SOAL LATIHAN PENGANTAR AKUNTANSI II MATERI : DANA KAS KECIL DAN REKONSILIASI DOSEN : WIRAWAN SUHAEDI Soal 1 PT. Percaya Diri merupakan sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan barang-barang elektronik. Pihak manajemen perusahaan yang baru mengadakan perubahan dalam berbagai bidang kegiatan perusahaan, termasuk akuntansi. Mulai bulan Desember 2015 perusahaan mengambil kebijakan pengendalian kas melalui kas kecil untuk pengeluranpengeluaran yang jumlahnya kecil. Berikut adalah data mengenai transaksi kas kecil selama bulan Desember 2015: Tgl
3-Dec-15
Transaksi
Sebuah cek senilai senilai Rp 1.500.000 ditarik ditarik dan diuangkan untuk pembentukan dana kas kecil
31-Dec-07 4-Dec-15 5-Dec-15 6-Dec-15 6-Dec-15 7-Dec-15 8-Dec-15 11-Dec-15 12-Dec-15 13-Dec-15
Pengeluaran-pengeluran yang dilakukan melalui dana kas kecil : Pembelian Tinta Pembelian ketas dan tinta BBM Kendaraan Servis kendaraan kantor Biaya pembelian bensin kantor Pembelian bahan bakar Pembelian kertas, dan tinta Foto Copy dokumen
15-Dec-15 15-Dec-15 16-Dec-15 18-Dec-15 20-Dec-15 21-Dec-15 24-Dec-15 26-Dec-15 26-Dec-15
Ganti oli kendaraan Foto Copy Kertas dan tinta Foto Copy Pembelian materai Pembelian bahan bakar Pembelian kertas dan tinta Pengisian kembali dana kas kecil Karena dirasa terlalu kecil, dana kas kecil dinaikkan dinaikkan menjadi Rp. 3.000.000
27-Dec-15 28-Dec-15 29-Dec-15 30-Dec-15 31-Dec-15 31-Dec-15
Pembelian ketas dan tinta BBM Kendaraan Servis kendaraan kantor Foto Copy dokumen Biaya pembelian bensin kantor Pembelian Tinta Tanggal 31 Desember 2015, tidak dilakukan pengisian kembali dana kas kecil
Pengisian kembali dana kas kecil melalui cek Bank Mandiri
Jumlah (Rp)
1,500,000
120,000 262,500 120,000 300,000 200,000 150,000 225,000 67,500 1,445,000 97,500 67,500 315,000 135,000 225,000 300,000 210,000 1,350,000 1,500,000
165,000 105,000 142,500 90,000 180,000 75,000
Nama Rekening Yang Digunakan Kode Nama Rekening 111 Kas/bank 112 Dana Kas Kecil 131 Perlengkapan 521 Biaya BBM 522 Biaya Foto Copy 523 Biaya Pemeliharaan Aset Tetap
1 2 3
Pertanyaan : Catatlah jurnal atas transaksi di atas menggunakan Sistem Dana Tetap Catatlah jurnal atas transaksi di atas menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi) Buatlah jurnal yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 2015.
Rekonsiliasi Soal 1
Berdasarkan catatan UD. Berkah, per 30 September 2015, saldo akun Bank BNI menunjukan jumlah Rp.76.300.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank BNI menunjukan saldo Rp. 80.000.000 Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
1. Pembayaran utang PT. Nikmat kepada perusahaan sebesar Rp. 24.200.000 via transfer Bank oleh Bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya. 2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru terbukukan oleh Bank ke rekening UD. Berkah. 3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000 dengan menerima sebuah bilyet giro ternyat a setelah disetorkan ke Bank tidak ada dananya. 4. PT. Restu membayar hutangnya kepada UD. Berkah melalui transfer bank sebesar Rp. 11.600.000 Tansaksi ini oleh perusahaan belum dibukukan. 5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Ramdani untuk pembayaran hutangnya sebesar Rp. 13.200.000. dan langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahan terbukukan sebesar Rp. 12.300.000 6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 15.000.000 dan bilyet giro Rp. 6.000.000 pada tanggal 30 September 2015, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2015. 7. Pembayaran utang kepada PT. Matahari dengan cek sebesar Rp. 8.300.000 ternyata, oleh yang bersangkutan sampai akhir September belum dicairkan. 8. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp. 400.000 untuk biaya administrasi dan mengkredit jasa giro Rp. 1.600.000. Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi Bank sediakanlah jurnal-jurnal yang diperlukan.
