CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU
FLUJO DE CAJA
EJERCICIOS DESARROLLADOS Cómo elaborar un Flujo de Caja El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que a o!tenido una em"resa# Ejem"los de ingresos de efectivo son el co!ro de facturas$ co!ro de "r%stamos$ co!ro de intereses$ "r%stamos o!tenidos$ co!ro de alquileres$ etc# Ejem"los de egresos de efectivo son el "ago de facturas$ "ago de im"uestos$ "ago de sueldos$ "ago de "r%stamos$ "ago de intereses$ "ago de servicios de agua o lu&$ etc# La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo$ el cual "uede ser favora!le 'cuando los ingresos son mayores que los egresos( o desfavora!le 'cuando los egresos son mayores que los ingresos(# A diferencia diferencia del Estado o la Cuenta Cuenta de Resultados$ el Flujo de de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a )caja* como$ "or ejem"lo$ los co!ros de una venta que realmente se icieron efectivos# En el Flujo de Caja$ el t%rmino ganancia o "%rdida no se utili&a# La im"ortancia del Flujo de Caja es que %ste nos "ermite conocer la liquide& de la em"resa$ es decir$ conocer conocer con cu+nto de dinero en efectivo se cuenta$ de modo que$ con dica di ca informaci,n "odamos tomamos decisiones tales como• • • •
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cu+nto "odemos com"rar de mercader.a# si es "osi!le com"rar al contado o es necesario o "referi!le solicitar cr%dito# si es necesario o "referi!le co!rar al contado o es "osi!le otorgar cr%ditos# si es "osi!le "agar deudas a su feca de vencimiento o es necesario "edir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento# si tenemos un e/cedente de dinero suficiente como "ara "oder invertirlo$ "or ejem"lo$ al adquirir nueva maquinaria# si es necesario aumentar el dis"oni!le$ "or ejem"lo$ "ara una eventual o"ortunidad de inversi,n#
ELABORADO POR: CONTADOR LUIS LA ROSA REYES E MAIL:
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EJERCICIO 0eamos a continuaci,n un ejem"lo sencillo de c,mo ela!orar un Flujo de Caja 1royectado2na em"resa manufacturera cuenta con los siguientes datos"royecciones de ventas- enero- 34555$ fe!rero- 33555$ mar&o- 65555$ a!ril- 67555# "royecciones de la com"ra de insumos- enero- 89555$ fe!rero- 4:555$ mar&o- 45555$ a!ril- 47555# las ventas son 85; al contado$ y <5; a =5 d.as# las com"ras se reali&an al contado# se o!tiene un "r%stamo del !anco "or 85555$ el cual se de!e "agar en cuotas de 4555 mensuales# los gastos de administraci,n y ventas son el 75; de las "royecciones de ventas# "royecciones del "ago de im"uestos- enero- =535$ fe!rero- 79:5$ mar&o- =7<5$ a!ril7395# • •
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En "rimer lugar ela!oramos nuestro "resu"uesto de cuentas "or co!rar 'esto de!ido a que el total de las ventas no se co!ran el mismo mes en que se reali&an$ sino que se co!ran un 85; el mes en que se reali&an$ y el <5; al siguiente mes$ y al ela!orar un Flujo de Caja$ como ya emos mencionado$ de!emos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la em"resa(Presupuesto de cuet!s por co"r!r
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%) TT!" V#$T!
enero febrero marzo 34000 35200 36000 51000 52800 34000 86200 88800
abril 36800 54000 &0800
#$u%o de C!%! Pro&ect!do 'Presupuesto de e(ect)*o+
enero
febrero
marzo
abril
'$# *# #+#,T'V ,-entas .or cobrar /réstamos TT!" '$# #$ #+#,T'V
34000 40000 4000
86200
88800
&0800
86200
88800
&0800
## *# #+#,T'V ,-entas .or .aar astos de adm de entas /ao de im.-estos TT!" ## #$ #+#,T'V
4000 1000 3080 6080
51000 1600 210 1310
50000 18000 3260 1260
52000 18400 280 320
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+" $#T #,$7', ericio de la de-da +" $#T +'$!$,'#
6&20 5000 1&20
148&0 5000 &8&0
1540 5000 12540
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1530 5000 12530
