a e$presa DISTRI%UCIONES CO&ERCIAES TDA i'en)ca'a con NIT *++,-./,0/. 1 2 la cual ene co$o ob3eto social la co$ercializaci4n 'e Repuestos 5 accesorios para 6e78culos9 responsable rgi$en co$;n 'el co$;n 'el i$puesto sobre las 6entas, Ac6i'a' econ4$ica <-2+ =ue co$enz4 el >- 'e &arzo 'e ?+@@, ?+@@, a e$presa se encuentra ubica'a en la ciu'a' 'e C;cuta en la A6, A6, - # ?/ No, >*>-29 telBono 2>><*20<2< 5 le correspon'e seg;n Decreto ??+> 'el ?+>. con una tariBa 'e autor retenci4n 'el Renta9 'el +,< +,<,, a e$presa no es responsable 'e l a retenci4n 'e ICA, ara eBectos 'el e3ercicio solo nos praccaran retenci4n 'e ICA en las 6entas con gran'es contribu5entes o en'a'es estatales con tariBa 'e 0>+++9 por 6entas superiores a ? S&& S&&,,
Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:
>, Abril 2, Se a'=uieren9 con carFcter per$anente9 >+,+++ acciones 'e la socie'a' @ 'e G>no$inales al ?++, a en'a' bancaria a tra6s 'e la =ue se 7ace la operaci4n nos cobra G.++ 'e co$isiones 5 los gastos notariales ascien'en a G0++ $Fs, a e$presa encarg4 un estu'io pre6io acerca 'e la posible 6iabili'a' 'e la in6ersi4n por el =ue pag4 G>,+++, (COSTO DE TRANSACCIÒN DE UN ACTIO !INANCIERO" ?, Abril 2, Se co$pra co$pra >+ &otores 'iesel RE! >-<0 a cr'ito por un 6alor total total 'e G?0,-++,+++ $Fs IA seg;n Bactura n;$ero ?2?< 'e la e$presa AUTORREUESTOS TDA, TDA, Descuento con'iciona'o 'el ? sobre el 6alor 'e la co$pra si paga antes 'e >+ '8as, 2, Abril <, Se co$pra co$pra - lantas RIN 2-H<- a cr'ito cr'ito al pro6ee'or OODJEAR SA autor retene'or 'e renta9 por un 6alor total 'e G2,0++,+++ $Fs un IA 'el >*, Seg;n Bactura >2?<, Descuento 'el < si paga antes 'e >- '8as,
<, Abril -, Se 6en'e 'e conta'o conta'o seg;n Bactura 'e 6enta 6enta n;$ero ++>9 < &otores 'iesel RE! >-<0 a un precio bruto 'e G2,0/+,+++ ca'a uno $Fs el IA 'el >* a la e$presa DISTRI%UCIONES E SO TDA, TDA, El cliente pag4 el -+ en 'inero en eBec6o seg;n recibo 'e ca3a n;$ero ++2 5 la 'iBerencia con un c7e=ue 'el banco 'e %ogotF Nu$ero <2?-./,
###
-, Se a'=uiere una $a=uinaria por un precio 'e G>+,+++,+++ os gastos 'e transporte ascien'en a G?,+++ 5 para su instalaci4n se necesita realizar algunas $o'i)caciones en la bo'ega 'on'e 6a a Buncionar =ue ascien'en a G<,-++, A'e$Fs la e$presa es$a =ue al )nalizar su 6i'a ;l 'e < aKos serF necesario realizar una serie 'e obras 'e 'es$antela$iento =ue se calcula =ue ascen'erFn a G0,+++, El po 'e 'escuento =ue uliza la e$presa para operaciones anFlogas es 'el <9-, ., Abril ., Se 6en'e > &otor 'iesel RE! >-<0 a la ACADIA DE %OOTA a un precio bruto 'e G2,*?