4 - PRO PROD D U TO S E SER SE R VI VIÇO ÇOSS FI F I N AN ANCE CEII R O S
depósitos depósitos à vista; depósitos depósitos a prazo (CDB (CDB e RDB); letras de câmbio; cobrança e pagamento de títulos e carnês; descontos de títulos; transferências automáticas de fundos; commerc commercial ial papers; papers; arrecadação de tributos e tarifas públicas; home/office home/office banking, remote banking, banking, banco virtual virtual,, dinheiro dinheiro de plástico; plástico; conceitos conceitos de corporat corporatee finance; finance; fundos mútuos de investimento; hot money; contas garantidas; crédito rotativo; financiamento de capital de giro; vendor vendor financ finance/c e/compr ompror or financ finance; e; leasing (tipos, funcionamento, bens); financiamento de capital fixo; crédito direto ao consumidor; crédito rural; cadernetas de poupança; financ financiam iament entoo à importa importação ção e à exporta exportação ção repasses de recursos do BNDES; cartões de crédito; títulos de capitalização; planos de aposentadoria e pensão privados; planos de seguros.
P R E SSUPOST SSUPOSTO O S PAR P ARAA COMPREENSÃO
Oper Operaç açõe õess Passiv Passivas as – capt captaç açõe ões; s;
Oper Operaç açõe õess Ativa Ativass – aplic aplicaç açõe ões; s;
Serviços Financeiros;
Serviços como Fonte de Captação;
P R I N C I P AI AISS O P E R AÇ AÇÕ ÕES PASSIVAS
Operaç Operações ões Passiva Passivass – captaç captações ões;; Depósit Depósitos os à vista vista e a prazo; prazo; Poupança; Operações de câmbio; Letras hipotecárias; Promessas de liberação; Empréstimos e financiamentos no exterior; Recursos para repasse de instituições financeiras oficiais e exterior; Etc.
P R I N C I P AI AISS O P E R AÇ AÇÕ ÕES ATIVAS
Empréstimos em contas-corrente; Crédito pessoal; Desconto de títulos; Operações de câmbio; Adiantamento a depositantes; Cheque especial; Hot money; Capital de giro; Repasses do BNDES;operações de factoring; Crédito rural; Etc.
PR I N C I PAI S SE PRI SERVI RVIÇÇ O S FINANCEIROS
Administração de recursos de terceiros (fundos, fundações, patrimônio; Custódia de valores; Corretagem (bolsa de valores, câmbio, seguros); Cofres de aluguel; Pagamentos (fornecedores, acionistas); Remessa e recolhimento de numerário; Garantias por fianças e avais; Fusões, aquisições e cisões; Análise e viabilização de projetos; Etc.
PRINCIPAIS SERVIÇOS COMO COM O FON F ONTTE DE CAPT CAP TAÇÃ AÇÃO O
Contas-correntes; Cobrança; Arrecadações de tributos; Folhas de pagamento; Etc.
