1.
Audi Audito tori ria a asis asisti tida da por por co comp mput utad ador ora a (CAA (CAAT) T)
Una de las herramientas mas útiles para adelantar pruebas de cumplimiento y sustantivas, son las que se conocen como técnicas de auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los equipos y proramas, y permiten seleccionar y procesar la in!ormacion necesaria para "nes espec#"cos de la auditoria, !acilitando la aplicaci$n de métodos de muestreo estad#stico, aumentar el alcance de las pruebas y veri"car la interidad de los datos en la poblaci$n auditada. auditada. %as técnicas de auditor#a asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor, cuando reali&a una auditor#a. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) Techniques) incluyen distintos distintos tipos de herramientas herramientas y de técnicas, técnicas, las que que m's se utili&an son los so!tare de auditor#a enerali&ado, so!tare utilitario, los datos de prueba y sistemas epertos de auditor#a. %as CAAT se pueden utili&ar para reali&ar varios procedimientos de auditor#a incluyendo* +
robar controles en aplicaciones aplicacione s
+
-eleccionar y monitorear transacciones transaccione s
+
eri"car datos
+
Anali&ar proramas de las aplicaciones aplicacione s
+
Auditar centros de procesamiento de in!ormacion
+
Auditar el desarrollo de aplicaciones aplicacione s
/l uso de las CAATs proporciona un medio para me0orar el rado de an'lisis de la in!ormaci$n, in!ormaci$n, a "n de cubrir los ob0etivos de las revisiones de auditor#a, y reportar los halla&os con relevancia en el nivel de con"abilidad de los reistros enerados y mantenidos en sistemas computadori&ados. -e pueden utili&ar para reali&ar varios procedimientos de auditoria incluyendo* rueba de los detalles de operaciones y saldos. rocedimientos de revisi$n anal#ticos. ruebas de cumplimiento de los controles enerales de sistemas de in!ormaci$n. ruebas de cumplimiento de los controles de aplicaci$n. 2uestreo de proramas para etraer datos para pruebas de auditoria. 3ehacer c'lculos reali&ados por los sistemas de contabilidad de la entidad.
1) %A4565CAC574 6actores a considerar* Conocimientos computacionales, pericia y eperiencia del auditor de sistemas de in!ormaci$n. 8isponibilidad de las CAATs y de los sistemas de in!ormaci$n. /"ciencia y e!ectividad de utili&ar las CAATs en luar de las técnicas manuales. 3estricciones de tiempo. asos * 1. /stablecer los ob0etivos de auditor#a de las CAATs. 9. 8e"nir los procedimientos a seuir. :. 8e"nir los requerimientos de output. ;. 8eterminar los requerimientos de recursos. <. 8ocumentar los costos y los bene"cios esperados. =. >btener acceso a las !acilidades de los sistemas de in!ormaci$n de la orani&aci$n, sus proramas?sistemas y sus datos. @. 8ocumentar las CAATs a utili&ar. . >rani&ar el acceso a los sistemas de in!ormaci$n de la orani&aci$n, proramas?sistemas y datos con anticipaci$n para minimi&ar el e!ecto en el ambiente productivo de la orani&aci$n. 9) 3/A%5BAC574 8/ %A AU85T>35A /l uso de las CAAT debe ser controlado por el auditor de sistemas de in!ormaci$n para aseurar ra&onablemente que se cumple con los ob0etivos de la auditor#a y las especi"caciones detalladas de las CAAT. /l auditor debe* 3eali&ar una conciliaci$n de los totales de control. 3eali&ar una revisi$n independiente de la l$ica de las CAAT. 3eali&ar una revisi$n de los controles enerales de los sistemas de in!ormaci$n de la orani&aci$n que puedan contribuir a la interidad de las CAAT (por e0emplo*
controles de los cambios en los proramas y el acceso a los archivos de sistema, prorama y?o datos). :) 8>CU2/4TAC574 ? TT Contenido de los papeles de traba0o* 1. %os procedimientos de la preparaci$n y la prueba de las CAAT y los controles relacionados. 9. %os detalles de las pruebas reali&adas por las CAATs. :. %os detalles de los input, el procedimiento. ;. /l output producido. <. /l resultado de la auditor#a. =. %as conclusiones de la auditor#a. @. %as recomendaciones de la auditor#a. /l proceso paso a paso de las CAATs debe estar documentado adecuadamente para permitir que el proceso se mantena y se repita por otro auditor de sistemas de in!ormaci$n ;) 546>32/ -e tratan los ob0etivos, la etensi$n y metodolo#a utili&ada. -e debe incluir la descripci$n de las CAATs utili&ados en la parte donde se discute el halla&o espec#"co relacionado con el uso de las CAATs. -i se puede aplicar la descripci$n de las CAATs a varios halla&os o si es demasiado detallado, debe ser descrito brevemente y se debe hacer una re!erencia anea para el lector, con una descripci$n m's detallada. <) A%U4>- 3>8UCT> 58/A* Con esta herramienta se puede leer, visuali&ar, anali&ar y manipular datosD llevar a cabo muestreos y etraer archivos de datos desde cualquier orien ordenadores centrales a C, incluso reportes impresos.