+,+++ $Fs el IA 'el >* 5 una llanta RIN 2-H<- por 6alor 'e G0>+,+++ $Fs IA 'el >*9 seg;n Bactura 'e 6enta n;$ero ++?, El cliente pag4 el .+ en eBec6o 5 el sal'o a >- '8as9 seg;n recibo 'e ca3a n;$ero ++<, /, Abril 0, aga con c7e=ue n;$ero .>*-2+. 'el banco %%A la co$pra 'e los >+ &otores 'iesel RE! >-<0 a'=uiri'os a AUTOREUESTOS TDA seg;n Bactura n;$ero ?2?<, Co$probante 'e egreso n;$ero >2, 0, Abril >+, Se co$pra 0 &otores 'iesel RE! >-<0 a cr'ito por la su$a 'e G?<,<.<,+++ $Fs IA 'el >* seg;n Bactura 0*.?, Se 6en'e < llantas 'e conta'o a CARANDO S EN CS a un precio unitario 'e G0<+,+++ $Fs IA9 seg;n Bactura 'e 6enta Nu$ero ++2, Descuento co$ercial 'el <, Recibo 'e ca3a n;$ero ++-, >+, Abril >2, Se 6en'e 2 &otores 'iesel RE! >-<0 a un precio 'e G2,*2>,+++ ca'a uno $Fs IA al al$acn OS LEROES SA, El cliente abona el <- 5 el sal'o a 0 '8as, Seg;n Bactura 'e 6enta n;$ero ++< 5 recibo 'e ca3a n;$ero ++., >>, Agosto >2, Se paga la pri$era cuota 'el cr'ito 'el banco %%A seg;n tabla 'e a$orzaci4n con c7e=ue n;$ero .>*-2+0, Co$probante 'e egreso n;$ero +>-, >?, Abril ><, aga con c7e=ue .>*-2+* 'el banco %%A el sal'o a'eu'a'o al pro6ee'or OODJEAR SA, Co$probante 'e egreso n;$ero >., >2, Abril >*, a e$presa co$pra a cr'ito a &UE%ES E INO SAS rgi$en co$;n los siguientes $uebles 'e o)cina para el 'esarrollo 'e su ac6i'a'9 seg;n Bactura n;$ero 0*2-,2++,+++
><, Abril ?+, a ACADIA DE CUCUTA nos cancela $e'iante C7e=ue n;$ero 0/
>-, Abril ?>, Se co$pra < lantas RIN 2-H<- a un precio 'e G.2+,+++ ca'a uno 5 se a'=uieren 2 &otores 'iesel RE! >-<0 a un precio 'e G?,*2+,+++ ca'a uno, a co$pra se eBect;a a cr'ito a %ANCA AEM9 rgi$en si$pli)ca'o 'el i $puesto sobre las 6entas9 'eclarante 'e renta, Seg;n Bactura 0*2- 5 'ocu$ento e=ui6alente a l a Bactura n;$ero ++>, >., Abril ?-, legan los recibos 'e ser6icios p;blicos 'e la se'e A'$inistra6a 'e la siguiente $anera: ser6icio 'e energ8a elctrica por G>00,+++ a la C,E,N,S Bactura +.02*<->?< 5 por concepto 'e acue'ucto a la en'a' AUA AITA con 'irecci4n A6, . NO, >? 2?. 5 telBono /0<*+0/ Bactura n;$ero 0-*>2>< por 6alor 'e G00,.++ >/, Abril ?/, Se co$pra a cr'ito ? lantas RIN 2-H<- por una 6alor unitario 'e G.0+,+++ $Fs IA a la e$presa &ICLEIN S,A seg;n Bactura n;$ero >?2< >0, Abril ?*, De6uel6e una 'e las llantas co$pra'as a &ICLEIN S,A, Seg;n nota cr'ito n;$ero ++/ >*, a e$presa 'eci'e 'e3ar 'e ulizar el 6e78culo o 5 ponerlo en 6enta, Su 6alor razonable es 'e G><,-++ 5 los costos 'e 6enta son G?,-++, ?+, Abril 2>, Se realiza la 'epreciaci4n 'e los ac6os )3os seg;n nota 'e contabili'a' n;$ero +>,