DEPÓ DE PÓSS IT ITO O S À V I S TA
Típicos dos bancos comerciais, bancos cooperativos, caixas econômicas e bancos múltiplos com carteira comercial;
Disponíveis para o cliente;
Captação a custo zero;
DOC DOC – do docum cumen ento to de de créd crédito ito
Ordem de pagamento;
PR I NCIP AIS TI PRI TI POS DE CONTAS
Conta corrente (PF, PJ, com talão, pode ser conjunta, pode ter tarifa); Conta investimento (PJ, PF, isenta de CPMF); Conta poupança (PJ, PF, remuneração TR + 0,5%, pode ser conjunta);
PR I NCIP AIS TI PRI TI POS DE CONTAS
Conta salário (+ conta benefício INSS: fim específico); Conta especial de depósito (limite); Conta eletrônica (brasileiro no exterior, limite);
SER SE R VI VIÇO ÇOSS GR GRAT ATUI UITTO S
Fornecimento de cartão magnético ou talão com 10 folhas/mês;
Substituição de cartão magnético (exceto perda, roubo, danificação);
Entrega Entrega de cheque cheque liquidado liquidado (ou (ou cópia – 60 dias); dias);
Emissão de documentos para liberação de garantias;
Devolução de cheques;
Fornecimento de um extrato mensal;
Manutenção de contas de poupança; p oupança;
Manutenção de contas judiciais;
Manutenção de contas de ações em consignação em pagamento;
DEPP ÓS DE ÓSII TO S A PR P R AZO
São títulos nominativos emitidos por bancos comerciais, de investimento, de desenvolvimento, caixas econômicas; Não há disponibilidad disponibilidadee imediat imediata, a, pois existe determinado prazo para o resgate; Não têm custo zero, pois o banco oferece uma remuneração; Principais tipos: C D B (certificado de depósito bancário) e R D B (recibo de depósito bancário);
CDB
É um título título de de crédit créditoo (promes (promessa sa de paga pagamen mento to à ordem ordem do valor valor depositado), depositado), mas a remuneração remuneração ou rentabilidad rentabilidadee é convencionada convencionada;; É negociável negociável antes do prazo prazo final, através através de endosso endosso nominativ nominativoo (em preto), com consentimento do banco emissor;
Praz Prazoo mín mínim imoo CDB CDB pré pré – 1 dia dia;; Prazo Prazo míni mínimo mo CDB CDB pós – 1 mês; mês;
Tributação regressiva IOF;
No prazo final, pode ser renovado, nunca prorrogado;
Sujeitos ao imposto de renda (lucro), calculado no momento da alienação, liquidação, resgate, cessão ou repactuação;
PR I NCIP AIS TI PRI TI POS DE CDB
CDB PRÉ-FIXADO -taxa de juros fixada no momento da contratação; CDB PÓSPÓS-FIX FIXADO ADO DI DI - oferec oferecee remune remuneraç ração ão atrela atrelada da ao ao DI over over – CETIP, CETIP, conhe conhecida cida no momento do resgate; CDB CDB PÓS PÓS - TA TAXA XA FLUT FLUTUA UANT NTEE - repa repact ctua uaçã çãoo (TR, TJLP, TBF);
GARAN GAR ANTTI AS DO CDB
Pelo Pelo banc bancoo emis emisso sorr (não (não é garan garantitiaa real); Fundo Fundo gara garanti ntidos dos de Cré Crédit ditoo - FGC FGC (R$ (R$ 60.000,00 por CPF, grupo financeiro ou emissor);
R DB
Recibo que representa uma importância depositada pelo cliente;
Emitido pelo banco na forma escritural;
Não pode ser transferido;
A princípio, não pode ser resgatado antes do vencime vencimento nto (exce (exceção ção de resc rescisã isãoo – devoluç devolução ão do valor aplicado);
LETTR A DE CÂM LE C ÂM B I O
Título de crédito abstrato de captação emitido pelas sociedades de crédito, financiamento e investimento (financeiras); Emitido com base numa transação comercial (empréstimo, p.ex), podendo prever taxas pré, flutuante ou pós; O emitente emitente da LC é o sacador sacador (credor); (credor); sacado sacado é contra quem é emitida emitida (devedo (devedor); r); o beneficiário ou tomador pode ser o próprio sacado ou terceiro; Aceite Aceite – é a declaração declaração pela qual qual o sacado sacado reconhece reconhece dever dever o valor valor do título e promete promete cumprir a ordem de pagamento; Endosso Endosso – é a declaração declaração que que o signatário signatário transfere transfere o título título a terceiro terceiro (transfere (transfere o direito direito cambial); Aval – é a declaração declaração pela pela qual qual o signatário signatário garante garante o pagamento pagamento do do título; título;
COBB R AN CO ANÇA ÇA DE TÍ TULOS
Forma de aproximar as relações com empresas;
Realizada Realizada por meio de bloquetos bloquetos (ou “bloquet “bloquetes”); es”);
Realizada mediante cobrança escritural;
Procedimento: o cliente transmite os bancos de dados, o banco emite os os bloquetos bloquetos em nome do do sacado sacado (devedor), (devedor), após após pagamento o banco informa e credita o valor na conta corrente; Float x
tarifa;
Pagamento Pagamento do bloqueto bloqueto pode ser ser realizado realizado em qualquer qualquer banco banco (ficha de compensaç compensação) ão) até até o vencimento; vencimento; câmara câmara de de compensação;
P AGA AGAM M E N TO DE TÍ TÍ TULOS E CAR CARN N ÊS
O cliente informa ao banco os dados de seus pagamentos; O banco organiza e executa os pagamentos nas respectivas datas de pagamento; Muito utilizado para pagamento de débitos em conta das tarifas de serviços públicos, energia, água, telefone etc.
