%eta a reten!iones, el pago se reali*a en #or"a in"ediata. Enero 10 Se paga sueldos a los e"pleados de la entidad p8li!a $ue est-n aparador por la 'e+ Org-ni!a de Carrera Ci&il + Ad"inistrati&a seg8n el siguiente detalle. Sr. Mari Merino !ontador !on una re"unera!in de 5 160 •
•
Srta. Marlene Carpio Se!retaria !on una re"unera!in de 5 100
•
Sr. Ri!ardo Valle%o :uarda Al"a!)n !on re"unera!in de 5 66
•
Sr. 'uis Po"a !onser%e !on una re"unera!in de 5 600
Hodos los e"pleados elaoran en la institu!in "-s de a3os se des!uenta en roles de pago el aporte al IESS, Reten!in Judi!ial del Sr. Mario Merino 5 00 "ensuales, el SR. Ri!ardo Valle%o soli!ita al IESS la a!u"ula!in de los ondos de Reser&a.
'a Entidad P8li!a FLG presenta el Estado de Situa!in inan!iera al 1 de Di!ie"re de 010 !on las siguientes !uentas $ue se detallan a !ontinua!in. Dinero en el an!o Central del E!uador 0.000 •
•
E(isten!ias >Materiales de O#i!ina?
.000
•
E(isten!ias >Materiales de Aseo?
1.000
•
Ve4;!ulos
0.000
•
Herrenos
=0.000
•
Edi#i!ios
60.000
•
Moiliarios
0.000
•
Cuentas por Pagar >SRI?
1.000
•
Cuentas por Pagar >IESS?
.000
•
Patri"onio Deter"inar por Di#eren!ia
El Presupuesto de la Entidad P8li!a es de 5 B6.000,00 distriuidores en las siguientes partidas de gastos. 61.01.06 Re"unera!iones
•
61.09.01
Aporte Patronal
6.000
•
61.09.0
ondos de Reser&a
6.000
•
6.01.01
Agua Potale
•
6.01.0=
Energ;a El)!tri!a
1.600
•
6.0.0=
Edi!in, I"presin, Reprodu!!in, P8li!.
1.000
•
6[email protected]
Co"ustile + 'uri!antes
1.000
•
6[email protected]=
Materiales de O#i!ina
1.000
•
@=.01.0B
E$uipos, Siste"as + Pa$uetes In#or"-ti!os 10.000
•
@=.01.11
Partes + Repuestos
PRES2P2ESTO
600
10.000
.
SE PIDE: Elaorar el Estado de Situa!in inan!iera al 1 de di!ie"re de 010 + al 01 de Enero del 011. •
•
Registrar los "o&i"ientos Patri"oniales + Presupuestarias en el Diario :eneral Integrado.
•
Elaorar la "a+ori*a!in de las di#erentes !uentas.
•
Registrar los Au(iliares Presupuestarias de Ingresos + :astos.
•
Elaorar el alan!e de Co"proa!in.
•
Elaorar las Cedulas Presupuestarias de Ingresos + :astos.
•
Elaorar los Estados inan!ieros.
TRANSACCIONES REALI9ADAS D2RANTE EL MES DE ENERO DE # Enero 01 Registre el asiento de apertura !on las siguientes !uentas del Estado de Situa!in Ini!ial. Enero 0= Se pro!ede a !an!elar las deudas pendientes del "es de di!ie"re del a3o anterior a #a&or del IESS + el SRI. Enero 09 El Ministerio de inan*as asigna en el Presupuesto de la Institu!in + por ende en la !uenta !orriente 8ni!a de an!o Central del E!uador una !antidad de 5 B6.000 "is"os $ue ser-n utili*ados en :asto Corriente 566.000 + 50.000 en :asto de In&ersin >ienes de 'arga Dura!in?. Enero 0B Se re!ie la planilla por !onsu"o de Agua Potale >Pre #a!tura? por 5 10,00 &alor $ue es !an!elado el "is"o d;a. Enero 0@ Se !o"pra Materiales de O#i!ina por 5 @00 el pago se reali*a en #or"a in"ediata pre&io a la re!ep!in de los "ateriales >Papel OON A=?. Enero 10 Se e"ite la orden NQ 0=@ para la i"presin de 5 000 espe!ies &aloradas a !osto de !7u es de 5 1,00 el Instituto :eogr-#i!o Militar nos !ora por este traa%o 5 100 "-s IVA s7# NQ2 00=@ el I:M no est- su%eta a reten!iones, el pago se reali*a en #or"a in"ediata. Enero 19 Se !o"pra 10 !o"putadoras a 5@60,00 !7u "-s IVA, el pro&eedor es !ontriu+ente espe!ial >no su%eto a reten!in del IVA?, retener el 1 de i"puesto a la renta. Enero 0 Se paga sueldos a los e"pleados de la entidad p8li!a $ue est-n aparador por la 'OSEP >'e+ Org-ni!a de Ser&i!io P8li!o?. Sr. Mario Horres !ontador !on una re"unera!in de 5 1.00,00 •
•
Srta. Mart4a Me%;a, Se!retaria !on una re"unera!in de 5 @60.00
•
Sr. Mar!o aro, :uarda Al"a!)n !on re"unera!in de 5 B0,00
•
Sr. Carlos Pa*, guardia !on una re"unera!in de 5 66,00
•
Sr. Pa!o Mart;ne*, !onser%e !on una re"unera!in de 5 600
Hodos los e"pleados elaoran en la institu!in "-s de a3os se des!uenta en roles de pago el aporte al IESS, Reten!in Judi!ial del Sr. Mario Horres 5 100 "ensuales, el Sr. Pa!o Mart;ne* soli!ita al IESS la a!u"ula!in de los ondos de Reser&a.
