Taller 02 Matrices y Sucursales

T-2

PREPARACION Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS MATRICES Y SUCURSALES Ventas Cartera

DESPACHOS DE MERCANCIAS A LA SUCURSAL

2.1 AL COSTO

10 0%

80 %

2.2 CON SOBRE COSTO

10 0%

80 %

2.3 CON SOBRE COSTO

80%

80 %

Ir a

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios CASA MATRIZ

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2408 2615 3105 3605 3705

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS Bancos nacionales 10,000,000 Clientes 20,000,000 Retención en la fuente 0 Inventarios 65,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES

9 5 ,0 0 0 ,0 0 0

SUCURSAL SUCURSAL NORTE

20,000,000 0 0 4,700,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000

0

9 5 ,0 0 0 ,0 0 0

1 La La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de C o d i go Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursales: Norte 10,000,000 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos electrodomesticos para la venta por costo de Inventario C o d i go Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal Norte 30,000,000 143536 Electrodomésticos 30,000,000

10,000,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 110505 Caja general 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000 Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo 111005 110505 Regi Regist stra ra//

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 10,000,000 Caja General 10,000,000 Aper Apertu tura ra de de la cuen cuenta ta cor corri rien ente te de de la sucu sucurs rsal al


Cuenta Débito Crédito Gastos bancarios 100,000 Moneda nacional 100,000 Gast Gastos os cheq cheque uera ra del del No. No. 2540 25401 1 al al 255 25500 00

30,000,000 Codigo Cuenta 143536 Electrodoméstico y m 222005 Casa Matriz: bienes

Débito Crédito 30,000,000 30,000,000

Taller 2.1 Registra/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Despacho de mercancias al costo

3 La La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es Margen de utilidad Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retención en la fuente

Registra/ 100.0% 20.0% 100.0% 16.0% 3.5%

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

5 La Sucurs Sucursal al hizo hizo el cobro cobro de carter cartera a

80.0% 80.0%

30,000,000 6,000,000 36,000,000 5,760,000 1,260,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 130505 Clientes 40,500,000 135515 Retención Fuente 1,260,000 413536 Venta de electrodomes 36,000,000 240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 Regi Regist stra ra// Vent Venta a de de merc mercan ancí cías as a crédi crédito to a terc tercer eras as per perso sona nass 30,000,000 Codigo Cuenta 613536 Electrodoméstico y m 143536 Electrodoméstico y m Registra/ Costo de ventas

Débito Crédito 30,000,000 30,000,000

32,400 32,400,00 ,000 0 Codigo Cuenta 110505 Caja General 130505 Clientes nacionales Registra/ Cobro de de ca cartera

Débito Crédito 32,400,000 32,400,000

Codigo 111005 110505 Regi Regist stra ra// 6 La Sucursal pago a régimen simplificado gastos de Administración por valor de Retención en la fuente Impuesto a las ventas asumido

3.5% 8.0%

Recibe mercancías despachadas por la Matriz

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 32,400,000 Caja general 32,400,000 Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en ban banco coss

1,000,000 35,000 80,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 519595 Gastos diversos 1,000,000 531520 Impuestos asumidos 80,000 111005 Moneda nacional 965,000 236540 Retención en la fuente 35,000 236740 Retención IVA 80,000 Regi Regist stra ra// Gast Gastos os oper operac acio iona nale less div diver erso soss de de ven venta tass

Taller 2.1


7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos Impuesto al valor agregado Retención en la fuente

10.0% 3.5%

600,000 60,000 21,000 Codigo Cuenta 522010 Arrendamientos 240802 Impuesto a las ventas 236530 Arrendamientos 111005 Moneda nacional Reg Registr istra a/ pago pago del del arren rrenda dami mie ento nto

Débito

Crédito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La Sucu Sucurs rsal al can canceló celó el val valo or de de las las merc mercan anci cias as desp despa achad chadas as por por la la Ca Casa Matr Matriz iz C o d ig o Cuenta Débito Crédito 111005 Moneda nacional 30,000,000 132015 Sucursales: Norte 30,000,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

30,0 30,00 00,00 0,000 0 Codigo Cuenta Débito Crédito 222005 Casa Matriz 30,000,000 111005 Moneda nacional 30,000,000 Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal C o d ig o Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 520505 Sueldos 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación. 11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente presente vigencia así: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nómina 522010 Arrendamientos 519595 Gastos administrativos 530505 Gastos bancarios 531520 Impuestos asumidos

