PARA ADULTOS (UAPA)
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Contabilidad Tema:
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07-0784 Facilitadora. Leonada Alonzo M.
Facha: 29-7-201 29-7 -2017 7
Lugar: Ríosanjua.
INTRODUCION Introducción de los registro de transacciones contables.
En esta unidad conoceremos el trabajo que se realiza en cualquier departamento financiero y contable o en cualquier gestoría: la contabilización de los documentos que llegan a la empresa y que el técnico contable recibirá en la bandeja de entrada de una aplicación informática de contabilidad. El contable enciende su ordenador, inicia el programa de contabilidad y coge el primer documento de la bandeja de entrada (una factura de compras de mercaderías de un proveedor, por ejemplo procede a su registro en un asiento, basándose en los conceptos aprendidos en las Unidades anteriores de preparación, interpretación y codificación de este documento. Hemos añadido también una aproximación al cálculo del resultado contable para relacionar la contabilización de los documentos con la formación de este resultado, dentro del marco teórico y práctico, con una aplicación informática de contabilidad. En el mercado hay una oferta diversa de productos informáticos para contabilidad, algunos genéricos y otros hechos a medida y que integran en diferentes módulos la gestión del recurso humano y la gestión comercial. Nosotros hemos escogido contador una solución muy utilizada, especialmente por las gestorías y asesorías, ya que permite trabajar con muchas empresas. Además, al cierre de cada ejercicio directamente se abre una nueva empresa con el asiento de apertura que corresponde al cierre del año anterior.
Estimado participante después de leer la unidad 3 desarrollar y subir en este espacio lo siguiente: Las transacciones son las operaciones de valor económico que se producen debido a un cambio en la ecuación contable, este se puede lograr debido a un aumento o a una disminución de los activos o pasivo de la misma. El registro de transacciones contable, es donde se archiva y se registra todas las cuentas y los balances financieros de una empresa. Este tiene como función calcular los resultados de las operaciones financiera que se realizan por los profesionales del área. En este registro se lleva a cabo un proceso de transacciones que debe ser muy exacto y oportuno, debido a que los datos que se suministran poseen la información que los profesionales contables poseen para tomar las medidas necesarias para llevar a maximizar la economía o rendimiento económico de dicha empresa.
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Análisis de transacciones. Registro de operaciones en el Diario General. Clasificación de movimientos en el mayor general. Elaboración de balanza de comprobación. Registro de asientos de ajustes es en el diario general Clasificación de los movimientos generados por los asientos de ajustes en el mayor general.
7. Elaboración de la balanza de comprobación ajustada. 8. Preparación de los estados financieros. 9. Realización de procedimientos del cierre del periodo contable. Análisis de la información financiera.
Presenta en un cuadro las cuentas, Concepto y clasificación.
Concepto de cuenta.
Son las lista ordenadas y codificadas de las cuentas empleadas en el sistema contable de una entidad con el fin de identificar sus nombres y/o números correspondientes, regularmente sirve para sistematizar la contabilidad de una empresa. Se refiere al nombre debidamente codificado o numerado que se da a los valores que posee la empresa, facilita el registro de las
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL .
ACTIVO
Circulante: - Caja - Documentos por cobrar - Deudores Diversos - Almacén
PASIVO Circulante: - Proveedores - Acreedores - Impuestos por pagar - Documentos por pagar
Fijo: - Equipo de oficina
Fijo:
- Edificios - Terrenos
- Documentos por pagar a largo plazo
- Equipo de reparto - Patentes y marcas - Depósitos en garantía - Deudores hipotecarios
- Acreedores hipotecarios
Créditos diferidos: - Rentas cobradas por - Papelería y artículos escritorio adelantado - Acciones, bonos y valores
- Propaganda y publicidad
- Intereses cobrados anticipadamente
Cargos diferidos: - Primas de Seguros adelantados - Gastos de instalación
CAPITAL
- Rentas anticipadas - Intereses pagados por anticipado - Bancos - Clientes
- Ventas - Costo de ventas - Gastos de Ventas - Gastos de Administración - Gastos y productos financieros - Otros gastos y productos - Impuesto sobre la renta - Pérdidas y ganancias - Capital
DEFINICIONES DE LAS CUENTAS ACTIVO.- BIENES Y DERECHOS DE UNA EMPRESA. ACTIVO CIRCULANTE. Bienes y derechos propiedad de una empresa de movimiento y recuperación rápida. Caja y Bancos.- Está constituida por moneda de curso legal, o sus equivalentes, disponible para la operación, como depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.