AC%* Eerramienta en!ocada al acceso de datos, an'lisis y reportes para auditores y pro!esionales "nancieros. enta0as* 1. ara su uso no es necesario ser un especialista en el uso de CAAT. 9. 3educe el rieso y aseura el retorno de la inversi$n. :. osee una poderosa combinaci$n de accesos a datos, an'lisis y reportes interados. ;. %ee y compara los datos permitiendo a la !uente de datos permanecer intacta para una completa interidad y calidad de los mismos. <. ermite tener una vista inmediata de la transacci$n de datos cr#ticos en la orani&aci$n. AUT> AU85T* F /s un sistema completo para la automati&aci$n de la !unci$n de Auditoria, soportando todo el proceso y Gu0o de traba0o, desde la !ase de plani"caci$n, pasando por el traba0o de campo, hasta la preparaci$n del in!orme "nal. Fermite seuir la metodolo#a de evaluaci$n de riesos a nivel de entidad o de proceso, la plani"caci$n de auditorias y recursos, seuimiento de halla&os, reportes de astos y de tiempo, control de calidad, y cuenta con la Geibilidad de un m$dulo de reportes Had hocI. =. %A- CAAT- U/8/4 U-A3-/ A3A 8/-A33>%%A3 85/3->3>C/8525/4T>- 8/ AU85T>3JA, 54C%UK/48> %>- -5U5/4T/-* pruebas de detalles de transacciones y saldos, por e0emplo, el uso de so!tare de auditor#a para recalcular los intereses o la etracci$n de !acturas por encima de un cierto valor de los reistros de computadoraD
procedimientos anal#ticos, por e0emplo, identi"car inconsistencias o Guctuaciones importantesD pruebas de controles enerales, por e0emplo, pruebas de la instalaci$n o con"uraci$n del sistema operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de proramas o el uso de so!tare de comparaci$n de c$dios para veri"car que la versi$n del prorama en uso es la versi$n aprobada por la administraci$nD muestreo de proramas para etraer datos para pruebas de auditor#aD pruebas de controles de aplicaci$n, por e0emplo, pruebas del !uncionamiento de un control proramadoD y rehacer c'lculos reali&ados por los sistemas de contabilidad de la entidad. @) 4>32A- 8/ AU85T>35A
LCu'les son los Mene"ciosN 2e0orar la e"ciencia en la revisi$n* 2enor es!uer&o de auditoria 33EE?tiempo (;OP a =OP en primer aQo). 2enor tiempo de prueba, incide en el presupuesto apretado del equipo. ruebas !'cilmente replicables. 2ayor cobertura en la auditor#a* ruebas se reali&an sobre el total de datos? transacciones
no sobre muestras. %os criterios de búsquedas y consultas son ilimitados y !'cilmente lorados. 2ayor espectro de pruebas* 5denti"caci$n de ecepciones como* inconsistenciasD saltos de secuencia, interidadD valores neativosD montos inusuales. /stablecimiento del c'lculo correcto. 2ayor oportunidad de cuanti"car el control interno. %as 'reas en las cuales podemos aplicar pruebas CAATRs, de tal !orma que podamos ayudar a las orani&aciones, son* 5nresos ? Comisiones, Tasas, 8escuentos y romociones Consolidaci$n de los /stados 6inancieros 5nresos ? An'lisis de Cuentas por Cobrar 5nreso 8i!erido y otras Cuentas por aar Adquisiciones ? Analisis de astos An'lisis de 5nventario An'lisis de lanillas? ruebas de Activos 6i0os 9.
Como las técnicas de auditoria asistidas por computadora pueden me0orar la e"ciencia de la auditoria.
%as técnicas son los procedimientos que se usan en el desarrollo de un proyecto de auditor#a in!orm'tica. /stas son alunas de las técnicas m's comunes y aceptadas* An'lisis y diseQo estructurado r'"cas de ert r'"cas de antt 8ocumentaci$n roramaci$n estructurada 2odulaci$n de datos y procesos /ntrevistas F :.
resentaci$n de las herramientas de auditoria (AC%, -/CCE/CS y otros)
;.
ue hace el so!tare de auditoria
<.
ruebas de controles del usuario.
=.
ruebas sustantivas
@.
/valuaci$n de los sistemas de acuerdo al rieso.
(CotaQa)