36,000,000 30,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 100,000 80,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 413536 Venta electrodomésticos 36,000,000 590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000 Regi Regist stra ra// Cier Cierre re de ingr ingres esos os del del perí períod odo o

Codigo 590505

Cuenta Ganancias y pérdidas

Débito Crédito 30,000,000

Taller 2.1


12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal Norte 2,220,000 421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal 13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retención en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable 240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 236530 Retención en la fuente en Arrendamientos 236540 Retención en la fuente en compras 236740 Retención en la fuente en IVA Codigo Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal 4,576,000 135515 Retención en la fuente 1,260,000 240802 Impuesto descontado 60,000 240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 236530 Retención Arrendamiento 21,000 236540 Retención compras 35,000

613536 Regi Regist stra ra//

Costo de ventas Cier Cierre re de cost costo o de de ven venta tass del del perí períod odo o

30,000,000

Codigo 590505 520505 522010 519595 Registra/

Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 3,600,000 Gastos sueldos 2,000,000 Arrendamientos 600,000 Gastos administrativos 1,000,000 Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo 590505 530505 531520 Registra/

Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 180,000 Gastos bancarios 100,000 Impuestos asumidos 80,000 Cierre de gastos financieros


Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 2,220,000 0 Utilidad del ejercicio 0 2,220,000 Cier Cierre re gen gener eral al del del eje ejerc rcic icio io con conta tabl ble e

2,220,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 360505 Utilidad del ejercicio 2,220,000 231005 A Casa matriz: Otros 2,220,000 Registra/ Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

A favor Descontado Generado

Codigo 236530 236540 236740 240804 240802 135515

1,260,000 60,000 5,760,000 21,000 35,000 80,000 Cuenta Retención Compras Retención Arrendamiento Retención IVA Impuesto generado Impuesto descontado Retención en la fuente

Débito

Crédito

21,000 35,000 80,000 5,760,000 60,000 1,260,000

Taller 2.1 236740 Registra/


Retención IVA Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

80,000

231015 Registra/

A Casa Matriz: Otros 4,576,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal Cuentas por cobrar a vinculados económicos 1320 Sucursales 132015 13201501 Norte Conceptos: Débitos Créditos Saldos Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000 Despacho de mercancias al costo 30,000,000 40,000,000 Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 30,000,000 10,000,000 Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 12,000,000 Reporte de utilidades de la Surcusal 2,220,000 14,220,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

4,576,000

18,796,000

Casa Matriz 2220 Bienes, Servicios y Contratos 222005 Conceptos Recibe mercancías despachadas por la Matriz Consignación nacional a favor de la Casa Matriz A Casa Matriz 2310 Efectivo, gastos y otros 231005 Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de las utilidades a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Pago de otros conceptos 15 Presentación preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 28,000,000 1305 Clientes 20,000,000 132015 Sucursal Norte 18,796,000 1355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventarios 35,000,000

0

Débitos

Créditos Saldos 30,000,000 30,000,000 30,000,000 0

Débitos

Créditos Saldos 10,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 2,220,000 14,220,000 4,576,000 18,796,000 0 18,796,000

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2007 ACTIVOS 1110 Bancos 1355 Retención en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO

10,696,000 0 8,100,000 0


Taller 2.1 2205 2365 2367 2408 2615 3105 3605 3705 421605

PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Retención IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas Utilidades en surcusal TOTALES

16

C ó d ig o 4135 6135 5205 5220 5195 5305 421605 5405 5905

17

Cuentas

Cuentas Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos administrativos Gasto financieros Totales Utilidad en la Surcursal Provisión impuestos Ganancias y pérdidas Totales

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000

103,056,000

50,000,000 10,650,000 9,650,000 2,220,000 103,056,000

2365 2367 2210 2315 0 3605 TOTALES

Retención fuente Impuesto a las ventas Casa Matriz A Casa Matriz Utilidad del ejercicio

18,796,000 ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Período terminado a 31 de diciembre de 2007 Ventas Costo de ventas 30,000,000

0 4135 6135 Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Utilidad antes de impuestos