Documentos o Cuentas por cobrar .- Representan derechos exigibles originados por venta de mercancías, servicios prestados u otorgamiento de préstamos. Los documentos pueden ser letras de cambio o pagarés, con la ventaja de que son documentos amparados legalmente. Almacén o Inventarios.- Lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción para su posterior venta, tales como materia prima, producción en proceso, artículos terminados y otros materiales que se utilicen en el empaque como el envase de mercancías o las refacciones pa ra mantenimiento que se consuman en el ciclo normal de operaciones. ACTIVO FIJO. Bienes tangibles que la empresa adquiere con el propósito de usarlos en forma más o menos permanente. Inmuebles, Maquinaria y Equipo.- Tiene por objeto a) el uso de los mismos en beneficio de la empresa, b) la producción de artículos para su venta, c) la prestación de servicios a la empresa, a su clientela o al público en general; la adquisición de estos bienes denota el propósito de utilizarlos y no de venderlos en el curso normal de las operaciones de la entidad. Terrenos.- Importe de los costos de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa, deben evaluarse al costo erogado, considerando el precio de adquisición, los gastos notariales, urbanización, etc. Edificios.- Valor de la construcción propiedad de la empresa, deben evaluarse al costo de adquisición o de construcción, considerando las instalaciones y el equipo de carácter permanente. Maquinaria y Equipo.- Costo de adquisición de mobiliario, enseres, equipo de transporte. Maquinaria, etcétera.
ACTIVO DIFERIDO.- Representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir como: primas de seguros, r enta de locales, algunos impuestos como el IVA Acreditable, gastos de instalación, adquisición de derechos o patentes, materiales accesorios para el uso exclusivo del negocio como papelería útiles de escritorio, material de propaganda. Bienes y servicios pagados anticipadamente que originan un derecho y que con el tiempo se convierten en gastos. Gastos de instalación.- Importes pagados por la empresa con objeto de acondicionar el local con canceles, alfombras, pisos, lámparas, etc. En algunos casos aceites, combustibles y lubricantes. PASIVO.- DEUDAS Y OBLIGACIONES A CARGO DE LA EMPRESA. PASIVO A CORTO PLAZO.- Deudas por pagar a corto plazo menos de un año. Documentos por pagar a corto plazo.- Comprende obligaciones provenientes de las operaciones o transacciones, tales como la adquisición de mercancías y/o servicios, por la obtención de préstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo, se representan por letras de cambio y pagarés. Proveedores.- Importe de las deudas por compras a crédito, de artículos del giro de la empresa. Acreedores diversos.- Importes que se deben pagar por adquirir a crédito algún bien o servicio. IVA por pagar.- Es el impuesto al valor agregado que se cobra al vender bienes o servicios... El saldo de esta cuenta, siempre acreedor, re presenta pasivo circulante. PASIVO A LARGO PLAZO... Deudas por pagar a más de un año. Documentos y Cuentas por pagar a largo plazo.- Representan obligaciones presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas tales como la adquisición de mercancías o servicios.
CAPITAL Aportaciones de los socios o accionistas, más la utilidad del o los ejercicios anteriores, más las reservas de capital, menos las pérdidas del o los ejercicios anteriores. Capital contable se le designa con diferentes términos: patrimonio de los accionistas; capital social y utilidades retenidas, o capital social y déficit.
El capital contable está integrado por: Capital Social: Son los importes correspondientes a las aportaciones de los accionistas. Otras aportaciones de los socios y accionistas. Utilidades retenidas: Importe de la utilidad obtenida. Pérdidas acumuladas: Pérdida del ejercicio sufrida al final del o los ejercicios anteriores. (Se amortiza poco a poco).
