DAFTAR DAFTAR ISI SPO BAGIAN AKUNTANSI AKUNTANSI
NO
1
SPO KEBIJAKAN AKUNTANSI
2
ALUR PROSES AKUNTANSI
3
SPO AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
4
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
5
SPO AKUN SPO AKUNT TANSI ANSI PEN PENCA CAT TATAN PEN PENER ERIM IMAA AAN N KAS KAS DAN BANK
NO. DOKUMEN SPO-AKT- GEN01 SPO-AKT- GEN02 SPO-AKT-KEU03 SPO-AKT-KEU04 SPO-AKT-KEU05
6
ALUR AKUN ALUR AKUNT TANSI ANSI PE PENC NCA ATATAN PE PENE NERI RIMAA MAAN N KAS DAN BANK
SPO-AKT-KEU06
7
SPO A SPO AK KUNT UNTANSI ANSI PE PENC NCA ATATAN PE PENG NGEL ELUA UAR RAN KAS DAN BANK
SPO-AKT-KEU07
8
ALUR AKUN ALUR AKUNT TANSI ANSI PEN PENCA CAT TATAN PE PENG NGEL ELUA UAR RAN KAS DAN BANK
SPO-AKT-KEU08
9
SPO SP O AKUN AKUNT TANSI ANSI PE PENC NCA ATATAN PIUT PIUTAN ANG G
10
ALUR AL UR AKUNT AKUNTANSI ANSI PENCA PENCATATAN PIUTANG PIUTANG
11
SPO AK SPO AKUNT UNTANSI ANSI E ERI RI!I !IK KAS ASII TRAN TRANSA SAKS KSII PENGELUARAN UANG
SPO-AK SPOAKT T-KEU -KEU-09 SPO-AK SPO-AKT-KEU10 SPO-AKT-ER11
12
ALUR AK ALUR AKUNT UNTANSI ANSI ER ERI! I!IK IKAS ASII TRAN TRANSA SAKS KSII PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN RUMAH SAKIT ALUR AL UR AK AKUNT UNTANSI ANSI ER ERI! I!IK IKAS ASII TRAN TRANSA SAKS KSII PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA "BELANJA BARANG# ALUR AL UR AK AKUNT UNTANSI ANSI ER ERI! I!IK IKAS ASII TRAN TRANSA SAKS KSII PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA "BELANJA MODAL# SPO SP O AKUN AKUNT TANSI ANSI PE PEN$ N$US USUN UNAN AN LA LAPO POR RAN KEUA KEUANG NGAN AN
13
14
15
JUDUL DOKUMEN
SPO-AKT-ER12 SPO-AKT-ER13 SPO-AKT-ER14 SPO-AK SPOAKT T-KEU -KEU-15
16
ALUR AKUN ALUR AKUNT TANSI ANSI PE PEN$ N$US USUN UNAN AN LA LAPO POR RAN KEUANGAN
SPO-AKT-KEU16
17
SPO AKUNT AKUNTANS ANSII PENCA PENCATATAN PERSEDIAA PERSEDIAAN N
SPO-AK SPO-AKT-KEU17
BAGIAN AKUNTANSI RSUP DR. M. DJAMIL PADANG 2011
KEBIJAKAN AKUNTANSI AKUNTANSI RUMAH SAKIT
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01
NO% REISI 3
HALAMAN 1&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PEN PE NGERT ERTIAN IAN
TUJUAN
KEBIJAKAN
TANGGAL TANGGAL REISI REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 S/,. /,.* * A). ).+,/ +,/ +'+ +'++ + ,)+.) +.) ,/,. ,/,.* * +.+ +.+..+ ,*)+ .(+,+,/ )++ '+ +(+ ,+(+ +()+ '+ ,/,.*+./ % 1%
D/*///+ ':*+ +/ B+/+ A).+,/ A).+,/ '++* P),)+ P+:(+ A).+,/ K)++ '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 2% D/*///+ P':*+ + +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* P),)+ P+:(+ K/+.+ S+.)+ (;+ .(,).% 1%
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
16