TRANSFERÊNCIAS AUTTOM AU OMÁT ÁTII CAS DE FUN F UNDOS DOS
Serviço prestado quando o cliente tem mais de uma conta bancária no banco ou agências Cliente necessita manter saldo em alguma conta; O banco movimenta as contas do cliente ao fim do dia, zerando saldos e mantendo saldo na conta desejada;
C O M M E R C I AL P APE APER RS
Título emitido emitido por por sociedade sociedadess anônimas anônimas (IF´s (IF´s não!);
Commercial Paper internacional
pode ser emitida por IF´s (prazo (prazo mínimo de 360 360 dias para para IF´s e 180 dias dias para empres empresas as não finanaceiras); Também chamado de nota promissória comercial; Não tem garantia real (mas pode ser garantida por fiança bancária); Rendimento depende das condições de cada emissão; Título de prazo menor: 30 a 180 dias para sociedade anônima de capital capital fechado fechado e até 360 dias para para de capita capitall aberto; aberto;
AR R EC ARR ECADA ADAÇÃO ÇÃO DE TR TR I B UT UTOS OS E TAR TARII F AS PÚBLI P ÚBLICAS CAS
Serviços prestados às instituições públicas para arrecadação e repasse de tributos e tarifas; Realizado através de acordos e convênios; Vantagens Banco: aumento de receita, novos clientes, domicílio bancário do cliente; Vantagens Instituição: certeza de cumprimento, eliminação de custos, segurança e tranquilidade; Vantagens Contribuinte: comodidade, financiamento/remuneração, financiamento/remuneração, segurança, tempo;
Tributos sofrem efeito do compulsório; tarifas não;
Há possibilidade de débito em conta-corrente e pagamento em casa lotéricas;
Possibilidade de arrecadação de tributos estaduais pelos bancos oficiais;
HOME HO ME// O F F IC ICEE BA BANKING NKING
Qualquer ligação entre computador do cliente e banco; Cliente pode realizar operações sem sair de sua casa, escritório ou sede da empresa; Termos são sinônimos; Atualm Atualment entee é operac operaciona ionaliza lizado do via intern internet; et;
REM O TE BAN REMO BANKK I NG E BANC BAN C O VIRTUAL
Atendimento remoto do cliente, fora da agência; Principais serviços: saques e depósitos (caixas eletrônicos 24 horas, outras redes ou envio domiciliar); entregas domiciliares, pagamento de contas, débito automático, troca de informações; Redução de custos das transações bancárias, pelo uso de internet;
DIN DI N HEIR HEIRO O DE P LÁST LÁSTII CO
Várias opções; também representam redução de custos das operações; Cartões magnéticos; Cartões de débito (lojas de departamento, p.ex); Cartões de crédito (Visa, MasterCard, p.ex); Cartões de afinidade (instituições beneficentes, p.ex); Cartões Cartões Co-branded Co-branded (montador (montadoras, as, companhias companhias aéreas p. ex); Cartões inteligentes; Cartões de valor agregado (tem substituído o papel moeda); Cartões virtuais (transações via internet);
CON CEII TOS DE CONCE COR CO R P O R AT ATEE F I N AN ANCE CE
Operações complexas, sob medida, que envolvem intermediação de fusões, aquisições e incorporações, cisões;
Operações específicas
Leveraged Buyout (LBO)
– grupo de investidores assume empresa, usa a mesma como garantia e paga empréstimo com fluxo de caixa ou venda de ativos
CON CEII TOS DE CONCE COR CO R P O R AT ATEE F I N AN ANCE CE
– Management Buyout –
– Takeover Bid –
– Tender offer –
mesmo mesmo negóci negócioo anteri anterior, or, porém pelos administradores; aquisiç aquisição ão do do contro controle le acion acionári árioo de uma empresa, de forma consentida ou não; n ão;
oferta oferta de de compra compra aos aos deten detentor tores es de títulos ou ações com pagamento de prêmio sobre o valor de mercado do título; Fusões e aquisições (mergers & acquisitons ) – geralmente são assessoradas pos IF´s.