0 0 18,796,000 0 18,796,000

36,000,000 6,000,000

2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 2,220,000

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Estado de Resultados Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 130,000,000 36,000,000 166,000,000 101,650,000 30,000,000 131,650,000 8,000,000 2,000,000 10,000,000 5,000,000 600,000 5,600,000 1,000,000 1,000,000 180,000 180,000 114,650,000 130,000,000 33,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000 2,220,000 2,220,000 0 4,700,000 4,700,000 12,870,000 2,220,000 2,220,000 12,870,000 132,220,000 132,220,000 36,000,000 36,000,000 2,220,000 2,220,000 166,000,000 166,000,000 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones

Balance General

Taller 2.1


ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 132015 Sucursal Norte 1355 Retención en la fuente 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retención en la fuente 2367 Retención IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2367 2408 2615 3105 3605 3705

Débito Crédito 28,000,000 20,000,000 18,796,000 1,260,000 35,000,000

Débito Crédito 10,696,000 8,100,000

Débito

Crédito

Débito Crédito 38,696,000 28,100,000 18,796,000 0 1,260,000 35,000,000

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 18,796,000

103,056,000

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 ACTIVOS Bancos nacionales 38,696,000 Clientes 28,100,000 Retención en la fuente 1,260,000 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Retención IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas SUMAS IGUALES 103,056,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

18,796,000

18,796,000

0 18 18,796,000

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 0

18,796,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

18,796,000

103,056,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 50,000,000 12,870,000 9,650,000 0 103,056,000

INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos administrativos Utilidad del ejercicio 5305 Gastos financieros 0 5405 Provisión impuestos 5905 Ganancias y pérdidas SUMAS IGUALES 4135 6135 5205 5220 5195

Gerente Casa Matriz

166,000,000 131,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 17,750,000 180,000 4,700,000 12,870,000 17,750,000

Contador Casa Matriz

17,750,000

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios CASA MATRIZ

1 11 0 1 30 5 1 35 5 1 43 5 2 20 5 2 36 5 2 40 8 2 61 5 3 10 5 3 60 5 3 70 5

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 10 , 00 0 , 0 0 0 Clientes 2 0 ,0 0 0 ,0 0 0 Retención en la fuente 0 Inventarios 65 , 0 0 0 , 0 00 PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES 9 5 ,0 0 0 ,0 0 0

SUCURSAL SUCURSAL NORTE

20,000,000 0 0 4,700,000 50,000,000 10 , 6 50 , 0 0 0 9 ,6 5 0 ,0 0 0 95,000,000

0

1 La La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de Gastos bancarios Codigo Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursales: Norte 1 0 , 0 0 0 , 0 00 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

10,000,000 1 0 0 , 0 00 C odi g o Cuenta Débito Crédito 1 10 5 05 Caja general 10 , 0 0 0 , 0 00 23 1 0 05 A Casa Matriz: Efectivo 10 , 00 0 , 0 0 0 Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo Total valor electrodomestico con sobre costo

2 0 .0 %

C od ig o 1 1 10 0 5 1 1 05 0 5 Regi Regist stra ra//

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 1 0 , 0 00 , 0 0 0 Caja General 1 0 , 0 0 0 , 0 00 Aper Apertu tura ra de la cuen cuenta ta corri corrien ente te de la sucu sucurs rsal al

C od ig o 5 3 05 0 5 1 1 10 0 5 Regi Regist stra ra//

Cuenta Débito Crédito Gastos bancarios 1 0 0 ,0 0 0 Moneda nacional 100,000 Gast Gastos os cheq cheque uera ra del del No. No. 2540 25401 1 al al 255 25500 00

30,000,000 6,000,000 36,000,000

Taller 2.2 Codigo 132015 143536 273005 Registr Registra/ a/

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Cuenta Sucursal Norte Electrodomésticos

Débito Crédito 36,000,000 30,000,000 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Despac Despacho ho de merc mercan ancia ciass con sobre sobre costo costo

3 La Sucursal vendió toda la mercancía a crédito Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retención en la fuente

Codigo 143536 222005 Registra/

100.0% 16.0% 3.5%



80.0% 80.0%

36,000,000 36,000,000 5,760,000 1,260,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 130505 Clientes 40,500,000 135515 Retención Fuente 1,260,000 413536 Venta de electrodomes 36,000,000 240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 Regi Regist stra ra// Vent Venta a de merca mercanc ncía íass a créd crédito ito a terce tercera rass perso persona nass 36,000,000 Codigo Cuenta 613536 Electrodoméstico y m 143536 Electrodoméstico y m Registra/ Costo de ventas