ALUR AKUN ALUR AKUNT TANSI ANSI PE PEN$ N$US USUN UNAN AN LA LAPO POR RAN KEUANGAN
SPO-AKT-KEU16
17
SPO AKUNT AKUNTANS ANSII PENCA PENCATATAN PERSEDIAA PERSEDIAAN N
SPO-AK SPO-AKT-KEU17
BAGIAN AKUNTANSI RSUP DR. M. DJAMIL PADANG 2011
KEBIJAKAN AKUNTANSI AKUNTANSI RUMAH SAKIT
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01
NO% REISI 3
HALAMAN 1&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PEN PE NGERT ERTIAN IAN
TUJUAN
KEBIJAKAN
TANGGAL TANGGAL REISI REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 S/,. /,.* * A). ).+,/ +,/ +'+ +'++ + ,)+.) +.) ,/,. ,/,.* * +.+ +.+..+ ,*)+ .(+,+,/ )++ '+ +(+ ,+(+ +()+ '+ ,/,.*+./ % 1%
D/*///+ ':*+ +/ B+/+ A).+,/ A).+,/ '++* P),)+ P+:(+ A).+,/ K)++ '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 2% D/*///+ P':*+ + +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* P),)+ P+:(+ K/+.+ S+.)+ (;+ .(,).% 1%
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
S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG% 6% S)(+. )(+. K). ).), ),+ + M M.( .(/ K, K, +. +.+ + R%I% N:*:( > 886& 88 6&ME MENK NKES ES&S &SK& K&I II& I&20 2010 10 .+ .+ + 13 J)/ J)/ 20 2010 10 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG% 7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG 8% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ )*+ S+/. S+/. + + '/.( '/.(/. /.+ + : : D+( D+(.* .* K, ,+. +.+ + N:*: N:*:(( > 19 1981 81&M &MEN ENKE KES& S&SK SK&& @II& @II&20 2010 10 .++ 27 D,*( 2010%
KEBIJAKAN AKUNTANSI AKUNTANSI RUMAH SAKIT
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01
NO% REISI 3
HALAMAN 2&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PROSEDUR
TANGGAL TANGGAL REISI REISI 8 AGUSTUS 2011
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 RSUP DR M DJAMIL PADANG *(++ S/,.* A).+,/ A).+,/ + '/+,+++ : B+/+ A).+,/ A).+,/ '+ ,)() ,+.)+ (;+ .(+/.% B+/+ A).+,/ ,++/ +/+ :+ S/,.* A).+,/ **)+/ S.().)( :(+/,+,/ U(+/ U(+/+ + .)+ .)+, , /,/ /,/ M/,/ M/,/ N/+ N/+/ / ,(. ,(.+ + * */ /). ).// (*++ IPTEK% B+/+ A) A).+,/ '/ '//*/ : : ,: ,:(+ K K++ B+/+ '+ **)+/ ,.+ + **+'+/ '+ )+/=+,/ + ,,)+/ ,.+'+(% B+/+ A).+,/ *+,+++ .)+, :: '+ '+ ?? ??+ + ,,) ,,)+/ +/ ' '+ + SOTK SOTK RSUP RSUP DR M DJAMIL PADANG P':*+ A).+,/ BLU R)*+ S+/. + '/ '/)+ )+( (+ + K* *. .(/ (/+ + K, ,+. +.+ + RI N:* N:*:( > 1981&MENKES&SK&@II&2010 1981&MENKES&SK&@II&2010 .++ 27 D,*( 2010% S/), A) A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG (+ (+) ) 1 J+)+( J+)+(// - 31 D,* D,*( ( ,,)+/ ,,)+/ '+ '+ .+) ++(+ *(/.+% L+:(+ A).+,/ K)++ U.+*+ .('/(/ '+(/ > L+:(+ P:,/,/ K)++ "N(++# L+:(+ A.//.+, "L+:(+ P'++.+ '+ B/++# L+:(+ A(), K+, '+ C+.+.+ +.+, L+:(+ K)++% K)++% (Rincian Lampiran I).
