CONTABILIDAD CONTABILIDAD DE INVERSION Y FINAN
TALLER ESTADOS FINANCIEROS
Presenta M BEL BEL FALCO ALCONY NY RO ROMO MO MICHELL MARCELA ZAMBRAN
Docente YANETH LUCIA MISNAZA MUO
Co!o"#$a Co!o"#$a % C$&'a' Pasto
Se(t$e"#re) Se(t$e"#re) *
IACI N
+ 'e ,-*.
AJUSTES CONTABLES FIN DE AÑO Depreciación acumulada planta y equipo
Depreciación= Valor del activo vida !til Depreciación = 134.000.000 x Año / 20 años Depreciación = 6!00000
CODI"O
CUENTA
#$%&
DE'(ECIACI)N ACU*ULADA
1"#20"
$onstrucciones y edi%caciones
$#+, "1600"
DEBE
DE'(ECIACI)N $onstrucciones y edi%caciones
6!00000
&ara re'istrar la depreciacion de construcciones y edi%caciones
SU*AS I"UALES
+-.,,-,,,
Depreciación= Valor del activo vida !til Depreciación = 4#.62#.1"0 x Año / 10 años Depreciación = 4#62#1"
CODI"O #$%&
CUENTA
DEBE
DE'(ECIACI)N ACU*ULADA
1"#21"
(quipo de o%cina
$#+,
DE'(ECIACI)N
"1601"
(quipo de o%cina
4#62#1"
&ara re'istrar la depreciacion de equipo de o%cina
SU*AS I"UALES
/-%+&-%#$
Depreciación= Valor del activo vida !til Depreciación = !4.600.000 x Año / " años Depreciación = 14#20000
CODI"O #$%& 1"#23"
$#+, "1601"
CUENTA
DEBE
DE'(ECIACI)N ACU*ULADA )lota y equipo de transporte
DE'(ECIACI)N )lota y equipo de transporte
14#20000
&ara re'istrar la depreciacion de *ota y equipo de transporte
SU*AS I"UALES
#/-%&,-,,,
Amorti+ación del 60, de los 'astos pa'ados por anticipado 1!0"
-A &A-AD & A$&AD 1.34!.000 x 60,
1100200
CODI"O
CUENTA
DEBE
$#&,
A(DA5(
#.,$
-A &A-AD & A$&AD
1100200
&ara re'istrar amorti+ación de 'astos pa'ados por anticipado
SU*AS I"UALES
##-,,0-&,,
Amorti+ación del !0, de los in'resos reciidos por anticipado 2!0"
-( ($7D & A$&AD 31.230.000 x !0,
2161000
CODI"O
CUENTA
DEBE
/&,$
A 8(A
&.,$
-( ($7D & A$&AD
2161000
&ara re'istrar amorti+ación de los in'resos reciidos por anticipado
SU*AS I"UALES
&#-0+#-,,,
1ABE( 6!00000
+-.,,-,,,
1ABE( 4#62#1"
/-%+&-%#$
1ABE( 14#20000
#/-%&,-,,,
1ABE( 1100200
##-,,0-&,,
1ABE( 2161000
&#-0+#-,,,
E*'(ESA LAS "OLOND(INAS LTDA2
1OJA DE T ,# de Enero a 3# de Dic
NIT6 0,,2,,#2,,&73 Cod2 ##,$ ###, #&,$ #3,$ #3%% #/3$ #$#+ #$&/ #$/, #$%& #+ #.,$ &#,$ &&,$ &33$ &3+$ &3+. &3+0 &30, &/,/ &/,0 &$,$ &+#$ &.,$ 3##$ 33,$ 33#, 3$,$ /#3$ /#.$ /&,$ /&#, $#,$ $#&, $#+, $&,$ $3,$ $3%$ +#3$