Débito Crédito 36,000,000 36,000,000

32,40 32,400,0 0,000 00 Codigo Cuenta 110505 Caja General 130505 Clientes nacionales Registra/ Cobro de de ca cartera

Débito Crédito 32,400,000 32,400,000

Codigo 111005 110505 Regi Regist stra ra// 6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de Retención en la fuente Retención de EVA asumido en regimen simplificado

3.5% 8.0%

Cuenta Débito Crédito Electrodoméstico y m 36,000,000 Casa Matriz: bienes 36,000,000 Recibo de mercancías despachadas por la Matriz

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 32,400,000 Caja general 32,400,000 Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en ban banco coss

1,000,000 35,000 80,000 Codigo Cuenta 519595 Gastos diversos 531520 Impuestos asumidos

Débito Crédito 1,000,000 80,000

Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios 111005 236540 236740 Regi Registr stra/ a/

7 La La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos Impuesto al valor agregado Retención en la fuente

10.0% 3.5%

Moneda nacional Retención en la fuente Retención IVA Gast Gastos os oper operac acio iona nale less dive diverso rsoss de vent ventas as

600,000 60,000 21,000 C o di g o Cuenta 522010 Arrendamientos 240802 Impuesto a las ventas 236530 Arrendamientos 111005 Moneda nacional Reg Registr istra/ a/ pago ago del del arren rrenda dami mien ento to

Débito

965,000 35,000 80,000

Crédito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera C o d i go Cuenta Débito Crédito 111005 Moneda nacional 32,400,000 132015 Sucursales: Norte 32,400,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

32,400,000 C od i go Cuenta Débito Crédito 222005 Casa Matriz 32,400,000 111005 Moneda nacional 32,400,000 Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal C o d i go Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000 C od i go Cuenta Débito Crédito 520505 Sueldos 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físic o físico solamente cumple el objetivo de verificación. 11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nómina 522010 Arrendamientos 519595 Gastos administrativos 530505 Gastos bancarios 531520 Impuestos asumidos

36,000,000 36,000,000 2,000,000 600,000 1,000,000 100,000 80,000 C o di g o Cuenta 413536 Venta electrodomésticos


Taller 2.2

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% 100 % de inventarios

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Débito Crédito 273005 Utilidad diferida en Suc 3,780,000 132015 Sucursales norte 3,780,000 Registra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal

Codigo 273005 421605 Registr Registra/ a/

590505 Regi Regist stra ra//

Ganancias y pérdidas Cier Cierre re de ingr ingres esos os del del perí períod odo o


Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 36,000,000 Costo de ventas 36,000,000 Cier Cierre re de cost costo o de de ven venta tass del del perí períod odo o

Codigo 590505 520505 522010 519595 Registra/


Codigo 590505 530505 531520 Registra/



Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 0 3,780,000 Pérdida del ejercicio 3,780,000 0 Cier Cierre re gen gener eral al del del eje ejerc rcic icio io con conta tabl ble e

3,780,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000 Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa Matriz

Cuenta Débito Crédito Utilidad diferida en Suc 2,220,000 Utilidades en surcusal 2,220,000 Calcul Calculo o de la la utili utilidad dad en la sucurs sucursal al

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retención en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable

36,000,000

A favor A favor

1,260,000 60,000

Taller 2.2 240804 236530 236540 236740 Codigo 132015 135515 240802 240804 236530 236540 21000 Registra/


Impuesto al valor agregado generado en ventas Retención en la fuente en arrendamientos Retención en la fuente en compras Retención IVA regimen simplificado Cuenta Débito Crédito Sucursal 4,576,000 Retención en la fuente 1,260,000 Impuesto descontado 60,000 Impuesto a las ventas 5,760,000 Retención Arrendamiento 21,000 Retención compras 35,000 Retención IVA 80,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Codigo 236530 236540 21000 240804 240802 135515 231015 Registra/

5,760,000 21,000 35,000 80,000 Cuenta Débito Crédito Retención Compras 21,000 Retención Arrendamiento 35,000 Retención IVA 80,000 Impuesto generado 5,760,000 Impuesto descontado 60,000 Retención en la fuente 1,260,000 A Casa Matriz: Otros 4,576,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre entre la Casa Matriz y la Sucursal Cuentas por cobrar a vinculados económicos 1320 Sucursales 132015 13201501 Norte Conceptos: Débitos Créditos Saldos Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000 Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000 Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 32,400,000 13,600,000 Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 15,600,000 Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 11,820,000 Reporte de obligaciones tributarias 4,576,000 16,396,000