BALANCE INICIAL ACTIVOS
>>+- CAPA >>>+ %ANCOS >?+- INERSIONES >-<+ ELICUO >-*? D ERECIA ACU&U TOTA ACTIOS
>9?-+9+++ /+9+++9+++ *9-++9+++ ?+9+++9+++ (29>-+9+++"
97,600,000
PASIVOS
?>+- O%IACIONES !CIERAS TOTA ASIO
>+9+++9+++ >+9+++9+++
PATRIMONIO
2>>- A ORTES SOCIAES TOTA ASIO QATRI&
0/9.++9+++
97,600,000
.a e1presa DISTRI*UCIONES CO2ERCIA.ES .TDA i3enti4ica3a con NIT +$$)%,/)-/, 5 & la cual tiene co1o ob6eto social la co1ercializacio7n 3e Repuestos 8 accesorios para 9e;7 culos' responsable re7gi1en co1u7 n 3el i1puesto sobre las 9entas) Acti9i3a3 econo71ica %&$ #/ No) "+?"%&' tele7 @ono &""+&-& 8 le correspon3e segu7n Decreto ##$" 3el #$", con una tari@a 3e autor retencio7n 3el Renta' 3el $) ) .a e1presa no es responsable 3e la retencio7n 3e ICA) 0ara e@ectos 3el e6ercicio solo nos practicaran retencio7n 3e ICA en las 9entas con gran3es contribu8entes o enti3a3es estatales con tari@a 3e -B"$$$' por 9entas superiores a # S2.2V)
Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones: CODIGO
DETALLE
DEBE
HABER
") Abril &) Se a3
"#$% """$ %&$% """$
(COSTO DE TRANSACCIOÒ N DE UN ACTIVO INANCIERO! ACCIONES *ANCOS INANCIEROS *ANCOS
&$#'$$)$$
&$$'$$$)$$ &$#'$$)$$
"'#$+),$ "'#$+),$ &$&',$+),$
&$&',$+),$ #) Abril &) Se co1pra "$ 2otores 3iesel RE "%- a cre7 3ito por un 9alor total 3e #-)%$$)$$$ 1a7s IVA segu7 n @actura nu7 1ero #&# 3e la e1presa AUTORRE0UESTOS .TDA) Descuento con3iciona3o 3el # sobre el 9alor 3e la co1pra si paga antes 3e "$ 3;7 as)
"&% #$#&,% ##
%$INVENTARIOS IVA RETENCION EN .A TE RENTA 0ROVEEDORES
#-'%$$'$$$ %'"%'$$$ /"#'%$$ &&'#$#'%$$
&) Abril ) Se co1pra % .lantas RIN &%% a cre7 3ito al pro9ee3or OODFEAR SA autor retene3or 3e renta' por un 9alor total 3e &)-$$)$$$ 1a7s un IVA 3el "+) Segu7 n @actura "&#) Descuento 3el si paga antes 3e "% 3;7 as) "&% #$##
%$INVENTARIOS IVA 0ROVEEDORES
&'-$$'$$$ /##'$$$
'%##'$$$
""$% "&%% "&% #$"&%% #&,% ,"&% "&%
) Abril %) Se 9en3e 3e conta3o segu7 n @actura 3e 9enta nu7 1ero $$"' 2otores 3iesel RE "%- a un precio bruto 3e &)-/$)$$$ ca3a uno 1a7s el IVA 3el "+ a la e1presa DISTRI*UCIONES E. SO. .TDA) El cliente pago7 el %$ en 3inero en e@ecti9o segu7 n recibo 3e ca6a nu7 1ero $$& 8 la 3i@erencia con un ce
%) Se a3
""$% "&$% "&%% "&%% "&% #$"&%% #&,% ,"&% "&%