8%
U.) *;+*/ ++(+ ':)* '++* (++ )++ +:(+ )++ *++ () '/)+. SOP (,+*+ '+ *+,/ *+,/ :+ (/(++ + .('++. +'+ +:(+ )++ ::% 9% U.) D+.+ B+, >L+:(+ A).+,/ '/+/ *;+'/ 3 '/(.:(+. (Rincian Lampiran II)> +% D/(.:(+. M'/ < K(+?+.+% % D/(.:(+. U*)* SDM '+ P'/'/+% % D/(.:(+. K)++% 10% T(+,+,/ P+,/+ '+ P)+(+ '/+)+ P(-A)'/. : S)% B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/% 11% S*)+ ,+.)+ (;+ + (+'+ '/ +?+ /)+ D/(.:(+.-'/(.:(+. ?+;/ **(/+ +:(+ .(+,+,/ +/ ,+(+ *+)+ *+)) *+)/ .( :*).( + .(/.(+,/ B+/+ A).+,/ "hard copy '+ Soft copy #%
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01
NO% REISI 3
HALAMAN 3&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 12% P(+)+ +.+.+ (,'/++ '/ )'+ '+ ':&)'+ ,+./. .(+/. '/+.+. '+ *)++ M.:' +(+ .(+/( "!I!O# ).) L+:(+ SAI '+ +(+ (+.+ (+.+ .(./*+ "++(+# ).) L+:(+ PARS% 13% B+/+ +).+,/ **)+/ ??+ ).) **(/=+,/ (,'/++ ,./+ )+ .(/?)+ ,*,.( '+ +/( .+)% 14% P(+)+ +.+.+ ).) **(: ,)+.) +(+ "C+/.+/,+,/# '+ /+/ ≥ R% 500%000'+ /+/ )*)( ::*/, 1 .+) '+ '/)++ ).) /+.+ :(+,/:+ '/+.+. ,++/ A,. T.+ ++/+ < R% 500%000- '/+.+. ,++/ /++ ).) L+:(+ PARS ,'++ ).) L+:(+ SAI R% 300%000-% 15% P(+)+ +.+.+ P*/+(++&R:+,/ /+/ R% 10%000%000- '+ *+*+ /+/ )*)( ::*/, 1 .+) '+ '/)++ ).) /+.+ :(+,/:+ '/+.+. ,++/ T+*++ N/+/ A,.
++/+ < R% 10%000%000- '/+.+. ,++/ /++% P+*++ /+/ +,. .(,). '/:*:+ .(,'/(/ '+ *+,+ *+++. 4 .+)% 16% P(+)+ +.+.+ ),).+ +,. ..+ ,,)+/ '+ P':*+ A).+,/ R)*+ ,+/. '/+)+ '+ *.:' G+(/, L)(), "Straight Line Method#% 17% P(+)+ +.+.+ +,/+ '/+)/ +'+ ,++. .(+,+,/ +++ ,,+/ '/+)+ "+()+ +,/#% 18% A+/,+ /++ '/+)+ '+ *)++ M.:' D/,.(/),/ G+'+ "Double Distribution Method#% 19% P(+)+ +.+.+ U.+ +'++ +'+ ,++. +(+ +.+) ;+,+ '/.(/*+ ,,)+/ ,++ '+ ':)* B(/.+ A+(+ P+/./+ P(/*+ B+(+ '+ J+,+% 20% O).). B+/+ A).+,/ +'++ L+:(+ A).+,/ K)++ '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ ,+(+ (++ " periodik #% 21% D++* *+,+++ ,/,.* +).+,/ '/+)+ *++ ,)*( '++ *+),/+ *+)/ (:(+* P'/'/+ '+ L+./+ ,+(+ (++%
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01
NO% REISI 3
HALAMAN 4&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
UNIT TERKAIT
DOKUMEN TERKAIT
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 22% E+)+,/ '+ '+/+ *).) B+/+ A).+,/ '/+)+ ,+(+ .(), *(),% 23% B+/+ A).+,/ **+,//.+,/ A)'/.:( ,,)+/ '+ +.)(+ + (+)% 1% 2%
D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% 1%
L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+
2% 3% DA!TAR RUJUKAN 1% 2%
R/ K:(+ B+ B)./ )./ +;+ S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03
NO% REISI 3
HALAMAN 1&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
1% 2% 3% 4%
SPK SP PA K+(.) H).+ *+.+.