Casa Matriz 2220 Bienes, Servicios y Contratos 222005 Conceptos Recibo de mercancías despachadas por la Matriz Consignación nacional a favor de la Casa Matriz A Casa Matriz 2310 Efectivo, gastos y otros 231005 Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de pérdidas a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones tributarias

0

Débitos

Créditos Saldos 36,000,000 36,000,000 32,400,000 3,600,000

Débitos

Créditos Saldos 10,000,000 10,000,000 2,000,000 12,000,000 3,780,000 8,220,000 4,576,000 12,796,000

Taller 2.2


15 Presentación preliminar de los Estados Financieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 30,400,000 1305 Clientes 20,000,000 132015 Sucursal Norte 16,396,000 1355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retención en la fuente 2367 Retención IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 273005 Utilidad diferida en Suc PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas 421605 Utilidades en surcusal TOTALES 103,056,000

16

Código 4135 6135 5205 5220 5195 5305

Cuentas Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Gasto financieros Totales

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 50,000,000 10,650,000 9,650,000 2,220,000 103,056,000

ACTIVOS 1110 Bancos 1355 Retención en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO 2365 Retención fuente 2367 Impuesto a las ventas 2220 Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 0 Pérdida del ejercicio TOTALES

8,296,000 0 8,100,000 0 0 0 3,600,000 12,796,000 0 16,396,000

ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Período terminado a 31 de diciembre de 2006 Ventas Costo de ventas 36,000,000

4135 0 6135 Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Pérdida antes de impuestos

16,396,000

36,000,000 0

2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 -3,780,000

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Período del 01/12/07 al 31/12/07 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 130,000,000 36,000,000 166,000,000 101,650,000 36,000,000 6,000,000 131,650,000 8,000,000 2,000,000 10,000,000 5,000,000 600,000 5,600,000 1,000,000 1,000,000 180,000 180,000 114,650,000 130,000,000 39,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000

Taller 2.2 421605 5405 5905


Utilidad en la Surcursal Provisión impuestos Ganancias y pérdidas Totales

17 Cuentas ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 132015 Sucursal Norte 1355 Retención en la fuente 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retención en la fuente 2367 Retención IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

1110 1305 1355 1435 2205 2365 2367

2,220,000 4,700,000 12,870,000 132,220,000

132,220,000

2,220,000

39,780,000

3,780,000 39,780,000

3,780,000 6,000,000

0

6,000,000

4,700,000 12,870,000 166,000,000

166,000,000

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte a 31/12/2007 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 30,400,000 8,296,000 38,696,000 20,000,000 8,100,000 28,100,000 16,396,000 16,396,000 0 1,260,000 0 1,260,000 35,000,000 0 35,000,000 20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000

103,056,000

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 38,696,000 Clientes 28,100,000 Retención en la fuente 1,260,000 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Retención IVA

16,396,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

0 3,600,000 12,796,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 103,056,000

3,600,000 12 12,796,000

20,000,000 56,000 80,000 5,700,000 4,700,000 0 0

0

0

16,396,000

16,396,000

16,396,000

103,056,000


20,000,000 56,000 80,000

4135 6135 5205 5220 5195 5305

INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Utilidad del ejercicio Gastos financieros

166,000,000 131,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 17,750,000 180,000

Taller 2.2 2408 2615 3105 3605 3705

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre S obre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES

5,700,000 4,700,000

103,056,000

50,000,000 12,870,000 9,650,000 0 103,056,000

0 5405 5905

Gerente Casa Matriz

Provisión impuestos Ganancias y pérdidas Totales

4,700,000 12,870,000 17,750,000 Contador Casa Matriz

17,750,000

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios CASA MATRIZ

1 1 10 1 3 05 1 3 55 1 4 35 2 2 05 2 3 65 2 4 08 2 6 15 3 1 05 3 6 05 3 7 05

SUCURSAL

BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS Bancos nacionales 1 0, 0 0 0, 0 0 0 Clientes 20 , 000 , 000 Retención en la fuente 0 Inventarios 65,000,000 PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Impuesto a las ventas Impuesto de renta PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas

50,000,000 1 0, 6 5 0, 0 0 0 9, 6 5 0, 0 0 0

TOTALES

9 5 ,0 0 0 , 0 0 0

9 5 , 0 0 0 ,0 0 0

SUCURSAL NORTE

20,000,000 0 0 4,700,000

0

1 La La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de C o di g o Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursales: Norte 1 0, 0 0 0, 0 0 0 111005 Moneda nacional 10,000,000 Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

10,000,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 11 05 05 Caja general 10,000,000 23 10 05 A Casa Matriz: Efectivo 1 0, 0 0 0, 0 0 0 Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Valor facturado en exceso del costo Total valor electrodomestico con sobre costo

2 0 .0 %

Codigo 111 00 5 110 50 5 Regi Regist stra ra//

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 10,000,000 Caja General 10,000,000 Aper Apertu tura ra de la cuent cuenta a corr corrie ient nte e de de la la suc sucurs ursal al

Codigo 530 50 5 111 00 5 Regi Regist stra ra//

Cuenta Débito Crédito Gastos bancarios 1 0 0, 0 0 0 Moneda nacional 1 0 0, 0 0 0 Gast Gastos os che chequ quer era a del del No. No. 254 25401 01 al al 2550 25500 0

30,000,000 6 , 000 , 00 0 36,000,000

Taller 2.3 Codigo 132015 143536 273005 Registr Registra/ a/


Cuenta Sucursal Norte Electrodomésticos

Débito Crédito 36,000,000 30,000,000 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Despac Despacho ho de merc mercanc ancias ias con con sobre sobre cost costo o

Codigo 143536 222005 Registra/

3 La Sucursal vendió parte de la mercancía a crédito Nivel de ventas Impuesto a las ventas Retención en la fuente

80.0% 16.0% 3.5%


80.0%


80.0% 80.0%

36,000,000 28,800,000 4,608,000 1,008,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 130505 Clientes 32,400,000 135515 Retención Fuente 1,008,000 413536 Venta de electrodomes 28,800,000 240804 Impuesto a las ventas 4,608,000 Regi Regist stra ra// Vent Venta a de merc mercan ancí cías as a crédi crédito to a terc tercer eras as per perso sona nass 28,800,000 Codigo Cuenta 613536 Electrodoméstico y m 143536 Electrodoméstico y m Registra/ Costo de ventas

Débito Crédito 28,800,000 28,800,000

25,920 25,920,00 ,000 0 Codigo Cuenta 110505 Caja General 130505 Clientes nacionales Registra/ Cobro de de ca cartera

Débito Crédito 25,920,000 25,920,000

Codigo 111005 110505 Regi Regist stra ra// 6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de Retención en la fuente Retención de EVA asumido en regimen simplificado

3.5% 8.0%

Cuenta Débito Crédito Electrodoméstico y m 36,000,000 Casa Matriz: bienes 36,000,000 Recibo de mercancías despachadas por la Matriz

Cuenta Débito Crédito Moneda nacional 25,920,000 Caja general 25,920,000 Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en banc bancos os

1,000,000 35,000 80,000 Codigo Cuenta 519595 Gastos diversos


Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios 531520 111005 236540 236740 Regi Regist stra/ ra/

7 La Sucursal pago arrendamientos Impuesto al valor agregado Retención en la fuente

10.0% 3.5%

Impuestos asumidos 80,000 Moneda nacional Retención en la fuente Retención IVA Gasto Gastoss oper operac acio iona nale less dive diverso rsoss de vent ventas as

600,000 60,000 21,000 Codigo Cuenta 522010 Arrendamientos 240802 Impuesto a las ventas 236530 Arrendamientos 111005 Moneda nacional Regi Regist stra ra// pago ago del del arren rrend damie amient nto o

Débito

965,000 35,000 80,000

Crédito 600,000 60,000 21,000 639,000

8 La La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz Codigo Cuenta Débito Crédito 111005 Moneda nacional 25,920,000 132015 Sucursales: Norte 25,920,000 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

25,920,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 222005 Casa Matriz 25,920,000 111005 Moneda nacional 25,920,000 Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal Codigo Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal Norte 2,000,000 111005 Moneda nacional 2,000,000 Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

2,000,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 520505 Sueldos 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000 Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 20.0% 7,200,000 Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de ver ificación. Análisis de la utilidad por el exceso en costo 360505 Utilidad del ejercicio realizada 273005 Utilidad diferida en exceso

143536 Inventario final Costo Exceso

4,800,000 1,200,000

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así: 413536 Ingresos 613536 Costo de ventas 520505 Gastos de nómina

