PROGRAMA DE AUDITORÍA ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
OBJETIVOS:
Nº
Verificar el proceso de licitación y los criterios para otorgar la buena pro. Analizar el contenido del contrato, registro y aprobación del mismo Verificar el cumplimiento de las cláusulas del contrato, como garantías y desembolsos
PROCEDIMIENTOS
1
Solicitar el manual de organización y funciones a la entidad auditada, para poder establecer los cargos y sus responsabilidades inherentes.
2
Identificar a la entidad o entidades responsables de planificar los procesos de adquisición o contratación y entrevistarlos.
3
Solicitar el Plan Anual de Contrataciones a la entidad responsable, para revisión.
4
Verificar que el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones este autorizado por la persona encargada de su aprobación o en su defecto la máxima autoridad administrativa de la entidad (Entrevista).
5
Verificar que el importe total anual de contrataciones que figura en el plan sea concordante con el presupuesto anual.
6
Revisar que el Plan Anual de
Hecho Por:
Ref. P/T
Fecha de Término
Horas Totales
Contrataciones contenga la información mínima requerida según reglamento. 7
Verificar que los bienes, servicios y obras que se requerirán durante el ejercicio presupuestal sean necesarios y acordes con la entidad que los solicita.
8
Verificar que todas las convocatorias a proceso de selección (licitación), estén incluidos en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.
9
Solicitar el Registro Público de los procesos de selección, contratos suscritos e información básica, para estudio y revisión.
10
Solicitar los expedientes de contratciones de y verificar la documentacion que lo comprende
11
Comparar la información de la entidad auditada sobre procesos de selección y contratos, con la presentada al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (Cruce de información).
12
Confirmar la designación de un Comité Especial por cada proceso e identificar a los integrantes (Entrevistas).
13
Evaluar la organización, conducción y ejecución de la integridad del proceso hasta antes de la suscripción del contrato, de los comités especiales encargados.
14
Solicitar los expedientes de contratación a la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones, para revisar si contienen información sobre las
características técnicas, el valor referencial y la disponibilidad presupuestal debidamente aprobadas y sustentadas. 15
Solicitar el libro de actas para revisar si en ellos consta los acuerdos adoptados por el Comité Especial y los contratos realizados.
16
Confirmar si antes de la convocatoria se realizaron estudios o indagaciones aleatorias de las posibilidades que ofrece el mercado de ese bien o servicio, para definir los valores referenciales de adquisición o contratación.
17
Solicitar las bases para concurso público, para análisis de su contenido en función a ley y reglamentos.
18
Solicitar resoluciones o memorandums de aprobación de bases debidamente sustentado (Confirmación).
19
Revisar los expedientes de los procesos de selección, para verificar el tipo de proceso, su aprobación, la disponibilidad de recursos y su fuente de financiamiento.
20
Solicitar el método de evaluación y calificación de propuestas utilizado por el Comité Especial para análisis.
21
Revisar y verificar los puntajes obtenidos de las evaluaciones técnicas y económicas de las propuestas presentadas.
22
Suma y comparación de los puntajes totales obtenidos por postor y proceso de selección.
23
Verificar el cumplimiento de las etapas, de los distintos procesos de selección.
24
Solicitar los informes de Declaración desierta de ser el caso, para evaluar las causas que motivaron dicha declaratoria, debidamente sustentado.
25
En el caso de la cancelación del proceso solicitar la resolución o acuerdo debidamente sustentado y fecha de publicación.
26
Confirmar que en los procesos de selección por menor cuantía y adjudicación directa figuren como mínimo 3 postores.
27
Investigar si la presentación de propuestas y el otorgamiento de la Buena Pro en los procesos de selección se realizaron en acto público en las fechas señaladas en la convocatoria y con presencia de Notario Público o Juez de Paz.
28
Confirmar si los resultados correspondientes en los casos de Licitación o Concurso se publicaron, y en los demás si se hicieron de conocimiento a los interesados.
29
Verificar que los postores ganadores de las licitaciones, estén inscritos en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estén sancionados e impedidos para contratar
con el Estado. 30
En el caso de postores ganadores en oferta de consorcio, verificar que las partes del consorcio están inscritas en el Registro Nacional de Proveedores y encontrarse hábiles para contratar con el Estado.
31
Confirmar en el caso de postores que realizan subcontración, estén autorizados por la entidad y los subcontratistas estén inscritos en el RNP y hábiles para contratar con el Estado.
32
Revisar los expedientes de los postores y verificar el cumplimiento de los requisitos legales y formales.
33
Analizar y estudiar los contratos en lo referente a formato de presentación según indicación de las bases.
34
Confirmar si los contratos con los postores ganadores fueron suscritos en los plazos establecidos según reglamento.
35
Comparar los contratos celebrados con los postores, con los que consta en archivos de la entidad auditada (Cruce de información).
36
Analizar y estudiar los contratos en lo referente a las características técnicas, precio, objeto, plazo, calidad y condiciones ofrecidas, en concordancia con lo solicitado.
37
Confirmar y verificar la existencia de las
garantías otorgadas por el postor, según contrato. 38
Verificar que el importe propuesto del bien, servicio o contrato del postor ganador, este en función a los límites establecidos en le reglamento para el valor referencial.
39
Ingadar sobre la forma y selección de encargados para supervisar la ejecución de los contratos.
40
Verificar si los adelantos otorgados al postor, cumplen el cronograma de pagos que figura en el contrato, solicitar documentos sustenta torios.
41
Solicitar las resoluciones o acuerdos de culminación de proceso con el postor, aprobada para todos los efectos legales.
