Taller práctico: LABORATORIO CONTABLE Se reúnen tres socios para construir la sociedad EL EJEMPLO LTDA, NIT.900.800.701-4 régimen Común, actividad económica 11.04x1000 venta de electrodomésticos, inventario permanente, depreciación en línea recta, provisión cartera individual, métodos de valoración de inventarios promedio ponderado. Efectuando los aportes todos con fecha de junio 30 de 2014, con los siguientes aportes: 1. El socio Mauricio Gómez cc 79751000 Aporta: Efectivo $ 10.000.000, mercancías $ 10.000.000 (estufas Pajarito) muebles y enseres $ 4.000.000. 2 .El .El socio Víctor Hugo de Francisco, cc. 80.380.001 Aporta: Efectivo $ 10.000.000, equipo de cómputo $ 2.000.000, terreno $ 12.000.000. 3. El socio María Alejandra Arévalo, cc 10100306199 Aporta: Efectivo $ 5.000.000, vehículo $20.000.000.
Julio 3:
Vende 100 lavadoras Mabe por $85.000.000 más IVA a nuestro cliente constructora Castell Camel Ltda, Nit 800.107.146-1 del r. común. Le abonan con un cheque $45.625.000 según Recibo de caja N° 001, y le abonan como parte de pago un vehículo 0 km marca Chevrolet modelo 2013 por valor de $25.000.000 y le endosan un CDT´S con vencimiento a 60 días por valor $10.000.000.
Los datos anteriores serán los saldos iniciales. La empresa durante el mes de JULIO efectúa las siguientes transacciones económicas: Julio 2:
Abre cuenta corriente en el banco av villas NIT: 860.035.022-5 por $ 5.000.000. Obtuvo un préstamo del Bancolombia NIT: 890.903.938-8 por $ 60.000.000 lo consigna en cuenta corriente. Compra 150 lavadoras Mabe Mabe a $700.000 c/u más IVA compradas a IMB de Colombia s.a NIT: 860.002.120-7 a GCA.
Causa factura de Proasistemas Ltda. NIT 860.044.798-8 por concepto de compra de software contable para la empresa por $ 5.250.000 más IVA es reg. común.
Causa canon de arrendamiento de una bodega por doce (12) meses a partir del primero de julio a la empresa propiedades unidas ltda NIT: 800.182.042-1 Reg. común $36.000.000 + IVA.
Julio 4:
Abre cuenta de ahorros en Bancolombia según recibo de consignación $4.000.000. Compra chequera de la cuenta corriente según nota debito $200.000.
Julio 5:
Causa honorarios del doctor Benjamín Aguilar cc.80.555.678 del r. simplificado por elaboración de escritura de la sociedad $2.500.000 retefte 10%, actividad Ica 9.66x1000 IVA teórico.
Julio 6: Julio 11:
Casusa y paga matricula de registro mercantil por inscripción de libros a la cámara de comercio $242.700se gira cheque cuenta corriente.
Compra 10 lavadoras Mabe al almacén San José Ltda. del RC NIT: 830.001.753-4 por $750.000 c/u + IVA. Julio 12:
Julio 7:
Causa arrendamiento de un local para almacén $500.000 +IVA a la inmobiliaria central Ltda. NIT 900.050.320-7 del régimen común.
Vende 12 lavadoras Mabe al almacén La Industria LA Ltda por $950.000c/u +iva, retefte 2,5%. Consigna cheque de la constructora Castell camel Ltda a la cuenta corriente. Julio 13:
Julio 8:
Causa y paga compra de papelería $870.000+ IVA a Mario Arcila S.A NIT:79.751.305-1 GCA, cuenta ahorros.
Julio 9:
El cliente del almacén La Industria LA Ltda nos cancela la factura pendiente se le otorga un descuento por pronto pago del 2% cancela cheque. Consignamos el cheque a cuenta de ahorros. Julio 14:
Causa y paga adecuación y decoración de instalamientos locativas a Iván Paz, régimen común cc 79.751.310 por $1.000.000 retfte 6%, ret-ica 11.04x1000, IVA teórico, gira cheque cuenta corriente. Abona 50% de la cuenta por pagar al doctor Benjamín Aguilar, cuenta corriente.
Julio 15:
Julio 10:
Compra 10 neveras challenger ref 1520 a Districol Ltda. NIT: 830.920.705-3, RC por $500.000 c/u + IVA. Causa la factura de compra N° 777 de la PREVISORA SA-GCA NIT: 830.999.001-7 por la adquisición de seguro contra incendio terremoto y sustracción (vigencia junio-julio) por valor de $ 10.800.000 + IVA.