per
30
September
2015,
dan
Soal 2
PT. Patuh Angen memiliki rekening giro di Bank Danamon. Setiap bulan perusahaan rutin melakukan rekonsiliasi untuk mencocokkan saldo bank menurut catatan perusahaan dan menurut catatan bank. Jumlah saldo rekening Bank Dananon menurut catatan PT. Patuh Angen per 31 Desember 2014 sebesar Rp 48,275,100. Rekening koran yang diteriman dari bank menunjukkan saldo Rp 44,750,850. Petugas yang menangani rekonsiliasi saat ini sedang mengambil cuti. Oleh karenanya perusahaan meminta Anda untuk membantu menyusun rekonsiliasi bulan Desember 2014. Aadapun data yang diberikan oleh perusahaan meliputi, 1) rekonsiliasi bulan November 2014, 2) data penyetoran dan pengambilan dana melalui cek, dan 3) Rekening koran Bank Dananom Bulan Desember 2014. Berkut ini adalah data yang disiapkan oleh PT. PATUH ANGEN
1. Rekonsiliasi kas dan bank Bulan November 2014 yang dibuat oleh perusahaan : PT. "PATUH ANGEN"
REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2014 Saldo kas menurut perusahaan dikurangi : - Biaya administrasi bank Saldo Menurut perusahaan setelah disesuaikan Saldo menurut catatan bank ditambah : setoran dalam perjalanan
10,624,000 27,700 10,596,300 14,367,900 2,530,200 16,898,100
DikurangI : Cek-cek yang masih beredar No. 2760 2,260,400 No. 2769 1,770,100 No. 2773 2,271,300 6,301,800 10,596,300
Saldo menurut bank setelah disesuaikan
Saldo rekening Giro Bank Danamon Bulan Desember 2014 Menurut Catatan Perusahaan :
TGL
URAIAN
DEBET
KREDIT
01/12/2014 Saldo awal
SALDO 10,596,300
02/12/2014 Pembayaran utang usaha 03/12/2014 Pembayaran utang usaha
1,640,700
8,955,600
2778
2,130,000
6,825,600
2779
03/12/2014 Setoran tunai
12,116,000
18,941,600
08/12/2014 Setoran tunai 10/12/2014 Pembayaran utang usaha
23,651,000
42,592,600
13/12/2014 Pembayaran utang usaha 15/12/2014 Setoran berupa cek 15/12/2014 Pembayaran utang usaha
9,540,000
20/12/2014 Setoran tunai
5,673,000
27/12/2014 Pembayaran utang usaha 30/12/2014 Setoran tunai
2,500,000
40,092,600
2780
3,080,000
37,012,600
2781
46,552,600 1,510,000
20/12/2014 Pembayaran utang usaha 25/12/2014 Pembayaran utang usaha 26/12/2014 Setoran berupa cek
NO. CEK
2782
50,715,600 2,614,500
48,101,100
2783
1,980,000
46,121,100
2784
10,250,000
56,371,100 20,000,000
11,904,000
45,042,600
36,371,100 48,275,100
2785
Rekening koran yang diterima dari Bank Danamon:
Rekening Koran
BANK DANAMON
Account Statement
Account Number Product Name Period
PT. "PATUH ANGEN”
Jl. Lembu Sari III No. 7 Narmada Kab. Lombok Barat 03706175948
DEBIT
Tg l 02/12/04 03/12/04 06/12/04 07/12/04 15/12/04 16/12/04 19/12/04 22/12/04 27/12/04 30/12/04
Saldo awal Total Kredit Total Debet Saldo akhir
No. C ek 2760 2773 2778 2779 2782 2781 2784 2785 Total
J umlah
K et
2,260,400 2,271,300 1,640,700 2,130,000 20,000 Adm 1,510,000 3,080,000 547,100 NSF 1,980,000 20,000,000 35,439,500
Tg l 02/12/04 04/12/04 09/12/04 12/12/04 21/12/04 27/12/04 27/12/04 30/12/04
KREDIT J umlah 2,530,200 12,116,000 23,651,000 2,145,000 9,450,000 5,673,000 10,250,000 7,250
: G. 081-8540272 : Giro Rupiah : 01/12/14 s/d 31/12/14
K et
Penagihan Wesel
jasa giro
65,822,450
14,367,900 65,822,450 (35,439,500) 44,750,850
Keterangan : Adm : Biaya administrasi bank NSF : Cek pelanggan yang ditolak (cek kosong)
Wesel tagih : Wesel tagih pelanggan yang ditagih oleh bank
Keterangan tambahan - Jika terdapat perbedaan pencatatan antara pembukuan perusahaan dengan rekening koran bank, anggap saja perbedaan tersebut terjadi karena kesalahan pencatatan oleh perusahaan. - Pengkreditan rekenig PT. Patuh Angen Sebesar Rp 2.145.000 pada tanggal 12 Desember merupakan pelunasan piutang dagang dari seorang pelanggan perusahaan . Pertanyaan : 1. Susunlah rekonsiliasi bank untuk menunjukkan saldo yang benar 2. Susunlah jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh perusahaan