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 > S)(+. P(/.+ K(;+ > S)(+. P,++ > P:+ A+(+ > D:)* + '/)++ ).) .(+,+,/ (.+*+ '+
TUJUAN
()(++ ).+ +'+ ,./+ ('/.)( 5% B)) B,+( > K)*)+ .(+,+,/ + '/:*:+ ('+,+(+ :' +).+,/ S++/ +')+ .)+, '++* *'/++ /:(*+,/ + *+). /(;+ ,(.+ :,/,/
)++ RSUP%D(%M%D;+*/ + (*+++. +/ ,;)*+ ,+( *++/ '++* +*/ ).),+ KEBIJAKAN
1%
U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES &PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M%DJAMIL PADANG% 5% K).),+ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:(> KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% 6% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:(> 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 7% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03
NO% REISI 3
HALAMAN 1&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PROSEDUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 1% A).+,/ ('+,+(+ +:(+ */+ +.+) : +.)( *+)+ .+(/ '+.+ .(+,+,/ */+&).+ ('+,+(+ )(). .++ +'+ ':)* '+ *+)+ (/=+,/ ;)(+ ,(.+ **(/+ :*:( )./ */+ +'+ PNB +.+) : +.)( 2% P:,./ .(+,+,/ ).+ )) ,+( "G(+ '(# '+ +(.) ).+
3%
UNIT TERKAIT
1% 2% 3%
DOKUMEN TERKAIT
1% 2% 3% 4% 5%
DA!TAR RUJUKAN 1% 2%
D:)* : +.)( +.+) (/*++ */+ '/ = ('+,++ :*:( )./ .(+,+,/ D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ R/ K:(+ B+ B)./ )./ +;+ !:(*)/( (/.+ ++(+ (/*++ +(+&;+,+ !:(*)/( +: '+.+( ).+ S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05
NO% REISI 3
HALAMAN 1&4
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
1%
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 K)*)+ .(+,+,/ ('+,+(+
B)) B,+( > :' +).+,/ 2% BKU > B)) K+, U*)* 3% KAS > A+. *++(+ + ,/+ '+ +, '/)++ ).) M*/++/ /+.+ )*)* )/. ),++ B+ > S/,+ (/ G/(: P(),+++ + '++.
'/()++ ,+(+ +, ).) **/++/ /+.+ )*)* (),+++ TUJUAN
KEBIJAKAN
S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. .(+,+,/ (/*++ +, + +'+ '/ R)*+ S+/. ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : /+ + ?+ 1%
U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG% 5% K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% ..+ P++.+ P*/'++ '+ P*(./+ '++* '+ '+(/ J++.+ S.().)(+ '/ L/)+ D+(.* K,+.+ R%I% U.) P+(+ D/(.)( RSUP DR M DJAMIL PADANG D/(.)( U.+*+ N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 D/(.)( K)++ N:*:( > 041&MENKES&SK&I&2009 .++ 15 J+)+(/ 2009 D/(.)( M'/ '+ K(+?+.+ N:*:(> 887&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 '+ D/(.)( U*)* SDM < P'/'/+ N:*:( > 903&MENKES&SK&II& 2010 .++ 13 J)/ 2010%
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05
NO% REISI 3
HALAMAN 1&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
6%
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL
PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% 7%
P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
PROSEDUR
1% A).+,/ *(/*+ ':)* +:(+ +(/+ +,/( +# K+,/( (+?+. ;++ # K+,/( A:./ # K+,/( IGD '# K+,/( R+?+. I+ < U+ M)+ P+,/ # P(/*++ L+/ F +/ $+ '/+/ '+ :)( (/*++ +, '+ + + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : '++(+ (/*+% 2% A).+,/ *+)+ (/=+,/ ':)* (/*++ + ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/ :.:(/,+,/ /+ + (?+ 3% A).+,/ *+)+ +(/+ '+.+ .(+,+,/ (/*++ +, +.+) + '+ */,/ :*( )./ .(+,+,/ (/*++ +, ,+;).+ **(/+ +(+ +'+ :)( 4% A).+,/ **)+. (+ (/*++ +, +(/+ ).) ()+ /(/ '+ '++(+ (/*+ ,+;).+ :,./ '+.+ )) ,+( 5% D:)* '/ = *)(). .++ .(+,+,/
UNIT TERKAIT
1%
D/(,/ RSUP DR% M DJAMIL PADANG 2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR M DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+%
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05
NO% REISI 3
HALAMAN 2&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
OPERASIONAL DOKUMEN TERKAIT
1% 2% 3% 4% 5% 6%
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 A)( +).+,/ +.+.+ (/*++ +, L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ R/ K:(+ B+ B)./ )./ (/*++ +, '+ B+ !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* !:(*)/( +: '+.+( /).+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-07