HOT M ON ONEE Y
Emprést Empréstimo imo de curt curtíss íssimo imo praz prazoo – 1 a 10 dias; Existem contratos fixos de hot money, com garantias, inclusive Nota Promissória; Há cobranç cobrançaa de de CPMF CPMF duas duas veze vezes, s, uma uma quando o recurso fica disponível e outra quando do pagamento do empréstimo;
CO N TAS GARAN CON GAR ANTTI DAS / CHEQ CHE Q UES ESP E SPEE CI CIAI AISS
Conta garantida com crédito com valor limite por cheque, para pessoas jurídicas; Crédit Créditoo só é conced concedido ido efetiv efetivame amente nte quando quando o saldo saldo ficar ficar negativo negativo;; Juros são calculados diariamente e são cobrados no primeiro dia útil do mês seguinte; As taxas taxas são altas, altas, pois os bancos bancos se obrigam obrigam a manter manter parte dos dos seus recursos a espera de eventual utilização; Há garantia garantia por caução caução de cheques, de títulos títulos ou de recebívei recebíveis; s; Cheque especial é um limi limite te glob global al,, que que o cli clien ente te só paga pagará rá se utilizar;
CRÉÉ DI CR DITTO R OT OTAT ATII VO
É o contra contrato to (CROT (CROT)) em que que linhas linhas de crédit créditoo são abertas previamente para as empresas utilizarem na medida de suas necessidades, de forma semelhante às contas garantidas;
Sem garantias;
Não Não há ob obrig rigaç ação ão de amor amortiz tizaç ação ão;;
DESCONTTO DE TÍ DESCON TÍ TU LOS
Adiantamento de recursos aos clientes sobre valores de duplicatas, notas promissórias; Antecipação de fluxo de caixa, pois antecipa o recebimento do título; Caso o devedor do título não pague o título no vencimento, vencimento, o cliente deverá deverá pagar, pagar, inclusive encargos (direito de regresso); Existem ainda operações deste tipo sobre recibos de vendas de cartões de crédito e cheques pré-datados, direitos estes que servem como garantia do empréstimo concedido;
F I N AN ANCC I AM E N TO DE CAPI TAL DE GI GIR RO
Operação com valor, prazo, taxas e garantias específicas; Estabelecidos de acordo com as negociações; Taxas dependem de garantias e risco;
VEN VE N DOR FIN FI N AN ANCE CE
Operação de financiamento de vendas, baseado na cessão do crédito; Empres Empresaa vende vende a prazo prazo e rece recebe be à vista; vista; Empresa vendedora garante a liquidação do financiamento; São celebrados contratos básicos com limites de crédito, facilitando as operações; banco cobra taxas de intermediação;
C O M PR PRO O R F I NAN NANCC E
Operação inversa ao Vendor; Instrumento que dilata o prazo para pagamento dos fornecedores (compras); O título a pagar funciona como lastro para o financiament financiamento; o; o banco se subroga subroga nos direito direitoss de crédito sobre o título pago, perante o cliente; cl iente; Também Também é celebrado celebrado contrat contratoo básico; básico; os contrat contratos os a serem financiados serão comunicados posteriormente;
LEASING
Também chamado de arrendamento mercantil; Originalmente, assemelha-se a uma locação (arrendamento); Bens móveis e imóveis, novos ou usados, nacionais ou importados; Tipos Leasing Leasing Operac Operacional, ional, Leasing Leasing Financeir Financeiro, o, Sale Sale and Lease Lease Back, Back, Leas Leasing ing Imob Imobiliá iliário rio;;
LEASI LE ASIN N G OP O P E R ACIONAL
Operação praticada diretamente entre o produtor dos bens (arrendador) e seus usuários (arrendatários); Geralmente feito no ramo de equipamentos de alta tecnologia (assistência técnica); Arrendatário pode rescindir o contrato a qualquer tempo; As prestações não amortizam o bem; Não tem opção de compra ao final.