Soal 3
Pada akhir tahun 2015 Saudara Saudara melakukan PKL di PT. INDO KARYA. Saudara mendapat tugas untuk Membantu perusahaan membuat Laporan Keuangan untuk ahir tahun 2015. Perusahaan sudah menyiapkan konsep laporan keuangan berupa neraca dan laporan rugi laba, dimana didalamnya data penyesuaian untuk rekonsiliasi rekening bank belum dimasukkan. Konsep Laporan Keuangan dan data yang disiapkan oleh perusahaan sebagai berikut : AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas Bank Permata Piutang dagang Persediaan barang dagang Asuransi dibayar dimuka Jumlah
2015 5,000,000 20,820,000 171,340,000 49,140,000 600,000 246,900,000
AKTIVA TETAP Tanah Gedung Peralatan Akumulasi penyusutan Jumlah
28,000,000 51,112,000 33,600,000 (42,356,000) 70,356,000
TOTAL AKTIVA
317,256,000
PASIVA KEWAJIBAN Hutang dagang Hutang bank Jumlah
2015 91,200,000 61,000,000 152,200,000
MODAL Modal saham Laba ditahan Laba tahun ini Jumlah
100,468,000 36,650,000 27,938,000 165,056,000
TOTAL PASIVA
317,256,000
PT. INDOKARYA LAPORAN RUGI LABA PER 31 DESEMBER 2006
I.
II. III.
IV.
Keterangan Penjualan Retur Penjualan Jumlah penjualan bersih Harga pokok penjualan (HPP) Laba kotor Bebab-beban Beban gaji Beban Perlengkapan Beban administrasi dan umum Beban asuransi Beban penyusutan Jumlah Beban dan pendapatan lain-lain Pendapatan jasa giro Beban lain-lain Jumlah Laba bersih
2006 309,376,000 (13,268,000) 296,108,000 224,600,000 71,508,000 21,400,000 3,200,000 11,580,000 8,470,000 44,650,000 26,858,000 1,870,000 (790,000) 1,080,000 27,938,000
Berikut ini adalah data yang belum dimasukkan kedalam konsep Lporan Keuangan perusahaan: 1. Data Bank Saldo rekening bank menurut catatan perusahaan bulan Desember sbb :
TGL 1 3 4 6 10 12 16 18 20 22 23 25 27
KETERANGAN Saldo awal Setoran kliring Setoran kliring Cek no 1234 Cek no 1235 Setoran kliring Cek no 1236 Setoran kliring Setoran kliring Cek no 1237 Cek no 1238 Cek no 1239 Setoran kliring
30
Setoran kliring
Debit 6,000,000 3,000,000 4,600,000 8,000,000 5,500,000 4,000,000
Kredit 12,000,000 1,500,000 7,000,000 9,000,000 1,800,000 5,080,000 -
1,800,000
REKENING KORAN B A N K P E R M A TA DESEMBER 2015
Saldo 24,300,000 30,300,000 33,300,000 21,300,000 19,800,000 24,400,000 17,400,000 25,400,000 30,900,000 21,900,000 20,100,000 15,020,000 19,020,000
Keterangan Saldo awal Pelunasan piutang Pelunasan piutang Pembayaran utang Pembayaran utang Pelunasan piutang Pelunasan piutang Pelunasan piutang Pelunasan piutang Pembayaran utang Pembayaran utang Pembayaran utang Pelunasan piutang
20,820,000
Pelunasan piutang
No rek : 234/30.211 Halaman : 1 Periode : 1-31 Desember 2015
TGL 1 3 4 10 12 16 19 21 24 25 25 27 30 30
KETERANGAN Saldo awal Setoran kliring Setoran kliring Cek no 1234 Setoran kliring Cek no 1236 Setoran kliring Setoran kliring Cek no 1237 Cek no 1239 Transfer PT. Maharani Setoran kliring Jasa giro Biaya administrasi
DEBIT 12,000,000 7,000,000 9,000,000 5,080,000 22,000
KREDIT 6,000,000 3,000,000 4,600,000 8,000,000 5,500,000 25,000,000 4,000,000 110,000 -
SALDO 24,300,000 30,300,000 33,300,000 21,300,000 25,900,000 18,900,000 26,900,000 32,400,000 23,400,000 18,320,000 43,320,000 47,320,000 47,430,000 47,408,000
Saudara diminta untuk : 1. Membuat rekonsiliasi bank bulan Desember beserta jurnal penyesuaiannya 2. Membuat laporan keuangan PT. INDO KARYA per 31 Desember 2015