,) Abril ,) Se 9en3e " 2otor 3iesel RE "%- a la A.CA.DIA DE *OOTA a un precio bruto 3e &)+#$)$$$ 1a7s el IVA 3el "+ 8 una llanta RIN &%% por 9alor 3e -"$)$$$ 1a7s IVA 3el "+' segu7n @actura 3e 9enta nu7 1ero $$#) El cliente pago7 el ,$ en e@ecti9o 8 el sal3o a "% 3;7 as' segu7n recibo 3e ca6a nu71ero $$) CAGA C.IENTES ANTICI0IO DE I20UESTO RTE TE RENTA ANTICI0O DE I20UESTO ICA CO2ERCIO A. 0OR 2AFOR F 0OR 2ENOR IVA AUTORENTA AUTORENTA COSTO INVENTARIOS
"-'$&'#$$ &-/'$$$ "%'-$'$$$ #'+"'#$$
&-/$$$$
,"'+#$ ,"'+#$ ""'$$'$$$ ""'$$'$$$
"$'$$,'%$$ +'+++'/+# ,'/$-
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##$% #"$ """$
/) Abril -) 0aga con ce
%&$% """$
DESCUENTOS CO2ERCIA.ES CONDICIONADOS *ANCOS
"&% #$#&,% ##
%$-) Abril "$) Se co1pra - 2otores 3iesel RE "%- a cre7 3ito por la su1a 3e #),)$$$ 1a7s IVA 3el "+ segu7 n @actura -+,#' nos e@ectu7an un 3escuento co1ercial 3el # 3el 9alor 3e la co1pra) .a co1pra se realiza a RENAU.T S)A) INVENTARIOS IVA RETENCION TE EN RENTA 0ROVEEDORES
""$% "&%% "&% #$"&%% #&,% ,"&% "&%
+) Abril "#) Se 9en3e llantas 3e conta3o a CARANDO S EN CS a un precio unitario 3e -$)$$$ 1a7s IVA' segu7n @actura 3e 9enta Nu1ero $$&) Descuento co1ercial 3el ) Recibo 3e ca6a nu7 1ero $$%) CAGA ANTICI0O I20UESTO DE RTE TE RENTA CO2ERCIO A. 0OR 2AFOR F 2ENOR IVA AUTORRENTA AUTORRENTA COSTOS DE VENTAS INVENTARIOS
&&'#$#'%$$ %/$'$$$ &#',&#'%$$
"&$'%&$ "&$'%&$
#&'+/'/#$ '%%%'"+/ %++'&,#/'+&$'%+
&'/%/'-# -$',$ &'##%',$$ ,"#'-, "#'+$# "#'+$# &'$$'$$$ ,'-+"'&,,
""$% "&$% "&%% "&%% "&% #$-
"$) Abril "&) Se 9en3e & 2otores 3iesel RE "%- a un precio 3e &)+&")$$$ ca3a uno 1a7s IVA al al1ace7n .OS JEROES SA) El cliente abona el % 8 el sal3o a - 3;7as) Segu7 n @actura 3e 9enta nu7 1ero $$ 8 recibo 3e ca6a nu71 ero $$,) CAGA C.IENTES ANTICI0O DE RETENCION EN TE DE RENTA CO2ERCIO A. 0OR 2AFOR F 2ENOR IVA
&'$$'$$$ ,'-+"'&,,
,'$#$'&#,)%$ /'/"-'%"+ #+'-#%
&+&"$$$
""'/+&'$$$ #'#$',/$
"&%% #&,% ,"&% "&%
AUTORRENTA AUTORRENTA COSTOS DE VENTAS INVENTARIOS
%&$% #"$% """$
"") Agosto "&) Se paga la pri1era cuota 3el cre7 3ito 3el banco **VA segu7 n tabla 3e a1ortizacio7 n con ce
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-&'%"% ",,',,/
.a in@or1acion esta i #%$'"-#
"#) Abril ") 0aga con ce
'%##'$$$ '%##'$$$ "-'$-"-'$--
"&) Abril "+) .a e1presa co1pra a cre73ito a 2UE*.ES E. 0INO SAS re7 gi1en co1u7 n los siguientes 1uebles 3e o4icina para el 3esarrollo 3e su acti9i3a3' segu7 n @actura nu7 1ero -+&%#) ? Un escritorio por 9alor 3e -%$)$$$ 1a7s IVA ? Un co1puta3or por 9alor 3e ")&$$)$$$ "%# EHUI0OS DE OICINA "%#- EHUI0OS DE CO20UESTACION F CO2UNICACIOK N #&,% RETENCION EN TE RENTA #&-$ ACREEDORES VARIOS