LEASIN LE ASING G FI F I N ANCE ANCEII R O
Operação praticada através de um intermediário (arrendador), com participação do produtor (fornecedor) e do arrendatário;
Bens móveis e imóveis;
O valor valor do bem é amortizado amortizado pelas prestações prestações;;
Ao final do contrato não pode ser “rescindido”.
LEASIN LE ASING G FI F I N ANCE ANCEII R O
Alternativas ao fim do contrato: Compra Comprarr o bem bem (pelo (pelo VRG – valor valor resid residual ual garantido); Renovar o contrato (taxas mais baixas e pelo VRG); Devo Devolve lverr o bem bem à arre arrenda ndado dora ra;;
SALE AN AND D LEASE LE ASE BACK
Variante do leasing financeiro; Empresa vende bens do ativo imobilizado e simultaneamente arrenda os mesmos, com opção de compra ao final;
Forma de obtenção de capital de giro;
Prat Pratic icam amen ente te só IF´s IF´s prat pratic icam am..
L E AS ASII NG IM I M O BI BILL I ÁRI ÁRIO O
O imóvel arrendado deve ter destinação econômica, sempre por pessoa jurídica; SubTipos: Normal Normal – compra compra de de imóvel imóvel inteir inteiroo para para arrendamento; Construção Construção de Edifícios Edifícios – construção construção de imóvel; imóvel; Leas Leasee Back Back imob imobililiá iári rioo – seme semelh lhan ante te ao ante anteri rior or,, e o imóvel imóvel é dado dado em garant garantia; ia; Operações Operações sindicalizada sindicalizadass – grandes grandes projeto projetos; s; várias várias empresas;
L E AS ASII NG - ge gene nerr a l i d a de dess
Prazo mínimo: 2 anos anos para para bens bens com vida útil até até 5 anos; 3 anos para os demais; Veículos, computadores, móveis e utensílios (2 anos); máquinas, equipamentos e imóveis (3 anos); Encargos e despesas adicionais (seguro, manutenção, registro, ISS etc.) do arrendatário; Garantias; VRG VRG – pagame pagamento nto anteci antecipad pado; o;
L E AS ASII NG - ge gene nerr a l i d a de dess
Taxa de abertura de crédito, taxa de compromisso ou taxa de adiantamento; taxa de arrendamento; Funding Funding - as empr empresa esass de leasing leasing se utili utilizam zam,, no merc mercado ado interno, da emissão de debêntures, notas promissórias e do mercado interbancário; no mercado externo, Eurobônus e repasses conforme Resolução 63 (2770) do Bacen; Cessão de direitos creditórios; Leasing nacional, leasing internacional, leasing importação, leasing exportação;
L E AS ASIN ING G - va vant ntaa g e n s
Vantage Vantagens ns - operaci operaciona onais, is, econômi econômicas cas e financeiras; Vanta Vantage gens ns fisca fiscais is – despe despesa sa dedut dedutíve ívell do lucro tributável (arrendatária) e benefício fiscal de aceleração da depreciação do bem (arrendadora);
F I N AN ANCIAM CIAM E N TO CAPI TAL F IXO – S i s t e ma BNDE BND E S
Formado pelo BNDES e subsidiárias: Agência Especial de Fomento Industrial (FINAME) e BNDES Participações (BNDESPar); Apóia os setores da indústria, agropecuária, infraestrutura, comércio e serviços; objetivo muito amplo;
Opera mediante a sua rede de agentes públicos e privados credenciados;