Vende 8 neveras a crédito al almacén La Industria LA Ltda a $650.000 c/u+ iva, abona $700.000 en efectivo
Cancelamos saldo CXP de Benjamín Aguilar, y se hace transferencia de la cuenta de ahorros. Cancelamos la factura de Districol Ltda, nos otorgan el descuento por pronto pago del 4%, se gira cheque de la cuenta corriente. Efectúa apertura del fondo de caja menor $500.000 responsable (cada estudiante), acredita la caja general.
Julio 16:
Julio 18:
Causa nómina de la empresa para los siguientes empleados con sus respectivas deducciones obligatorias y voluntarias. Los sueldos son dados en forma mensual.
La empresa gira los cheques de la cuenta corriente por concepto de cancelación primera quincena de julio a cada empleado.
NOMBRE: Carolina Díaz CEDULA: 47.833.002 CARGO: Gerente SUELDO: $1.925.000 FONDO EMPL: $100.000 EXEQUIAL:$8.500
El almacén La Industria LA Ltda nos cancela el saldo de las facturas pendientes de cobro, cheque posfechado a cinco días.
NOMBRE: Pedro Pablo Pérez CEDULA: 79.138.302 CARGO: Mensajero SUELDO: $600.000 FONDO EMPL: $ 50.000 EXAQUIAL:$7.000 NOMBRE: Dolores fuertes de Barriga CEDULA: 52.833.000 CARGO: Vendedora SUELDO: $ 850.000 FONDO DE EMPL: $100.000 EXEQUIAL $ 8.500 COMISION X VENTA: 1% sobre la primer venta de lavadoras. Nota:
Los gastos para el gerente y el mensajero son administrativos y el vendedor son gastos de venta. Julio 17:
Vende 5 estufas pajarito a Fabrix Ltda NIT: 890.999.051-2 RC, a $ 720.000 c/u +IVA, el cliente nos cancela de contado y consignamos este cheque a la cuenta de ahorros.
Julio 19:
Julio 21:
Se efectúa a un préstamo a la funcionaria Carolina Díaz; para descontar en la segunda quincena de Julio, por valor de $100.000 se gira cheque de la cuenta corriente. Julio 22:
Vende 3 lavadoras Mabe a $820.000 IVA incluido a inducol Ltda. NIT: 830.001.999-8 RC, crédito a 30 días. Julio 23: Compra 10 tv LG de 42” a razón cada
uno de $750.000 + IVA, al almacén lo mejor SA, RC NIT:899.987.900-4, crédito a 30 días. Julio 24:
Consigna a la cuenta corriente al valor existente en caja general, es decir que quede ajustada en $0
Julio 26:
Vende 10 lavadoras Mabe a $880.000+iva a Inducol Ltda, NIT 830.001.999-8 RC, a crédito. Julio 27:
Vende ocho lavadoras Mabe $800.000 + IVA a Fabrix Ltda RC, nos cancelan de contado haciendo transferencia a nuestra cuenta corriente.
NOMBRE: Dolores Fuertes de Barriga CEDULA: 52.833.000 CARGO VENDEDORA SUELDO: $ 850.000 FONDO EMPL: $100.000 EXEQUIAL: $8.500 Julio 30:
Julio 28:
Causa honorarios del contador público el señor Edgar Castro cc 79.751.329 por valor de $800.000 retefte 10% reteica 9.66x1000, IVA teorico. Julio 29:
Gira cheque de la cuenta corriente de la CXP al contador de la empresa por sus honorarios del mes. Julio 30:
Causa nomina de la empresa para los siguientes empleados con sus respectivas deducciones obligatorias y voluntaria. Los sueldos son dados en forma mensual.
NOMBRE: Carolina Díaz CEDULA: 47.833.002 CARGO: Gerente SUELDO: 1.925.000 FONDO EMPL: $100.000 EXEQUIAL:$ 8.500
NOMBRE: Pedro Pablo Pérez CEDULA: 79.138.302 CARGO: Mensajero SUELDO: $600.000 FONDO EMPL: $50.000 EXEQUIAL: $ 7.000
Efectué la contabilización de la amortización de los diferidos para el mes de julio. Efectué la contabilización de la depreciación de los activos fijos para el mes de julio. Efectué la contabilización de la provisión cartera con el saldo a julio 31 (método individual. PREPARE:
1. Registros contables-LD 2. Auxiliar para todas las cuentas con movimiento. 3. Nóminas 4. Balance de prueba 5. Libro mayor 6. Estado de resultados 7. Balance General Clasificado 8. Análisis vertical(porcentajes) 9. Cuadros de depreciación (mensual) 10. Otros (documentos)
Edgar Fernando Castro Arévalo Docente- Especializado Celular 316-471 5491