CUENTA CAJA BANCOS INVE(SIONES CLIENTES '(OVISIONES *E(C2 NO FAB(I2 'O( LA E*'(ESA CONST(UCCIONES 4 EDIFICACIONES E5UI'O DE OFICINA FLOTA 4 E5UI'O DE T(ANS'O(TE DE'(ECIACION ACU*ULADA INTAN"IBLES "ASTOS 'A"ADOS 'O( ANTICI'ADO BANCOS NACIONALES '(OVEEDO(ES NACIONALES COSTOS 4 "ASTOS 'O( 'A"A( (ETENCION EN LA FUENTE I*'UESTO AL VENTA (ETENIDO I*'UESTO DE INDUST(IA 4 CO*E(CIO AC(EEDO(ES VA(IOS I*'UESTOS DE (ENTA 4 CO*'LE*ENTA(IOS I*'UESTOS SOB(E LAS VENTAS 'O( 'A"A( SALA(IOS 'O( 'A"A( 'A(A OBLI"ACIONES FISCALES IN"(ESOS (ECIBIDOS 'O( ANTICI'ADO A'O(TES SOCIALES (ESE(VAS OBLI"ATO(IAS (ESE(VAS ESTATUTA(IAS UTILIDAD DEL EJE(CICIO CO*E(CIO AL 'O( *A4O( 4 *ENO( DEVOLUCIONES EN VENTAS OT(AS VENTAS FINANCIE(OS "ASTOS DE 'E(SONAL A((ENDA*IENTOS DE'(ECIACIONES "ASTOS DE 'E(SONAL VENTAS FINANCIE(OS "ASTOS DIVE(SOS CO*E(CIO AL 'O( *A4O( 4 *ENO(
BALANCE DE '(UEBA DEBE 1ABE( 3.-/$,-0,, $0-%+,-,,, +0-,,,-,,, .3-./3-++, +-3$0-%,, #&,-/+,-30, #3/-,,,-,,, /%-+&%-#$, ./-+,,-,,, 3&-/$,-,,, /-+,,-,,, #0-3/.-,,, #3,-/,,-,,, .3-0,,-,,, &,-//,-,,, 30-&/%-,,, 3#-&3$-+%, $-&0,-,,, /-#&0-%,, #%-&3,-,,, 3.-&0%-,,, #$-3,,-,,, 3-,,,-,,, 3#-&3,-,,, 3$-.&,-,,, 0-.,,-,,, $-&,,-,,,
AJUSTES DEBE
1ABE(
&+-$0&-%#$ ##-,,0-&,,
&#-0+#-,,,
BALANCE AJUSTADO DEBE 1ABE( 3.-/$,-0,, $0-%+,-,,, +0-,,,-,,, .3-./3-++, +-3$0-%,, #&,-/+,-30, #3/-,,,-,,, /%-+&%-#$, ./-+,,-,,, $%-,3&-%#$ /-+,,-,,, .-330-0,, #3,-/,,-,,, .3-0,,-,,, &,-//,-,,, 30-&/%-,,, 3#-&3$-+%, $-&0,-,,, /-#&0-%,, #%-&3,-,,, 3.-&0%-,,, #$-3,,-,,, 3-,,,-,,, %-3+%-,,, 3$-.&,-,,, 0-.,,-,,, $-&,,-,,,
+3$-0%,-,,,
+3$-0%,-,,,
+-3$/-,,,
+-3$/-,,, /-&.0-%,, +-#&$-/,,
3.-$+,-0,, &/-,,,-,,, #0-3+,-,,, #.-&3+-,,, #%-/.,-,,, 30#-$3/-,,,
ESTADO DE DEBE
&#-0+#-,,,
##-,,0-&,, &+-$0&-%#$
+-3$/-,,, &+-#3%-%,, +-#&$-/,,
3.-$+,-0,, 3$-,,0-&,, &+-$0&-%#$ #0-3+,-,,, #.-&3+-,,, #%-/.,-,,, 30#-$3/-,,,
3.-$+,-0,, 3$-,,0-&,, &+-$0&-%#$ #0-3+,-,,, #.-&3+-,,, #%-/.,-,,, 30#-$3/-,,,
$%,$ 3$,$
"ANANCIAS 4 'E(DIDAS SUBTOTALES UTILIDAD DEL EJE(CICIO
#-#//-3,$-.%,
#-#//-3,$-.%,
SU*AS I"UALES
$%-/$&-##$
$%-/$&-##$
# -#.,-000-.,$
# -#.,-000-.,$
$/&-#,$-%#$ #&+-,/%-30$
++0-#$$-3,,
(ABAJO ie89re del &,#$ ESULTADOS 1ABE(
BALANCE "ENE(AL DEBE 1ABE( 3.-/$,-0,, $0-%+,-,,, +0-,,,-,,, .3-./3-++, +-3$0-%,, #&,-/+,-30, #3/-,,,-,,, /%-+&%-#$, ./-+,,-,,, $%-,3&-%#$ /-+,,-,,, .-330-0,, #3,-/,,-,,, .3-0,,-,,, &,-//,-,,, 30-&/%-,,, 3#-&3$-+%, $-&0,-,,, /-#&0-%,, #%-&3,-,,, 3.-&0%-,,, #$-3,,-,,, 3-,,,-,,, %-3+%-,,, 3$-.&,-,,, 0-.,,-,,, $-&,,-,,,
ASIENTOS DE CIE((E DEBE 1ABE(
3#-$#&-3/+
#&-+,/-%3% 0#-%3&-#,,
+3$-0%,-,,,