NO% REISI 3
HALAMAN 1&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS
PENGERTIAN
TUJUAN
KEBIJAKAN
NIP 195407131981032001 1% K+, : A+. P*++(+ $+ S/+ D+ B+, D/)++ U.) M*/++/ K/+.+ U*)* R)*+ S+/. 2% B+ > S/,+ R/ G/(: P(),+++ $+ D++. D/()++ S+(+ B+, U.) M*/++/ K/+.+ R)*+ S+/. 3% SPM > S)(+. P(/.+ M*++( 4% B)) B,+( > K)*)+ T(+,+,/ B('+,+(+ K:' A).+,/ S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. ,./+ .(+,+,/ *++(+ + +'+ '/ ()*+ ,+/. +/ *)++ )+ .)+/ +.+)) & /(: ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : /+ + (?+ 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES &PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M%DJAMIL PADANG% 5% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% 6% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 7% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-07
NO% REISI 3
HALAMAN 2&2
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PROSEDUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
1%
2% 3%
4%
UNIT TERKAIT
DOKUMEN TERKAIT
DA!TAR RUJUKAN
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 SPMU .(++( '/,(++ +'+ B+/+ A).+,/ '+ B+/+ A).+,/ *+)+ (/=+,/ '+.+ ;)(++ ,(.+ **(/+ :*:( )./ +'+ SPMU .(++( A).+,/ *+)+ :,./ B)) B,+( '+ +( '+ + A).+,/ *.+ L+:(+ P)+(+ K+, ).) '++. '/+)+ /(/ '+ B'++(+ P)+(+ D:)* SPMU .(++( '/ = ('+,+(+ :*:()./ .+,+,/ )+(+ K+, < B+
1% D/(,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP D(% M D;+*/ P+'+ 3% K+%+% K)++ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ 4% K+%S)+ P('++(++ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ 5% B'++(+?+ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+% 6% S)() B+/+ T(+/.% 1% A)( +).+,/ +.+.+ )+(+ +, 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ +;+ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* 6% !:(*)/( +: '+.+( P)+(+ K+, 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-09
NO% REISI 3
HALAMAN 1&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN
TUJUAN
KEBIJAKAN
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 1% P/).+> P;)++ +(+ '+ ;+,+ ,+(+ ('/. "P+,/ +'+ ,++. )+ )* *)+,/ .+/+&(/#% 2% K+(.) P/).+> D:)* + '/)++ ).) *+.+. .+,+,/ (.+*+ '+ ()(++ /).+ +'+ ,./+ '/.)( S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. +).+,/ /).+ ()*+ S+/. +'+ ,./+ '/.)( + (+,+ '+(/ .(+,+,/ +++ ,/+ *+,/+ '+.+ + +)(+. 1% 2%
3%
4%
5%
6%
U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ I,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
PROSEDUR
1%
B+/+ /).+ *(++ R/ +,/ + ().+ SPH +/+ +).+,/ 2% B+/+ +).+,/ *+)+ .+(/ '+.+ /).+ (,+*++ '+ .(+,+,/ (/*++ +,/( 3% (/=+,/ '+.+ +,/ .+(/+ '+ *(/+ :*:( .(+,+,/
AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-09
NO% REISI 3
HALAMAN 2&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 4% P:,./ '+.+ /).+ )) ,+( /).+ 5% M*)+. )) ,+( /).+ '+ *).+,/ +(.) /).+ (;/, +,/ ,+;).+ '/ +)+ (:, '+ +(.) /).+% 6% A+/+ +'+ *++(+ /).+ *++ +/+ /).+ */++ ':)* /++ (+?+.+ + ++ '/)+,/ ,(.+ **)+. :)( (/*++ +, ,;)*+ *++(+ ,+;).+ *(++ :)( '+ )+ '++(+ (/*+% :)( '/)+. (++ 4 *+( ./+ +(,/ /).+ *+( (.+*+ '+ ')+ '/,(++ '++(+ L*+( K 4 '/,(++ +/+ A).+,/% 7% A).+,/ **))+ .(+,+,/ *++(+ ,(.+ **(/+ :*:( .(+,+,/ 8% P:,./ .(+,+,/ (/*++ /).+ )) ,+( 9% M*)+. +:(+ )) ,+( /).+ '+ +(.) /).+ + '/ (:,, '+ +(.) /).+ +'+ +/( (/:' 10% D:)* +(.) /).+ '+ )+,+ /).+ '/ = ('+,+(+ .++ .(+,+,/%
UNIT TERKAIT
1% D/(,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG 3% K+,/( 4% +/+ /).+ M://,+,/ D++% 5% U(),+ P+.+.+ P/).+ B+/+ A).+,/%
DOKUMEN
1%
A)( +).+,/ +.+.+ /).+
TERKAIT
2% 3% 4% 5% 6%
DA!TAR RUJUKAN
L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ R/ K:(+ B+ B)./ )./ (/*++ !:(*)/( (/.+ ++(+ *(/+ /).+ !:(*)/( +: '+.+( P/).+
1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11
NO% REISI 1