-%$'$$$ "'&$$'$$$ #'"%$'$$$
"'$""'%$$ "'%/'$$$ %&'/%$ #'%$'/%$
") Abril #$) .a A.CA.DIA DE CUCUTA nos cancela 1e3iante Ce
#'#$'"-$ #'#$'"-$
"%) Abril #") Se co1pra .lantas RIN &%% a un precio 3e ,&$)$$$ ca3a uno 8 se a3
&,'%$'$$$ +""'#%$ &%'%&-'/%$
",) Abril #%) .legan los recibos 3e ser9icios pu7 blicos 3e la se3e A31inistrati9a 3e la siguiente 1anera: ser9icio 3e energ;7 a ele7ctrica por "--)$$$ a la C)E)N)S @actura $,-&+%"#? 8 por concepto 3e acue3ucto a la enti3a3 AUA MA0ITA. con 3ireccio7n A9) , NO) "# &?#, 8 tele7@ono /-+$-/ @actura nu71ero -%+"&" por 9alor 3e --),$$
%"&%$% ASEO F VII.ANCIA %"&%#% ACUEDUCTO F A.ACANTARI..ADO #&&%%$ COSTOS F ASTOS 0OR 0AAR
--',$$ "--'$$$ #/,',$$
"/) Abril #/) Se co1pra a cre73ito # .lantas RIN &%% por una 9alor unitario 3e ,-$)$$$ 1a7s IVA a la e1presa 2ICJE.IN S)A segu7n @actura nu71 ero "#& "&% INVENTARIOS #&,% RETENCION TE DE RENTA ##$% 0ROVEEDORES
"'&,$'$$$ &'$$$ "'&+'$$$
"-) Abril #+) De9uel9e una 3e las llantas co1pra3as a 2ICJE.IN S)A) Segu7 n nota cre73ito nu71ero $$/ ##$% 0ROVEEDORES "&% INVENTARIOS #&,% RETENCION TE RENTA
,+/'$$$ ,-$'$$$ "/'$$$
"+) .a e1presa 3eci3e 3e6ar 3e utilizar el 9e;7culo 8 ponerlo en 9enta) Su 9alor razonable es 3e ")%$$)$$$ 8 los costos 3e 9enta son #)%$$)$$$ "$ *IENES RAICES 0ARA .A VENTA "%+# DE0RECIACIONES %&"$&$ 0ERDIDA EN VENTA F RETIRO DE *IENES "%$ .OTA F EHUI0O DE TRANS0ORTES
"#'$$$'$$$ &'"%$'$$$ '-%$'$$$ #$'$$$'$$$
#'%#$'$$$
#$) Abril &") Se realiza la 3epreciacio7 n 3e los acti9os 4i6os segu7 n nota 3e contabili3a3 nu71ero $") %",$ ASTOS DE DE0RECIACION "%+# DE0RECIACIOK N ACU2U.ADA
-&'&--&'&--
CA.CU.O DE A2ORTILACIOK N CREDITO TIE20O TASA INTERES VR 2ENSUA. TOTA. DE 0AOS INTERES 0AOS VR INTERES 2ENSUA. A2ORTILACIOK N 2ENSUA.
"$'$$$'$$$ ,$ "- #%$'"-")%% "%'$"$'-+& %'$"$'-+& -&'%"% ",,',,,),/
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co1pleta' @alta el tie1po 8 la tasa 3e interes
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R
R TOTA
R
R TOTA
MOTORES
ENDE ENDE CO&RA CO&RA ENDE CO&RA
< ?90-+9+++ ### > ?90-+9+++ ?90-+9+++ >+ ?90-+9+++ 0 ?9**.90<+
### ### 2 ?9*+>9+/- 09/+29??<
2 ?9*2+9+++ 09/*+9+++
R
R TOTA
R
R TOTA
LLANTAS
ENDE ENDE CO&RA CO&RA
< ?
> <
/.+9+++ /.+9+++ /.+9+++ 29+<+9+++
>
.0+9+++
.2+9+++ ?9-?+9+++ .0+9+++ >92.+9+++ .0+9+++
>+ . >?2 ?+ ?2
R TOTA ?09-++9+++ >/9>++9+++ ><9?-+9+++ 9<*. ..90>>9<*.
< < . -
R TOTA 290++9+++ 29+<+9+++ ?9-?+9+++ 2900+9+++ 29?++9+++
?90-+9+++ ?90-+9+++
?9*+>9+/-
/.+9+++
29.>+9+++