+3$-0%,-,,,
&+-#3%-%,, +-#&$-/,,
&+-#3%-%,, +-#&$-/,,
+-3$/-,,,
3.-$+,-0,, 3$-,,0-&,, &+-$0&-%#$ #0-3+,-,,, #.-&3+-,,, #%-/.,-,,, 30#-$3/-,,,
++0-#$$-3,,
+&0-.0&-.%,
$,&-.33-/,$ #&+-,/%-30$
++0-#$$-3,,
++0-#$$-3,,
++0-#$$-3,,
+&0-.0&-.%,
+&0-.0&-.%,
++0-#$$-3,,
++0-#$$-3,,
LAS "OLOND(INAS LTDA NIT6 0,,2,,#2,,&73
BALANCE "ENE(AL CLASIFIC 'E(IODO6 #: DE ENE(O DE &,#$ A 3# DE DICIE*B(E
ACTIVO CO((IENTE DIS'ONIBLE $a9a 7A$ A$A:( n;ersiones
3!4"000 "#60000 4!600000
DEUDO(ES $lientes &ro;isiones
!3!43660
INVENTA(IOS 5ercanc
12046030
ACTIVOS NO CO((IENTES n;ersiones :&
20400000
'(O'IEDAD 'LANTA 4 E5UI'O $onstrucciones y edi%caciones (quipo de o%cina )lota y equipo de transporte Depreciación acumulada ntan'iles
134000000 4#62#1"0 !4600000 4600000
DIFE(IDOS -astos pa'ados por anticipado
!3300
TOTAL ACTIVO
'ASIVO CO((IENTE OBLI"ACIONES FINANCIE(AS 7ancos nacionales
'(OVEEDO(ES acionales
CUENTAS 'O( 'A"A( $ostos y 'astos por pa'ar etención en la uente mpuestos a las ;entas retenidas mpuestos de industria y comercio Acreedores ;arios
I*'UESTOS "(AVA*ENES 4 TASAS mpuesto de renta y complementarios mpuestos sore las ;entas por pa'ar
OBLI"ACIONES LABO(ALES alarios por pa'ar
'ASIVOS ESTI*ADOS 4 '(OVISIONES &ara oli'aciones %scales
NO CO((IENTE n'resos reciidos por anticipado li'aciones %naciera :&
TOTAL 'ASIVO
'AT(I*ONIO
CA'ITAL SOCIAL Aportes sociales
(ESE(VAS eser;as oli'atorias eser;as estatutarias
UTILIDAD DEL EJE(CICIO utilidad del e9ercicio
TOTAL 'AT(I*ONIO TOTAL 'ASIVO;'AT(I*ONIO Ela9orado por6
(evi
DO E &,#$
14401000
6!34!60 63"#00 12046030
20400000 1##1#623"
"#032#1" 4600000 !3300
$+3-3%,-%.$
#120000 #120000 !300000 !300000 ##333"#0 20440000 324#000 3123"6#0 "20000 412#00 "6"1#000 1#230000 3!2#000 1"300000 1"300000 3000000 3000000 44#000 #36#000 3#120000
30.-.&#-$%,
3"!20000 3"!20000 13#00000 !00000 "200000 12604#3" 12604#3"
#.$-++%-30$ $+3-3%,-%.$ Apro9ado por6
A::( (AD )A$(
LAS "OLOND(INAS LTDA NIT6 0,,2,,#2,,&73
ESTADO DE (ESULTADOS 'E(IODO6 #: DE DICIE*B(E DE &,#$ A 3# DE DICIE*B(E DE &, IN"(ESOS O'E(ACIONALES comercio al por mayor y al por menor >?@
De;oluciones en ;entas
>?@
COSTO DE LA *E(CANCA VENDIDA comercio al por mayor y al por menor
>=@
UTILIDAD B(UTA EN VENTAS
>?@
"ASTOS DE O'E(ACI)N
63"#0000 63"4000 31"34000
De Ad8ini
3!"6000
Arrendamientos
3"00200
Depreciaciones
26"2#1"
De Venta< -astos de personal
1360000
>=@
UTILIDAD O'E(ACIONAL