ll. Realice los ejercicios siguientes haciendo uso de la ecuación contable: 1. CALIMAN, E.I.R.L. Es una empresa famosa por sus relojes de pulso de moda y por sus artículos de piel. Al final de un año reciente, los activos totales de esta empresa ascendían a $ 500 millones; en tanto que el capital contable del propietario era de $ 350 millones. ¿De cuánto eran los pasivos de CALIMAN? Activo = pc Pasivo =A-C CAPITAL = A-P ACTIVOS = R.D.$500,000,000.00 CAPITAL =350,000,000.00$RD PASIVO =
PASIVOS= A-C PASIVOS = R.D.$500,000,000.00$RS – 350,000,000.00 PASIVO= R.D.$150,000,000.00
E.I.R.L. Vendiera, a crédito, relojes a una tienda por departamentos en $ 43,000. ¿Cómo afectaría esta transacción la ecuación contable de CALIMAN? A mi entender no afecta la transacción de la ecuación anterior, ya que esta sigue siendo un activo corriente debido a que se convierte en una cuenta por cobrar a clientes, a menos que esta se convierta en una cuenta incobrable.
3.Santal, S.R.L. Es una empresa famosa de préstamos semanales y personales. Al final del año pasado, los activos totales de Santal ascendían a $ 500 millones; en tanto que los pasivos eran de $ 300 millones. ¿De cuánto era el capital de Santal S.R.L.? ACTIVO=P+C PASIVO=A-C CAPITAL= A-P ACTIVOS= 500,000,000,.00$RD PASIVO= 300,000,000,.00$RD CAPITAL= .? CAPITAL = A - P CAPITAL= 500,000,000.00$RD- 300,000,000.00$RD. CAPITAL = 200,000,000.00$RD.
lll. Registro de transacciones en el diario y traspaso de cuentas al mayor. La empresa Pinki S.R.L. ofrece consultoría financiera y durante el primer mes de operaciones junio de 2017 realizó las siguientes transacciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
01 inversión La empresa inició con una de $ 100,000 en efectivo. 03 Compró suministros de oficina a crédito por $ 2,000. 10 Pagó $ 25,000 por muebles de oficina. 15 Pagó el salario de los empleados por $ 10,000 Correspondientes a la primera quincena del mes. 17 Realizó servicios de consultoría a crédito, $ 50,000. 20 Proporcionó un servicio de consultoría en efectivo por $ 100,000. 22 El propietario de la empresa retiró $ 10,000 para uso personal. 25 Recibió efectivo de $ 10,000 de un cliente como abono a cuenta. 30 Pagó el salario de los empleados por $ 10,000 correspondientes a la segunda quincena del mes.
Se requiere:h -
Registrar las transacciones en el diario. Pinki S.R.L Estados de situación financiera A julio 2017 Valor en R.D.$
ACTIVOS: Activos coriente Efectivos
10,000.00
Efectivos por servicios prestados
100,000.00
Cuenta por cobrar
50,000.00 160,000.00 pasivo
Activos fijos: Mueble de oficina
25,000.00
Inversión para iniciar la empresa
100,000.00 125,000.00
Total de activos Activos =p+ 285,000.00
Cuenta por pagar
2,000.00
Pago salario a empleados
10,000.00
Gasto personal
10,000.00
Pago salario a empleados
10,000.00
Total pasivo
32,000.00
Capital
-
253,000.00
Mostrar el pase al mayor general.
-
Prepare los estados financieros de la empresa. NO.
FECHA
COMCEPTO
AUXILIAR
1-01
JUNIO 2017
Compró suministros de oficina a crédito por $ 2,000
100,000.00 100,000.00 100,000.00
2.03
Pagó $ 25,000 por muebles de oficina.
3.10
Pagó el salario de los empleados por $ 10,000 Correspondientes a la primera quincena del mes.
4.15
Criterios y requisitos de forma del informe: -
Hoja de presentación INTRODUCION
-
Conclusión
-
Bibliografía
-
El
-
Letras en erial 12,
-
Color negro y títulos en resaltado.
informe debe estar bien redactado.
DEBITO
CREDITO
-
Textos
justificados.
-
Enviar a este espacio en el plazo indicado.
NOTA IMPORTANTE: LOS REPORTES DEBEN SER ORIGINALES. LOS QUE SE COMPRUEBE HAN SIDO "COPIADOS Y PEGADOS DE INTERNET" O QUE SEAN IGUALES A LOS DE OTRO/A PARTICIPANTE NO TENDRÁN PUNTUACIÓN.
Conclusión.. Al concluir este temas podemos decir que ei registro de transacion es muy importante ya que este le permite a la empresa saber que veneficio o perdida tiene en un tiempo establecidos.