HALAMAN 1&5
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN
TUJUAN
KEBIJAKAN
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 (/=+,/ +).+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ +'++ (/=+,/ ,./+ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++(+ )+(+ RSUP D(% M% D;+*/ P+'+ +/ '+(/ '++ '++.+ BLU *+)) '++ APBN 1%
D/*///+ ':*+ (:,')( +/ B+/+ A).+,/ '++* *+,+++ (/=+,/ *+)) +/(+ '+.+ ).) ).)+ +:(+ )++% 2% D/*///+ P':*+ (:,')( +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* +)( (;+ '+ /(/*+ '+.+ /+.+ S+.)+ (;+ .(,). B+/+ A).+,/ 1%
U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:(> 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:(> 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% K).),+ M.(/ K,+.+ N:*:(> 1575&MENKES&SK&@I&2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ D+(.* K,+.+% 5% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( >
1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG% 6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG% 7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11
NO% REISI 1
HALAMAN 2&5
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
PROSEDUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 8% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010% 9% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% 1%
A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ +,/+ ()*+ ,+/.% +% D:)* .+/+ SPP ).) *++(+ + '/)+(+ : K++ B+/+ P('++(++ '+ M://,+,/ D++ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.% % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ B)./ )+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+
A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* '+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ : B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 10%
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11
NO% REISI 1
HALAMAN 3&5
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 2% A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ B+(+# +% D:)* .+/+ '+ )./ )+(+ +,&+ '+ + ,)'+ '/.+'+ .++ : '++(+?+ ).) *++(+ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.% % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ++ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+ A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)*
'+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ : B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 5% 3%
A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ M:'+# +% D:)* .+/+B)./ )+(+ K+,&B+ '+ SPP ).) *++(+ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.%
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11
NO% REISI 1
HALAMAN 4&5
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ++ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+ A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* '+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ :
B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 5% 4% B)./ )+(+ )+ : + ()+ (/ :(+ */)+ *+)) )++ ?+;/ '/(/+ : +/+ PMD B+/+ A).+,/% UNIT TERKAIT
1% 2%
D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG K++ B+/+ P('++(++ '+ M://,+,/ D++
3%
K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG% 4% K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT
1%
A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ BLU 2% A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ B+(+# 3% A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11
NO% REISI 1
HALAMAN 5&5
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
4% 5% 6% 7% 8% 9%
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 DIPA "B+;+ M:'+# !:(*)/( )+(+ U+ "BKK# !:(*)/( (+/.)+,/ )+(+ )+ !:(*)/( )./ )+(+ K+,&B+ !:(* P(*+ !/ !:(* + (/=+,/
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15
STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
PENGERTIAN