Custo financei financeiro ro – TJLP + spread + comissão comissão (se houver repassador repassador))
A participação varia de acordo com o financiamento; os prazos de acordo com o financia financiamento mento/prod /produto uto e capacidade capacidade de pagamento; pagamento; Primeiro passo: Consulta Prévia Prévia à Carteira Operacional Operacional de Enquadramento da Área de Crédito do Sistema BNDES;
F I N AN ANCIAM CIAM E N TO CAP C APII TAL F IXO – S i s t e ma BNDE BND E S
Principais produtos: Finame à empresa – Finem; BNDES automático; Financiamento Financiamento à marinha mercante.. mercante...; .; BNDES Exim; Finam Finamee auto automá mátitico co;; Fina Finame me espe especi cial al;; Finam Finamee agríc agrícola ola;; Finame Finame constru construção ção naval; naval; Garantia de subscrição de valores mobiliários; Financia Financiamen mento to ao acioni acionista sta – Finac; Finac; Prestação de avais e fianças;
F I N AN ANCIAM CIAM E N TO CAP C APII TAL F IXO – S i s t e ma BNDE BND E S
Cria periodicamente ainda programas voltados para regiões específicas; Outros programas voltados à investimentos em TDE´s, qualidade, gestão, pequenas e médias empresas, modernização etc.;
F I N AN ANCIAM CIAM E N TO CAP C APII TAL F IXO – O u t r o s
Finep – Financiadora Financiadora de Estudos Estudos e Projetos Projetos (FNDCT); (FNDCT);
MCT – Ministério Ministério da Ciência Ciência e Tecnolo Tecnologia gia (PDTA (PDTA e PDTI); PDTI);
FAT – Fundo de Amparo Amparo ao Trabalhador Trabalhador (PIS (PIS / PASEP); PASEP); repasses repasses ao BNDES; CODEFAT, desenvolvimento e geração de emprego e renda; PBE – Projeto Projeto Brasil Brasil Empreendedor; Empreendedor; micro micro e pequena pequena empresa; empresa; parceria entre bancos oficiais (CEF, B B , Banco do Nordeste e Banco da Amazônia) e Sebrae; Proge Progerr – Progr Program amaa de Gera Geraçã çãoo de Ren Renda da – finan financi ciaa abert abertura ura ou expansão de negócios (utiliza o FAT); parceria entre entidades públicas, técnicas e bancos oficiais (BB ( BB inclusive inclus ive))
CR É DI CRÉ DITTO DIR DI R E TO AO CONSUMIDOR
Financia Financiament mentoo realiz realizado ado por ums IF´s IF´s ao seu seu client cliente, e, para para aquisição de bens ou serviços;
Garantido por alienação fiduciária;
Prazos fixados pelo Governo;
Taxas de juros juros podem podem ser ser pré ou pós fixada fixadas; s;
CDC CDC – I – Créd Crédititoo Dire Direto to ao Consum Consumid idor or com com Int Inter erve veniê niênc ncia ia – empréstimo a grandes empresas que repassam aos seus clientes; a empresa assume o risco dos seus clientes perante o banco;
CRÉDITO CRÉDIT O R UR URAL AL
BB é o prin princi cipal pal agente agente do Gov Gover erno; no; Suprimento de recursos financeiros para produtores rurais ou cooperativas; Custeio, investimento, comercialização e industrialização do setor;
CRÉDITO CRÉDIT O R UR URAL AL
Modalidades: Custeio agrícola e pecuário; Investimento agrícola e pecuário; Comercialização agrícola e pecuário.