>@
IN"(ESOS NO O'E(ACIONALES tras ;entas
2613##00
)inancieros >?@
612"400
"ASTOS NO O'E(ACIONALES )inancieros
1!236000
-astos di;ersos
1#4!0000
>=@
UTILIDAD ANTES DE I*'UESTOS
>?@
I*'UESTO SOB(E LA (ENTA
>=@
>2", sore utilidad neta a9ustada a miles@
31"12346
eser;a le'al 10,
12604#3#
UTILIDAD DEL EJE(CICIO
-erente
contad
A::( (AD )A$(
$ +&%-$3+-,,,
31"34000
&/0-,,&-,,, ##.-$##-%#$
#3,-/%,-,0$ 3226"300
36!06000
#&+-,/%-30$ 4411!2"
0#-%3&-#,,
or
#
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
CODI"O
CUENTA
DEBE
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
+-3$/-,,,
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
$3$-.$#-%#$
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
0#-%3&-#,,
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
3#-$#&-3/+
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
#&-+,/-%3%
SU*AS I"UALES
&
++0-#$$-3,,
CIE(((E CUENTAS DE IN"(ESOS
CODI"O
CUENTA
/#3$
CO*E(CIO AL 'O( *A4O( 4 *ENO(
/#.$
DEVOLUCIONES EN VENTAS
/&,$
OT(AS VENTAS
/&#,
FINANCIE(OS
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
DEBE +3$-0%,-,,, &+-#3%-%,, +-#&$-/,, +-3$/-,,,
SU*AS I"UALES
3
+./-$,%-3,,
CIE(((E CUENTAS DE "ASTOS 4 COSTOS
CODI"O
CUENTA
$#,$
"ASTOS DE 'E(SONAL
$#&,
A((ENDA*IENTOS
$#+,
DE'(ECIACI)N
$&,$
"ASTOS DE 'E(SONAL VENTAS
$3,$
FINANCIE(OS
$3%$
"ASTOS DIVE(SOS
+#3$
CO*E(CIO AL 'O( *A4O( 4 *ENO(
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
DEBE
$3$-.$#-%#$
SU*AS I"UALES 3+,$
UTILIDAD ANTES DE I*'UESTOS
&/,/
I*'UESTO SOB(E LA (ENTA
33,$
(ESE(VA LE"AL
$3$-.$#-%#$ #&+-,/%-30$
UTILIDAD NETA DEL EJE(CICIO #&+-,/%-30$
/
CONTABILI?ACI)N DE LA UTILIDAD DEL EJE(CICIO
CODI"O
CUENTA
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
3+,$
UTILIDAD DEL EJE(CICIO
0#-%3&-#,,
SU*AS I"UALES
$
0#-%3&-#,,
CONTABILI?ACI)N DEL I*'UESTO DE (ENTA &$@
CODI"O $%,$
DEBE
CUENTA "ANANCIAS 4 '>(DIDAS
DEBE 3#-$#&-3/+
&/,/
DE (ENTA 4 CO*'LE*ENTA(IOS SU*AS I"UALES
+
3#-$#&-3/+
CONTABILI?ACI)N DE LA (ESE(VA LE"AL
CODI"O
CUENTA
$%,$
"ANANCIAS 4 '>(DIDAS
33,$
(ESE(VA LE"AL SU*AS I"UALES
DEBE #&-+,/-%3% #&-+,/-%3%
1ABE( ++0-#$$-3,,
++0-#$$-3,,
1ABE( +-3$/-,,,
++0-#$$-3,, +./-$,%-3,,
1ABE( 3.-$+,-0,, 3$-,,0-&,, &+-$0&-%#$ #0-3+,-,,, #.-&3+-,,, #%-/.,-,,, 30#-$3/-,,, $3$-.$#-%#$
3#-$#&-3/+ #&-+,/-%3% 0#-%3&-#,, #&+-,/%-30$
1ABE( 0#-%3&-#,, 0#-%3&-#,,
1ABE(
3#-$#&-3/+ 3#-$#&-3/+
1ABE( #&-+,/-%3% #&-+,/-%3%