NO% REISI HALAMAN 3 1&3 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 1% D:)* S)*(> !:(*)+ + '/)++ ).) +.+.+ ,./+ .(+,+,/ 2% B)) B,+(> K)*)+ T(+,+,/ + '/:*:+ ('+,+(+ :' +).+,/ 3% N(++> P),)+ ,/,.*+./, + .('/(/ '+(/ +./+ ?+;/+ *:'+ + '++. **(/+ +*+(+ *+/ :,/,/ )++ (),+++ +'+ (/:' .(..) 4% L+:(+ A(), K+,> L+:(+ + **(/+ /:(*+,/ *+/ ()++ +, '+ ,.+(+ +, '+(/ ,)+.) (),+++ ('+,+(+ +.//.+, :(+,/:+ /,.+,/ *+)) '+++ ,+*+
(/:' +).+,/ TUJUAN
KEBIJAKAN
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
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15
STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
NO% REISI HALAMAN 3 2&3 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG% 7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:(> KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% 8% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.*
K,+.+ N:*:(> 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% PROSEDUR
1%
2% 3% 4%
UNIT TERKAIT
DOKUMEN TERKAIT
A'++ .(+,+/- .(+,+,/ + ()+ .(+,+,/ (/*++ +, )+(+ +, .(+,+,/ /).+ .(+,+,/ ).+ .(+,+,/ (,'/++ '+ .(+,+,/ '/,.(/),/ +/+% T(+,+,/ F .(+,+,/ .(,). *)'/+ '/ *+,)+ '++* :)( '+ ':)* ,)*( K*)'/+ '/ +)+ /). '+.+ '+ .+(/ '+.+ .(+,+,/ ,+;).+ :,./ '+.+ )) ,+( K*)'/+ '/ )+. +:(+ )++ + **)+. (++ +:(+ A./=.+, A(), +, '+ C+.+.+ +.+, +:(+ )++%
1% 2%
D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP% DR% M DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% 1% A)( +).+,/ P),)+ L+:(+ K)++% 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ +;+ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* 6% !:(*)/( +: '+.+( /).+ 7% !:(*)/( +: '+.+( ).+
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15
STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DA!TAR RUJUKAN 1% 2%
NO% REISI HALAMAN 3 3&3 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-17
NO% REISI 3
HALAMAN 1&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL PENGERTIAN
TUJUAN
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 A).+,/ +.+.+ (,'/++ +'++ +.+.+ (,'/++ +(+ '/ ,*)+ )'+ RSUP D( M D;+*/ P+'+ ,+(+ (/:'/ + + '+ (/.+ ++(+ ,.: :+* + '//)./ : B+/+ A).+,/ '+ SPI 1%
D/*///+ ':*+ (:,')( +/ B+/+ A).+,/ '++* +.+.+ (,'/+ *+))
+/(+ +(+ *+,) '+ )+( '/ ,*)+ D: '+ )'+ + +'+ '/ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ ).) ).)+ +:(+ K)++%% 2% D/*///+ P':*+ (:,')( +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* +)( (;+ '+ /(/*+ '+.+ /+.+ S+.)+ K(;+ .(,). B+/+ A).+,/ KEBIJAKAN
1%
U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% K).),+ M.(/ K,+.+ N:*:( > 1575&MENKES&SK&@I&2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ D+(.* K,+.+% 5% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. D( M D;+*/ P+'+% 6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG%
AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-17
NO% REISI 3
HALAMAN 2&2
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG% 8% S.+'+( A).+,/ K)++ "SAK# + '/.(/.+ : I+.+ A).+ I':,/+ P( 1 A(/ 2002%
9%
K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP D( M D;+*/ P+'+ R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006
PROSEDUR
S)(+-)(++ ,./+ 1 ",+.)# ,*,.( +(), *+)+ ,.: :+* (,'/++ )'+ RSUP D( M D;+*/ P+'+ *(.++ B+/+ A).+,/ S+.)+ P+?+, I.( '+ **)+. (/.+ ++(+ ,.: :+*% 2% P+'+ ,++. ,.: :+* ,*)+ )'+ ,)'+ **(,/++ +: '+.+( +(+ ('+,+(+ :*: +(+ ,++ 3 "./+# (++ *+,/-*+,/ ).) B+/+ A).+,/ G)'+ '+ S+.)+ P+?+, I.(% 3% B(/.+ ++(+ ,.: :+* '/ .+'+ .++/ (,+*+ : G)'+ B+/+ A).+,/ '+ S+.)+ P+?+, I.(% 4% G)'+ */(/* +:(+ .(/?)+ B+/+ A).+,/ ,+*+.-+*+.+ .++ 15
UNIT TERKAIT
1% 2%
DOKUMEN TERKAIT
DA!TAR RUJUKAN
1%
D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% 1%
L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 2% !:(*)/( (/.+ ++(+ ,.: :+* 3% !:(*)/( +: '+.+( +(+ 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03
NO% REISI 3
HALAMAN 1&1
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 S.+(.