Prazos máximos;
Bancos comerciais e múltiplos com carteira comercial operam compulsoriame compulsoriamente nte no segment segmentoo – 25% dos dos volumes médios de depósitos depósitos à vista e outros outros recursos recursos compulsórios; compulsórios; A maior parte dos bancos prefere repassar para o BB;
CRÉDITO CRÉDIT O R UR URAL AL
Cédula Rural Pignoratícia; Cédula Rural Hipotecária; Cédula Rural Pignoratícia e Hipotecária; Nota de Crédito Rural;
Nota promissória Rural e Duplicata Rural (contratos de venda a prazo);
Cédula de Produtor Rural (promessa de entrega de produto agrícola, com duas garantias: seguro agrícola e bancário); Certificado de Mercadoria Garantido (título de compra e venda de produto, p roduto, com garantia de fiança bancária); Warrant e Conhecimento Conhecimento de Depósito Depósito (título de crédito à ordem emitido sobre mercadorias em depósito);
CRÉDITO CRÉDIT O R UR URAL AL
Reso Resolu luçã çãoo 63 “cai “caipi pirra” – permi ermite te à IF´s IF´s a capt captaç açãão de recursos no exterior para o setor; Finam name Rural – compra de máquina ina - até 80% em regiões não incentivadas e 90% em regiões não incenti incentivad vadas as – prazo prazo máxim máximoo de 7 anos; anos; EGF (Empré (Empréstimo stimo do Gover Governo no Federal) Federal) – viabilizado viabilizado pelo BB; com ou sem opção de venda
CADER N E TA DE CADERN POUPANÇA
Produto exclusivo das SCI, carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas; Remuner Remuneraçã açãoo de 0,5% 0,5% a.m. a.m. +TR; +TR; PJ sem fins lucrativos (rendimento trimestral), PF (rendimento mensal), remuneração TR + 0,5%, pode ser conjunta p/ PF; Isenta Isentass de impost impostos os (para (para PF´s PF´s e PJ´s não tribu tributad tadas as com com base base no lucro real); Outros tipos: programada, de rendimentos crescentes, vinculada, rural (Verde);
CARTTÕE CAR ÕESS DE D E CRÉ CR É DI DITTO
Utilizados para aquisição de bens ou serviços em estabelecimentos credenciados; Pessoa física e empresarial; Empresarial – corporate (executivos), purchaising (compras comuns) e distribuition (rede de varejista e distribuidores); Nacional ou internacional (taxa de conversão);
TÍ TUL ULOS OS DE CAPITALIZAÇÃO
Conjuga um jogo com aplicação de renda fixa; Do valor pago, uma vai para a poupança, uma para sorteio e outra para despesas; Planos de capitalização são regulamentados pela Susep; Principais características: capital nominal, sorteios, prêmio, prazo (> 1 ano), provisão para sorteio (25%), carregamento (taxa), provisão matemática (parte (parte destin destinada ada à poupanç poupança), a), carênc carência. ia.
P LAN LANO O S DE AP APO O SE SEN N TADORI ADORIAA E P E N SÃO P R I VADO VADOSS
Facultativa; Aberta ou fechada; Pecúlio ou renda mensal; Mediante contribuição; As entidades de previdência privada possuem capital variável variável – aplicação aplicação compulsória compulsória no mercad mercadoo acionário (determ. CVM); Controladas, regulamentados e fiscalizadas pela Susep;
P LAN LANO O S DE AP APO O SE SEN N TADORI ADORIAA E P E N SÃO P R I VADO VADOSS
Benefí Benefício cio definid definidoo – contri contribuiç buições ões variá variávei veis; s;
Contri Contribuiç buição ão defini definida da – benefí benefício cio variá variável vel;;
As contribuições podem ser deduzidas do IR até o limite limite de 12% da renda renda bruta; bruta; Rentab Rentabilid ilidade ade mínima mínima garan garantida tida por lei lei – TR ou IGP-M + 6%.
P LAN LANOS OS DE SE SEGUR GUROS OS
Associação de pessoas físicas ou jurídicas para suportar de forma coletivas as perdas individuais (gerenciamento de risco);
As seguradoras devem constituir um fundo de reserva técnica;
Apólice de seguro (contrato);
Segurado paga o prêmio e, ocorrendo o sinistro, recebe indenização; Corretoras de seguros fazem intermediação do relacionamento entre segurados e seguradoras;
Co-seguro Co-seguro – várias segurado seguradoras ras se unem unem para um um seguro; seguro;
Resseguro Resseguro – “seguro “seguro da da segurado seguradora”; ra”;
Outros pontos a estudar
Fundos m útuos de investim ento;
Financ Fi nanciament iamentoo à exportaç expor tação ão;; Financ Fi nanciament iamentoo à importaç impor tação ão