80.0%

28,800,000 28,800,000 2,000,000

100% 20%

7,200,000 6,000,000 1,200,000

Taller 2.3 522010 519595 530505 531520


Arrendamientos Gastos administrativos Gastos bancarios Impuestos asumidos

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de Codigo Cuenta Débito Crédito 273005 Utilidad diferida en Suc 4,800,000 132015 Sucursales norte 3,780,000 421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 Regist Registra/ ra/ Report Reporte e de pérd pérdida idass de la la Surcu Surcusal sal

600,000 1,000,000 100,000 80,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 413536 Venta electrodomésticos 28,800,000 590505 Ganancias y pérdidas 28,800,000 Regi Regist stra ra// Cier Cierre re de ingr ingres esos os del del per perío íodo do


Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 28,800,000 Costo de ventas 28,800,000 Cier Cierre re de de cos costo to de de vent ventas as del del perí períod odo o

Codigo 590505 520505 522010 519595 Registra/


Codigo 590505 530505 531520 Registra/



Cuenta Débito Crédito Ganancias y pérdidas 0 3,780,000 Perdida del ejercicio 3,780,000 0 Cier Cierre re gene genera rall del del ejer ejerci cici cio o cont contab able le

3,780,000 Codigo Cuenta Débito Crédito 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000 Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa Matriz

Taller 2.3


13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz 135515 Retención en la fuente en ventas 240802 Impuesto al valor agregado descontable 240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 236530 Retención en la fuente en arrendamientos 236540 Retención en la fuente en compras 236740 Retención IVA regimen simplificado Codigo Cuenta Débito Crédito 132015 Sucursal 3,676,000 135515 Retención en la fuente 1,008,000 240802 Impuesto descontado 60,000 240804 Impuesto a las ventas 4,608,000 236530 Retención Arrendamiento 21,000 236540 Retención compras 35,000 21000 Retención IVA 80,000 Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

A favor A favor

C o di go 236530 236540 21000 240804 240802 135515 231015 Registra/

1,008,000 60,000 4,608,000 21,000 35,000 80,000 Cuenta Débito Crédito Retención Compras 21,000 Retención Arrendamiento 35,000 Retención IVA 80,000 Impuesto generado 4,608,000 Impuesto descontado 60,000 Retención en la fuente 1,008,000 A Casa Matriz: Otros 3,676,000 Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre entre la Casa Matriz y la Sucursal Cuentas por cobrar a vinculados económicos 1320 Sucursales 132015 13201501 Norte Conceptos: Débitos Créditos Saldos Envio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000 Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000 Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 25,920,000 20,080,000 Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 22,080,000 Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 18,300,000 Reporte de obligaciones tributarias 3,676,000 21,976,000

Casa Matriz 2220 Bienes, Servicios y Contratos 222005 Conceptos Recibo de mercancías despachadas por la Matriz Consignación nacional a favor de la Casa Matriz A Casa Matriz 2310 Efectivo, gastos y otros 231005 Conceptos Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

0

Débitos

Créditos Saldos 36,000,000 36,000,000 25,920,000 10,080,000

Débitos

Créditos Saldos 10,000,000 10,000,000

Taller 2.3

MATRICES Y SUCURSALES Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios Gastos de personal pagados por Casa Matriz Reporte de pérdidas a la Casa Matriz Transferencia de obligaciones tributarias

15 Presentación preliminar de los Estados Fi nancieros BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 23,920,000 1305 Clientes 20,000,000 132015 Sucursal Norte 21,976,000 1355 Retención en la fuente 1,008,000 1435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retención en la fuente 2367 Retención IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 273005 Utilidad diferida en Suc PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas 421605 Utilidades en surcusal TOTALES 101,904,000

16

Código 4135

Cuentas Comercio al por mayor

2,000,000 3,780,000 3,676,000

12,000,000 8,220,000 11,896,000

BALANCE GENERAL Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006

20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000 1,200,000 50,000,000 10,650,000 9,650,000 1,020,000 101,904,000

ACTIVOS 1110 Bancos 1355 Retención en la fuente 1305 Clientes 1435 Inventario PASIVOS Y PATRIMONIO 2365 Retención fuente 2367 Impuesto a las ventas 2220 Casa Matriz 2310 A Casa Matriz 0 Pérdida del ejercicio TOTALES