A).+,/ D:)* +.)( */+ +.+) (/*++ +(+ '/
C: +.)( +.+) PNB
T+(/ '+.+ .(+,+,/ ).+ '+ */+. ':)* +.)( +.+)
(/=+,/ ;)(+ .+(/ '+.+ '+ **(/+ :*:( )./ .(+,+,/
P:,./ D+.+ K B)) B,+( H).+
K+(.) H).+
B)) B,+(
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-06
ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
NO% REISI HALAMAN 3 1&1 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 Start
A).+,/
L+:(+ +(/+ +,/( (+;+ B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( +:./ B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( IGD B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( IR(++ R+ U+ *)+ +,/ B)./ P)).+ B)./ P)).+ P(//*++ L+/ F +/
(/=+,/ D:)*
T+(/ D+.+
P:,./ D+.+
T(+,+,/
G(+ L'(
B)) B,+( & G(+ '(
L+:(+ K)++ S/ S.:(+ '+ :)( B+
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN KAS DAN BANK RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-08
ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
NO% REISI HALAMAN 3 1&1 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 A).+,/
SPMU *++(+
T+(/ '+.+ .(+,+,/
(/=+,/ ;)(+ < *(/+ :*:( )./ .(+,+,/
P:,./ '+.+ )) ,+(
B)) ,+( &(+ '(
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-10
NO% REISI 3
HALAMAN 1&1
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 B+/+
T+(/ '+.+ .(+,+,/ +,/( (+;+ (++ IGD
B+/+
:)( +, <+ '+ ':)* /).+ + .(++(
(/=+,/ ;)(+ +,/ P:,./ D+.+ P/).+ )) ,+( /).+ D/ ))+ +(.) /).+ (;/, +,/
Input transaksi pembayaran piutang dan memberikan nomor transaksi
P:,./ '+.+ ))
B)) B,+( '+ +:(+ +(.) /).+
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN RUMAH SAKIT RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-12
ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
NO% REISI HALAMAN 1 1&1 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
BENDAHARA PENGELUARA N DANA BLU
DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED
DOKUMEN YG
DOKUMEN
SUDAH BAYAR
PEMBAYARAN
DOKUMEN
DOKUMEN YG SUDAH
PEMBAYARAN TDK
DIBAYAR DI CAP
LENGKAP/
PERMANEN FILE
BENAR
CAP PERMANEN IED
FILE
FILE
DOKUMEN YG SUDAH DIBDOKUMEN DOKU
MEN YG SUDAH BAYAR
BENDAHARA PENGELUARA ERI!IKASI N DANA BLU
BAGIAN AKUNTANSI
P VERIFIED
TIDAK CAP PERMANEN FILE DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED
DOKUMEN YG SUDAH
Y DOKUMEN YG
DOKUMEN A
SUDAH BAYAR
PEMBAYARAN
B
DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR
DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DICAP PERMANEN FILE
DIBDOKUMEN DOKU
MEN YG SUDAH BAYAR
A D P VERIFIED
O
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA BELANJA BARANG! K U
M E
N P
E
RSUP DR% M% CAP PERMANEN DJAMILFILE PADANG
ALUR
M
NO% DOKUMEN B NO% REISI HALAMAN A ERI!IKASI SPO-AKT-ER-13 Y 1 1&1 BAGIAN A DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA R AKUNTANSI TANGGAL REISI A N 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS
R Y A
TIDAK
B A
NIP 195407131981032001
D O K U M E N P E M B A Y A R A N
R A
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA BELANJA MODAL! RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-14
ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
NO% REISI HALAMAN 1 1&1 DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 BENDAHARA DANA DIPA "B+;+ M:'+#
DOKUMEN PEMBAYARAN
DOKUMEN YG SUDAH
YG BENAR DI CAP
BAYAR
VERIFIED
DOKUMEN
DOKUMEN PEMBAYARAN
DOKUMEN YG SUDAH
PEMBAYARAN TDK
DIBAYAR
LENGKAP/
DI CAP PERMANEN
BENAR
FILE
G SUDAH BAYAR
DOKUMEN PEMBAYARA N
DOKUMEN PEMBAYARA N
DOKUMEN PEMBAYARA
VERIFIKASI BAGIAN AKUNTANSI
N
DOKUMEN PEMBAYARA N
TIDAK
ED
Y A
A
KUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR
B ALUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
A
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-16
NO% REISI 3 R
HALAMAN 1&1
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA ALUR
TANGGAL REISI A 8 AGUSTUS 2011
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 Start
T(+,+,/ P(/*++ K+, & B+ T(+,+,/ P)+(+ K+,& B+ T(+,+,/ P/).+ T(+,+,/ H).+ T(+,+,/ P(,'/++
L+:(+ K)++ > :) ( D:)* S)*(
I). .(+,+ ,/ & .+(/ '+.+ .(+,+ ,/
P:,. / D+. +
B)) B,+( & GL
L+:(+ T(/+ B++
T(+,+,/ D/,.(/),/ B/++
N(++ L+:(+ K/(;+ L+:(+ A(), K+, ./'+ +,) L+:(+ +(), +, +,) C+.+.+ +.+, +:(+ )+ +
ALUR PROSES AKUNTANSI RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-02
NO% REISI 3
HALAMAN 1&1
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA ALUR
TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011 '(% A)*+, P+)./ S%A MARS