8,296,000 0 6,480,000 7,200,000 0 0 10,080,000 11,896,000 0 21,97 ,976,000

ESTADO DE RESULTADOS Sucursal Norte Período terminado a 31 de diciembre de 2006 Ventas Costo de ventas 28,800,000

4135 0 6135 Utilidad bruta 5205 Gastos personal 5220 Arrendamientos 5295 Gastos de ventas 5305 Gastos financieros Pérdida antes de impuestos

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte Periodo terminado el 31 de diciembre de 2006 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 130,000,000 28,800,000

21,976,000

28,800,000 0

2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 -3,780,000

Débito

COMBINADO Crédito 158,800,000

Taller 2.3 6135 5205 5220 5195 5305 421605 5405 5905


Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Gasto financieros Totales Utilidad en la Surcursal Provisión impuestos Ganancias y pérdidas Totales

17

Cuentas ACTIVOS 1110 Bancos nacionales 1305 Clientes 132015 Sucursal Norte 1355 Retención en la fuente 1435 Inventarios PASIVOS 2205 Cuentas por pagar 2365 Retención en la fuente 2367 Retención IVA 2408 Impuesto a las ventas 2615 Impuesto de renta 2210 Casa Matriz 2315 A Casa Matriz 2730 Utilidad deferida PATRIMONIO 3105 Capital suscrito y pagado 3605 Utilidades ejercicio 3705 Utilidad acumuladas TOTALES 18

101,650,000 8,000,000 5,000,000

114,650,000 4,700,000 11,670,000 131,020,000

130,000,000 1,020,000 131,020,000

28,800,000 2,000,000 600,000 1,000,000 180,000 32,580,000

4,800,000

28,800,000

125,650,000 10,000,000 5,600,000 1,000,000 180,000 142,430,000

1,020,000

32,580,000

3,780,000 32,580,000

3,780,000 4,800,000

4,800,000

4,700,000 11,670,000 158,800,000

158,800,000 0 158,800,000

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte A 31 de diciembre de 2006 MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 23,920,000 8,296,000 32,216,000 20,000,000 6,480,000 26,480,000 21,976,000 21,976,000 0 1,008,000 0 1,008,000 35,000,000 7,200,000 42,200,000 20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000

20,000,000 56,000 80,000 4,548,000 4,700,000 0 0 1,200,000

0 0 10,080,000 11,896,000

10 10,080,000 11 11,896,000

1,200,000

101,904,000

BALANCE GENERAL COMBINADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 DE DICIEMBRE DE 2006

50,000,000 11,670,000 9,650,000 101,904,000

0

21,976,000

21,976,000

21,976,000

21,976,000

101,904,000

50,000,000 11,670,000 9,650,000 101,904,000


Taller 2.3 1 1 10 1 3 05 1 3 20 1 3 55 1 4 35 2 2 05 2 3 65 2 3 67 2 4 08 2 6 15 2 7 30 0 5 3 1 05 3 6 05 3 7 05


ACTIVOS Bancos nacionales Clientes Sucursal Norte Retención en la fuente Inventarios PASIVOS Cuentas por pagar Retención en la fuente Retención IVA Impuesto a las ventas Impuesto de renta Utilidad diferida en exceso PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidades ejercicio Utilidad acumuladas TOTALES

3 2 ,2 1 6 ,0 0 0 2 6 ,4 8 0 ,0 0 0 0 1,008,000 42,200,000

4135 6135 5205 5220 5195 20,000,000 5 6 ,0 0 0 8 0 ,0 0 0 4,548,000 4,700,000 1,200,000

1 0 1 ,9 0 4 ,0 0 0

50,000,000 11,670,000 9,650,000 0 101,904,000

5305 5405 0 5 90 5

Gerente Casa Matriz

INGRESOS Comercio al por mayor Costo de ventas Gasto de personal Gastos de ventas Gastos de administracion Utilidad del ejercicio Gastos financieros Provisión impuestos Ganancias y pérdidas To t a le s

158,800,000 125,650,000 10,000,000 5 ,6 0 0 ,0 0 0 1,000,000 16,550,000 1 8 0 ,0 0 0 4 ,7 0 0 ,0 0 0 1 1 ,6 7 0 ,0 0 0 1 6 ,5 5 0 ,0 0 0

Contador Casa Matriz

16,550,000

Taller 02 Matrices y Sucursales

Recommend Documents